Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv an ngãi sa thầy

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM TRẦN ĐÌNH PHƢỚC BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN AN NGÃI SA THẦY Kon Tum, năm 2016 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN AN NGÃI SA THẦY GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN: THS HUỲNH PHƢƠNG ĐÔNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN ĐÌNH PHƢỚC LỚP : K814 KT-LTV Kon Tum, năm 2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC HÌNH……………………………………………………… ii CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH, TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN AN NGÃI SA THẦY 1.1 ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty CHƢƠNG TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 2.1 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ 2.1.2 Phương thức bán hàng phương thức tốn 2.2 KẾ TỐN TIÊU THỤ HÀNG HÓA 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 18 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 18 2.3 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 25 2.3.1 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 25 2.3.2 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 31 2.3.3 Kế tốn thu nhập chi phí khác 43 2.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 51 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 55 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 55 3.2 Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 55 3.3 NHỮNG KỸ NĂNG TÍCH LŨY TỪ THỰC TẬP 56 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN i STT Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3 DANH MỤC CÁC HÌNH TÊN HÌNH Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH An Ngãi Sa Thầy Sơ đồ hình thức kế tốn Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy ii TRANG CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH, TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN AN NGÃI SA THẦY 1.1 ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY Tên Cơng ty: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn An Ngãi Sa Thầy Trụ sở Cơng ty đặt tại: Thơn 2-Thị Trấn Sa Thầy Điện thoại: 0982405500 Ngày 20/10/2014 phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư Thành phố Kon Tum cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy Đại lý thức Honda Ủy nhiệm Chuyên mua bán loại xe máy Honda Việt Nam, phụ tùng hãng, dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa, bảo hành xe trung tâm dịch vụ Công ty Với nỗ lực trình kinh doanh thời gian qua, Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy chứng tỏ thành công lĩnh vực kinh doanh xe máy Tạo uy tín lớn thương hiệu Việt thơng qua chứng nhận hãng xe lớn Honda tín nhiệm người tiêu dùng tồn huyện Sa Thầy nói riêng khu vực Tây Nguyên nói chung Đặc điểm thị trường tiêu thụ: Là công ty chuyên kinh doanh loại xe máy Honda ủy nhiệm, Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy luôn dành nhiều thời gian công sức cho việc bán hàng để thu hút khách hàng đến với doanh nghiệp, bên cạnh Cơng ty hoạt động ủy nhiệm Honda nên Công ty luôn tạo mối quan hệ tốt với khách hàng Do sản phẩm Cơng ty xe máy có giá trị cao nên địi hỏi chăm sóc kỹ nên Công ty luôn yêu cầu khắt nghiệt nhân viên Công ty hoạt động chủ yếu hoạt động bán lẻ xe gắn máy Honda Đầu vào chủ yếu Honda Việt Nam cung cấp, khách hàng chủ yếu thị trường Kon Tum vùng lân cận Gia Lai, Quảng Ngãi, Quảng Nam,…Công ty luôn xây dựng thương hiệu, tạo niềm tin với khách hàng cách đưa chương trình khuyến mãi, hậu mãi, chăm sóc khách hàng sau mua đồng thời đẩy mạnh chương trình Marketing nhằm thúc đẩy nhu càu