Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng hưng bảo sơn

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM LÊ THỊ TUYẾT MAI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN Kon Tum, Tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN GVHD : SVTH : LỚP : MSSV : Th.s Hàn Như Thiện Lê Thị Tuyết Mai K915KT 15152340301031 Kon Tum, Tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô Trường Đại học Đà Nẵng phân hiệu Kon Tum nói chung Thầy Cơ khoa kinh tế nói riêng, giảng viên hướng dẫn thực tập Hàn Như Thiện anh chị phịng kế tốn Công ty Cổ phần Xây dựng Hưng Bảo Sơn tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập Cảm ơn nhà trường Công ty Cổ phần Xây dựng Hưng Bảo Sơn tạo điều kiện cho sinh viên chúng em thực tập có hội tiếp cận vận dụng kiến thức học vào thực tế Không trau dồn vốn kiến thức học tập mà cịn đời sống thực tế q trình học tập rèn luyện Thực tập trình tham gia học hỏi, nghiên cứu, so sánh ứng dụng kiến thức học vào thực tế Báo cáo thực tập hội để sinh viên trình bày hiểu biết nghiên cứu vấn đề quan tâm thời gian thực tập mà thơng qua sở để giảng viên đánh giá trình kết học tập sinh viên Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm tiếp xúc chứng từ thực tế trình thực tập em học hỏi nhiều kiến thức từ thực tế Do vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ bảo anh chị phịng kế tốn giảng viên hướng dẫn để bào báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên hướng dẫn cô Hàn Như Thiện quan tâm hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo tốt nghiệp Các anh chị Công ty Cổ phần Xây dựng Hung Bảo Sơn dẫn, tạo điều kiện cho em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Kon Tum, ngày 20 tháng 06 năm 2019 Sinh viên thực Lê Thị Tuyết Mai MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU .1 1.Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu đề tài 3.Phạm vi nghiên cứu 4.Bố cục đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn .2 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BAO SƠN 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn .2 1.2.2 Đối tượng sản phẩm 1.2.3 Quy trình kinh doanh Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn 1.2.4 Tình hình tài kinh doanh .5 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦM XÂY DỰNG HƯNGBẢOSƠN 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Sơ đồ tổ chức cơng trình 1.4 BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán công ty 1.4.2.Tổ chức hình thức kế tốn Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn .9 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 12 2.1 QUY TRÌNH HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 12 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 13 2.2.1 Kế toán tiền mặt 13 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 i CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOAN THIỆN KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN .47 3.1 NHẬN XÉT 47 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 47 3.1.2 Những nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty .47 3.2 KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 Từ đầy đủ Từ viết tắt VCSH VNĐ TGNH TM CB BHXH BHYT BHTN TNHH TNHH CT TK Vốn chủ sở hữu Việt Nam Đồng Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt Cán Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Trách nhiệm hữu hạn thành viên Cơng trình Tài khoản iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 2.1 STT Biểu đồ 1.1 Bảng 1.1 STT Lưu đồ 2.1 Lưu đồ 2.2 Lưu đồ 2.3 Lưu đồ 2.4 Tên sơ đồ Sơ đồ quy trình kinh doanh cơng ty Cổ phần Xây dựng Hưng Bảo Sơn Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức cơng trình Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính Sơ đồ quy trình hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền Trang 10 11 Tên bảng biểu Biểu đồ thể tỷ trọng nguồn vốn cơng ty (2016-2018) Bảng tính tỷ trọng nguồn vốn, nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trang 5 Tên lưu đồ Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu TGNH Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH Trang 13 17 33 38 iv LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tính đến nay, kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường này, doanh nghiệp khơng cịn nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà tất doanh nghiệp quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp ngồi nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán toán chi trả khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mơ điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì thực công tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Vì mà em chọn đề tài :” Kế toán vốn tiền” để nghiên cứu viết chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu đề tài Giúp sinh viên sâu vào kiên thức thực tế, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm Tìm hiểu quy trình làm việc cơng ty Học hỏi kinh nghiệm, kĩ công việc cải thiện kĩ mềm Phân tích tìm hiểu tình hình cơng ty, thực trực tiếp công việc liên quan đến đề tài Phạm vi nghiên cứu Đề tài thực Công ty Cổ phần Xây dựng Hung Bảo Sơn, cụ thể tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quý năm 2018 Bố cục đề tài Đề tài gồm phần chính: Chương 1: Tổng quan Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Chương 3: Nhận xét kiến nghị hồn thiện kế tốn tiền Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ Q TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Giám đốc: Nguyễn Văn Đồng Ngày hoạt động: 01/10/2012 Ngày thành lập: 28/09/2012 Mã số thuế: 0401.513.866 Địa trụ sở chính: 43 Hồng Đạo Thúy- Hịa Thọ Đông- Quận Cẩm Lệ - Thành Phố Đà Nẵng Địa trụ sở văn phòng: 76 Bùi Vịnh, Quận Cẩm Lệ - Thành phố Đà Nẵng Điện thoại: 0236.3676.505 Email: Hungbaoson@gmail.com Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty Cổ phần 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực chuyên nghành xây dựng, đầu tư phát triển kinh doanh thương mại Công ty thành lập vào năm 2012với mức vốn điều lệ 30.000.000.000 (ba mươi tỷ đồng) Dù nguồn vốn không lớn, nguồn lao động chất lượng nhiệt huyết Công ty không ngừng củng cố phát triển đa dạng hóa sản phẩm loại hình kinh doanh Công ty không ổn định phương thức kinh doanh, cải tiến công tác quản lý tổ chức sản xuất, mà cịn tìm kiếm thêm hình thức kinh doanh nhằm đạt lợi nhuận cao Bên cạnh đó, cơng ty trọng kinh doanh số nghành nghề, đặc biệt ngành nghề đem lại doanh thu chủ yếu như: xây dựng công trình dân dụng,cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi Ở lĩnh vực công ty tham gia xây dựng hồn thành nhiều cơng trình trọng tỉnh tỉnh khác Các cơng trình bàn giao chủ thầu đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt thi công tiến độ 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BAO SƠN 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Tư vấn, xây dựng khu dân cư, khu đô thị, khu cơng nghiệp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu điện, đường dây trạm biến điện cơng trình kĩ thuật hạ tầng bao gồm: lập dự án đầu tư, tư vấn đấu thầu, thí nghiệm, thẩm định dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế tổng dự toán, kiểm định chất lượng, quản lý dự án Xây dựng thực Đầu tư, kinh doanh, phát triển nhà hạ tầng Thi cơng cơng trình kỹ thuật, hạ tầng nơng nghiệp nông thôn Kinh doanh khách sạn, quán cafe Xử lý sửa chữa cơng trình đê kè Cho th máy móc thiết bị ngành xây dựng Thiết kế nội thất Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu buôn bán vật tư, vật liệu xây dựng, loại máy móc thiết bị phục vụ thi cơng, đo đạc, kiểm định cơng trình) Nhiệm vụ: Xây dựng, hồn thiện cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, gia công thủy lợi, sở hạ tầng Khảo sát xây dựng: địa hình, địa chất cơng trình Mua bán cung cấp vật tư xây dựng, trang trí nội thất San lấp mặt bằng, lắp đạt điện nước Cho thuê máy móc thiết bị ngành xây dựng Tư vấn thiết kế sở hạ tầng, nội thất, thi cơng giám sát cơng trình xây dựng Thử nghiệm, kiểm tra khối lượng, chất lượng cơng trình 1.2.2 Đối tượng sản phẩm Sản xuất xây dựng loại sản xuất công nghiệp đặc biệt theo đơn đặt hàng Sản phầm xây dựng mang tính chất đơn chiếc, đơn lẻ Mỗi đối tượng xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình, địi hỏi u cầu kinh nghiệm, kết cấu, hình thức, địa điểm xây dựng thích hợp, xác định cụ thể thiết kế dự toán đối tượng riêng biệt Do tính chất đơn chiếc, riêng lẻ phí bỏ để thi cơng cơng trình kết cấu không đồng Đối tượng doanh nghiệp ngành xây dựng thường có khối lượng lớn, giá trị lớn, thời gian thi cơng dài, kỳ tính giá sản phẩm khơng phải hàng tháng loại hình doanh nghiệp khác, mà định tuyftheo đặc điểm kỹ thuật cơng trình, điều thể qua phương thức toán hai ben nhà thầu khách hàng Vì thời gian sản xuất dài thường khách hàng tạm ứng số tiền công trình thi cơng nên doanh nghiệp xây dựng cần vốn dài hạn với khối lượng lớn Điều mạng lại rủi to cho tài doanh nghiệp Nv3: Ngày 25/10/2018 nhận lãi tiền gửi ngân hàng BIDV Đà Nẵng số tiền: 1.041 vnđ Định khoản: Nợ TK 1121: 1.041 Có TK 5152: 1.041 Ngày/Date: 25/10/2018 23:59:59 GIẤY BÁO CĨ CIF: 5075480 CREDIT ADVICE Seq: 1649 Chi nhánh thực hiện/ Branch: NHTMCP DT&PTVN-CN DA NANG Số tài khoản/ Account No: 56110000639227 Tên tài khoản/ Account Name: CTY CP XD HUNG BAO SON Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý Khách ghi CÓ với nội dung sau: Please note that we have today CREDIT your account with the following entries: Kính gửi/ TO CTY CP XD HUNG BAO SON Ngày hiệu lực Effective Date 25/10/2018 23:59:59 Số tiền Amount 1,041.00 Loại tiền Curency VNĐ Diễn giải Txn Description GIAO DỊCH VIÊN / TELLER KIỂM SOÁT VIÊN / SUPERVISON SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 1111 - Tiền mặt Việt Nam Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Ngày Số Khách hàng Diễn giải TK đ/ư SDĐK 25/10 26/10 Ngân hàng BC 438 NGANHA NG Ngân hàng BC 439 NGANHA NG Số phát sinh Nợ 9,967,120 Lãi tiền gửi NH BIDV ĐN 5152 1,041 Nộp tiền vào tài khoản BIDV ĐN 1111 19,978,000 Tổng phát sinh SDCK 36 2,360,568,597 403,548,570 Có 1,966,987,147 Nv4: Ngày 27/12/2018 Cơng ty Cổ phần Xây dựng hạ tầng Trung Nam- TNIC toán khối lượng cơng trình Ngã Ba Huế số tiền: 300.000.000 vnđ Định khoản: Nợ TK 1121: 300.000.000 Có TK 1311: 300.000.000 Ngày/Date: 27/12/2018 15:11:00 CIF: 5075480 Seq: 125 Chi nhánh thực hiện/ Branch: NHTMCP DT&PTVN-CN DA NANG Số tài khoản/ Account No: 56110000639227 Tên tài khoản/ Account Name: CTY CP XD HUNG BAO SON Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý Khách ghi CĨ với nội dung Kính gửi/ To CTY CP sau: XD HUNG BAO SON Please note that we have today CREDIT your account with the following entries: Loại Ngày hiệu lực Số tiền tiền Diễn giải Effective Date Amount Curenc Txn Description y REM Tfr Ac: 56010000450777 TNIC THANH TOAN KHOI 27/12/2018 15:11:00 300.000.000.00 VNĐ LUONG NBH CHO CTY HUNG BAO SON (DOI LONG) GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE GIAO DỊCH VIÊN / TELLER KIỂM SOÁT VIÊN / SUPERVISON SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:1121BIDVDN-Ngân hàng TMCP Đầu tư & phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Ngày Số 27/12 BC 490 27/12 BC 491 Khách hàng Ngân hàng NGANHANG Công ty Cổ phần xây dựng hạ tầng Trung Nam- TNICC Diễn giải TK đ/ư SDĐK Nộp tiền vào tài khoản BIDV ĐN TNICC toán khối lượng CT Ngã Ba Huế Tổng phát sinh SDCK 37 Số phát sinh Nợ 9,967,120 Có 349,884,500 1311 300,000,000 2,360,568,597 1,966,987,147 403,548,570 b Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng  Lưu đồ luân chuyển chứng từ kê toán chi tiền gửi ngân hàng Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (tại doanh Ngân hàng nghiệp) Lập ủy nhiệm chi Ký duyệt chi Ký ủy nhiệm chi Đồng ý Không đồng ý Nhận ủy nhiệm chi Thực lệnh chi Nhận giấy báo nợ Lập giấy báo nợ Ghi sổ ké toán TGNH Lưu đồ 2.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH Khi viết ủy nhiệm chi thủ quỹ phải vào chứng từ gốc, vào nghiệp vụ phát sinh làm giảm tiền quỹ công ty ( toán tiền mua hàng, ) Thủ quỹ vào yêu cầu nhiệm vụ xí nghiệp để viết ủy nhiệm chi, viết phiếu phải ghi rõ nội dung thơng tin, số tiền chi, chuyển cho kế tốn trưởng giám đốc công ty ký nhận Sau ký nhận đầy đủ thủ quỹ ngân hàng ủy nhiệm chi Sau ủy nhiệm chi, thủ quỹ ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào 38  Các nghiệp vụ phát sinh thực tế Nv1: Ngày 2/10/2018 tốn tiền vé máy bay cho cơng ty TNHH Ngôi Sao Xanh- NSXANH số tiền 45.045.000 vnđ chuyển khoản ngân hàng BIDV Đà Nẵng Định khoản: Nợ TK 3311: 45.045.000 Nợ TK 6428: 11.000 Có TK 1121: 45.056.000 ỦY NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số/Seq No: 0184 Ngày/Date: 02/10/2018 PHẦN DANH CHO NGÂN HÀNG MST: 0100150619173 Tên TK trích Nợ/Dr A/c No:Cơng ty CP XD Người hưởng/Beneficiary: Cty TNHH Ngôi Hưng Bảo Sơn Sao Xanh Số TK trích Nợ/Dr A/c No:56110000639227 Số CMND/HC/ID/PP: Ngày cấp/Date: Tại NH/At Bank: TMCP Đầu tư Phát Nơi cấp/Place: triển Việt Nam Số TK/A/C No: 5651000075379 Chi nhánh/Branch: Đà Nẵng Tại NH/At Bank: BIDV CN Sông Hàn Số tiền số/Amount in figures: 45.045.000 Số tiền chữ/Amount in words: Bốn mươi lăm triệu khơng tăng bốn lăm nghìn đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/Request for changing Phí nhân hàng/Charges: into: Tỷ giá/Ex rate: Phí trong/Charges Included Nội dung/Remarks: Thanh tốn tiền vé máy bay Phí ngồi/Charges Excluded 565 QUYENKT LINHHTM 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON 02/10/2018 15:39:12 1353 1321 TRF 565-10-00-007537-9 VND CTY TNHH NGOI SAO XANH DR 45,045,000.00 VND 1.0000000 CR 45,045,000.00 VND 1.0000000 Phi: 10,000.00 VND VAT: 1,000.00 VND 1.0000000 MST:0401513866 T.Toan Phi: 11,000.00 VND 1.0000000 TK thu phi: 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON TT TIEN VE MAY BAY Khách hàng NGÂN HÀNG Kế toán trưởng Chủ tài khoản GIAO DỊCH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 39 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:1121BIDVDN-Ngân hàng TMCP Đầu tư & phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ư Số Ngày Nợ 9,967,120 SDĐK 2/10 UNC 356 2/10 UN C356 Công ty TNHH Ngôi Sao Xanh Công ty TNHH Ngôi Sao Xanh Số phát sinh Có Thanh tốn tiền vé máy bay 33111 45,045,000 Phí toán tiền vé máy bay 6428 11,000 Tổng phát sinh SDCK 40 2,360,568,597 1,966,987,147 403,548,570 Nv2: Ngày 12/10/2018 tốn tiền mua container cho cơng ty TNHH MTV Cơng Vinh Phát- CVPHAT số tiền 62.800.000 vnđ chuyển khoản ngân hàng BIDV Đà Nẵng Định khoản: Nợ TK 3311: 62.800.000 Nợ TK 6428: 27.632 Có TK 1121: 62.827.632 ỦY NHIỆM CHI PAYMENT ORDER MST: 0100150619173 Tên TK trích Nợ/Dr A/c No:Cơng ty CP XD Hưng Bảo Sơn Số TK trích Nợ/Dr A/c No:56110000639227 Tại NH/At Bank: TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh/Branch: Đà Nẵng Số/Seq No: 0119 Ngày/Date: 12/10/2018 PHẦN DANH CHO NGÂN HÀNG Người hưởng/Beneficiary: Cty TNHH MTV Công Vinh Phát Số CMND/HC/ID/PP: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place: Số TK/A/C No: 040059208448 Tại NH/At Bank: Sacombank Cẩm Lệ Đà Nẵng Số tiền số/Amount in figures: 62.800.000 Số tiền chữ/Amount in words: Sáu mươi hai triệu tám trăm nghìn đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/Request for changing Phí nhân hàng/Charges: into: Tỷ giá/Ex rate: Phí trong/Charges Included Nội dung/Remarks: Thanh tốn tiền mua container Phí ngồi/Charges Excluded 565 CHILTK HONGNTA 565-2-181012-00085 48303001 – NHTMCP SAI GON THUONG TIN-CN DA NANG 12/10/2018 15:13:45 7051 8267 OTA QL4 – D 561-10-00-0639227 VND CTY CP XD HUNG BAO SON DR 62,800,000.00 VND 1.0000000 CR 62,800,000.00 VND 1.0000000 Phi: 25,120.00 VND VAT: 2,512.00 VND 1.0000000 MST:0401513866 T.Toan Phi: 27,632.00 VND 1.0000000 TK thu phi: 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON Ten don vi huong: CTY TNHH MTV CONG VINH PHAT CTY CP XD HUNG BAO SON TT TIEN MUA CONTAINER Khách hàng NGÂN HÀNG Kế toán trưởng Chủ tài khoản GIAO DỊCH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 41 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:1121BIDVDN-Ngân hàng TMCP Đầu tư & phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Ngày Số Khách hàng Diễn giải TK đ/ư SDĐK 12/10 UNC 348 12/10 UNC 348 Công ty TNHH MTV Công Vinh PhátCVPHAT Công ty TNHH MTV Công Vinh PhátCVPHAT Số phát sinh Nợ 9,967,120 Có Thanh tốn tiền mua container 33111 62,800,000 Phí toán tiền mua container 6428 27,632 Tổng phát sinh SDCK 42 2,360,568,597 1,966,987,147 403,548,570 Nv3: Ngày 16/10/2018, chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng BIDV Đà Nẵng sang tài khoản ngân hàng Sacombank số tiền 300.000.000 vnđ Định khoản: Nợ TK 1121 SCB: 300.000.000 Nợ TK 6428: 132.000 Có TK 1121 BIDV:300.132.000 ỦY NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số/Seq No: 0157 Ngày/Date: 16/10/2018 PHẦN DANH CHO NGÂN HÀNG CMST: 0100150619173 Tên TK trích Nợ/Dr A/c No:Cơng ty CP XD Người hưởng/Beneficiary: Cty CP XD Hưng Hưng Bảo Sơn Bảo Sơn Số TK trích Nợ/Dr A/c No:56110000639227 Số CMND/HC/ID/PP: Ngày cấp/Date: Tại NH/At Bank: TMCP Đầu tư Phát Nơi cấp/Place: triển Việt Nam Số TK/A/C No: 040040185935 Chi nhánh/Branch: Đà Nẵng Tại NH/At Bank: Sacombank Đà Nẵng Số tiền số/Amount in figures: 300.000.000 Số tiền chữ/Amount in words: Ba trăm triệu đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/Request for changing Phí nhân hàng/Charges: into: Tỷ giá/Ex rate: Phí trong/Charges Included Nội dung/Remarks: Chuyển tiền Phí ngồi/Charges Excluded 565 HANTT HONGNTA 565-2-181016-00112 01303001 – NHTMCP SG THUONG TIN-CN THU DO – HA NOI 16/10/2018 16:22:41 7051 9267 OTA QL4 – D 561-10-00-0639227 VND CTY CP XD HUNG BAO SON DR 300,000,000.00 VND 1.0000000 CR 300,000,000.00 VND 1.0000000 Phi: 120,000.00 VND VAT: 12,000.00 VND 1.0000000 MST:0401513866 T.Toan Phi: 132,000.00 VND 1.0000000 TK thu phi: 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON Ten don vi huong: CTY CP XD HUNG BAO SON CTY CP XD HUNG BAO SON CT Khách hàng NGÂN HÀNG Kế toán trưởng Chủ tài khoản GIAO DỊCH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 43 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:1121BIDVDN-Ngân hàng TMCP Đầu tư & phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Ngày Số 16/10 UNC 353 16/10 UNC 353 Khách hàng Diễn giải Chuyển tiền từ Ngân hàng TK NH BIDV NGANHA vào TK NG Sacombank Phí chuyển tiền từ Ngân hàng TK NH BIDV NGANHA vào TK NG Sacombank Tổng phát sinh SDCK TK đ/ư Số phát sinh Nợ 9,967,120 1121 SCB 300,000,000 6428 132,000 2,360,568,597 403,548,570 44 Có 1,966,987,147 Nv4: Ngày 11/12/2018, toán tiền Bảo hiểm xã hội cho Bảo hiểm xã hội Quận Cẩm Lệ- BHXH số tiền: 100.000.000 vnđ chuyển khoản ngân hàng BIDV Đà Nẵng Định khoản: Nợ TK 3383: 100.000.000 Nợ TK 6428: 22.000 Có TK 1121: 100.022.000 ỦY NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số/Seq No: 0012 Ngày/Date: 11/12/2018 PHẦN DANH CHO NGÂN HÀNG MST: 0100150619173 Tên TK trích Nợ/Dr A/c No:Cơng ty CP XD Người hưởng/Beneficiary: BHXH Quận Cẩm Hưng Bảo Sơn Lệ Số TK trích Nợ/Dr A/c No:56110000639227 Số CMND/HC/ID/PP: Ngày cấp/Date: Tại NH/At Bank: TMCP Đầu tư Phát Nơi cấp/Place: triển Việt Nam Số TK/A/C No: 5651009800000 Chi nhánh/Branch: Đà Nẵng Tại NH/At Bank: BIDV Sông Hàn Số tiền số/Amount in figures: 100.000.000 Số tiền chữ/Amount in words: Một trăm triệu đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/Request for changing into: Tỷ Phí nhân hàng/Charges: giá/Ex rate: Phí trong/Charges Nội dung/Remarks: Thanh tốn tiền Bảo hiểm xã hội Included Phí ngồi/Charges Excluded 565 CHILTK TRUCPD 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON 11/12/2018 08:15:05 1353 1321 TRF 565-10-00-9800000-0 VND BAO HIEM XA HOI QUAN CAM LE DR 100,000,000.00 VND 1.0000000 CR 100,000,000.00 VND 1.0000000 Phi: 20,000.00 VND VAT: 2,000.00 VND 1.0000000 MST:0401513866 T.Toan Phi: 22,000.00 VND 1.0000000 TK thu phi: 561-10-00-063922-7 VND CTY CP XD HUNG BAO SON TT TIEN BHXH Khách hàng Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Chủ tài khoản (Ký ghi rõ họ tên) 45 NGÂN HÀNG GIAO DỊCH VIÊN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:1121BIDVDN-Ngân hàng TMCP Đầu tư & phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đà Nẵng Từ ngày: 01/10/2018 đến ngày: 31/12/2018 Chứng từ Ngày Số 11/12 11/12 UNC 469 UNC 469 Khách hàng Diễn giải BHXH quận Cẩm Lệ- BHXH BHXH quận Cẩm Lệ- BHXH Thanh tốn tiền BHXH Phí tốn tiền BHXH Tổng phát sinh SDCK 46 TK đ/ư Số phát sinh Nợ 9,967,120 Có 3383 100,000,000 6428 22,000 2,360,568,597 403,548,570 1,966,987,147 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOAN THIỆN KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 3.1 NHẬN XÉT Trong điều kiện hoạt động kinh doanh theo chế thị trường muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu quả, kinh doanh có lãi Do vấn đề mà doanh nghiệp phải trọng quản trị tốt nguồn vốn đặc biệt kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Xây dựng Hưng Bảo Sơn qua nhiều năm hoạt động nỗ lực phát triển lớn mạnh đạt nhiều thành công rực rỡ, cạnh tranh với đối thủ lĩnh vự dịa bàn thành phố tỉnh ngoại tỉnh Qua hai tháng thực tập em có số nhận xét Công ty sau: 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức phù hợp nên đáp ứng nhu cầu đạo, giám sát, kiểm tra hoạt động cơng ty Về tổ chức cơng tác kế tốn công ty hợp lý, phân công công việc nhiệm vụ rõ ràng, quy định chặt chẽ phận kế tốn, nhân viên cơng ty, hồn thành tốt cơng việc giao Cơng tác kiểm tra chứng từ nghiêm ngạt cẩn thận, chứng từ công ty hợp pháp, hợp lý trung thực Đội ngũ cán công nhân viên kinh nghiệm, nhiệt tình, động có tinh thần trách nhiệm cao Nhờ cơng việc thực cách nhanh chóng xác, kịp thời giúp ban lãnh đạo nắm bắt rõ ràng tình hình cơng ty đưa phương án lựa chọn thiết thực giúp cho công ty kinh doanh hiệu quả, đứng vững vàng thị trường Trình độ tay nghề cơng nhân viên củng số qua năm làm việc công ty 3.1.2 Những nhược điểm công tác kế tốn vốn tiền cơng ty Ln chuyển chứng từ chậm, ảnh hưởng đến việc chủ động việc hạch toán xử lý chứng từ Các chị kế tốn cơng ty độ tuổi nghề cịn thấp nên kinh nghiệm hạn chế Tình hình sử dụng phần mềm kế tốn: Việc sử dụng hình thức kế tốn phần mềm máy tính gặp số hạn chế cho công ty: công việc gián đoạn điện, gặp lỗi máy tính Các thơng tin hệ thống có sai lệch cơng tác thơng tin đầu vào khơng xác Bên cạnh thao tác sửa chữa phức tạp tốn thời gian 3.2 KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN Từ việc tiếp xúc với tình hình cơng việc thực tế, em xin đưa số đề xuất nhằm cải thiện nhược điểm cơng ty việc hạch tốn vốn tiền ̶ Như công việc thủ quỹ bao gồm viết phiếu, ủy nhiệm chi, rút tiền, ghi nhận nghiệp vụ phát sinh Khi có chi phí văn phòng phát sinh mà thủ quỹ lại 47 ngân hàng khơng có chi tiền tốn được, nhân viên giao hàng phải đợi thủ quỹ tốn Đây khó khăn việc thiếu nhân viên, em kiên nghị công ty tuyển thêm nhân viên phân chia công việc thủ quỹ nhằm đảm bảo quy trình làm việc ̶ Cơng ty có đội ngũ viên viên trẻ trung, động nhiệt huyết cơng việc, niên tuổi cịn trẻ kinh nghiệm làm nghề cịn nên bắt gặp phải nhiều vấn đề công việc Em kiến nghị tuyển thêm nhân viên có trình độ kiến thức vững có kinh nghiệm, giúp việc thực công việc cánh nhanh xác hiệu Ngồi cơng ty tạo điều kiện cho nhân viên học thêm lớp chuyên ngành để nâng cao kiến thức ̶ Công việc thủ quỹ rút chuyển tiền liên tục, chi phí lại nhiều Em kiến nghị cơng ty phụ cấp thêm khoản chi phí lại cho nhân viên có cơng việc u cầu lại ̶ Về phần mềm kế toán, kế toán cần tiền hành cách cẩn thận, xác khâu liệu đầu vào đảm bảo cho việc cập nhập, lưu liệu đầu xác Đảm bảo tính bảo mật máy tính tránh trường hợp gian lận 48 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn, em học hỏi nhiều điều bổ ích kinh nghiệm thực tế Cơng tác kế tốn vốn tiền có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực tốt kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy q trình sản xuất kinh doanh cơng ty ngày phát triển mạnh mẽ Từ cho thấy có lý thuyết thơi khơng đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện cụ thể cơng ty Về hình thức ghi sổ kế tốn, phịng kế tốn nghiên cứu mơ hình cơng ty thấy hình thức phù hợp ”nhật ký chung” sử dụng linh hoạt hình thức Do cơng tác phịng kế tốn đơn vị thực cách nhanh chóng nhịp nhàng Mặc dù thời gian qua chế độ kế tốn có thay đổi đơn vị nhanh chóng tiếp thu cách linh hoạt, kịp thời đưa giải pháp cụ thể việc quản lý đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo quyền lợi người lao động thực tốt nghĩa vụ đất nước Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính nên giúp cho cơng tác kế toán tiết kiệm thời gian cộng sổ sách kế toán cuối kỳ lên báo cáo kế toán nhanh Tuy có ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty tồn vài hạn chế Nếu khắc phục hạn chế cơng tác vốn tiền công ty giảm thiểu rủi ro hiểu 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1]Số liệu phòng kế tốn cơng ty [2]Phần mềm kế tốn FAST cơng ty [3]Báo cáo tài cơng ty 2016-2018 [4]Thơng tư 133 [5]Thuyết minh báo cáo tài ... TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Giám đốc: Nguyễn Văn Đồng... CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 12 2.1 QUY TRÌNH HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 12 2.2... Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn Chương 3: Nhận xét kiến nghị hồn thiện kế tốn tiền Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hưng Bảo Sơn CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HƯNG BẢO SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH