TIỂU LUẬN: PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ Đề tài: Phân tích hoạt động dự toán ngân sách và quản lý chi phí trong một dự án thực tế Xuất phát từ nhu cầu thực tế của bản thân, các bạn sinh viên và cũng như các thành viên khác đang sinh sống tại Hà Nội nói riêng và cả nước nói chung. Cùng với sự phát triển của xã hội thì nhu cầu thư giãn, giải trí, gặp gỡ bạn bè là một trong những vấn đề rất được chú trọng và quan tâm hiện nay. Trong thời đại mới con người phải luôn tất bật, vất vả với bao công việc mà họ phải đối mặt, do đó họ cần được thư giãn, giảm stress, thay đổi không khí, để tâm hồn thoải mái, dễ chịu và thêm yêu cuộc sống. Ngoài ra còn góp phần tận dụng được nguồn lực lao động đang rất dồi dào đó là sinh viên, góp phần tạo ra được nhiều việc làm thêm để trang trải chi phí giảm bớt một phần gánh nặng cho gia đình. Những lý do trên là nguyên nhân dẫn đến việc mở hàng loạt các quán cà phê vừa và nhỏ tại Hà Nội, đa dạng về phong cách thiết kế, … Vậy để dự án đầu tư về mở cửa hàng cà phê có hiệu quả thì một số nội dung công việc như: hoạt động quản trị, quá trình lập kế hoạch, mô hình tổ chức, nguồn lực. dự toán ngân sách và quản lý chi phí cần phải được tìm hiểu, xây dựng, nghiên cứu và phân tích cụ thể.
BỘ LAO ĐỘNG – THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI -*** TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ Đề tài: Phân tích hoạt động dự tốn ngân sách quản lý chi phí dự án thực tế Họ tên học viên: Mã số học viên: Lớp: Giảng viên giảng dạy: Hà Nội-2021 MỤC LỤC I LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích đề tài Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu II NỘI DUNG THỰC HIỆN Giới thiệu chung mục tiêu dự án 1.1 Giới thiệu quán cà phê 1.2 Sự cần thiết dự án .2 1.3 Mục tiêu dự án 2 Phân tích dự tốn tài đầu tư 2.1 Các yếu tố đầu vào 2.2 Yếu tố tổ chức hoạt động 2.3 Yếu tố nhân 2.4 Dự toán hạng mục nguồn vốn .7 2.5 Dự toán kết đầu tư 2.6 Dự tốn hiệu tài 10 2.7 Dự toán hiệu kinh tế xã hội 12 III KẾT LUẬN 12 I LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Xuất phát từ nhu cầu thực tế thân, bạn sinh viên thành viên khác sinh sống Hà Nội nói riêng nước nói chung Cùng với phát triển xã hội nhu cầu thư giãn, giải trí, gặp gỡ bạn bè vấn đề trọng quan tâm Trong thời đại người phải tất bật, vất vả với bao cơng việc mà họ phải đối mặt, họ cần thư giãn, giảm stress, thay đổi không khí, để tâm hồn thoải mái, dễ chịu thêm u sống Ngồi cịn góp phần tận dụng nguồn lực lao động dồi sinh viên, góp phần tạo nhiều việc làm thêm để trang trải chi phí giảm bớt phần gánh nặng cho gia đình Những lý nguyên nhân dẫn đến việc mở hàng loạt quán cà phê vừa nhỏ Hà Nội, đa dạng phong cách thiết kế, … Vậy để dự án đầu tư mở cửa hàng cà phê có hiệu số nội dung cơng việc như: hoạt động quản trị, q trình lập kế hoạch, mơ hình tổ chức, nguồn lực dự tốn ngân sách quản lý chi phí cần phải tìm hiểu, xây dựng, nghiên cứu phân tích cụ thể Do đề tài tơi phân tích hoạt động dự tốn ngân sách quản lý chi phí dự án xây dựng quán cà phê SV Dân Phố Mục đích nghiên cứu đề tài - Nắm tình hình tài dự án - Đưa sách kinh doanh phù hợp mang lại hiệu cao - Đánh giá khả tài - rủi ro Phương pháp nghiên cứu - Thu thập thông tin: + Trên mạng, báo chí, xin số liệu trực tiếp cửa hàng, siêu thị, quán cà phê, trà sữa… đặc biệt trọng khu vực thực dự án + Tham khảo sách báo xin ý kiến người làm lĩnh vực + Các phương pháp phân tích định lượng thơng qua số tài 2 Phạm vi nghiên cứu - Chỉ nghiên cứu phạm vi lập dự án cà phê khu vực Đống Đa, Hà Nội - Số liệu tính liệu thứ cấp, qua khảo sát thực tế ước đoán II NỘI DUNG THỰC HIỆN Giới thiệu chung mục tiêu dự án 1.1 Giới thiệu quán cà phê: - Tên quán: Cà Phê SV Dân Phố - Địa điểm: Pháo Đài Láng, Láng Thượng, Đống Đa, Hà Nội - Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ giải khát… - Sản phẩm: Cà phê, trà chanh, sinh tố, nước giải khát… 1.2 Sự cần thiết dự án - Đây loại hình kinh doanh đơn giản, khơng địi hỏi nhiều vốn công nghệ kĩ thuật phức tạp - Chi phí đầu tư khơng q cao, dễ dàng huy động nguồn vốn từ gia đình, bạn bè, nhà trường, ngân hàng… - Uống cà phê không nhu cầu cần thiết mà nhu cầu thư giãn người môi trường học tập làm việc vất vả… Nó thói quen người dân văn hố nơi mn hình mn vẻ, từ cà phê vỉa hè đến sang trọng, từ cà phê sân vườn đến nghệ thuật - Hiện với phương pháp học hầu hết sinh viên phải tự học, hay làm tập nhóm việc tìm nơi thuận tiện để thảo luận vấn đề liên quan đến học tập vô khó khăn Việc tìm qn cà phê thống mát, có wifi miễn phí, trang trí tương đối bắt mắt mà giá hợp túi tiền khiến bạn có thêm ý tưởng lạ… nên việc đến quán cà phê cần thiết 1.3 Mục tiêu dự án: - Nắm tình hình tài dự án để có kế hoạch cho nguồn vốn đầu tư, quản trị tài rủi ro hiệu - Đưa sách kinh doanh phù hợp đạt lợi nhuận từ năm đầu hoạt động - Đạt uy tín với đối tượng có liên quan: Nhà cung cấp, khách hàng,… - Tạo hội việc làm cho sinh viên người cần làm thêm - Mặc dù, mở quán cà phê có nhiều điều kiện thuân lợi để thành công dễ Bởi xung quanh cịn có nhiều qn cà phê khác, tất có mục tiêu đưa quán đạt lợi nhuận tối đa thu hút khách hàng, dự án mở phải làm tốt đối thủ cạnh tranh để thu hút khách hàng - Có nhiều quán cà phê, trà sữa hình thành lâu nhìn chung họ khơng tâm đến phong cách phục vụ nhân viên Nên mục tiêu việc lập dự án thỏa mãn khách hàng mức tối đa, nhằm tạo thương hiệu niềm tin khách hàng Phân tích dự tốn tài đầu tư 2.1 Các yếu tố đầu vào - Dụng cụ pha cà phê thông dụng: + Phin cà phê + Muỗng cà phê dài (dùng cho cà phê đá sữa đá) + Muỗng cà phê ngắn (dùng cho cà phê nóng sữa nóng) + Ly thủy tinh thấp (dùng cà phê sữa nóng) + Ly thủy tinh cao (dùng cà phê đá sữa đá) + Ly sứ (dùng cà phê đen nóng) - Nguyên vật liệu: +Trái đảm bảo tiêu vệ sinh, an tồn, sẽ, tươi ngon, khơng bầm dập + Cà phê bột (20 gram /1 phin) + Nước tinh khiết, đun sôi 100 0C + Đường cát trắng tinh khiết, hạt mịn + Sữa có độ đậm đặc cao + Đá viên tinh khiết để hạn chế độ tan 2.2 Yếu tố tổ chức hoạt động - Đối với cà phê, nước uống: Từ đưa vào hoạt động đến kết thúc dự án không thay đổi nhiều, năm quán bổ sung loại sản phẩm lạ nhằm đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng - Đối với báo, internet cập nhập liên tục + Chiến lược giá cả: Do quán xây dựng chưa có lượng khách hàng cố định, đặc biệt khách hàng mục tiêu quán sinh viên, học sinh quán định sử dụng chiến lược định giá trung bình Quán tập trung vào gia tăng số lượng chất lượng sản phẩm dựa vào công suất quán Quán cà phê cung cấp nhiều loại sản phẩm đa dạng chủng loại với nhiều mức giá phù hợp khác nhau: Khoản mục Cập nhật SL Đơn Thành Chi phí tháng giá tiền 3.500 105.000 năm 1.260.00 Báo Mỗi ngày 30 Internet Mỗi tháng Tổng 405.000 300.00 300.000 3.600.00 4.860.00 Giá bán sản phẩm thời điểm phòng trà bắt đầu hoạt động THỨC UỐNG CÀ PHÊ ĐƠN GIÁ THỨC UỐNG TRÀ SỮA – HỒNG ĐƠN GIÁ Cà phê nóng Cà phê sữa đá Cà phê sữa nóng Cà phê phin TRÀ LIPTON Lipton đá Lipton nóng Lipton sữa đá Lipton gừng 10.000đ 12.000đ TRÀ Trà sữa trân châu Trà sữa bánh plan 10.000đ 11.000đ 12.000đ Trà sữa socola 10.000đ 12.000đ Trà Trà Trà Trà Trà Trà Trà 10.000đ 10.000đ 10.000đ 10.000đ 10.000đ 17.000đ 13.000đ 13.000đ 14.000đ 13.000đ SINH TỐ Sinh tố dâu Sinh tố sầu riêng Sinh tố sabôchê Sinh tố bơ Sinh tố dừa sữa Sinh tố cà chua Sinh tố cà rốt Sinh tố đu đủ NƯỚC ÉP Nước ép cam Nước ép thơm Nước ép bưởi Nước ép ổi Nước ép táo Nước ép lê Nước ép cà chua Nước ép dưa hấu sữa sữa sữa sữa sữa sữa sữa bạc hà mật ong dâu trân châu rum lipton kem trân châu 15.000đ 18.000đ bánh plan KEM – SỮA CHUA 20.000đ Kem dâu 18.000đ 18.000đ 20.000đ 18.000đ 18.000đ 18.000đ 18.000đ 18.000đ 19.000đ 13.000đ 10.000đ 10.000đ 20.000đ 16.000đ 16.000đ 16.000đ 16.000đ 18.000đ 18.000đ Kem socola Kem sầu riêng Yauar đá Sữa chua Sữa tươi Dâu dằm sữa chua THỨC UỐNG KHÁC Soda chanh Nước Chanh tươi Trà đường Cam sữa tươi Dừa tươi 16.000đ Trái dĩa 15.000đ 16.000đ Trà hoa sen 15.000đ 17.000đ 10.000đ 12.000đ 10.000đ 15.000đ 14.000đ - Chiến lược marketing: + Phát tờ rơi địa điểm khu vực Gò vấp, người xung quanh khu vực + Quảng cáo thơng qua hình thức treo băng rơn chủ yếu + Trong tuần đầu khai trương giảm giá khoảng 20% giảm 10% cho tuần - Chiến lược phân phối: + Đây loại hình quán cà phê nên chủ yếu bán trực tiếp người tiêu dùng, nhiên, thông qua kênh phân phối trung gian theo nhu cầu khách hàng: + Khách hàng chổ + Khách hàng mang 2.3 Yếu tố nhân Nhân sự: bao gồm chủ quán, quản lý, pha chế, thu ngân, phục vụ, lao công, bảo vệ + Chủ quán người quản lý điều hành hoạt động quán, chịu trách nhiệm trước pháp luật + Quản lý người thay mặt chủ quản điều hành hoạt động nhân viên + Pha chế người pha chế loại thức uống + Thu ngân người trực tiếp tính chi phí thu tiền + Phục vụ giới thiệu menu phục vụ khách + Lao công người rửa ly dọn vệ sinh + Bảo vệ người giữ xe bảo vệ tài sản quán - Lương: chi trả hàng tháng theo vị trí cơng việc - Khen thưởng: Ngoài đợt thưởng thêm lương vào dịp lễ, tết, qn cịn trích lợi nhuận thưởng vượt tiêu doanh thu Biện pháp nhằm kích thích phấn khởi nhiệt tình nhân viên công việc để họ làm tốt công việc Bảng lương nhân viên quán/tháng Công việc Quản lý Pha chế Thu ngân Phục vụ Lao công Bảo vệ Tổng cộng Bằng chữ: Hai Số lượng Tiền lương 5.000.000 2.500.000 2.500.000 1.800.000 1.500.000 2.000.000 10 25.000.000 mươi lăm triệu đồng chẵn./ Thành tiền 5.000.000 2.500.000 2.500.000 9.000.000 1.500.000 4.000.000 2.4 Dự toán hạng mục nguồn vốn: STT Tổng chi phí đầu tư ban đầu Vay ngân hàng Vốn tự có - Số cổ phần góp vốn + Lê Thị Kim Anh + Trần Thị Hoàng Oanh Tổng cộng Bằng chữ: Một trăm năm mươi Thành tiền 50.000.000 100.000.000 60.000.000 40.000.000 150.000.000 triệu đồng chẵn./ Do với vốn ban đầu không đủ, nên phải vay thêm vốn từ Ngân Hàng ACB với lãi suất 10% năm, thời gian trả năm Quán trả khoản cố định là: X =(M ∗ r) / {1 - (1 + r)-3} = 20.105.740đ ( với M= 50.000.000đ, i=10%) Bảng kế hoạch trả nợ ngân hàng Nă Dư nợ m đầu kỳ Lãi vay Hoàn trả kỳ Khoản Hoàn trả Dư nợ cuối % 50.000.0 5.000.00 00 34.894.2 3.489.42 60 18.277.9 1.827.79 46 toán vốn kỳ gốc 20.105.740 15.105.740 20.105.740 16.616.314 20.105.740 18.277.946 34.894.2 60 18.277.9 46 Bảng cấu sử dụng vốn St Số Hạng mục đầu tư lượn Bàn gỗ Ghế gỗ Ghế gỗ có nệm ngồi g Cái Cái Cái Đồ lót ly Cái Mâm bưng nước Cái Ly nhỏ uống trà đá Ly t Ly uống cà phê sữa nóng Ly uống cà phê đá Ly Ly Phin cà phê 10 Muỗng nhỏ Cái Cái 11 Muỗng cà phê đá Cái 12 13 Cây khuấy nước (cam vắt, ) Bình thủy tinh lớn (châm trà) 14 Bình thủy rạng đông 15 Nồi lớn nấu nước sôi 16 Dù lớn che nắng ĐV T 15 40 20 10 20 10 10 10 50 60 10 Giá Thành tiền 150.000 120.000 180.000 2.250.000 4.800.000 3.600.000 2.000 200.000 60.000 1.200.000 5.500 550.000 7.500 750.000 15.000 1.500.000 5.600 1.500 280.000 90.000 4.000 400.000 Cái 50 1.000 50.000 Cái 10 50.000 500.000 Cái Cái Cái 1 120.000 450.000 400.000 360.000 450.000 400.000 12.000.0 12.000.00 00 1.000.00 17 Dàn amply Cái 18 Đầu đĩa Cái 19 Máy xay sinh tố Kệ lớn đựng ly 20 inox 21 Thau rửa ly Tủ đông để trái cây, 22 đá… Cái 700.000 Cái 700.000 1.400.000 Cái 400.000 Cái 100.000 9.000.00 23 Máy vi tính Cái 24 Máy tính tiền Cái 25 Dàn loa Cái 26 Hệ thống đèn sáng Bộ 27 Tiền lắp đặt wifi Bộ Bộ Bộ Lần Bộ Lần 28 29 30 31 32 33 Điện đèn nước, tiền cơng tủ qy bar Trang trí nội thất, sữa chữa Chi phí bảng hiệu, hộp đèn Chi phí Pano, vải quảng cáo CP cọc tháng thuê mặt Thán g Tổng 8.000.00 6.900.00 500.000 1.200.00 1.000.00 17.000.0 00 4.000.00 30.000.0 00 3.000.00 1.500.00 10.000.0 00 1.000.000 700.000 9.000.000 8.000.000 6.900.000 2.000.000 1.200.000 1.000.000 17.000.00 4.000.000 30.000.00 3.000.000 1.500.000 10.000.00 126.480 000 Bằng chữ: Một trăm hai mươi sáu triệu bốn trăm tám mươi ngàn đồng chẵn 2.5 Dự toán kết đầu tư: 10 Doanh thu Thơng số Tổng số bàn 15 Đơn giá bình qn 15.000 Cơng suất thiết kế Bình qn ly/bàn/giờ Giờ hoạt động 10 Tổng số ly bán ngày 300 Thời gian Năm thứ (50%) Năm thứ (75%) Năm thứ (90%) Bàn Đồng/ly Ly/bàn/giờ Giờ/ngày Ly/ngày Số lượng Doanh thu Doanh thu bán đêm năm bình quân (đồng/ngày) (đồng/năm) 150 2.250.000 810.000.000 225 3.375.000 1.215.000.000 270 4.050.000 1.458.000.000 Chi phí Khoản chi phí Lương nhân viên Điện Nước Nguyên liệu Chi phí báo, Năm thứ 300.000.000 18.000.000 12.000.000 210.000.000 4.860.000 internet Chi phí mặt 60.000.000 Chi phí KH TSCĐ 29.512.000 Chi phí lãi vay NH 15.105.740 649.477.74 Tổng (Khấu hao tài sản cố định : giá trị 126.480.000đ, dự tính giá trị cịn lại sau năm 30% ) Lợi nhuận Thuế TNDN 25% Năm thứ 330.000.000 19.800.000 13.200.000 294.000.000 Năm thứ 363.000.000 21.780.000 14.520.000 411.600.000 4.860.000 4.860.000 66.000.000 29.512.000 16.616.314 773.988.31 72.600.000 29.512.000 18.277.946 936.149.946 đầu tư ban đầu 11 Doanh thu Năm thứ Chi phí Lợi nhuận trước thuế 649.477.7 160.522.2 40 773.988.3 60 441.011.6 Năm thứ 1.458.000.00 14 936.149.9 86 521.850.0 46 54 810.000.000 Năm thứ 1.215.000.00 Lợi nhuận sau thuế 120.391.695 330.758.765 391.387.51 Báo cáo ngân lưu lập theo phương pháp trực tiếp: Năm Dòng tiền vào Doanh thu 810.000.0 1.215.000 1.495.944 00 810.000.0 000 1.215.000 000 1.458.000 00 000 000 Giá trị 37.944.000 lý 126.480.0 689.608.3 884.241.23 1.066.612 05 Tổng Z sản 00 126.480.0 xuất 00 649.477.7 773.988.31 936.149.94 Thuế TNDN 40 40.130.56 110.252.92 130.462.52 25% 120.391.6 330.758.76 429.331.53 95 Dịng tiền Tổng chi phí Dòng tiền ròng 126.480.0 00 Giá trị lý = 126.480.000*30% = 37.944.000đ Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế * 25% 2.6 Dự tốn hiệu tài - Hiện giá thu hồi (NPV) 470 12 P: Vốn đầu tư ban đầu r: Lãi suất chiết khấu CF: Dòng thu nhập ròng qua năm Lấy lãi suất chiết khấu 10%/năm y lãi suất chiết khấu 10%/năm NPV = 578.884.480 Ta có NPV >0 => dự án khả thi, chấp nhận - Tỷ suất thu hồi nội (IRR) Tính IRR thơng qua NPV, cho NPV = 0, tính r cơng thức NPV, r IRR, ta có IRR = r =>IRR= 1,52 Ta thấy suất suất sinh lời thực tế dự án IRR> 10% nên dự án chấp nhận - Tỷ suất sinh lời (PI), theo công thức ta tính PI = 5,58 >1, dự án chấp nhận - Thời gian hoàn vốn (PP) Là thời gian để ngân lưu tạo án bù đắp chi phí đầu tư ban đầu Năm 126.480.00 120.391.6 330.758.7 429.331.5 95 65 30 Theo công thức ta tính PP = năm 22 ngày Những rủi ro gặp - Dự báo nhu cầu sai lệch tính lạc quan dẫn đến sai tình hình, - Đối thủ cạnh tranh, - Bị thiếu sót phân tích đánh giá, - Chịu ảnh hưởng gián tiếp từ thay đổi điều kiện tự nhiên (mưa, bão…), - Nguyên vật liệu bị hư hại vận chuyển, lưu trữ, - Giá thị trường biến động=> giá NVL tăng 13 Một số biện pháp khắc phục rủi ro - Bám sát nguồn thông tin có liên quan - Quan tâm đến hướng phát triển đối thủ cạnh tranh nhu cầu khách hàng - Kiểm sốt chi phí điều chỉnh linh hoạt, phù hợp 2.7 Dự toán hiệu kinh tế xã hội Theo dự tính trên, ta có tiêu nộp ngân sách nhà nước Thời gian Năm thứ Năm thứ Năm thứ Lợi nhuận sau thuế 120.391.695 330.758.765 391.387.51 III KẾT LUẬN Qua q trình tìm hiểu phân tích đánh giá (theo đề tài chủ yếu phân tích hoạt động tốn ngân sách quản lý chi phí) dự án thành lập quán cà phê SV Dân Phố khả thi Và sách mà quán thực chúng tơi hi vọng mang lại hài lòng cho người, đặc biệt thành phần có nhu nhập thấp Đây dự án khơng mục đích lợi nhuận mà cịn thể khát khao khởi nghiệp sức hệ trẻ Dự án góp phần làm phát triển việc kinh doanh vốn cà phê tương lai Dựa vào lợi có sẵn địa điểm, nhân viên, khả giao tiếp tốt chiến lược giá, tạo mối quan hệ tốt với tầng lớp khách hàng, nhà cung cấp cộng với đồn kết chúng tơi cố gắng tâm để cung cách phục vụ có sách ưu đãi giá nhằm bước vượt qua đối thủ cạnh tranh Từ dự án ta rút kinh nghiệm để làm tốt dự án 14 Đề xuất, kiến nghị - Theo dõi đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng Thường xuyên theo dõi hoạt động thu chi khách hàng cách hiệu để ổn định doanh thu - Cập nhật thường xuyên giá tình hình đối thủ cạnh tranh - Nâng cao tinh thần đồn kết trình độ chuyên môn nghiệp vụ nhân viên, phát huy tinh thần làm việc nhiệt tình họ ... xây dựng, nghiên cứu phân tích cụ thể Do đề tài tơi phân tích hoạt động dự tốn ngân sách quản lý chi phí dự án xây dựng quán cà phê SV Dân Phố Mục đích nghiên cứu đề tài - Nắm tình hình tài dự án. .. Qua q trình tìm hiểu phân tích đánh giá (theo đề tài chủ yếu phân tích hoạt động tốn ngân sách quản lý chi phí) dự án thành lập quán cà phê SV Dân Phố khả thi Và sách mà quán thực chúng tơi hi vọng... quán, quản lý, pha chế, thu ngân, phục vụ, lao công, bảo vệ + Chủ quán người quản lý điều hành hoạt động quán, chịu trách nhiệm trước pháp luật + Quản lý người thay mặt chủ quản điều hành hoạt