mua sắm, đưa thương hiệu Honda An Ngãi Sa Thầy đến với khách hàng thị trường lân cận Bên cạnh đó, Cơng ty mong nhận quan tâm Quý hãng để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng (phong phú mẫu mã lẫn chất lượng sản phẩm) người tiêu dùng nhằm tạo nên sức mạnh cạnh tranh kinh tế thị trường Tây Ngun nói riêng hồ nhập với phát triển kinh tế nước nói chung - đà phát triển Thời mở cửa Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy tiếp tục vươn lên, tiếp tục học hỏi, mạnh dạng đầu tư, nghiên cứu thị trường, mở rộng thêm địa bàn hoạt động, nâng cao dịch vụ sau bán hàng, cải tiến cách phục vụ tốt để đáp lại tin tưởng khách hàng lựa chọn sản phẩm, dịch vụ Công ty cung cấp Với phương châm: “Được phục vụ khách hàng niềm vinh hạnh chúng tôi” Công ty cố gắng hoàn thiện để phục vụ quý khách cách tốt 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty a Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc P.Kế hoạch kinh doanh Phịng Dịch vụ P.Tài kế tốn Bộ phận kho Quan hệ nghiệp vụ Quan hệ điều hành Hình 1.1 Sơ đồ máy quản lý Cơng ty TNHH An Ngãi Sa Thầy b Phân công, phân nhiệm quản lý cấp  Giám đốc: Là người đại diện cho cơng nhân viên có trách nhiệm quản lý điều hành toàn hoạt động kinh doanh cơng ty Là người có quyền định đồng thời người chịu trách nhiệm cao trước nhà nước trước tập thể cán công nhân viên kết hoạt động kinh doanh cơng ty  Phó giám đốc 1: Là người tham mưu cho giám đốc việc đề phương án kinh doanh, chiến lược phát triển kinh doanh, chiến lược phát triển Công ty, phụ trách công quản lý kỹ thuật, công tác lao động tiền lương, thừa lệnh giám đốc thực chi tiết việc bán hàng, quản lý tiền, sổ sách, nhân viên  Phó giám đốc 2: Là người giúp giám đốc phụ trách công tác quản lý khâu bán hàng Thừa lệnh giám đốc quản lý phòng dịch vụ phận kho, thực chi tiết việc làm biển số, quản lý phụ tùng, quan hệ đối ngoại dịch vụ cơng tác bán hàng  Phịng kế hoạch kinh doanh: Là phận tham mưu cho lãnh đạo Công ty nhằm đưa thông tin từ việc nghiên cứu thị trường đến lập kế hoạch đề án kinh doanh, lựa chọn nhà cung ứng hàng hóa, tổ chức tìm kiếm nguồn hàng, đặt hàng, quản lý tồn kho, thực phân phối hàng hóa đến Công ty chi nhánh cửa hàng bán lẻ đảm bảo việc kinh doanh ổn định Bên cạnh đó, phòng kế hoạch kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý cửa hàng trực thuộc, tổ bán hàng lưu động chi nhánh Cơng ty  Phịng tài kế tốn: Có nhiệm vụ phản ánh giám sát hoạt động kinh doanh, tài Cơng ty, tham mưu cho giám đốc lĩnh vực kinh doanh hoạt động tài chính, cung cấp thơng tin cho phịng kinh doanh Thực cơng việc theo điều lệ kế toán nhà nước Thực việc ghi chép, phản ánh số liệu vào sổ sách kế toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến phần hành kế toán, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty vào cuối kỳ lập báo cáo, toán để nộp lên cho ban lãnh đạo xem xét phân tích để có phương án kinh doanh tốt hiệu  Phòng dịch vụ: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành, xây dựng kế hoạch hoạt động dịch vụ khách hàng Thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất hoạt động dịch vụ khách hàng cho ban giám đốc  Bộ phận kho: Có chức nhập hàng hóa, kiểm kê chất lượng mẫu mã trước nhập xuất kho Lập báo cáo hàng nhập, xuất, tồn kho lên ban lãnh đạo để kịp thời có phương án giải 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán Công ty a Đặc điểm tổ chức máy kế toán  Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Phó phịng kế tốn kiêm kế toán tổng hợp Kế toán kho Phụ tùng Kế tốn tiền Kế tốn cơng nợ, doanh thu Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Ghi chú: Quan hệ chức Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy  Phân công phân nhiệm cơng tác kế tốn phận  Kế toán trưởng: Tham gia đàm phán kiểm tra việc ký kết hợp đồng kinh tế, biên thỏa thuận liên quan đến việc mua bán hàng hóa, thuê nhà, kho bãi, quảng cáo, tài trợ, trang bị, mua sắm TSCĐ – CCDC trang thiết bị cần thiết khác Công ty hàng trực thuộc Kiểm tra công nợ phải trả, phải thu, tạm ứng khách hàng nội bộ, tình hình tồn quỹ tiền mặt, việc thu nộp chuyển tiền của cá nhân, phận khách hàng theo quy định Công ty Tổ chức kiểm kê định kỳ đợt xuất hàng hóa, phụ kiện, phụ tùng, inox Tổ chức thực công tác tốn với Cơng ty quan thuế hàng tháng theo quy định nội dung thời gian  Kế toán tổng hợp: Thực nhiệm vụ cân đối, phân bổ tiến hành lập sổ chi phí liên quan đến tài khoản Thực lập cập nhật sổ công nợ Thực lập bảng lương sổ sách kế tốn, chi phí, bốc xếp theo nghiệp vụ phát sinh có điều tiết hợp lý, hiệu Tiến hành cân đối thường xuyên, định kỳ để thực lập sổ tạm ứng, sổ theo dõi vay tiền, sổ tiền mặt sổ chi có liên quan đến hoạt động kinh doanh Cơng ty Thực công tác đối chiếu tiến hành lên bảng báo cáo thuế hàng tháng trình lên kế tốn trưởng Cơng ty Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn  Kế tốn viên kho phụ tùng: Rà soát, cập nhật, tổng hợp tiến hành lập bảng nhập – xuất – tồn phụ tùng inox hàng tháng Thực viết phiếu chi, phiếu nhập – xuất công cụ dụng cụ Thực xuất hóa đơn đầu phụ tùng Theo dõi hợp đồng công nợ phụ tùng với Honda Thực nhiệm vụ cập nhật, theo dõi quản lý file nhập – xuất – tồn xe máy Thực nhập kho hàng hóa số lượng xe mua ngồi Tiến hành xuất hàng hóa theo dõi tình hình hóa đơn luân chuyển hàng ngày Thực xuất hóa đơn sỉ hàng cập nhật Theo dõi tình hình hàng hóa hóa đơn để kịp thời điều chỉnh việc luân chuyển hàng hóa đơn vị  Kế tốn Cơng nợ: Thực việc lập phiếu nhập kho xe máy Tổng hợp báo cáo nhanh cho phó tồng giám đốc phụ trách bán hàng số lượng thực tế nhập kho hàng ngày Định kỳ hàng tháng, tiến hành rà soát, tổng hợp số liệu để đối chiếu, sở số liệu đối chiếu xác, tiến hành lập hợp đồng bảng đối chiếu công nợ Cập nhật, theo dõi, tổng hợp tình hình cơng nợ, tiến hành thủ tục tốn khoản cơng nợ Thực tổng hợp báo cáo chương trình khuyến  Kế tốn ngân hàng: Theo dõi tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng, ngồi cịn có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng mở tín dụng, làm thủ tục vay – gửi thường xuyên với ngân hàng để quản lý vốn tiền chi nhánh Thực lập cập nhật sổ ngân hàng, sổ chi tiết bán hàng  Thủ quỹ: Chịu lãnh đạo kế tốn trưởng có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, bảo quản tồn tiền mặt cơng ty, phát lương cho tồn cơng nhân viên , ghi sổ quỹ hàng ngày Ngồi thủ quỹ cịn có nhiệm vụ xếp lưu trữ chứng từ cách có hệ thống để thuận tiện cho việc lưu trữ tìm kiếm  Kế tốn tiền: Theo dõi nghiệp vụ đến tiền mặt, tiền gửi, kế toán tiền mặt ngân hàng tiết theo dõi việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.Thực vay vốn để toán hợp đồng kinh tế có ủy quyền thủ tướng đơn vị b Đặc điểm tổ chức sổ kế tốn  Hình thức sổ kế toán Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hình 1.3 Sơ đồ hình thức kế tốn Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy  Quy trình ghi sổ kế tốn Hằng ngày, vào chứng từ kế toán bảng Tổng hợp chừng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, Kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, cuối tháng, phải khóa Sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh bên Nợ, Tổng số phát sinh bên Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào sổ lập bảng Cân đối số phát sinh CÔNG TY TNHH TRƯỜNG LƯU Trần Hưng Đạo, Sơn Trà, TP Đà Nẵng Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày14/9/2006 Bộ trường BTC) PHIẾU THU Quyển số: ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số: 0001479 Nợ: 1111 Có : 511.1, 33311 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Trường Lưu Địa chỉ: Trần Hưng Đạo – Sơn Trà - Đà Nẵng Lý nộp: Thanh toán tiền mua lốp xe Số tiền: 925.000 VNĐ Viết chữ: Chín trăm hai mƣơi lăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày…tháng…năm… Giám đốc Kế toán trường (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bàng chữ): Ba mươi tám triệu ngàn đồng chẵn  Căn vào phiếu thu số 0001479, kế toán công nợ vào sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết tài khoản lập để theo dõi khoản thu nhập khác kỳ 44 CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Ct Ngay So Dien giai Ps no Ps co Tk Du Ma Dt Ten Dt DNTNĐTG CTTNHHTL PLTC DNTN Đoàn Trần Gia Công ty TNHH Trường Lưu Phế liệu Trung Châu Số dƣ cuối kỳ - - 31/10/2015 DV 31/10/2015 31/10/2015 PK 31/10/2015 0089 070 0001478 55 Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe Thu hồi từ phế liệu Thu nhập khác 711 > 9112 31/11/2015 DV 31/11/2015 31/11/2015 PK 31/11/2015 31/12/2015 31/12/2015 0179 148 0000027 55 0345 003 Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe Thu hồi từ phế liệu Thu nhập khác 711 > 9112 Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe 31/12/2015 0000677 Thu hồi từ phế liệu 31/12/2015 55 Thu nhập khác 711 > 9112 Cộng phát sinh kỳ - Số dƣ cuối kỳ 444 000 582 455 442 000 11 468 455 45 769 000 1111 800 000 1111 875 000 1111 9112 897 455 1111 600 000 1111 085 000 1111 9112 082 000 1111 925 000 1111 435 000 1111 9112 11 468 455 Công ty CP XD DV &TM Sơn CTCPXĐVTMSL Lộc CTTNHHTL Công ty TNHH Trường Lưu PLTC Phế liệu Trung Châu DNTNĐTG CTTNHHTL CTMTVKVT DNTN Đồn Trần Gia Cơng ty TNHH Trường Lưu Công ty TNHH MTV Kiếm Vĩnh Thành  Đồng thời với chứng từ liên quan, kế tốn cơng nợ lên bảng tổng hợp chứng từ gốc loại phản ánh thu nhập khác phát sinh kỳ Cuối kỳ từ bảng tổng hợp chừng từ gốc loại lên chứng từ ghi sổ theo dõi bên Có TK 711 tiến hành lên sổ TK 711 Đơn vị: CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Địa chỉ: THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mẫu số: S04 - H (Ban hành theo quy định số: 999 - TC/QĐ/CĐKT/ ngày 2/11/1996 Bộ tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 31 Tháng 12 Năm 2015 CHỨNG TỪ SỐ 0089 070 0001478 0179 148 0000027 0345 NGÀY 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/11/2015 31/11/2015 31/11/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 GHI NỢ TK 111 TỔNG SỐ GHI CÓ TK LIÊN QUAN TIỀN TK 711 769 000 769 000 800 000 800 000 875 000 875 000 897 455 897 455 600 000 600 000 085 000 085 000 082 000 082 000 925 000 925 000 435 000 435 000 DIỄN GIẢI Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe Thu hồi từ phế liệu Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe Thu hồi từ phế liệu Thu từ bán nhớt xe Thu từ bán lốp xe Thu hồi từ phế liệu TỔNG CỘNG 11.468.455 Người lập (ký) 11.468.455 Phụ trách kế tốn (ký) 46 CƠNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 29 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 711 Trích yếu Thu nhập khác TỔNG CỘNG Kèm theo 02 chứng từ gốc Số tiền Người lập biểu (Ký, họ tên) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 47 Ghi 11.468.455 11.468.455 Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 Tên tài khoản : Thu nhập khác TỪ NGÀY 01/10/2015 Chứng từ Số Ngày Diễn giải đến ngày : 31 / 12 / 2015 Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh 11.468.455 11.468.455 Dư cuối kỳ TK Số dƣ đầu kỳ 29 - 31/12/2015 Thu nhập khác 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập khác Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền Nợ 111 911 11.468.455 11.468.455 11.468.455 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 48 Có 11.468.455 a Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 49 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 3334 TỔNG CỘNG Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 171.687.622 171.687.622 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 49 c Kế toán xác định kết kinh doanh CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 Tên tài khoản : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TỪ NGÀY 01/10/2015 đến ngày : 31 / 12 / 2015 Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Số Chứng từ Ngày Diễn giải TK Số dƣ đầu kỳ 22 31/12/2015 31/12/2015 Có 171.687.622 171.687.622 Số tiền Nợ Có - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ 3334 911 171.687.622 171.687.622 171.687.622 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 50 - 171.687.622 2.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh Tất tiêu phản ánh kết tiêu thụ công ty thể Bảng báo cáo kết kinh doanh, để có tiêu kế tốn dựa vào Sổ TK, hầu hết Sổ trình bày phần CƠNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 19 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng Trích yếu Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhập khác TỔNG CỘNG Kèm theo … chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 515 911 711 911 Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 34.331.036.705 15.381.692 11.468.455 34.357.886.852 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 51 Mẫu số S02a-DNN CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 39 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng Trích yếu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TỔNG CỘNG Kèm theo … chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 911 642 911 635 911 8211 Số tiền Ghi 32.999.799.041 647.319.741 24.017.583 171.687.622 33.842.823.987 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên)  Cuối quý, sau tổng hợp doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,doanh thu tài chính,chi phí tài chính, Sổ Cái TK 511, 632, 642, 515, 635,711 kế toán tổng hợp tiến hành lập Sổ Cái TK 911 lập báo cáo kinh doanh quý IV Công ty Sổ Cái TK 911 lập để làm lập báo cáo xác định kết kinh doanh quý Công ty 52 Mẫu số S03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh TỪ NGÀY 01/10/2015 đến ngày : 31 / 12 / 2015 Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Số Chứng từ Ngày Diễn giải TK Số dƣ đầu kỳ Nợ Có 34.357.886.852 34.357.886.852 Số tiền Nợ Có - - 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu tài 515 15.381.692 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập khác 711 11.468.455 31/12/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 32.999.799.041 31/12/2015 Kết chuyển chi phí QLDN 642 647.319.741 31/12/2015 Kết chuyển chi phí tài 635 24.017.583 31/12/2015 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 171.687.622 31/12/2015 kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ 421 686.750.487 34.529.574.474 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 34.331.036.705 34.357.886.852 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 53 CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY Mã Số Thuế: 6100507972 Mẫu số B02-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số Thuyết minh QUÝ IV QUÝ III B C 01 IV.08 34.331.036.705 31.698.091.207 - - 34.331.036.705 31.698.091.207 32.999.799.041 30.445.019.561 1.331.237.664 1.253.071.646 15.381.692 10.363.069 24.017.583 60.043.958 23 - - 24 647.319.741 600.319.709 675.282.032 603.071.049 11.468.455 22.936.910 - - 11.468.455 22.936.910 686.750.487 626.007.959 171.687.622 156.501.990 515.062.865 469.505.969 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu BH cung cấp DV (10=0102) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51) 60 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 54 IV.09 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY  Ƣu điểm o Hình thức Chứng từ ghi sổ có ưu điểm dễ làm, dễ kiểm tra, đối chiếu, cơng việc kế tốn phân cơng kỳ Nó thích hợp với loại hình, qui mơ đơn vị kinh tế o Cơ cấu tổ chức kế tốn cơng ty đảm bảo gọn nhẹ, đơn giản, phân công công tác rõ ràng cho nhân viên kế toán đảm bảo cho việc hạch toán diễn xác o Với đội ngũ kế tốn văn phịng đội ngũ nhân viên trình độ tương đối cao có trách nhiệm cơng việc, cơng tác kế tốn chi nhánh đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời, yêu cầu công tác quản lý thống phạm vi tính tốn tiêu kinh tế kế tốn phận có liên quan Đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh cách xác, trung thực, rõ ràng, dễ hiểu, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kinh doanh cơng ty o Trong q trình hoạt động, Cơng ty có cải tiến sổ sách để vừa đảm bảo chấp hành đầy đủ sách, chế độ kế toán theo quy định nhà nước, vừa phải phù hợp với tình hình thực tế diễn đơn vị  Nhƣợc điểm o Về cơng tác kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ việc ghi chép có trùng lặp nhiều làm tăng khối lượng ghi chép o Cơng tác kế tốn chủ yếu thực tay áp dụng ứng dụng excel chưa có phần mềm kế tốn để thực hiên cơng tác kế toán nhanh hơn, đáp ứng nhiều yêu cầu quản lý o Tài khoản 642 Công ty mở chung cho chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp nên khơng biết chi phí phát sinh phát sinh nhiều hay để có xu hướng đẩy mạnh hay tiết kiệm cần thiết o Địi hỏi kế tốn viên, kế tốn trưởng phải đối chiếu khớp số liệu CTGS với CTGS khác đồng nghiệp khác, phần hành kế toán khác lập trước ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ghi vào sổ o Trình độ kế toán viên tương đối đồng 3.2 Ý KIẾN ĐỀ XUẤT o Phịng kế tốn Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn Hiện ngồi thị trường có nhiều loại phần mềm kế tốn có Misa Sme.net gồm 13 phân hệ phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học mà sử dụng làm chủ tồn hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh 55 o Hiện Công ty dùng tài khoản 642 cho chi phí bán hàng chi phí quản lý kinh doanh Nhưng để dễ dàng xác định quản lý loại chi phí giúp cho nhà quản lý đưa định nhanh chóng Cơng ty nên lập riêng sổ chi phí sản xuất kinh doanh 3.3 NHỮNG KỸ NĂNG TÍCH LŨY TỪ THỰC TẬP o Số nghiệp vụ nhiều, nhiều đến múc phải phân loại nghiệp vụ kinh tế loại, phải tập hợp chứng từ loại vào bảng kế, từ chứng từ loại vào CTGS o CTGS dùng để ghi chứng từ vào đó,nếu chứng từ phát sinh nhiều, lập bảng kê chứng từ loại trước, lấy số cộng để ghi CTGS, lấy số liệu cộng CTGS ghi vào sổ cái, giảm nhiều việc ghi chép vào sổ cái, nhìn sổ khơng bị rối o Có khả thực hành vận dụng lý thuyết vào thực tế o Khả nhìn nhận vấn đề nhanh hơn, học cách xử lý tình thực tế 56 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TM GIÁM ĐỐC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ... 2.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 51 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 55 3.1 NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY... CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 2.1 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ ... CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY 2.1 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy Công ty thuộc ngành thương mại, dịch vụ chuyên kinh doanh