CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG …………………………………… KHOA KẾ TỐN DOANH NGHIỆP KIỂM TỐN Đề Tài: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM TOÁN Giảng viên : Sinh viên : MSSV : Lớp : TP.HCM NHẬN XÉT Ngày , tháng , năm (Ký tên) GIAI ĐOẠN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Tên : GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Cuốn sách cơng trình tập thể với tham gia biên soạn trực tiếp nhà khoa học Cụ thể : - TS Phạm Huy Đoán (giám đốc AASC) : biên soạn chương thứ mười bảy - TS Bùi Thị Minh Hải (giảng viên mơn Kiểm tốn) : biên soạn chương thứ mười bảy - TS Nguyễn Thị Phương Hoa (trưởng mơn kiểm tốn trường ĐHKTQD) : biên soạn chương thứ ba, chương thứ năm - PGS TS Lê Thị Hịa (phó tổng giám đốc Quỹ hỗ trợ phát triển Hà Nội) : biên soạn chương thứ bảy - TS Tơ Văn Nhật (giảng viên mơn Kiểm tốn ĐHKTQD) : biên soạn chương thứ mười chương thứ mười hai - GS.TS Nguyễn Quang Quynh (đồng Chủ biên soạn chương) : Chương thứ nhất, chương thứ hai, chương thứ sáu, chương thứ chín, chương thứ mười ba chương thứ mười bốn - PGS.TS.Ngơ Trí Tuệ (Giám đốc trung tâm Khoa học Đào tạo, bồi dưỡng cán Bộ Kiểm toán Nhà nước, đồng chủ biên, biên soạn chương): Chương thứ tư, chương thứ năm, chương thứ mười chương thứ mười bảy - TS.Mai Vinh (Kiểm toán trưởng Kiểm toán Nhà nước Khu vực 1) : biên soạn chương thứ mười tám - TS Trần Mạnh Dũng (giảng viên mơn Kiểm tốn) : biên soạn chương thứ ba chương thứ mười hai, chương thứ mười sáu - TS Phan Trung Kiên (Phó Trưởng Bộ mơn Kiểm Tốn) : biên soạn chương thứ mười lăm - TS Đinh Thế Hùng (giảng viên Bộ mơn Kiểm tốn) : biên soạn chương thứ mười bảy - TS Nguyễn Thị Hồng Thúy (giảng viên Bộ mơn Kiểm tốn) : biên soạn chương thứ mười Giáo trình Kiểm tốn tài giáo trình cốt lõi đào tạo chun ngành kế toán – kiểm toán Năm xuất : 2012 LÝ DO THÍCH SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Sách biên soạn với mục đích cung cấp kiến thức hoạt động kiểm toán Sách biên soạn chủ yếu cho sinh viên chuyên ngành Kế toán Kiểm toán Cung cấp thêm thông tin vấn đề thực tiễn nghề nghiệp kiểm toán Nội dung chương chi tiết, rõ ràng phần Đa dạng nội dung kiểm tốn NỘI DUNG CHÍNH CỦA SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH MỤC LỤC Lời nói đầu PHẦN THỨ NHẤT : TỔNG QUAN VỀ KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Chương thứ nhất: KIỂM TỐN TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG KIỂM TỐN 1.1 ĐỐI TƯỢNG KIỂM TỐN TÀI CHÍNH VÀ MỐI QUAN HỆ CHỦ THỂ KHÁCH THỂ KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 1.2 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TỐN TRONG KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 1.3 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TRÌNH TỰ KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 1.4 KHÁI QT ĐẶC ĐIỂM CỦA KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Chương thứ hai : MỤC TIÊU KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 2.1 XÁC NHẬN (GIẢI TRÌNH) CỦA NHÀ QUẢN LÝ (GIÁM ĐỐC) 2.2 MỤC TIEU KIỂM TOÁN CHUNG VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN ĐẶC THÙ Chương thứ ba : BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 1.1 CÁC QUYẾT ĐỊNH VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TỐN 1.2 CÁC TÍNH CHẤT CỦA BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 1.4 MỘT SỐ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN ĐẶC BIỆT CẦN THU THẬP 1.5 GIẤY TỜ LÀM VIỆC CỦA KIỂM TOÁN VIÊN 1.6 HỒ SƠ KIỂM TOÁN VỚI BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN Chương thứ tư : ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4.1 BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4.2 CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Chương số năm : XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 5.1 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 5.2 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TỔNG QT 5.3 THIẾT LẬP CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TỐN Chương số : THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 6.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 6.2 THỰC HIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN 6.3 THỰC HIỆN THỦ TỤC PHÂN TÍCH (QUY TRÌNH PHÂN TÍCH) 6.4 THỰC HIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN CHI TIẾT 6.5 ĐẶC ĐIỂM THỰC HIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN CÁC LOẠI NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chương thứ bảy : KẾT THÚC KIỂM TỐN 7.1 CÁC CƠNG VIỆC CƠ BẢN CẦN PHẢI THỰC HIỆN TRONG GIAI ĐOẠN KẾT THÚC KIỂM TOÁN 7.2 BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 7.3 XEM XÉT CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KÝ BÁO CÁO KIỂM TOÁN Chương thứ tám : TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN 8.1 KHÁI QUÁT VỀ TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TỐN VIÊN TRONG KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 8.2 PHÂN LOẠI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN TRONG KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 8.3 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN PHẦN THỨ HAI : KIỂM TOÁN TRÊN CÁC CHU TRÌNH VÀ KHOẢN MỤC CHỦ YẾU Chương thứ chín : KIỂM TỐN CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN 9.1 CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TỐN 9.2 CƠNG VIỆC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHỦ YẾU VÀ TRẮC NGHIỆM ĐẠT YÊU CẦU VỀ BÁN HÀNG 9.3 TRẮC NGHIỆM ĐỘ VỮNG CHÃI CÁC NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG 9.4 CƠNG VIỆC KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ TRẮC NGHIỆP NGHIỆP VỤ THU TIỀN 9.5 ĐẶC ĐIỂM KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA NGƯỜI MUA HÀNG Chương thứ mười : KIỂM TỐN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 10.1 NGHIỆP VỤ MUA HÀNG – THANH TOÁN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TỐN 10.1 Q TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ THỬ NGHIỆM KIỂM SỐT VỚI CHU TRÌNH 10.2 KIỂM TRA CHI TIẾT NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Chương thứ mười : KIỂM TỐN CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO 11.1 HÀNG TỒN KHO VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 11.2 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HÀNG TỒN KHO 11.3 THỬ NGHIỆM CƠ BẢN ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO Chương thứ mười hai : KIỀM TỐN CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN 12.1 TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TỐN 12.2 CÁC LOẠI HÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ THỬ NGHIỆM TUÂN THỦ VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN 12.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN Chương thứ mười ba : KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 13.1 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 13.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TRẮC NGHIỆM ĐẠT YÊU CẦU TRONG KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 13.3 CÁC TRẮC NGHIỆM CHI TIẾT 13.4 ĐẶC ĐIỂM KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ DÀI HẠN Chương thứ mười bốn : KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TIẾP NHẬN – HỒN TRẢ VỐN 14.1 VỐN TRONG DOANH NGHIỆP VỚI TỔ CHỨC KIỂM TOÁN 14.2 KIỂM TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU 14.3 KIỂM TOÁN VỐN VAY VÀ TRÁI PHIẾU Chương thứ mười lăm : KIỂM TOÁN TIỀN 15.1 PHÂN LOẠI TIỀN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KHOẢN MỤC TIỀN ẢNH HƯỞNG TỚI KIỂM TOÁN 15.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀN 15.3 KIỂM TOÁN TIỀN Chương thứ mười sáu : KIỂM TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 16.1 NỘI DUNG, ĐẶC ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BAO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 16.2 KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ THU NHẬP KHÁC 16.3 KIỂM TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ CHI PHÍ Chương thứ mười bảy : KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH 17.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 17.2 ĐẶC ĐIỂM BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ 17.3 NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH Chương thứ mười tám : KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN NGÂN SÁCH 18.1 TRÌNH TỰ LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH 18.2 ĐỐI TƯỢNG KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 18.3 KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH 18.4 KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN CHI NGÂN SÁCH e lên trình bày nội dung chi tiết chút Sách cấu trúc thành 18 chương, bao gồm hai phần kiến thức Phần thứ nhất, bao gồm tám chương đầu tiên, giới thiệu kiến thức mang tính nguyên lý hoạt động kiểm toán Phần thứ hai, bao gồm mười chương, tập trung vào kiến thức thực hành kiểm tốn Mỗi chương loại hình kiểm tốn riêng biệt NỘI DUNG THÚ VỊ VÀ THÍCH THÚ NHẤT CỦA SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 4.1 TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên : loại trách nhiệm pháp lý, hình thức phản vệ kế toán viên phản ứng nghề kiểm toán cơng ty kiểm tốn trách nhiệm pháp lý 4.2 PHÂN LOẠI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ + Trách nhiệm kiểm toán viên khách hàng Khi kiểm tốn viên thực kiểm tốn có thu phí, trách nhiệm kiểm tốn viên khách hàng phụ thuộc vào điều khoản cam kết hợp đồng kiểm toán Khi kiểm toán viên vi phạm cam kết gây thiệt hại cho khách hàng trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên với khách hàng nảy sinh Bên cạnh trách nhiệm heo hợp đồng kiểm tốn, kiểm tốn viên có trách nhiệm với đơn vị đượckiểm toán theo quy định luật pháp + Trách nhiệm kiểm toán viên bên thứ ba Kiểm tốn viên có trách nhiệm với bên thứ ba bên thứ ba bị thiệt hại tài dựa kết kiểm tốn không xác đáng Bên thứ ba bao gồm : cổ đơng, nhà cung cấp, ngân hàng, tổ chức tín dụng, khách hàng, nhân viên… Trách nhiệm kiểm toán viên bên thứ ba kiểm toán báo cáo tài rộng nặng nề + Trách nhiệm dân kiểm toán đơn vị niêm yết Trách nhiệm dễ nảy sinh Trách nhiệm pháp lý xác định không quy định pháp lý nói chung mà cịn Ủy ban chứng khốn + Trách nhiệm hình kiểm tốn viên Là dạng trách nhiệm pháp lý thể việc người phạm tội bị áp dụng nhiều biện pháp cưỡng chế hình Luật Hình quy định Trách nhiệm hình liên quan đến cam kết sai kiểm toán viên quốc gia hay phủ 4.3 HÌNH THỨC PHẢN VỆ CỦA KẾ TỐN VIÊN Cách : Chứng minh thực kiểm tốn khơng cẩu thả Cách : Biện minh khơng có trách nhiệm theo quy định pháp luật (áp dụng tùy theo quy định pháp luật) Cách : Lập luận khơng có mối quan hệ nhân khoản thiệt hại bên thứ ba với hoạt động kiểm toán 4.4 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Tăng cường nghiên cứu kiểm toán 10 Đặt chuẩn mực quy tắc Thiết lập u cầu rà sốt chun mơn Phản đối vụ kiện Nâng cao trình độ người sử dụng kết kiểm toán Phạt kiểm toán viên có hành vi vi phạm chuẩn mực kiểm tốn Vận động để thay đổi luật pháp 4.5 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN Thực cộng ác với khách hàng liêm Duy trì độc lập Thực kiểm tốn có chất lượng Lập lưu giữ hồ sơ kiểm toán cẩn thận Giữ bí mật thơng tin khách hàng Mua bảo hiểm đầy đủ Tìm văn phịng tư vấn luật SÁCH KÈM THEO (phần trách nhiệm pháp lý kiểm tốn viên) em lên scan hình rõ ràng TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KẾ TOÁN VIÊN.docx Chú thích : Nhấp kép chuột (trái) vào icon để xem SÁCH KÈM THEO (phần trách nhiệm pháp lý kiểm tốn viên) VẤN ĐỀ KHƠNG ĐỒNG TÌNH VỚI TÁC GIẢ HAY NHỮNG CÂU HỎI ĐẶT RA SAU KHI ĐỌC SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TỐN TÀI CHÍNH 11 Sách cung cấp kiến thức kiểm toán tương đối đầy đủ nội dung phần rõ ràng Tuy nhiên, có góp ý nhỏ trình bày lý thuyết sng nên phần cần có tình trắc nghiệm cuối chương Điều giúp người đọc nhớ sâu giảng giáo trình 12 ... CHỨC KIỂM TOÁN 14. 2 KIỂM TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU 14. 3 KIỂM TOÁN VỐN VAY VÀ TRÁI PHIẾU Chương thứ mười lăm : KIỂM TOÁN TIỀN 15.1 PHÂN LOẠI TIỀN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KHOẢN MỤC TIỀN ẢNH HƯỞNG TỚI KIỂM TOÁN... CỦA KIỂM TOÁN VIÊN 1.6 HỒ SƠ KIỂM TOÁN VỚI BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN Chương thứ tư : ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4. 1 BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4. 2 CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN CỦA HỆ THỐNG KIỂM... TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN 12.1 TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TỐN 12.2 CÁC LOẠI HÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ THỬ NGHIỆM TUÂN THỦ VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN 12.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT