Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp tư nhân nhôm hòa phát HP

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM PHẠM THẢO NGUYÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU–CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHÔM HÒA PHÁT HP Kon Tum, tháng năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU–CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHƠM HỊA PHÁT HP GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PHẠM THỊ NGỌC LY SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM THẢO NGUYÊN LỚP : K11KT MSSV : 17152340301012 Kon Tum, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Học phần thực tập chương trình đào tạo bắt buộc Khoa Kinh tế trường Đại học Đà Nẵng phân hiệu Kon Tum Chính tạo điều kiện cho sinh viên năm cuối tiếp xúc làm quen với môi trường thực tế, tạo điều kiện cho sinh viên ứng dụng học lý thuyết giảng đường vào môi trường làm việc chuyên nghiệp doanh nghiệp Vì vậy, em biết ơn Nhà trường, khoa Kinh tế tạo điều kiện cho em bạn trải nghiệm với thực tế, giúp em có tảng sau Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Ngọc Ly hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập việc hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua thời gian tháng tiếp xúc, trải nghiệm môi trường công ty chuyên nghiệp nhờ hướng dẫn, giúp đỡ tận tình giúp em hiểu biết tích lũy thêm kinh nghiệm làm việc Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Tổng giám đốc, anh chị Công ty TNHH tư vấn kinh doanh Hoàng Nguyên Bách, đặc biệt chị phịng Kế tốn Với kiến thức cịn hạn chế thân thiếu kinh nghiệm làm việc, em khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q thầy anh chị quản lý, chị phịng Kế tốn Cơng ty để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện giúp em vững vàng, tự tin công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thảo Nguyên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC PHỤ LỤC v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm doanh thu phân loại doanh thu 1.1.2 Khái niệm chi phí phân loại chi phí 1.1.3 Khái niệm kết kinh doanh phương pháp xác định kết kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.2.3 Kế toán thu nhập từ hoạt động khác 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 12 1.2.5 Kế toán giá vốn hàng bán 13 1.2.6 Kế tốn chi phí bán hàng 14 1.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 17 1.2.8 Kế tốn chi phí hoạt động tài 18 1.2.9 Kế tốn chi phí khác 19 1.2.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.2.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHƠM HỊA PHÁT HP 24 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DNTN NHƠM HỊA PHÁT HP 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Chức nhiệm vụ 25 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp 25 2.1.4 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 25 2.1.5 Thuận lợi – khó khăn phương hướng phát triển tương lai 26 2.2 TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI DNTN NHƠM HỊA PHÁT HP 27 i 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 27 2.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 36 2.1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 40 2.1.4 Kế tốn chi phí bán hàng 42 2.1.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 51 2.2.6 Kế toán chi phí hoạt động tài 60 2.2.7 Kế tốn chi phí khác 62 2.2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 66 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DNTN NHƠM HỊA PHÁT HP 69 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DNTN NHƠM HỊA PHÁT HP 69 3.1.1 Ưu điểm 69 3.1.2 Nhượcđiểm 69 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DNTN NHƠM HỊA PHÁT HP 70 3.2.1 Chứng từ kế toán 70 3.2.2 Sổ sách kế toán 70 3.2.3 Giảm chi phí kinh doanh 70 3.2.4 Một số ý kiến khác nhằm hoàn thiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Nhơm Hịa Phát HP 70 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC BẢNG ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CỦA SINH VIÊN PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 DẠNG ĐẦY ĐỦ Doanh nghiệp tư nhân Giá trị lại Giá trị đánh giá lại Giá trị ghi sổ Hao mòn lũy kế Nguyên giá Nghiệp vụ Tài khoản Thương mại cổ phần Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Đồng DẠNG VIẾT TẮT DNTN GTCL GTĐGL GTGS HMLK NG NV TK TMCP TNDN TNHH GTGT đ iii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000991 30 Hình 2.2: Hóa đơn GTGT số 0000019 31 Hình 2.3: Giao diện hạch tốn doanh thu bán hàng 32 Hình 2.4: Nhập doanh thu bán hàng phần mềm 1C 32 Hình 2.5: Giấy báo Có ngày 04/12/2020 33 Hình 2.6: Giao diện nhập chứng từ Giấy báo Có 33 Hình 2.7: Nhập Giấy báo Có phần mềm 1C 34 Hình 2.8: Phiếu thu ngày 29/12/2020 34 Hình 2.9: Giao diện nhập phiếu thu 35 Hình 2.10: Nhập phiếu thu 35 Hình 2.11: Giấy báo Có ngân hàng Vietcombank số 251020.9702.3332560 37 Hình 2.12: Giấy báo Có ngân hàng TMCP Á Châu ngày 26/10/2020 37 Hình 2.13: Giấy báo Có ngân hàng Vietcombank số 251120.9702.3332560 38 Hình 2.14: Giấy báo Có hàng Sacombank chi nhánh ĐakBla số 20201130 39 Hình 2.15: Giao diện Giấy báo Có phần mềm 1C 40 Hình 2.16: Nhập Giấy báo Có phần mềm 1C 40 Hình 2.17: Giá vốn hàng bán phần mềm 1C 42 Hình 2.18: Hóa đơn GTGT số 0020113 44 Hình 2.19: Giao diện nhập hóa đơn GTGT đầu vào – Chi phí bàn hàng 45 Hình 2.20: Nhập hóa đơn đầu vào – chi phí bán hàng 45 Hình 2.21: Bảng tốn lương tháng 10/2020 - CPBH 46 Hình 2.22: Giao diện tính lương phần mềm 1C - CPBH 47 Hình 2.23: Nhập bảng tính lương phần mềm 1C - CPBH 47 Hình 2.24: Giao diện định khoản tiền lương phần mềm 1C - CPBH 48 Hình 2.25: Định khoản lương phần mềm 1C - CPBH 48 Hình 2.26: Giao diện bảng tốn tiền lương - CPBH 49 Hình 2.27: Nhập bảng toán tiền lương -CPBH 49 Hình 2.28: Phiếu chi ngày 31/10/2020 50 Hình 2.29: Giao diện Phiếu chi phần mềm 1C - CPBH 50 Hình 2.30: Nhập Phiếu chi phần mềm 1C - CPBH 51 Hình 2.31: Giao diện nhập hóa đơn GTGT đầu vào – Chi phí QLDN 53 Hình 2.32: Nhập hóa đơn GTGT đầu vào – Chi phí QLDN 53 Hình 2.33: Hóa đơn GTGT số 0225003 54 Hình 2.34: Bảng tốn lương tháng 10/2020 - CP QLDN 55 Hình 2.35: Giao diện tính lương phần mềm 1C - CP QLDN 56 Hình 2.36: Nhập bảng tính lương phần mềm 1C - CP QLDN 56 Hình 2.37: Giao diện định khoản tiền lương phần mềm 1C - CP QLDN 57 Hình 2.38: Định khoản lương phần mềm 1C - CP QLDN 57 Hình 2.39: Giao diện bảng toán tiền lương - CP QLDN 58 Hình 2.40: Nhập bảng tốn tiền lương - CP QLDN 58 Hình 2.41: Phiếu chi ngày 31/10/2020 - CP QLDN 59 iv Hình 2.42: Giao diện Phiếu chi phần mềm 1C - CP QLDN 59 Hình 2.43: Nhập Phiếu chi phần mềm 1C - CP QLDN 60 Hình 2.44: Giấy báo Nợ ngày 04/03/2020 61 Hình 2.45: Nhập Giấy báo Nợ phần mềm 1C 62 Hình 2.46: Hóa đơn GTGT số 0003753 64 Hình 2.47: Giao diện nhập hóa đơn GTGT đầu vào – Chi phí khác 65 Hình 2.48: Nhập hóa đơn GTGT đầu vào – Chi phí khác 65 Hình 2.49: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT Sơ đồ 1.2: Kế toán doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.3: Kế toán thu nhập khác 11 Sơ đồ 1.4: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 1.5: Kế toán giá vốn hàng bán 14 Sơ đồ 1.6: Kế tốn chi phí bán hàng 16 Sơ đồ 1.7: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 18 Sơ đồ 1.8: Kế tốn chi phí tài 19 Sơ đồ 1.9: Kế tốn chi phí khác 20 Sơ đồ 1.10: Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 22 Sơ đồ 1.11: Kế tốn chi phí thuế TNDN hỗn lại 22 Sơ đồ 1.12: Kế toán xác định kết kinh doanh 23 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ sử dụng kế tốn máy tính DNTN Nhơm Hòa Phát HP 26 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 28 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài 36 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn giá vốn hàng bán 41 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn chi phí bán hàng 43 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 51 Sơ đồ 2.7: Quy trình hạch tốn chi phí hoạt động tài 60 Sơ đồ 2.8: Quy trình hạch tốn chi phí khác 62 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sổ nhật ký chung DTNT Nhơm Hịa Phát HP năm 2020 79 Phụ lục 2: Sổ chi tiết TK 511 83 Phụ lục 3: Sổ TK 511 88 Phụ lục 4: Sổ chi tiết TK 515 91 Phụ lục 5: Sổ TK 515 94 Phụ lục 6: Sổ chi tiết TK 632 96 Phụ lục 7: Sổ TK 632 98 v Phụ lục 8: Sổ chi tiết TK 641 100 Phụ lục 9: Sổ TK 641 105 Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 642 107 Phụ lục 11: Sổ TK 642 109 Phụ lục 12: Sổ chi tiết TK 635 111 Phụ lục 13: Sổ TK 635 115 Phụ lục 14: Sổ chi tiết TK 811 117 Phụ lục 15: Sổ TK 811 119 Phụ lục 16: Sổ chi tiết TK 911 123 Phụ lục 17: Sổ TK 911 126 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời đại kinh tế thị trường ngày phát triển, doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt vấn đề: “Làm thỏa mãn tối ưu nhu cầu khách hàng”, sản phẩm kinh doanh doanh nghiệp thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản phẩm kinh doanh thực hiện, lúc doanh nghiệp thu lại doanh thu Nếu doanh thu đạt bù đắp tồn chi phí bất biến khả biến bỏ ra, phần cịn lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Do đó, việc thực hệ thống kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng việc xác định hiệu hoạt động doanh nghiệp Những thông tin từ giúp nhà quản trị đưa đối sách phù hợp cho phát triển doanh nghiệp Vì vậy, để cơng tác doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh phát huy hết vai trò chức nó, doanh nghiệp cần phải tổ chức cơng tác cách khoa học, hợp lý thường xuyên Thật vậy, để thấy tầm quan trọng hệ thống kế tốn nói chung phận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, em chọn đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Nhơm Hịa Phát HP” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống sở lý luận doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Nhơm Hịa Phát HP Đánh giá đưa số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh DNTN Nhôm Hòa Phát HP Phương pháp nghiên cứu Để đạt mục tiêu đề đạt hiệu cao nhất, đề tài kết hợp sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau: - Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu nghiên cứu: thu thập tài liệu từ giáo trình, văn bản, thơng tư ban hành, chứng từ, sổ sách, báo cáo tài Cơng ty, Khi vào nghiên cứu tìm hiểu thực tế, có nhiều thơng tin, thơng tin sai lệch mâu thuẫn với nhau, cần phải thu thập lựa chọn thơng tin cách khoa học, có chọn lọc, đảm bảo mục tiêu nghiên cứu Một số cách thu thập số liệu sử dụng sau: + Sao chép lại tài liệu cần thiết cho đề tài thông qua chụp ảnh, photo tài liệu, ghi chép tay chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty + Phỏng vấn: phương pháp sử dụng nhiều q trình thực tập cơng ty Phỏng vấn chị kế tốn để hiểu tình hình hoạt động cơng ty, tìm hiểu nội dung, phương pháp, quy trình hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp: DNTN Nhơm Hịa Phát HP Địa chỉ: 254 Trường Chinh, Duy Tân, Kon Tum - Kon Tum Mẫu số S38-DN (Theo TT số 200/2014/QĐBTC ngày 20/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 811 Kỳ: năm 2020 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu B 29.02.2020 ĐSCK0002 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 MH00110 Ngày tháng C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 29.02.2020 Kết chuyển tài khoản 811 Mua Bảo hiểm cháy nổ 19.10.2020 Công ty Bảo hiểm Toàn Cầu Gia Lai Mua Bảo hiểm cháy nổ 19.10.2020 Cơng ty Bảo hiểm Tồn Cầu Gia Lai Mua Bảo hiểm cháy nổ 19.10.2020 Công ty Bảo hiểm Toàn Cầu Gia Lai Tài khoản đối ứng E x Số phát sinh Nợ x 911 Có x Số dư Nợ 165,155 3311 2,208,000 2,208,000 3311 166,500 2,374,500 3311 23,490 2,397,990 Có 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 31.10.2020 ĐSCK0010 31.10.2020 31.12.2020 GDTC00013 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Mua Bảo hiểm cháy nổ Cơng ty Bảo hiểm Tồn Cầu Gia Lai Kết chuyển tài khoản 811 BHYT Kết chuyển tài khoản 811 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 3311 911 3383 911 x x 481,650 2,879,640 2,879,640 165,155 165,155 165,155 3,357,142 3,357,142 x x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 14: Sổ chi tiết TK 811 Ngày 11 tháng 05 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thái Phong x Doanh nghiệp: DNTN Nhôm Hòa Phát HP Địa chỉ: 254 Trường Chinh, Duy Tân, Kon Tum - Kon Tum Mẫu số S03b-DN (Theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 20/12/2014 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Kỳ: năm 2020 Tên tài khoản: Chi phí khác Mã hiệu tài khoản: 811 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh tháng 29.02.2020 ĐSCK0002 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 MH00110 Đóng sổ tháng 02 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 811 - Cộng số phát sinh tháng Mua Bảo hiểm cháy nổ BH cháy nổ nhà xưởng theo 19.10.2020 ngày chứng từ gốc780 ngày 23.10.2019 29.02.2020 19.10.2020 Mua Bảo hiểm cháy nổ BH cháy nổ nhà xưởng theo 530 911 165,155 165,155 2,801 3311 2,208,000 2,805 3311 166,500 165,155 ngày chứng từ gốc780 ngày 23.10.2019 Mua Bảo hiểm cháy nổ BH cháy nổ nhà xưởng theo 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 ngày chứng từ gốc780 ngày 23.10.2019 Mua Bảo hiểm cháy nổ BH cháy nổ nhà xưởng theo 19.10.2020 MH00110 19.10.2020 ngày chứng từ gốc780 ngày 23.10.2019 Đóng sổ tháng 10 năm 2020 31.10.2020 ĐSCK0010 31.10.2020 Kết chuyển tài khoản 811 - Cộng số phát sinh tháng BHYT 31.12.2020 GDTC00013 31.12.2020 BHYT Đóng sổ tháng 12 năm 2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Kết chuyển tài khoản 811 - Cộng số phát sinh tháng - Cộng lũy kế từ đầu năm Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 15: Sổ TK 811 2,809 3311 23,490 2,813 3311 481,650 3,044 911 2,879,640 2,879,640 3,783 3383 3,874 911 2,879,640 165,155 165,155 165,155 3,357,142 165,155 3,357,142 Ngày 11 tháng 05 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thái Phong Doanh nghiệp: DNTN Nhôm Hòa Phát HP Địa chỉ: 254 Trường Chinh, Duy Tân, Kon Tum - Kon Tum Mẫu số S38-DN (Theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 20/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 911 Kỳ: năm 2020 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 ĐSCK0001 Ngày tháng C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển chi phí 31.01.2020 bán hàng CP tiền lương Kết chuyển chi phí 31.01.2020 bán hàng Chi phí khấu hao Kết chuyển chi phí 31.01.2020 bán hàng Chi phí CCDC Tài khoản đối ứng E x Số phát sinh Nợ x Số dư Có x Nợ 641 8.340.200 8.340.200 641 9.636.364 17.976.564 641 2.254.731 20.231.295 Có 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 Kết chuyển tài khoản 632 Nhóm sản phẩm Kết chuyển tài khoản 635 Kết chuyển tài khoản 811 Kết chuyển tài khoản 711 Kết chuyển tài khoản 515 Kết chuyển tài khoản 511 Nhóm sản phẩm 632 185.184.753 205.416.048 635 48.521.618 253.937.666 811 145.192 254.082.858 711 -98.974 254.181.832 515 41.790 254.140.042 511 220.668.000 33.472.042 31.12.2020 GDTC00011 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 ĐSCK0012 KC 642 Văn phòng Kết chuyển chi phí 31.12.2020 bán hàng Chi phí khấu hao Kết chuyển chi phí 31.12.2020 bán hàng CP tiền lương 31.12.2020 642 99.283.235 378.458.835 641 9.636.364 388.095.198 641 8.340.200 396.435.398 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Chi phí CCDC Kết chuyển chi phí bán hàng Chi khác Kết chuyển chi phí bán hàng Chi phí NL Kết chuyển tài khoản 811 Kết chuyển tài khoản 635 Kết chuyển tài khoản 632 Nhóm sản phẩm Kết chuyển tài khoản 511 Nhóm sản phẩm Kết chuyển tài khoản 515 Kết tạo bảng cân đối kế toán 641 843.542 397.278.940 641 3.411.364 400.690.304 641 909.091 401.599.395 811 165.155 401.764.550 635 31.241.629 433.006.179 632 290.872.608 723.878.787 511 341.204.376 382.674.411 515 27.588 382.646.823 4212 382.646.823 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ x 4.005.862.037 4.005.862.037 x x x x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 16: Sổ chi tiết TK 911 Ngày 11 tháng 05 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thái Phong x Doanh nghiệp: DNTN Nhơm Hịa Phát HP Địa chỉ: 254 Trường Chinh, Duy Tân, Kon Tum - Kon Tum Mẫu số S03b-DN (Theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 20/12/2014 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Kỳ: năm 2020 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Mã hiệu tài khoản: 911 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 ĐSCK0001 Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh tháng Đóng sổ tháng 01 năm 2020 31.01.2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 01 năm 2020 31.01.2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 01 năm 2020 31.01.2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Trang sổ STT dịng Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ 307 641 8.340.200 309 641 9.636.364 311 641 2.254.731 Có 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 31.01.2020 ĐSCK0001 31.01.2020 Đóng sổ tháng 01 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 511 Đóng sổ tháng 01 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 632 Đóng sổ tháng 01 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 515 Đóng sổ tháng 01 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 635 Đóng sổ tháng 01 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 711 314 511 220.668.000 315 632 318 515 319 635 321 711 3.779 642 99.283.235 3.855 641 909.091 3.857 641 3.411.364 3.859 641 8.340.200 3.861 641 9.636.364 185.184.753 41.790 48.521.618 -98.974 31.12.2020 GDTC00011 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Văn phịng Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển chi phí bán hàng 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 31.12.2020 ĐSCK0012 31.12.2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển chi phí bán hàng Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 511 Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 632 Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 515 Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 635 Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển tài khoản 811 Đóng sổ tháng 12 năm 2020 Kết tạo bảng cân đối kế toán - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 17: Sổ TK 911 3.863 641 843.542 3.866 511 3.867 632 3.870 515 3.871 635 31.241.629 3.873 811 165.155 3.876 4212 341.204.376 290.872.608 27.588 382.646.823 444.703.187 723.878.787 4.005.862.037 4.005.862.037 Ngày 11 tháng 05 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thái Phong PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Giảng viên hướng dẫn: Kết cấu, hình thức trình bày Nội dung báo cáo 2.1 Phướng pháp nghiên cứu 2.2 Thông tin đơn vị thực tập 2.3 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu 2.4 Thực trạng vấn đề nghiên cứu Thái độ sinh viên trình thực tập Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệp Hướng phát triển nghiên cứu đề tài Kết quả: Kon Tum, ngày tháng năm 20 Giảng viên hướng dẫn PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Kết cấu, hình thức trình bày Nội dung báo cáo 2.1 Phướng pháp nghiên cứu 2.2 Thông tin đơn vị thực tập 2.3 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu 2.4 Thực trạng vấn đề nghiên cứu Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệp Hướng phát triển nghiên cứu đề tài Kết quả: Kon Tum, ngày tháng năm 20 Phản biện PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM KHOA KINH TẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU CHẤM QUÁ TRÌNH THỰC TẬP NĂM 4 (Dành cho giáo viên hướng dẫn) Họ tên sinh viên: Phạm Thảo Nguyên MSSV: 17152340301012 Lớp: K11KT Tên chun đề: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Nhơm Hịa Phát HP Họ tên giáo viên hướng dẫn: Phạm Thị Ngọc Ly Nội dung đánh giá: Điểm Điểm STT Nội dung đánh giá đánh tối đa giá Báo cáo hàng tuần 30 1.1 Nộp báo cáo hạn 1.2 1.3 Khối lượng chất lượng công việc thực tập đảm bảo với chuyên ngành đào tạo Cách thức mô tả công việc thực tập hàng tuần chi tiết, rõ ràng 10 10 1.4 Có tinh thần học hỏi, lắng nghe góp ý giáo viên Báo cáo chuyên đề 70 2.1 Nội dung 60 2.2 Hình thức trình bày: đảm bảo theo quy định 10 Tổng điểm 100 Ghi chú: Xếp loại (theo điểm trung bình cuối cùng): Xuất sắc: 95–100 điểm; Tốt: 8594 điểm; Khá: 74-84 điểm; Đạt: 50-69 điểm; Không đạt: