CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
BỘ ………………………………………… TRƯỜNG ………………………………… Khoa Kinh Tế Kiểm Toán Tài Chính KIỂM TỐN TÀI CHÍNH ASS GIAI ĐOẠN 1+2 Học phần: GVHD: SVTH: MSSV: Lớp: Niên khóa: Kế Tốn Doanh Nghiệp …………… ………… ……………… …………………… 2012 - 2013 TP.Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 09 năm 2013 Trang Kiểm Tốn Tài Chính NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn) Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013 (Ký tên) Trang Mục lục Kiểm Tốn Tài Chính CHƯƠNG I: NGHIÊN CỨU, TÌM HIỂU VÀ THU THẬP KIẾN THỨC VỀ KIỂM TỐN THƠNG QUA SÁCH KIỂM TOÁN Giới thiệu chung Lý chọn sách Những nội dung sách Kiểm Tốn Điều thú vị từ sách kiểm Toán 11 Những vấn đề không đồng tình với tác giả câu hỏi đặt 12 CHƯƠNG II: TÌM HIỂU THÊM MỘT SỐ SÁCH LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM TOÁN 12 Giới thiệu chung 12 Điểm tương đồng khác biệt hai sách 13 Sự đồng tình 14 Trang Kiểm Toán Tài Chính CHƯƠNG I: NGHIÊN CỨU, TÌM HIỂU VÀ THU THẬP KIẾN THỨC VỀ KIỂM TỐN THƠNG QUA SÁCH KIỂM TOÁN Giới thiệu chung Tên sách: KIỂM TOÁN Cuốn sách biên soạn tập thể giảng viên Bộ mơn Kiểm Tốn, Khoa Kinh Tế - Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM với phân công cụ thể sau: - Đồng chủ biên: PGS.TS Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ Võ anh Dũng - Chương 1: Thạc sĩ Võ anh Dũng - Chương 2: Thạc sĩ Võ anh Dũng, PGS.TS Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ Phạm Thị Ngọc Bích - Chương 3: Thạc sĩ Đồn Văn Hoạt - Chương 4: Thạc sĩ Võ anh Dũng , Thạc sĩ Mai Đức Nghĩa - Chương 5: PGS.TS Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ Võ anh Dũng, PGS.TS Trần Thị Giang Tân - Chương 6: TS Nguyễn Thế Lộc - Chương 7: PGS.T S Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ Võ anh Dũng - Chương 9: PGS.TS Trần Thị Giang Tân - Chương 10: Thạc sĩ Dương Minh Châu - Chương 11: PGS.TS Trần Thị Giang Tân, Thạc sĩ Dương Minh Châu - Chương 12 13: PGS.TS Vũ Hữu Đức - Chương 14: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt , PGS.TS Vũ Hữu Đức - Chương 15: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt, Thạc sĩ Võ anh Dũng - Chương 16: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt Sách xuất Nhà xuất Lao động Xã hội vào năm 2011 bày bán Nhà sách Minh Khai, địa chỉ:249 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 1, HCM Trang Kiểm Tốn Tài Chính Lý chọn sách Em muốn tìm hiểu ngành kiểm tốn hỏi thăm vài bạn bè người thân mà em quen biết, họ tư vấn cho em nên mua sách Khi em đọc sách em thấy cung cấp kiến thức kiểm toán hoạt động kiểm toán độc lập mà thân cần Các sách kinh tế giảng viên Trường Đại học Kinh tế TP.HCM viết hay, đọc dễ hiểu Những nội dung sách Kiểm Tốn Cuốn sách cấu trúc thành 16 chương, bao gồm hai phần kiến thức: - Phần thứ nhất, bao gồm bảy chương đầu tiên, giới thiệu kiến thức mang tính nguyên lý hoạt động kiểm toán, với trọng tâm kiểm tốn độc lập Ngồi hai chương đầu trình bày hoạt động kiểm tốn mơi trường hoạt động này, năm chương sau giải thích khái niệm phương pháp áp dụng bước quy trình kiểm tốn báo cáo tài - Phần thứ hai, bao gồm chín chương, tập trung vào kiến thức thực hành kiểm toán Sáu chương đầu phần trình bày kiểm tốn khoản mục báo cáo tài chính, phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam hành Ba chương cuối giới thiệu thêm hoạt động kiểm toán chuyên biệt, bao gồm dịch vụ doanh nghiệp kiểm tốn, khái niệm quy trình kiểm toán nội kiểm toán Nhà nước Nội dung chương sách: Chương I - Tổng quan kiểm toán kiểm toán độc lập: bước đầu làm quen với khái niệm kiểm toán, cách phân loại, lịch sử hình thành phát triển hoạt động kiểm tốn, vai trị kiểm tốn độc lập kinh tế, quy trình kiểm tốn báo cáo tài Chương II - Mơi trường kiểm tốn: nói đặc điểm nghề kiểm tốn, mơi trường, tác nhân tác động đến nghề kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán, đạo dức nghề nghiệp kiểm toán, trách nhiệm kiểm toán viên độc lập, khoản cách yêu cầu xã hội khả đáp ứng ngành nghề Chương III - Hệ thống kiểm soát nội bộ:hiêu định nghĩa phận hợp thành, hạn chế tiềm tàng củahệ thống kiểm soát nội bộ, mục đích trình tự kiểm sốt nội Trang Kiểm Tốn Tài Chính Chương IV - Chuẩn bị kiểm toán: Các bước cần thực giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, nắm khái niệm trọng yếu, rủi ro, phương pháp xác lập mức trọng yếu phương pháp đánh giá rủi ro, lập kế hoạch trương trình kiểm tốn Chương V – Bằng chứng kiểm toán: khái niệm, yêu cầu, phương pháp thu thập chứng kiểm toán, kiểm toán đặc biệt, phương pháp lựa chọn phần tử thử nghiệm, vấn đề hồ sơ kiểm toán như: khái niệm, phân loại, bảo mật, lưu trữ,… Chương VI - Kiểm tốn mơi trường tin học:ảnh hưởng mơi trường tin học đén kiểm sốt nội doanh nghiệp, mô tả cách thức tổ chức hệ thống thơng tin hoạt động kiểm sốt mơi trường tin học, thủ tục cần thực kiểm tốn mơi trường tin học Chương VII – Hồn thành kiểm tốn:các vấn đề cần chuẩn bị thực chuẩn bị hồn thành kiểm tốn, khái niệm vai trị báo cáo kiểm tốn báo cáo tài chính, cách xử lý kiểm tốn viên kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán Chương VIII - Kiểm toán tiền:nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền, kiểm soát nội tiền, số thủ tục kiểm soát liên quan đến tiền Chương IX - Kiểm toán nợ phải thu khách hàng: nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng, kiểm soát nội nợ phải thu khách hàng, số thủ tục thường áp dụng kiểm toán nợ phải thu khách hàng Chương X - Kiểm toán hàng tồn kho giá vốn hàng bán: nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục hàng tồn kho giá vốn hàng bán, kiểm soát nội hàng tồn kho giá vốn hàng bán, số thủ tục thường áp dụng kiểm toán hàng tồn kho giá vốn hàng bán Chương XI - Kiểm toán tài sản cố định chi phí khấu hao: nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục tài sản cố định chi phí khấu hao, kiểm sốt nội tài sản cố định chi phí khấu hao, số thủ tục thường áp dụng kiểm toán tài sản cố định chi phí khấu hao Chương XII - Kiểm toán nợ phải trả vốn chủ sở hữu: nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải trả vốn chủ sở hữu, kiểm soát nội nợ phải trả vốn chủ sở hữu, số thủ tục thường áp dụng kiểm toán nợ phải trả vốn chủ sở hữu, kiểm soát nội nguồn vốn công ty cổ phần thủ tục thường áp dụng trường hợp Trang Kiểm Tốn Tài Chính Chương XIII - Kiểm tốn thu nhập chi phí: nội dung đặc điểm mục tiêu kiểm toán khoản mục thu nhập chi phí, kiểm sốt nội doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, thủ tục thường áp dụng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí lương chi phí khác Chương XIV - Các dịch vụ doanh nghiệp kiểm toán:các loại dịch vụ mà doanh nghiệp kiểm tốn cung cấp, quy trình thực báo cáo loại dịch vụ Chương XV - Kiểm toán nội bộ:nắm vấn đề kiểm toán nội (bản chất, lịch sử hình thành phát triển, chuẩn mực…), dịch vụ, quy trình thực kiểm tốn nội Chương XVI - Kiểm toán Nhà nước: nắm vấn đề kiểm tốn nhà nước (bản chất, vai trị nhiệm vụ, chuẩn mực…),quy trình kiểm tốn, nội dung loại hình kiểm tốn nhà nước Trang Kiểm Tốn Tài Chính Trang Kiểm Tốn Tài Chính Trang Kiểm Tốn Tài Chính Trang 10 Kiểm Tốn Tài Chính Điều thú vị từ sách kiểm Tốn Khi đọc xong sách ta nắm khái niệm kiểm toán, bước đầu tiến tới mơn kiểm tốn Xã hội ngày phát triển, đa dạng, lĩnh vực loại hình kiểm tốn khác hình thành, kiểm toán độc lập hoạt động phát triển kinh tế thị trường Kiểm toán độc lập loại kiểm toán tiến hành kiểm tốn viên thuộc cơng ty, văn phịng kiểm tốn chun nghiệp Kiểm tốn độc lập hoạt động dịch vụ tư vấn pháp luật thừa nhận quản lý chặt chẽ Quan hệ chủ thể kiểm toán (kiểm toán viên/tổ chức kiểm toán đơn vị kinh tế kiểm toán) quan hệ mua bán dịch vụ, đơn vị kinh tế kiểm tốn trả phí dịch vụ cho kiểm tốn viên theo thỏa thuận hợp đồng kiểm toán Các kiểm toán viên độc lập người hội đủ tiêu chuẩn theo chuẩn mực kiểm toán quy định pháp lý hành nghề kiểm toán Kiểm toán độc lập chủ yếu hoạt động lĩnh vực kiểm tốn báo cáo tài chính, thực dịch vụ tư vấn tài chính, kế tốn Ngồi ra, tùy thời kỳ kinh tế yêu cầu cụ thể khách hàng, kiểm tốn viên độc lập cịn thực dịch vụ Trang 11 Kiểm Tốn Tài Chính khác kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ đặc biệt kiểm toán toán giá trị cơng trình xây dựng hồn thành, xác định giá trị vốn góp Hoạt động kiểm tốn độc lập hoạt động kiểm toán phổ biến nước có kinh tế phát triển, hoạt động kiểm tốn nói chung thường coi hoạt động kiểm toán độc lập Trong hoạt động kiểm tốn độc lập kiểm tốn báo cáo tài chủ yếu, theo đề cập kiểm tốn độc kiểm toán độc lập báo cáo tài Những vấn đề khơng đồng tình với tác giả câu hỏi đặt Môn kiểm tốn mơn học, vấn đề sách viết rõ ràng, đọc dễ hiểu, nội dung sách giải đáp phần thắc mắc mà bạn thường hay gặp phải Tơi khơng có thắc mắc hay câu hỏi đặc CHƯƠNG II: TÌM HIỂU THÊM MỘT SỐ SÁCH LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM TOÁN Giới thiệu chung Khi em đọc xong sách kiểm toán, em cảm thấy nghề kiểm toán tương đối thú vị, em muốn sâu tìm hiểu rõ cách thức để trở thành kiểm toán viên nên em tham khảo ý kiến số bạn bè thân thiết họ giới thiệu cho em sách Tên sách: Cẩm nang kiểm toán viên Tác giả: PGS.TS Nguyễn Đình Hựu Năm xuất bản: 2012 Nhà xuất bản: Chính trị quốc gia Các bạn mua nhà sách Nguyễn Văn Cừ online trang web: http://bizspace.vn/product/sach/sach-quan-trikinh-doanh/ke-toan-tai-chinh/cam-nang-kiemtoan-vien.html Sách gồm chương, chương sách trang bị cho kiểm toán viên cho muốn trở thành kiểm toán viên kiến thúc chất, chức năng, chuẩn mực, quy trình hệ thống phương pháp kiểm tốn Khi đọc sách điều em xem tác giả, người tiếng viết nhiều sách hay, tiếp em đọc trang giới thiệu để xem Trang 12 Kiểm Toán Tài Chính sách đề cặp tới vấn đề gì, sau em xem tiếp phần mục lục, phần mục lục xem nội dung trình bày sách nào, có đa dạng, phong phú hay khơng Sau em đọc chương qua lần ghi chép lại ý cần nắm chương như: - Chương I: trình bày khái niệm mang tính hạt nhân làm nên diện mạo khoa học kiểm toán, cung cấp phương pháp luận khoa học cho kiểm toán viên hoạt động nghề nghiệp - Chương II: đưa năm nguyên tắc kiểm toán (nguyên tắc độc lập, nguyên tắc trung thực khách quan, nguyên tắc tuân theo pháp luật, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc bí mật); khái niệm chuẩn mực kiểm tốn, nội dung chuẩn mực kiểm toán áp dụng giới nguyên tắc xây dựng chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Đồng thời, tồn nội dung Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành năm 2010 giới thiệu chương - Chương III: phân tích cần thiết khách quan sở xây dựng quy trình kiểm tốn, giới thiệu giai đoạn quy trình kiểm tốn chuẩn cụ thể hơn, giới thiệu quy trình kiểm tốn Kiểm toán Nhà nước Việt Nam - Chương IV, V, VI: sách cung cấp dẫn loại hình kiểm tốn: kiểm tốn tài chính, kiểm tốn tn thủ, kiểm tốn hoạt động thơng qua việc xác định khái niệm, đối tượng, nội dung, phạm vi, quy trình loại hình kiểm tốn Sau chọn phần cịn lại chưa hiểu đọc lại, chưa hiểu tìm bạn bè, thầy giải thích thêm Điểm tương đồng khác biệt hai sách Điểm tương đồng: - Cả hai sách liên quan đến kiểm toán - Sách trình bày rõ ràng, có hình ảnh, chứng từ, ví dụ minh họa làm cho ta dễ hiểu đọc sách - Sách biên soạn dựa chuẩn mực kế toán Việt Nam - Nội dung trình bày logic Điểm khác biệt: Sách kiểm tốn: o Trình bày chi tiết cụ thể tổng quan kiểm tốn o Có phần hướng dẫn nội dung cần nắm đầu chương Trang 13 Kiểm Tốn Tài Chính o Có tập làm sau chương giúp người đọc nắm nội dung lâu Sách cẩm nang kiểm tốn viên: o Nói chi tiết việc kiểm toán viên phải làm, phải thực hiện, chuẩn mục, quy trình mà kiểm toán viên cần áp dụng thực tế Sự đồng tình Sách kho tàng tri thức nhân loại, nguồn tri thức quan trọng, vô tận người lưu truyền cho hệ sau Mỗi sách viết tác giả khác trình bày nội dung khác nhau, sách có hay nó, quan mục đích bạn đọc sách để làm gì, em hai có ích cho thân em nên em thích hai sách Trang 14 ... tế kiểm tốn trả phí dịch vụ cho kiểm toán viên theo thỏa thu? ??n hợp đồng kiểm toán Các kiểm toán viên độc lập người hội đủ tiêu chuẩn theo chuẩn mực kiểm toán quy định pháp lý hành nghề kiểm toán. .. hình kiểm tốn khác hình thành, kiểm tốn độc lập hoạt động phát triển kinh tế thị trường Kiểm toán độc lập loại kiểm toán tiến hành kiểm toán viên thu? ??c cơng ty, văn phịng kiểm tốn chun nghiệp Kiểm. .. phương pháp thu thập chứng kiểm toán, kiểm toán đặc biệt, phương pháp lựa chọn phần tử thử nghiệm, vấn đề hồ sơ kiểm toán như: khái niệm, phân loại, bảo mật, lưu trữ,… Chương VI - Kiểm toán môi