Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần nhật huy

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP •• KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHẬT H UY Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC Sinh viên thực hiện: PHAN THÁI BẢO PHƯƠNG Mã số sinh viên: 1220620148 Niên khóa: 2012 - 2016 Chun ngành: KẾ TỐN BÌNH DƯƠNG, THÁNG NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu Khoa Kinh Tế, trường Đại học Thủ Dầu Một Được tiếp xúc thực tế Công ty cổ phần Nhật Huy, em nhận giúp đỡ, giảng dạy nhiệt tình q Thầy Cơ cô chú, anh chị Công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến Quý thầy cô Khoa Kinh tế - trường Đại học Thủ Dầu Một Đặc biệt Thầy Phạm Văn Dược hết lòng, tận tâm truyền đạt cho em kiến thức tảng kiến thức chuyên sâu lĩnh vực kinh tế để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc phòng ban Cơng ty, đặc biệt phịng Kế tốn cung cấp số liệu, bảo giúp em tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty Trong thời gian ngắn thực tập kiến thức có hạn nên báo cáo khóa luận em chắn có nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình q thầy Cuối em xin kính chúc Q thầy khoa Kinh tế - trường Đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt Thầy Phạm Văn Dược thật nhiều sức khỏe, công tác tốt, tiếp tục nghiệp trồng người Kính chúc Ban giám đốc cơng ty Cổ Phần Nhật Huy toàn thể quý anh chị cán công nhân viên luôn mạnh khỏe, công tác tốt, chúc Công ty ngày phát triển vững mạnh có vị trí vững thương trường Bình Dương, Ngày tháng năm 2016 SINH VIÊN THỰC TẬP Phan Thái Bảo Phương TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TẾ Độc lập - Tự - Hạnh phúc Bình Dương, ngày tháng năm 2016 PHIẾU CHẤM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP (dùng cho giảng viên hướng dẫn) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: PHAN THÁI BẢO PHƯƠNG Lớp: D12KT03 Trang - Tên đề tài: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần Nhật Huy - Họ tên người hướng dẫn: PGS.TS Phạm Văn Dược II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phương pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt được: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: 2.9 Các vấn đề cần bổ sung, chỉnh sửa: III Phần nhận xét tinh thần thái độ làm việc sinh viên IV Đánh giá (Xem hướng dẫn phần phụ lục) Điểm: /10 (cho điểm lẻ số thập phân) Đánh giá chung (bằng chữ: xuất sắc, giỏi, khá, trung bình): Đề nghị Được bảo vệ: Ký tên (ghi rõ họ tên) Không bảo vệ: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TẾ Độc lập - Tự - Hạnh phúc Bình Dương, ngày tháng năm 2016 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (dùng cho giảng viên phản biện) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: PHAN THÁI BẢO PHƯƠNG Lớp: D12KT03 - Tên đề tài: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Cổ phần Nhật Huy Trang - Họ tên người hướng dẫn: PGS.TS Phạm Văn Dược II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phương pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt được: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: 2.9 Các vấn đề cần bổ sung, chỉnh sửa: III.Câu hỏi sinh viên phải trả lời trước hội đồng (ít 02 câu) IV Đánh giá : Điểm: /10 (cho điểm lẻ số thập phân) Ký tên (ghi rõ họ tên) MỤC LỤC •• Trang LỜI MỞ ĐẦU 3.2.1 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung TK Tài khoản TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp K/C Kết chuyển DT Doanh thu CKTM Chiết khấu thương mại GGHB Giảm giá hàng bán CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHB Giá vốn hàng bán CPSX Chi phí sản xuất QLDN Quản lý doanh nghiệp KH Khách hàng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài GTGT Giá trị gia tăng DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Sổ nhật ký chung ghi nhận doanh thu, giá vốn Bảng 2.2: Sổ tài khoản 511 năm 2014 Trang Bảng 2.3: Sổ nhật ký chung ghi nhận thu nhập khác Bảng 2.4: Sổ tài khoản 711 năm 2014 Bảng 2.5: Sổ nhật ký chung ghi nhận doanh thu hoạt động tài Bảng 2.6: Sổ tài khoản 515 năm 2014 Bảng 2.7: Sổ tài khoản 632 năm 2014 Bảng 2.8: Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí tài Bảng 2.9: Sổ tài khoản 635 năm 2014 Bảng 2.10: Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí bán hàng Bảng 2.11: Sổ tài khoản 641 năm 2014 Bảng 2.12: Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 2.13: Sổ tài khoản 642 năm 2014 Bảng 2.14: Sổ nhật ký chung ghi nhận chi phí thuế TNDN hành Bảng 2.15: Sổ tài khoản 8211 năm 2014 Bảng 2.16: Sổ tài khoản 911 năm 2014 Bảng 2.17: Bảng phân tích kết kinh doanh năm 2014 Bảng 2.18: Bảng phân tích số khả sinh lợi Bảng 2.19: Bảng phân tích hiệu hoạt động DANH SÁCH CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (TK 511) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài (TK 515) Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác (TK 711) Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán (TK521, 531, 532) Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán (TK 632) Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch tốn chi phí tài (TK 635) Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng (TK 641) Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch tốn chi phí khác (TK 811) Trang Sơ đồ 1.10: Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN (TK 8211) Sơ đồ 1.11: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh (TK 911) Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Sơ đồ 2.2: Cơ cấu máy kế toán Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy tính Trang LỜI MỞ ĐẦU Ý nghĩa chọn đề tài Do phát triển kinh tế thị trường nay, mức độ cạnh tranh doanh nghiệp nước diễn ngày khốc liệt Do vậy, doanh nghiệp cần có mục tiêu, định hướng phát triển rõ ràng để phát huy tiềm lực nhằm đạt hiệu Bên cạnh đó, doanh nghiệp cịn phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết, xác từ phận kế tốn để đáp ứng nhu cầu nhà quản lý Hiện nay, để tồn phát triển với nhiều loại hình khác doanh nghiệp phải đẩy mạnh đầu tư với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì thế, việc xác định kết kinh doanh xem mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, chi phí xác định kết kinh doanh sở để phản ánh tốt tình hình kinh doanh thực doanh nghiệp, khả sinh lời giúp doanh nghiệp tồn phát triển Ngược lại, việc phản ánh khơng đầy đủ, thiếu sót sai thực trạng doanh nghiệp gây nên nhiều khó khăn, ảnh hưởng tới định doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Với mục tiêu đề ra, máy kế toán doanh nghiệp phải thay đổi liên tục để phù hợp với chuẩn mực quy định hành Cung cấp thông tin báo cáo tài trung thực, hợp lý, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công ty Cổ phần Nhật Huy Trên sở lý thuyết học trường, hướng dẫn tận tình Thầy Phạm Văn Dược giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Nhật Huy giúp em hồn thành chun đề khóa luận “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy ” Mục tiêu nghiên cứu - Nhằm hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết Trang kinh doanh - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Đưa số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: bao gồm đối tượng liên quan đến kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy - Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Công ty cổ phần Nhật Huy + Phạm vi thời gian: Năm 2014 Phương pháp nghiên cứu - Sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh để xây dựng khái niệm liên quan đến đề tài - Tìm hiểu tình hình thực tế cách trao đổi trực tiếp, quan sát hoạt động phận kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhật Huy - Thu thập số liệu phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Nhật Huy; sổ sách, chứng từ có liên quan - Phương pháp tốn học: phần mềm excel để xử lý số lệu Kết cấu: Báo cáo gồm chương - Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy - Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy Trang CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác Doanh thu: tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu thu kỳ kế toán, phát sinh từ SXKD thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (VAS 14) ★ Quy định chung kế tốn doanh thu Doanh thu chi phí liên quan đến giao dịch phải ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp phải theo năm tài Doanh thu ghi nhận thỏa mãn đồng thời điều kiện ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực doanh thu thu nhập khác (Chuẩn mực số 14 ) 1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.1.1 Khái niệm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: giá trị sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp bán, cung cấp cho khách hàng, xác định tiêu thụ Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất điều kiện sau: (a) Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua (b) Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa (c) Doanh thu xác định tương đối chắn (d) Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng (e) Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn nguyên tắc sau: J Doanh thu ghi nhận vào thời điểm phát sinh, không phân biệt thu hay chưa thu tiền Trang 10 Phụ lục 1.6: Sổ chi tiết TK 641 CÔNG TY CP NHẬT HUY Â'p Phú Hịa, xã Hồ Lợi, H Bến Cát, Bình Dương Mấu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 - Chi phí bán hàng Tháng 11 năm 2014 Dư đầu kỳ: Ngày SỐC Nội dung T Thanh tốn phí cõng tác xuất 14.988 kg điều nhản TQ ngày 3/11/2014 Thanh tốn phí cơng tác xuất cont W320 Cetecom 3/11/2014 /11/2014 12-PC /11/2014 15-PC /11/2014 HDbank1 28 369848 Phí TB chứng từ, nhờ thu /11/2014 79-PC Thanh tốn tiền mua khí nitơ /11/2014 PBBHXH1 Phân bổ chi phí BHXH tháng 11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 TKĐU 111 111 2.800.0 00 338 338 188-KTK Cước vc hàng xuất tháng 11/2014(10 cont 20+ 4cont 20) 331 4.9266e+007 911 2.93726e+007 911 6.00587e+007 911 1.67982e+008 911 I01 5.718.5 111 Phân bổ chi phí KPCĐ tháng 11/2014 TH/V 420 000 98 PB-KPC Đ11 PBBHTN11 PBBHYT11 TH/V 350 112 2 Phân bổ chi phí BHTN tháng 11/2014 Có 000 I01 NỢ 338 669.531 74.392 37.196 Phân bổ chi phí BHYT tháng 11/2014 338 111.588 39.871.818 49.265.97 29.372.59 TH/V I01 TH/V I01 TH/I05 60.058.66 5.9166e+007 334 167.981.800 59.165.955 /11/2014 201411TH/ PBCPTT 201411TH/ PBCPTT 201411- /11/2014 TH/ Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 11 năm 2014 142 25.591.668 /11/2014 PBCCDC 201411- Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 11 nãm 2014 142 167.981.800 /11/2014 /11/2014 /11/2014 /11/2014 I Hạch tốn phân bổ chi phí trả trước tháng 11 năm 2014 242 1.941.663 Hạch toán phân bổ chi phí trả trước tháng 11 năm 2014 242 105.555 TH/ PBCCDC 201411TH/ Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 11 năm 2014 ■ 142 1.133:333 PBCCDC 201411TH/ PBCCDC 201411TH/ PBCCDC Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 11 năm 2014 242 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 11 năm 2014 242 418.055 287.878 306.679.0 Tổng cộng 30 I 306.679.030 Dư cuối kỳ: N9> 12 U 412 120 4.12 6IU t»0 012 4012 3*1 14 012 3H2 M 912 312 42’12 4012 1120 014 200 200 2O0 081 Phụ lục 1.7: Sổ chi tiết TK 642 CÓNGTYCPNHẲTHUY Uảj|ứ$3S-0N A>PMHO*.UHML0.H 8*iC*t**Ducng faônh**th*oOâ oil WOWOMre ^^ỡựs cựa }lrj&^grc; S CHI TIT TI KHON 642 ã Ct* phi quin lý dôônh ng-MP Thins ì nim 2014 SỂC T 11« 06« 12« HL'br u 21« 22« 32« 33« 34« 35« M»* 37« NỘI dung Tho* MA MA lệ fn cang ơmg Tha* MA Mn M*n M» «*A Mn T»w* MA MA nu* My ỊMo T11Q014 nwn MA pN M» 0» an m«n T-arn Mn prí HorMnkng Mng 122014 Than MA MA >>Í a ceng ttc ĩhanh Mn MA cudc dvn ehM nho* T11Q014 THa* Mn Mn ttog ã 614 92ô ring THa*> MA MA nj* Mo Mr» »* ph Mo »1 đueng bo đkAg UA 4*6119206 TNinAMnMnn*pNt*0*ỉ M* Tha* MA 0W)4i *4n UdAg 9* cong - Ung An Thâflfi toftn ph cTvy^n Mn 04ci $x 45« Tha* Ma *h QLTK gưí n*n 2014 T»rA Mi MoOTTl 10014 001 M0 45« T7*m Mi Mn na ran tr*t A m 200 120 k Tharn Mn (44 CLTK Mng 120314 Tho* MA ph QLTK Mng 120014 Tha* Mn *hi ỈMS Bating TK OU 11 1111 1111 1111 2111 2111 1111 11«1 11 1111 11 11 11 11 2111 1111 2111 21 11 21 11 21 1121 11 2211 11 1W1 11 22 1121 1122 •W CO 1430 900 200 000 647 63« too 300 11000 »»OỈ1 197000 1300627 240000 2467 545 150545 U5Q00 073356 42 908 11« 308 16500 «500 17277 141 MI 2-229307 2160000 47036 44000 4*392 120 001 201 4201 4001 081 4»« 51« 52« 53« M-PC T>*rn M> Ma Mng 01 cúng • Long ẬA Than MA MA cvd ĐT T1200M Tho* MA Mn a Câng IK T7-T12O0M thMh MA MA DT TT-12O014 1121 1111 1111 1111 49200 4566600 17450672 1106376 Tha* MA MA »* ciu đu»ig T7-1220M r>4* Mn Mn ria n 6W 61» «11 250 000 6623008 1111 » 1/S Ngày 29/12/20 29/12/20 29/12/20 30/12/20 30/12/20 30/12/20 30/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 Sơ'C Nội dung T 56-PC Thanh tốn tiền nạp thẻ cầu đường xe 61H 6109 58-PC Thạnh toán tiến dầu cơng tác 59-PC Thanh tốn tién vé cầu đường sacomban k sacomban k 62A-PC Phí chuyển tién PBBHTN12 techcomb an k Trả phí quản lý tài khoản T12/2014 hdbank Thanh tốn phí chuyển tiền điện sx tháng 12/2014 đợt VCB Thanh tốn phí QLTK 81-PC 111 112 112 02 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 12/2014 - 12/2014 132.000 111 190.576 111 89.100 33 10.476.519 83 33 84 1.746 087 33 582.029 89 33 82 1.164 057 112 44.000 112 14.504 112 11.000 Thanh toán tiến phí bảo trì đường bơ, mua bảo hiểm, đãng kiểm xe 61H6109 Thanh tốn tiển lệ phí hải quan, phí hiệp hội điều xk T9-11/2014 111 2.367 545 111 2.750 000 TH/VI 31/12/20 12/2014 132.000 1 31/12/20 270.000 Phân bổ chi phí BHTN tháng 12/2014 Phân bổ chi phí KPCĐ tháng 12/2014 1.335.273 Phân bổ chi phí BHYT tháng 12/2014 PB-KPC Đ12 80-PC 111 Phân bổ chi phí BHXH tháng 12/2014 Có 2.454.546 Thanh tốn phí QLTK q năm 2014 Thanh tốn tiền cước chuyển phát nhanh T12/2014 NỢ 111 Thanh tốn phí QLTK quý năm 2014 60-PC PBBHXH1 PBBHYT12 TKĐU TH/VI 02 TH/VI 02 TH/VI 02 TH/VÍ 02 TH/VI 02 TH/I07 201412TH/ PBCPTT 201412- 67.304.47 6.73045e+007 911 5.79057e+007 911 1.12585e+006 911 9.46952e+006 911 96891 911 2.53788e+006 911 5.33358e+007 Hạch toán phân bổ chi phí trả trước tháng 12 năm 2014 3344 24 Hạch tốn phân bổ chi phí trả trước tháng 12 năm 2014 24 TH/ PBCPTT 201412TH/ PBCPTT 201412- Hạch tốn phân bổ chi phí trả trước tháng 12 năm 2014 24 201412TH/ PBCCDC 201412TH/ PBCCDC 201412TH/ PBCCDC 201412TH/ PBCCDC 201412TH/ D BCCDC 57.905.65 1.125.85 9.469.51 96.891 2.537.87 53.335.779 316.666 268.939 704.545 Hạch tốn phân bổ chi phí trả trước tháng 12 năm 2014 242 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 242 96.891 Hạch toán phân bổ công cụ dụng cụ tháng 12 nãm 2014 142 1.833.333 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 242 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 142 29.545 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 242 537.500 Hạch tốn phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 242 596.610 TH/ PBCPTT 201412TH/ PBCCDC 863.636 158.666 12/2014 201412TH/ BCCDC Hạch toán phân bổ công cụ dụng cụ tháng 12 năm 2014 242 429.68 2/3 Phụ lục 1.8: Sổ chi tiết TK 911 CÔNG TY CP NHẬT HUY MầusốS38-DN Â’p Phú Hịa, xã Hồ Lợi, H Bến Cát, Bình Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) sổ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911 - Xác định kết kinh doanh Tháng 12 năm 2014 Dư đầu kỳ: Ngày 1/12/2014 SỐCT Nội dung Kết chuyển doanh thu 1/12/2014 TH/V01 K/C giá vốn - Tháng 12 năm 2014 TH/VI01 1/12/2014 TH/VI01 1/12/2014 TH/VI I01 17.000.0 00 632 Kết chuyển chi phí bán hàng - Tháng 12 năm 2014 641 21.256.854.811 59.398.253 641 Kết chuyển chi phí bán hàng - Tháng 12 năm 2014 Kết chuyển chi phí bán hàng - Tháng 12 năm 2014 641 182.929.560 31.054.412 K/C doanh thu hoạt động tài - Tháng 12 năm 2014 41.932.7 515 65 641 1/12/2014 TH/VI01 Kết chuyển chi phí bán hàng - Tháng 12 năm 2014 1/12/2014 TH/VI02 Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 117.551.083 642 67.304.471 642 1/12/2014 TH/VI02 Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 1/12/2014 TH/VI02 Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 1/12/2014 TH/VI02 Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 1/12/2014 TH/VI02 Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 1/12/2014 TH/VJ02 1/12/2014 TH/VII02 2.537.878 642 9.469.519 642 1/12/2014 1/12/2014 19.386.980.46 511 12 1/12/2014 Có Kết chuyển doanh thu KCDT TH/VI01 NỢ 511 KCDT 12 1/12/2014 1/12/2014 TKĐU TH/V Kết chuyển chi phí quản lý - Tháng 12 năm 2014 57.905.657 642 96.891 K/C chi phí hoạt động tài - Tháng 12 năm 2014 635 K/C doanh thu hoạt động khác - Tháng 12 năm 2014 711 H03 TH/VII05 1.125.853 642 620.428.525 4.905.491.565 421 K/C lãi lỗ - Tháng 12 năm 2014 Tổng cộng 1.944.747.885 24.351.404.798 Dư cuối kỳ: 24.351.404.79 1/1 Phụ lục 1.9 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2014 Thuế khoản phải nộp Nhà 33312 3333 3334 3335 334 338 ThuếGTGT hàng nhap 632 635 641 642 2,230.499.575 124 1.349.171.190 943 1081453066! liVUli ik/JlUUu 19.129.374 0 241 504.903 Phải trà, phải nôp khác 185.695.874 282 ' 16.625,181.241 ' — - —; 0 442 55.000.000.000 121.265.442 95.000.000.0 00 130 0 liu nhập khác 811 Chi phí khác (ác định kết quà kinh doanh Q 240MK.M 1.026.838 1,026.838, 151 151 49 12.123.584 0 264 247 150000000000 IJV.UUOUU.vUU 0 0 0 '0 (1 0 0 V 12,123.584.2 64 5.302.065 0 179748.787.6 5.302.065, 247 206.877.280.7 51 206.877.280.751 26.125.005.9 26.125.005.91 13 4.237.848, 0 209 209 3.324.856 0 577 577 0 250 0 ■0 0 0 3.324,856 5.180,696 0 4.237.848 5.180.696, 250 246.697.597.7 0 534,240.217.299 534.240.217299 70 246.697» Tổngcộng ~ — 120,151.213273 240.490.(163.369 49 Chi phí giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh ỉighiêp 179.748.787.6 Chi phí sàn Wat chung Chi phí bán hàng 360 950 000 000 4.783.425, 03 Chi phí nhấn cơng trực tiếp Chi phí tài 913 49115? 121.265 Doanh thu hoạt động tài Chi phí nguyên vât liêu tt liếp 360.950.000.000 124.934.638.4 Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp 743 431 16.625.181 PhảitrảngữờHaođộng 711 911 f 575 Thuế thu nhapcanhan Nguồn vốn kinh doanh 627 3,784941 001 15.385 411 622 Thuế Thu nhập doanh nghiệp Quỹ khen thưởng, phúc lơi 621 89.233.201 267.718 353 515 201 2,230.499 Thuếnhapkhẩu Vay dài hạn 511 3.874.174 341 421 4,465.347 471 3.495,177.244.303 3.495Ệ2Í1 17 „ V— -" ——-—T 693261 292 539 ... TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI ••' PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHẬT HUY • 2.1 Giới thiệu chung cơng ty cổ phần Nhật Huy 2.1.1 Một vài nét khái quát cơng ty cổ phần Nhật Huy. .. phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy - Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Nhật Huy Trang CHƯƠNG CƠ SỞ... lệu Kết cấu: Báo cáo gồm chương - Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh