CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
….……………… TRƯỜNG ……………………………………… BỘ MƠN KẾ TỐN KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Đề tài BÀI TẬP ASSINGMENT GVHD : SVTH : MSSV : Lớp Khoa : : KTDN Năm học : 2013 - 2014 HCM, Tháng năm 2013 Lời cảm ơn …………… lời cảm ơn từ phía nhà trường lời cảm ơn từ giảng viên hướng dẫn lời cảm ơn từ phía độc giả Lời nhận xét …………… ………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… TP.HCM, ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên GIAI ĐOẠN 1 Giới thiệu chung sách: (File đính kèm) Tên sách: Kiểm toán đại cương Tác giả: - TS Nguyễn Phúc Sinh( chủ biên) - ThS Nguyễn Phú Cường - ThS Nguyễn Trọng Nguyên - Châu Thành An(CPA) Năm xuất bản: 2010 Lý chọn sách: Hiện nhà sách thành phố có nhiều loại sách kiểm toán số là: Kiểm tốn ngân sách nhà nước, kiểm tốn doanh nghiệp nhà nước, kiểm toán dự án đầu tư, kiểm toán đại cương…v v Kiểm toán ngành có từ lâu tơi chưa hiểu rõ môn Hơn nữa, bắt đầu học mơn nên tơi chọn sách Kiểm tốn đại cương để nắm kiến thức tảng lĩnh vực kiểm tốn, làm tiền đề giúp tơi học tốt hành trang vững cho nghề nghiệp sau muốn trở thành kiểm tốn viên Những nội dung sách: (File đính kèm) Chương 1: Tổng quan kiểm toán Chương 2: Hệ thống kiểm soát nội Chương 3: Kế hoạch kiểm toán Chương 4: Bằng chứng hồ sơ kiểm toán Chương 5: Báo cáo kiểm tốn Trình bày tóm lược nội dung sách: Chương 1: Tổng quan kiểm toán - Kiểm toán hoạt động có từ lâu đời, thực kiểm toán viên đủ lực độc lập, để kiểm tra, đánh giá tính trung thực hợp lý thông tin, phù hợp thông tin tiêu chuẩn thiết lập - Thông tin phục vụ cho việc định bị sai lệch trọng yếu cịn chứa đựng sai sót, gian lận phát sinh q trình ghi nhận, đo lường, báo cáo, tính hữu ích thơng tin bị suy giảm khơng đảm bảo tính chất đáng tin cậy, khơng trung thực hợp lý; - Ý kiến kiểm tốn xã hội cơng nhận, sở quan trọng để củng cố độ tin cậy thông tin hạn chế rủi ro thơng tin cịn chứa đựng sai sót trọng yếu - Dù kiểm tốn vốn chứa đựng hạn chế tiềm tàng kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán phải chịu trách nhiệm trước xã hội ý kiến mình; họ phải tuân thủ đầy đủ chuẩn mực nghề nghiệp, mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp để đảm bảo an tồn nghề nghiệp nâng cao tín nhiệm xã hội ngành nghề; - Hoạt động doanh nghiệp kiểm toán đa dạng; hoạt động kiểm toán dịch vụ đảm bảo, tư vấn, đào tạo, soát xét BCTC vv… - Các hiệp hội nghề nghiệp kiểm tốn có vai trỏ quan trọng việc ban hành chuẩn mực, cấp chứng hành nghề, kiểm soát chất lượng kiểm toán Chương 2: Hệ thống kiểm soát nội - Trong tổ chức bị tác động yếu tố ảnh hưởng từ môi trường xung đột quyền lợi nội tổ chức Nếu hệ thống kiểm sốt hữu hiệu hiệu tổ chức gặp rủi ro cao sia sót, gian lận, khơng kiểm sốt việc thực mục tiêu đề Qua sách” Kiểm tốn đại cương” tơi hiểu rõ môn học Tác giả giúp cho người học nắm khái niệm thơng qua đọc thêm sau chương Do đó, khơng có vấn đề tơi khơng đồng tình với tác giả GIAI ĐOẠN Giới thiệu chung sách: Tên sách: Kiểm toán Ngân sách Nhà nước Tên tác giả: TS Mai Vinh Năm xuất bản: 2003 - Nội dung sách Kiểm tốn Ngân sách Nhà nước, tơi tâm đắc chương kiểm tốn tính tn thủ ngân sách Chương đề cập đến chế sách quy định dự toán ngân sách Nhà nước.Các vấn đề đưa nhằm đảm bảo việc kiểm soát ngân sách nhà nước chi tiêu khách quan độc lập Như biết, ngân sách Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc quản lý hoạt động kinh tế , xã hội, đảm bảo công phân phối kinh tế thúc đẩy kinh tế phát triển Đồng thời cho người dân thấy tiền mà họ đóng góp vào ngân sách nhà nước sử dụng chi tiêu cách hợp lý hiệu Tác giả giúp cho người học hiểu tầm quan trọng kiểm toán nhà nước để q trình kiểm tốn tn thủ kiểm tốn viên phải tn theo chuẩn mực, quy trình kiểm tốn đề Nội dung sách có hay riêng Trong “Kiểm tốn đại cương”, tác giả khơng giúp cho người học nắm khái niệm môn học mà cịn đề cập đến khía cạnh khác khơng phần quan trọng hoạt động nghề nghiệp kiểm toán Bất ngành nghề nào, ngồi chun mơn cơng việc, cần phải có trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp Do kiểm tốn nghề đặc biệt, sai sót ý kiến kiểm tốn viên có ảnh hưởng sâu rộng đến xã hội nên trách nhiệm kiểm tốn viên ln người quan tâm Qua giúp cho người học sau muốn trở thành kiểm tốn viên có tảng kiến thức nghề nghiệp với trãi nghiệm qua thực tế cho họ thấy tầm quan trọng nghề kiểm tốn Tơi thấy điều thật cần thiết hữu ích - Cuốn sách “ Kiểm toán ngân sách nhà nước” tác giả giúp hiểu rõ kiểm toán ngân sách nhà nước quan trọng Hoạt động Kiểm tốn Nhà nước nhằm cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý, điều hành toán ngân sách nhà nước cách thống tài quốc gia Sử dụng ngân sách nhà nước tài sản nhà nước cách hiệu nhằm góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Để làm điều phải thực Kiểm tốn tính tn thủ ngân sách nội dung mà tác giả đề cập sách Kiểm toán tuân thủ việc kiểm tra, xem xét đơn vị kiểm tốn có tn thủ pháp luật, nguyên tắc, thủ tục nhà nước việc quản lý sử dụng ngân sách nhà nước Do đó, hoạt động thu chi ngân sách phải tuân thủ theo nội dung qui định dự toán ngân sách Nhà nước Điều cho thấy cần thiết kiểm tốn tính tn thủ ngân sách, trở thành đạo luật bắt buộc tổ chức, cá nhân có nhiệm vụ thu, chi ngân sách nhà nước phải tuân thủ - Những nội dung mà thấy tâm đắc sách thứ thứ hai khơng có khác biệt tơi thấy điều cần thiết cho Hơn nữa, sách kiểm toán tác giả đề cập đến vấn đề khác vấn đề hữu ích cho người học Qua hai sách “Kiểm toán đại cương “Kiểm toán ngân sách nhà nước” hiểu phần môn học Cả hai tác giả kinh nghiệm thực tiễn qua trình nghiên cứu cung cấp cho người học giáo trình quý giá bổ ích Hơn nữa, người tiếp cận mơn học tơi tài liệu vơ quan trọng, tơi khơng nêu lý tơi khơng đồng tình với tác giả GIAI ĐOẠN Tiền mặt - Đối với sai phạm “ Phiếu thu, phiếu chi chưa lập quy định(thiếu dấu, chữ ký thủ trưởng đơn vị, kế tốn trưởng, thủ quỹ…) khơng có khơng phù hợp với chứng từ hợpp lý kèm theo, chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không lưu lại đầy đủ, nội dung chi không hoạt động kinh doanh.” - Tài liệu liên quan đến nội dung quy định Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Quyết định 45/2006/QĐ-BTC cụ thể sau: Tại mục 5-phần quy định chung/quyết định 48 quy định: “Chứng từ kế toán phải có đầy đủ yếu tố sau đây: - Tên số hiệu chứng từ kế toán; - Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán; - Tên, địa đơn vị cá nhân lập chứng từ kế toán; - Tên, địa đơn vị cá nhân nhận chứng từ kế toán; - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; - Số lượng, đơn giá số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài ghi số; tổng số tiền chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi số chữ; - Chữ ký, họ tên người lập, người duyệt người có liên quan đến chứng từ kế tốn Những chứng từ dùng làm trực tiếp để ghi sổ kế tốn phải có thêm tiêu định khoản kế toán - Phiếu chi ghi sai chỗ : Chi cho ơng bà (cá nhân), lại chi cho VIỄN THƠNG TP.HCM (tổ chức) Khơng có người nhận tiền ký tên, họ tên người lập, người duyệt Tiền gửi ngân hàng - Đối với sai phạm “tên người nhận ủy nhiệm chi tên đối tượng công nợ đơn vị không trùng nhau” - Tài liệu liên quan đến nội dung quy định Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC cụ thể sau: Tại mục 4- phần quy định chung/ định 15 quy định: - Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mực, không ký mực đỏ, bút chì, chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp không đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký lần trước - Các doanh nghiệp chưa có chức danh kế tốn trưởng phải cử người phụ trách kế toán để giao dịch với khách hàng, ngân hàng, chữ ký kế toán trưởng thay chữ ký người phụ trách kế tốn đơn vị Người phụ trách kế tốn phải thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền quy định cho kế toán trưởng - Chữ ký người đứng đầu doanh nghiệp (Tổng Giám đốc, Giám đốc người uỷ quyền), kế toán trưởng (hoặc người uỷ quyền) dấu đóng chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu chữ ký giá trị đăng ký ngân hàng Chữ ký kế toán viên chứng từ phải giống chữ ký đăng ký với kế toán trưởng - Kế tốn trưởng (hoặc người uỷ quyền) khơng ký “thừa uỷ quyền” người đứng đầu doanh nghiệp Người uỷ quyền không uỷ quyền lại cho người khác - Các doanh nghiệp phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký thủ quỹ, thủ kho, nhân viên kế toán, kế toán trưởng (và người uỷ quyền), Tổng Giám đốc (và người uỷ quyền) Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấu giáp lai Thủ trưởng đơn vị (hoặc người uỷ quyền) quản lý để tiện kiểm tra cần Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu sổ đăng ký - Những cá nhân có quyền uỷ quyền ký chứng từ, không ký chứng từ kế toán chưa ghi chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm người ký - Việc phân cấp ký chứng từ kế toán Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp quy định phù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm sốt chặt chẽ, an tồn tài sản Mẫu số 07/KT UỶ NHIỆM CHI Số:…05…… Liên: 2… CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN ngày:15…/tháng 8…năm 2013… Tên đơn vị trả tiền: …Công ty Quân…………………………… ………………… Cổ Lập phần TÀI KHOẢN NỢ Minh Số tài khoản:……0132656000656666…………………………………………… … … Tại Ngân hàng:… Ngoại Thương…………………… Tỉnh, Tp:Hồ Chí Minh…………… Tên đơn vị nhận tiền:…Công ty Viễn Phát…………………………………… …… Thông TÀI KHOẢN CÓ Hưng Số tài khoản:……40702810100000000716…………………………………… …………… Tại Ngân hàng:…………ACB…………………… ………… …… Số tiền chữ:………mười hai triệu bảy trăm na9m mươi ngàn đồng chẳn…………………… …………………… SỐ TIỀN BẰNG SỐ ……………đ Nội dung toán:…thanh toán theo hợp đồng số 15 ngày 24.7.2013……………………………………… Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Ghi sổ ngày:………… Ghi sổ ngày:………… Kế toán Kếtoán Kế toán Chủ tài khoản TP KKế toán TP Kế toán Tạm ứng: - Đối với sai phạm “ Giấy đề nghị tốn tạm ứng khơng ghi rõ thời hạn hồn ứng, số tiền, lý sử dụng, khơng có chữ ký kế toán trưởng” - Tài liệu liên quan đến nội dung quy định theo Nghị định số 48/2010/NĐ-CP cụ thể sau: - Theo quy định điều 17 (tạm ứng hợp đồng xây dựng) Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ: “Tạm ứng hợp đồng xây dựng khoản kinh phí mà bên giao thầu ứng trước cho bên nhận thầu để triển khai thực công việc theo hợp đồng” Đồng thời Bộ Xây dựng ban hành Thông tư số 09/2011/TT-BXD ngày 8/9/2011 hướng dẫn mẫu hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình Để tạm ứng vốn hợp đồng cần thể nội dung công việc cần tạm ứng như: tạm ứng mua vật tư hay tạm ứng mua thiết bị …để chủ đầu tư giám sát nhà thầu việc sử dụng vốn tạm ứng, tránh trường hợp nhà thầu sử dụng vốn tạm ứng vào mục đích khác Tuy nhiên, để hướng dẫn cụ thể, chi tiết hơn, Bộ Tài có văn 11330/BTC-ĐT ngày 23/8/2012 đề nghị Bộ Xây dựng nghiên cứu hướng dẫn rõ đối tượng, nội dung công việc cụ thể hợp đồng; mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng việc thu hồi tạm ứng loại hợp đồng cụ thể để thuận lợi cho việc quản lý vốn tạm ứng kiểm soát toán - Trường hợp nhiều hợp đồng không ghi đối tượng nội dung tạm ứng mà ghi tỷ lệ tạm ứng % khơng ghi rõ thời điểm tốn, giai đoạn toán (chỉ toán hết tạm ứng giá trị khối lượng hoàn thành đến 80%) Việc hợp đồng ghi chưa quy định điều 8, Thông tư số 09/2011/TT-BXD ngày 8/9/2011 Bộ Xây dựng hướng dẫn mẫu hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình quy định điều 10, Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ Tài quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Theo để tạm ứng tốn vốn phải quy định rõ nội dung sau: tỷ lệ giá trị thời điểm tạm ứng, tỷ lệ giá trị thời điểm toán thu hồi tạm ứng chủ đầu tư thống với nhà thầu phải quy định cụ thể hợp đồng để làm cho quan kiểm sốt chi Mâu sơ : C2-03/NS Khơng ghi vao Niên độ: 2013 GIÂY ĐÊ NGHI THANH TOAN TAM ƯNG khu vưc Sô: 04 Đơn vi: Công ty TNHH ĐT XD Miền Nam .Mã ĐVQHNS Tai khoan: 0125754000432747 Tại KBNN: CN Tân Bình Mã cấp NS: 02 Tên CTMT, DA .Mã CTMT, DA: Căn cư sô dư tạm ưng đến 17 / /2013 Đề nghi Kho bạc Nha nươc CN Tân Bình Thanh tốn sơ tiền tạm ưng theo chi tiết sau: STT Mã nguồn NS 03 Mã chương 01 Mã Mã ngành KT NDKT 02 Sô dư tAm Ưng Sô đÊ nghI toAn Sô KBNN duyêt toAn 2201 Tổng cộng Tông sô đê nghi toan tạm ứng ghi băng chư: Kê toAn trương Ngay tháng năm Thu trương đơn vI PHÂN KHO BAC NHà NƯƠC GHI Đơng y tốn sơ tiền: Sô tiên ghi băng chư: Nơ TK Co TK Mã quỹ: Mã ĐBHC: Bộ phận kiểm soAt cua Kho bAc Ngay tháng .năm Kiểm soAt Phụ trAch Kê toAn Mã KBNN: Ngay tháng .năm Kê toAn trương GiAm đôc KBNN Các khoản phải thu khách hàng: - Đối với sai phạm “ Chưa có sổ chi tiết đối tượng phải thu” Hàng tồn kho: - Đối với sai phạm “ Phiếu nhập xuất kho chưa quy định: không đánh số thứ tự, viết trùng số, thiếu chữ ký, tiêu không quán - Tài liệu liên quan đến nội dung chương IV Giải thích nội dung phương pháp ghi chép chứng từ kế toán quy định theo thông tư 08/2013-BTC quy định cụ thể sau: Mục đích: Nhằm xác nhận số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ nhập kho làm ghi Thẻ kho, toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan ghi sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Phiếu nhập kho phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận nhập kho Phiếu nhập kho áp dụng trường hợp nhập kho vật tư, công cụ, dụng cụ mua ngồi th ngồi gia cơng chế biến, thừa phát kiểm kê Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập ngày, tháng, năm lập phiếu, họ tên người giao vật tư, công cụ, dụng cụ, số hoá đơn lệnh nhập kho, tên kho, địa điểm kho nhập Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số đơn vị tính vật tư, công cụ, dụng cụ Cột 1: Ghi số lượng theo chứng từ (hoá đơn lệnh nhập) Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực nhập vào kho Cột 3, 4: Do kế toán ghi đơn giá (giá hạch toán giá hoá đơn, tuỳ theo qui định đơn vị) tính số tiền thứ vật tư, dụng cụ thực nhập Dòng cộng: Ghi tổng số tiền loại vật tư, công cụ, dụng cụ nhập phiếu nhập kho Dòng số tiền viết chữ: Ghi tổng số tiền Phiếu nhập kho chữ Phiếu nhập kho phận mua hàng (đặt giấy than viết lần), người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho người giao hàng ký vào phiếu, thủ kho giữ liên để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho Ban Tài chính, Kế tốn để ghi sổ kế tốn liên lưu nơi lập phiếu PHIẾU XUẤT KHO (Mẫu số 02 - VT) Mục đích: Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ xuất kho cho phận sử dụng đơn vị, làm để hạch tốn chi phí kiểm tra việc sử dụng, thực định mức tiêu hao vật tư Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận xuất kho Phiếu xuất kho lập cho nhiều thứ vật tư, công cụ, dụng cụ kho dùng cho đối tượng hạch toán chi phí mục đích sử dụng Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: Họ tên người nhận hàng, tên, đơn vị (bộ phận): số ngày, tháng, năm lập phiếu; lý xuất kho kho xuất vật tư, công cụ, dụng cụ - Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số đơn vị tính vật tư, công cụ, dụng cụ - Cột 1: Ghi số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ theo yêu cầu xuất kho người (bộ phận) sử dụng - Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho (số lượng thực tế xuất kho số lượng yêu cầu) - Cột 3, 4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo qui định hạch tốn đơn vị) tính thành tiền loại vật tư, công cụ, dụng cụ xuất kho (cột = cột x cột 3) kho Dòng Cộng: Ghi tổng số tiền số vật tư, cơng cụ, dụng cụ thực tế xuất Dịng "Tổng số tiền viết chữ": Ghi tổng số tiền viết chữ Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho phận xin lĩnh phận quản lý, phận kho lập (tuỳ theo tổ chức quản lý qui định đơn vị) thành liên (đặt giấy than viết lần) Sau lập phiếu xong, người lập phiếu kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc người uỷ quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng Sau xuất kho, thủ kho ghi vào cột số lượng thực xuất thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên) Liên 1: Lưu phận lập phiếu Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế tốn để kế toán ghi vào cột 3, ghi vào sổ kế tốn dụng Liên 3: Người nhận vật tư, cơng cụ, dụng cụ giữ để theo dõi phận sử Đơn vi:……… Mẫu số: 02 - VT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ 632 Ngày 25 tháng.7 năm 2013 Có .155 Số .1P - Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Thiên Mã Địa (bộ phận):.25/8 Tô Hiến Thành, Q10 - Lý xuất kho: bán hàng - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: Số lượng STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính u cầu Thực xuất A B C D Kg kg Nhựa PU Phèn Cộng x x 203.762 234 x 203.762 234 x Đơn giá Thành tiền 2612 17500 x 510660866 4095000 514755866 - Tổng số tiền ( viết chữ ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) ... loại sách kiểm tốn số là: Kiểm toán ngân sách nhà nước, kiểm toán doanh nghiệp nhà nước, kiểm toán dự án đầu tư, kiểm toán đại cương…v v Kiểm toán ngành có từ lâu tơi chưa hiểu rõ môn Hơn nữa,... phân tích, thiết lập mức trọng yếu, xem rủi ro kiểm tốn, xác định kế hoạch kiểm tốn tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội Chương 4: Bằng chứng hồ sơ kiểm toán - Kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán. .. + Tư liệu kiểm toán viên khác + Tư liệu kiểm toán viên nội + Tư liệu chuyên gia - Khi thiết lập thủ tục kiểm tốn ,kiểm tốn viên lựa chọn phương pháp kết hợp phương pháp để lựa chọn phần từ kiểm