Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH phú hùng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ NHƯ QUỲNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Kon Tum,tháng 05 năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: PHẠM THỊ NGỌC LY SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ NHƯ QUỲNH LỚP : K11KT MSSV : 17152340301007 Kon Tum, tháng 05 năm 2021 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC PHỤ LỤC v LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍVÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍVÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm doanh thu vàphân loại doanh thu 1.1.2 Khái niệm chi phívàphân loại chi phí 1.1.3 Khái niệm kết kinh doanh phương pháp xác định kết kinh doanh .4 1.2 ĐẶC ĐIỂM VỀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .5 1.3 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.4 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.4.1 Kế toán doanh thu bán hàng vàCCDV 1.4.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.4.3 Kế toán thu nhập từ hoạt động khác .9 1.4.4 Kế toán chiết khấu thương mại 11 1.4.5 Kế toán giávốn hàng bán .11 1.4.6 Kế tốn chi phíquản lýdoanh nghiệp 14 1.4.7 Kế tốn chi phíbán hàng 16 1.4.8 Kế tốn chi phítài .17 1.4.9 Kế tốn chi phíkhác 19 1.4.10 Kế tốn chi phíthuế TNDN 19 1.4.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG 23 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG .23 2.1.1 Quátrình hình thành vàphát triển Công ty TNHH PhúHùng 23 2.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 23 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH PhúHùng .24 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG 25 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 25 2.2.2 Kế toán giávốn hàng bán .31 2.2.3 Kế tốn chi phíquản lýdoanh nghiệp 33 i 2.2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 40 2.2.5 Kế tốn chi phíkhác 42 2.2.6 Kế tốn chi phíthuế TNDN 43 2.2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 44 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG 47 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍVÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG 47 3.1.1 Những thành tựu đạt 47 3.1.2 Những hạn chế khó khăn công ty 47 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG 47 KẾT LUẬN .48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT 10 DẠNG ĐẦY ĐỦ Chi phí Hoạt động kinh doanh Quản lýdoanh nghiệp Hoạt động tài chí nh Tài khoản Hoá đơn Nghiệp vụ Cung cấp dịch vụ Giátrị gia tăng Trách nhiệm hữu hạn DẠNG VIẾT TẮT CP HĐKD QLDN HĐTC TK HĐ NV CCDV GTGT TNHH iii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Giao diện nhập chứng từ bán hàng 27 Hình 2.2: Hoá đơn giá trị tăng 28 Hình 2.3: Giao diện nhập chứng bán hàng 29 Hình 2.4: Hoá đơn giá trị gia tăng .30 Hình 2.5: Giao diện hạch toán giávốn hàng bán 32 Hình 2.6: Giao diện hạch toán giávốn hàng bán 33 Hình 2.7: Giao diện nhập chứng từ mua hàng 35 Hình 2.8: Hoá đơn giá trị gia tăng .36 Hình 2.9: Giao diện nhập chứng từ mua hàng 37 Hình 2.10: Hoá đơn giá trị gia tăng 37 Hình 2.11: Giao diện chứng từ mua hàng 38 Hình 2.12: Hoá đơn giá trị gia tăng 38 Hình 2.13: Giao diện nhập chứng từ phiếu kế toán 39 Hình 2.14: Bảng toán lương .39 Hình 2.15: Bảng chấm công 40 Hình 2.16: Giao diện chứng từ doanh thu hoạt động tài chí nh 41 Hình 2.17: Giao diện chứng từ doanh thu hoạt động tài chí nh 42 Hình 2.18: Giao diện chứng từ chi phíkhác 43 Hình 2.19: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 46 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán doanh thu, CCDV chịu thuế GTGT Sơ đồ 1.2: Kế toán doanh thu, CCDV không chịu thuế GTGT Sơ đồ 1.3:Sơ đồ kế toán doanh thu HĐTC Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán thu nhập từ hoạt động khác .10 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán khoản giảm trừ 11 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán nhận lại sản phẩm, hàng hoá 11 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán giávốn hàng bán 13 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ kế toán quản lý doanh nghiệp 15 Sơ đồ 1.9: Sơ đồ kế tốn chi phíbán hàng 17 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ chi phítài 18 Sơ đồ 1.11: Sơ đồ kế tốn chi phíkhác .19 Sơ đồ 1.12: Sơ đồ kế tốn chi phíthuế TNDN hành 20 Sơ đồ 1.13: Sơ đồ kế tốn chi phíthuế TNDN hỗn lại 21 Sơ đồ 1.14: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh 22 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 24 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng 25 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình hạch tốn giávốn hàng bán 31 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình hạch tốn chi phíquản lýdoanh nghiệp 33 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài 40 iv Sơ đồ 2.6: Sơ đồ quy trình hạch tốn chi phíkhác 42 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ quy trình hạch tốn chi phíthuế thu nhập doanh nghiệp 44 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sổ nhật ký chung năm 2020 .2 Phụ lục 2: Sổ chi tiết TK 511 Phụ lục 3: Sổ TK 511 .4 Phụ lục 4: Sổ chi tiết TK 632 Phụ lục 5: Sổ TK 632 .6 Phụ lục 6: Sổ chi tiết TK 642 Phụ lục 7: Sổ TK 642 .8 Phụ lục 8: Sổ chi tiết TK 515 Phụ lục 9: Sổ TK 515 10 Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 811 11 Phụ lục 11: Sổ TK 811 12 Phụ lục 12: Sổ chi tiết TK 821 13 Phụ lục 13: Sổ TK 821 14 Phụ lục 14: Sổ chi tiết TK 911 15 Phụ lục 15: Sổ TK 911 17 v LỜI MỞ ĐẦU Tí nh cấp thiết đề tài Hiện với hoạt động nhiều thành phần kinh tế mang tính độc lập, tự chủ lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp phải động sáng tạo, chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh vàquan trọng kinh doanh có lãi Trong doanh nghiệp, thông tin doanh thu, chi phí vàkết kinh doanh ln nhiều đối tượng sử dụng thông tin quan tâm, đăc biệt nhàquản trị doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy trì nh công nghệ, trình độ quản lý khác dẫn tới phương pháp hạch toán bán hàng xác định kết kinh doanh khác Vì nhàquản lýphải sử dụng nhiều công cụ vàbiện pháp khác nhau, hạch tốn kế tốn làcơng cụ quan trọng thiếu để tiến hành quản lýcác hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lýtài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính động vàtự chủ kinh doanh Nhờ cónhững thơng tin kế tốn cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp biết tì nh hì nh tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp nào, kết kinh doanh kỳ từ làm sở vạch chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Đây thông tin quan trọng để nhàquản lý giữ vững vàkịp thời điều chỉnh hoạt động kinh doanh hướng, với kế hoạch doanh nghiệp đề Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua quátrì nh thực tập Công ty hướng dẫn tận tình cơgiáo Phạm Thị Ngọc Ly với chị phịng kế tốn Cơng ty, với kiến thức lý luận học, em chọn đề tài: “ Kế tốn doanh thu – Chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Phú Hùng” làm đề tài thực tập mì nh Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH PhúHùng Đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn doanh thu, chi phívàxác định kết kinh doanh Cơng ty Đề định hướng vànêu giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao cơng tác kế tốn Cơng ty Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc tài liệu, tham khảo link thư viện trường để có sở cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp thu thập vàxử lýdữ liệu: Trực tiếp tham khảo cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết Công ty TNHH PhúHùng, áp dụng để thu nhập số liệu thơcủa cơng ty, sau tồn số liệu thô xử lývàchọn lọc để đưa vào chuyên đề nghiên cứu vàthơng tin đảm bảo tí nh xác thực cho việc làm đề tài xác Đối tượng vàphạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phívàxác định kết cơng ty TNHH PhúHùng Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu đề tài thực Công ty TNHH PhúHùng Về thời gian: Nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu, chi phívàkết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH PhúHùng từ ngày 01/03/2021 đến 31/05/2021 Số liệu phân tích làsố liệu năm 2020 Nội dung, kết cấu chương đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH PhúHùng Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH PhúHùng Chương 3: Giải pháp vàkiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH PhúHùng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍVÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm doanh thu vàphân loại doanh thu a) Khái niệm doanh thu Doanh thu làgiátrị khoản lợi nhuận kinh tế màdoanh nghiệp chắn thu kỳ kế toán từ hoạt động kinh doanh chí nh mì nh Trên sở dồn tí ch, doanh thu làsố tiền thu thu từ gia dịch vànghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phíthu thêm ngồi giábán b) Phân loại doanh thu Doanh thu bán hàng: Làdoanh thu bán sản phẩm màdoanh nghiệp sản xuất bán ra, bán hàng hoámua vào vàbán bất động sản đầu tư Doanh thu cung cấp dịch vụ: Làdoanh thu thực công việc thoả thuận theo hợp đồng hay nhiều kỳ kế toán cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê tài sản cố định theo phương thức cho thuêhoạt động… Doanh thu bán hàng nội bộ: Làdoanh thu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội doanh nghiệp, lợi ích kinh tế thu từ việc bán hàng hoá, sản phẩm, cung cấp dịch vụ nội đơn vị trực thuộc hạch tốn phụ thuộc cơng ty, tổng cơng ty tính theo giábán nội Doanh thu hoạt động tài chính: Là doanh thu tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia vàdoanh thu hoạt động tài chí nh khác doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm chi phívàphân loại chi phí a) Khái niệm chi phí Chi phílànhững khoản làm giảm lợi í ch kinh tế, ghi nhận thời điểm giao dịch phát sinh, có khả tương đối chắn phát sinh tương lai không phân biệt chi tiền hay chưa b) Phân loại chi phí Chi phícórất nhiều loại vìvậy cần phải phân loại nhằm phục vụ cho cơng tác quản lývàhạch tốn Phân loại làviệc xếp loại chi phíkhác vào nhóm theo đặc trưng định Tuy nhiên lựa chọn tiêu thức phân loại làphải dựa vào yêu cầu cơng tác quản lýhạch tốn Phân loại theo nội dung kinh tế, chi phíbao gồm: - Chi phívật tư mua ngồi - Chi phítiền lương khoản trích theo lương - Chi phíkhấu hao tài sản cố định - Chi phídịch vụ mua ngồi - Chi phíbằng tiền khác Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 5112 Doanh thu bán thành phẩm Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 12.04.2020 BH0012 … 07.08.2020 BH0023 31.12.2020 ĐSCK0012 Ngày C Diễn giải TK đối ứng D 12.04.2020 DTHU XÂY LẮP E x 1311 07.08.2020 31.12.2020 DTHU XÂY LẮP XÁC ĐỊNH KQKD Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: 1311 9111 x x Số phát sinh Nợ x Có x 1,602,146,364 Số dư Nợ 1,602,146,364 659,020,000 766,128,000 8,710,542,546 x 8,710,542,546 x 2,793,867,273 x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2: Sổ chi tiết TK 511 Có G 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản: 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải ghi sổ Số Ngày A B C D Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: 02.2020 14.02.2020 PT0015 14.02.2020 Bán hàng … 04.2020 DTHU XÂY 12.04.2020 BH0012 12.04.2020 LẮP … 08.2020 … DTHU XÂY 07.08.2020 BH0023 07.08.2020 LẮP … XÁC ĐỊNH 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 KQKD Nhật ký chung Trang số D STT dòng E x F x Số phát sinh Nợ Có 1111 17,963,730 1311 1,602,146,364 1311 659,020,000 9111 Cộng lũy kế từ đầu năm: Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng 335,735,709 12,265,130,864 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3: Sổ TK 511 12,265,130,864 Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 14.02.2020 ĐSCK0002 … 12.04.2020 ĐSCK0004 … 07.08.2020 ĐSCK0008 … 31.12.2020 ĐSCK0012 Ngày C Diễn giải TK đối ứng D Số phát sinh Nợ x 359,217 Có x Số dư Nợ 29.02.2020 ĐSCK E x 156 30.04.2020 XÁC ĐỊNH KQKD 155 1,009,902,240 1,009,902,240 31.08.2020 XÁC ĐỊNH KQKD 155 683,837,283 3,369,376,699 31.12.2020 XÁC ĐỊNH KQKD Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: 9111 x x 9,690,298,417 x 359,217 1,409,936,352 9,690,298,417 x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 4: Sổ chi tiết TK 632 Có G 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Giá vốn hàng bán Tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: 02.2020 14.02.2020 ĐSCK0002 … 03.2020 06.03.2020 ĐSCK0003 … 08.2020 … Ngày C Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D STT dòng E x TK đối ứng F x Số phát sinh Nợ 29.02.2020 ĐSCK 156 359,217 31.03.2020 ĐSCK 156 7,093,130 ĐỊNH ĐSCK0008 31.08.2020 XÁC KQKD 155 683,837,283 31.12.2020 XÁC KQKD ĐỊNH 31.12.2020 ĐSCK0012 Cộng luỹ kế từ đầu năm: 43 9111 07.08.2020 … 9,429,532,822 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 5: Sổ TK 632 Có 1,409,936,352 9,429,532,822 Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 01.01.2020 PKT0001 … 09.04.2020 PC0141 … 31.05.2020 PKT0027 … 08.06.2020 PC0225 … 11.06.2020 PC0235 … 31.12.2020 ĐSCK0012 Ngày C Diễn giải TK đối ứng D Số phát sinh Nợ x 3,000,000 Có x Số dư Nợ 01.01.2020 CP THUẾ MB E x 33382 09.04.2020 Điện thắp sáng 1111 55,605 55,605 31.05.2020 CP TIỀN LƯƠNG T5-QL 334 52,690,000 75,113,067 08.06.2020 Điện thắp sáng 1111 95,571 1,334,265 11.06.2020 Điện thắp sáng 1111 25,789 1,518,397 31.12.2020 XÁC ĐỊNH KQKD Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: 9111 x x 1,474,641,266 x 3,000,000 3,265,910 1,474,641,266 x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 6: Sổ chi tiết TK 642 Có G 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản: 642 Chi phí quản lý kinh doanh Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày A B C Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: … 04.2020 09.04.2020 PC0141 09.04.2020 09.04.2020 BN0084 09.04.2020 … 05.2020 … 31.05.2020 PKT0027 … 06.2020 … 08.06.2020 PC0225 … 11.06.2020 PC0235 … 31.12.2020 ĐSCK0012 … Cộng lũy kế từ đầu năm: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D STT dòng E x TK đối ứng F x Số phát sinh Nợ Có Điện thắp sáng Phí chuyển khoản 1111 1121 55,605 11,000 31.05.2020 CP TIỀN LƯƠNG T5-QL 20 334 52,690,000 08.06.2020 Điện thắp sáng 1111 95,571 11.06.2020 Điện thắp sáng 1111 25,789 31.12.2020 XÁC ĐỊNH KQKD 40 9111 53,690,000 1,471,714,202 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 1,471,714,202 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 7: Sổ TK 642 Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 515 Doanh thu hoạt động tài Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 31.01.2020 BC0014 … 30.09.2020 BC0051 30.09.2020 ĐSCK0009 31.10.2020 BC0056 31.10.2020 ĐSCK0010 … Ngày C Diễn giải TK đối ứng D 31.01.2020 Lãi tiền gửi E x 1121 30.09.2020 30.09.2020 31.10.2020 31.10.2020 Lãi tiền gửi XÁC ĐỊNH KQKD Lãi tiền gửi XÁC ĐỊNH KQKD 1121 9111 1121 9111 Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) x x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 8: Sổ chi tiết TK 515 Số phát sinh Nợ x Có x 37,100 Số dư Nợ Có G 37,100 12,996 12,996 5,557 5,557 12,996 5,557 95,164 x 95,164 x x 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Doanh thu hoạt động tài Tài khoản: 515 Doanh thu hoạt động tài Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày A B C Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: … 09.2020 30.09.2020 BC0051 30.09.2020 30.09.2020 ĐSCK0009 30.09.2020 - Tổng số tháng: - Số dư cuối tháng: - Cộng lũy kế từ đầu quý: 10.2020 31.10.2020 BC0056 31.10.2020 31.10.2020 ĐSCK0010 31.10.2020 - Tổng số tháng: - Số dư cuối tháng: - Cộng lũy kế từ đầu quý: … 12.2020 31.12.2020 BC0061 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Cộng lũy kế từ đầu năm: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D Lãi tiền gửi XÁC ĐỊNH KQKD Lãi tiền gửi XÁC ĐỊNH KQKD Lãi tiền gửi XÁC ĐỊNH KQKD STT dòng E x 2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 9: Sổ TK 515 TK đối ứng F x 1121 9111 1121 9111 1121 9111 Số phát sinh Nợ Có 12,996 12,996 12,996 12,996 89,216 89,216 5,557 5,557 5,557 5,557 94,773 94,773 271 95,164 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 271 95,164 Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 811 Chi phí khác Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 25.09.2020 … 20.10.2020 31.10.2020 Ngày C BN0155 25.09.2020 PKT0046 ĐSCK0010 20.10.2020 31.10.2020 Diễn giải TK đối ứng D E x Số phát sinh Nợ x Nộp phạt cơng trình Y tế Măng Cành 1121 956,681 PHẠT CHẬM NỘP XÁC ĐỊNH KQKD Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: 3339 9111 x x 4,629,224 6,195,650 x Có x Số dư Nợ 956,681 5,238,969 5,238,969 6,195,650 x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 811 Có G 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thơng tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Chi phíkhác Tài khoản: 811 Chi phí khác Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: 09.2020 Ngày C 30.09.2020 ĐSCK0009 - Tổng số tháng: - Số dư cuối tháng: - Cộng lũy kế từ đầu quý: 10.2020 30.09.2020 20.10.2020 PKT0046 … Cộng lũy kế từ đầu năm: 20.10.2020 Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D XÁC KQKD PHẠT NỘP STT dòng E x TK đối ứng F x Số phát sinh Nợ Có 956,681 956,681 956,681 956,681 956,681 ĐỊNH 9111 CHẬM 3339 4,629,224 436,888,309 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 11: Sổ TK 811 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 436,888,309 Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số A B Số dư đầu kỳ: 31.12.2020 PKT0062 31.12.2020 PKT0062 Ngày C 31.12.2020 31.12.2020 Diễn giải TK đối ứng D E x 3334 9111 x x cp thuế tndn 2020 cp thuế tndn 2020 Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: Số phát sinh Nợ x 32,665,022 32,665,022 x Có x Số dư Nợ 32,665,022 32,665,022 32,665,022 x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 12: Sổ chi tiết TK 821 Có G 03.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản: 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ Số B Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: 12.2020 Ngày, ghi sổ A tháng 31.12.2020 PKT0062 31.12.2020 PKT0062 - Cộng lũy kế từ đầu quý: Ngày C 31.12.2020 31.12.2020 Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D cp thuế 2020 cp thuế 2020 STT dòng E x TK đối ứng F x Số phát sinh Nợ tndn 3334 9111 32,665,022 tndn 32,665,022 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Có Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 13: Sổ TK 821 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 32,665,022 32,665,022 Đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚ HÙNG Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 01.01.2020 - 31.12.2020 Tài khoản: 9111 Xác định kết kinh doanh- chịu thuế Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày A B C Số dư đầu kỳ: 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 … 30.09.2020 ĐSCK0009 30.09.2020 … 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 … 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 … Số phát sinh Nợ x Diễn giải TK đối ứng D ĐSCK E x 515 XÁC ĐỊNH KQKD 811 XÁC ĐỊNH KQKD XÁC ĐỊNH KQKD XÁC ĐỊNH KQKD XÁC ĐỊNH KQKD 5111 5112 632 515 XÁC ĐỊNH KQKD 6422 53,690,000 x x 12,265,226,028 x Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ: Có x 37,100 Số dư Nợ 37,100 956,681 1,755,113,696 335,735,709 766,128,000 1,852,598,320 2,618,726,320 1,208,789,968 1,208,790,239 1,409,936,352 271 925,079,912 12,265,226,028 x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 14: Sổ chi tiết TK 911 Có G 04.06.2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị: CÔNG TY TNHH PHÚ HÙNG Địa chỉ: Đường số 6, Thôn Măng Đen , Thị trấn Măng Đen,, Huyện Kon Plông, Kon Tum Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thơng tư ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) số 133/2016/TT-BTC SỔ CÁI (NHẬT KÝ CHUNG) 01.01.2020 - 31.12.2020 Xác định kết kinh doanh Tài khoản: 911 Xác định kết kinh doanh Chứng từ Số Ngày B C Số dư đầu kỳ: Số phát sinh tháng: 01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 … 09.2020 … Ngày, ghi sổ A tháng 30.09.2020 ĐSCK0009 - Tổng số tháng: - Số dư cuối tháng: 30.09.2020 Nhật ký chung Trang số D Diễn giải D ĐSCK XÁC KQKD STT dòng E x TK đối ứng F x 515 12 811 Số phát sinh Nợ 37,100 ĐỊNH - Cộng lũy kế từ đầu quý: 10.2020 956,681 201,112,435 9,408,242,675 31.10.2020 … 12.2020 ĐSCK0010 31.10.2020 31.12.2020 PKT0062 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 XÁC KQKD Có 12,996 1,755,113,696 11,163,356,371 ĐỊNH cp thuế tndn 2020 XÁC ĐỊNH KQKD XÁC ĐỊNH 515 821 5111 5112 5,557 32,192,762 335,735,709 766,128,000 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 KQKD XÁC KQKD XÁC KQKD XÁC KQKD XÁC KQKD XÁC KQKD ĐỊNH 632 1,409,936,352 515 635 180,493,151 10 6422 53,690,000 14 4212 881,404,782 ĐỊNH 271 ĐỊNH ĐỊNH ĐỊNH Cộng lũy kế từ đầu năm: 12,265,226,028 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 15: Sổ TK 911 12,265,226,028 ... tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Ph? ?Hùng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH. .. CỦA KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.4 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.4.1 Kế toán doanh thu. .. trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Ph? ?Hùng Đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn doanh thu, chi phív? ?xác định kết kinh doanh Cơng ty Đề định hướng