Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ trong doanh nghiệp

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM LƯƠNG THỊ THANH HUYỀN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU- CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP Kon Tum, ngày tháng năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU- CƠNG CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP GVHD: TH.S PHẠM THỊ MAI QUYÊN SVTH : LƯƠNG THỊ THANH HUYỀN LỚP : K915 KTTLTV Kon Tum, ngày tháng năm 2017 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU ii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 1.5.1 Một số sách, chế độ kế tốn áp dụng tài công ty 1.5.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 704 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ NGUYÊN LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CÔNG TY 2.2 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ 2.3 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ NGUYÊN VẬT LIỆU–CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CÔNG TY 2.3.1 Giá nhập kho 2.3.2 Giá xuất kho 2.3.3 Phương pháp hạch toán vật liệu tồn kho 2.4 KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY 2.4.1 Chứng từ,sổ kế toán sử dụng 2.4.2 Các tài khoản sử dụng 2.4.3 Phương pháp kế tốn nhập xuất cơng cụ dụng cụ 2.4.4 Phương pháp kế toán nguyên vật liệu 26 CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY,BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤTẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 704 39 3.1 BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC HOẠT ĐỘNG ĐANG NGHIÊN CỨU 39 3.1.1 Đánh giá thực trạng 39 3.1.2 Các biện pháp hoàn thiện 41 3.2 KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 43 KẾT LUẬN 45 PHỤ LỤC i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ STT TRANG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất công ty Sơ đồ 1.2 Bộ máy công ty Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.1 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Bảng 1.1 Một số tiêu tài năm 2015 – 2016 ii LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường diễn sôi động nay, muốn thích ứng đứng vững yêu cầu đề cho doanh nghiệp phải vận động hết mình, sang tạo cơng tác quản lý, tăng suất, nâng cao chất lượng sản phẩm, sử dụng có hiệu nguồn lực kế tốn giữ vai trị tích cực việc quản lý tài sản điều hành hoạt động sản xuất doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, sản phẩm vật chất đươch cấu thành từ nguyên vật liệu, yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất Trong q trình sản xuất nói chung có mục tiêu làm để tiết kiệm chi phí, thu lại lợi nhuận cao Để thực mục tiêu địi hỏi cơng tác kế toán nguyên vật liệu phải chặt chẽ, khoa học công việc quan trọng để quản lý, dự trữ, cung cấp kịp thời nguyên vật liệu cần thiết cho sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vật tư Điều giúp cho doanh nghiệp có sở tồn Nhận thức điều này, sau thời gian tìm hiểu thực tập cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV cà phê 704 em chọ đề tài: “ kế tốn ngun vật liệu- cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp” Nội dung đề tài gồm có ba chương Chương 1: Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập Chương 2: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu- cơng cụ dụng cụ cơng ty TNHH MTV cà phê 704 Chương 3: Nhận xét số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV cà phê 704 CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Công ty TNHH MTV cà phê 704 thức vào hoạt động sở định hành áp dụng cho doanh nghiệp nhà nước , tổ chức hoạt động tổng công ty cà phê Việt Nam phê duyệt theo định số 71/NN/TCCB/QĐ Bộ Nông nghiệp Công Nghiệp Thực Phẩm - Ngày 07/05/1993 Nông trương đăk uy hình thành sở định số 278/NN_TCCB/QQĐ nông nghiệp công nghiệp thực phẩm mà tiền thân trung đoàn 734, đứng chân địa bàn xã Đặ Hrin- Tỉnh kon Tum chuyển sang làm kinh tế 1984 - Ngày 24/10/2003 Tổng công ty XNK đầu tư tỉnh kon tum có định số 4431/TCT/QĐ HĐQT ( việc giao xí nghiệp Nơng sản thuộc công ty XNK đầu tư tỉnh kon tum giao cho công ty cà phê đăk uy quản lý ) - Ngày 03/07/2006 Bộ Nông Nghiệp phát triển Nơng thơn có định số 1940/QQĐ_BNN_ĐMDN” việc sát nhập công ty thuỷ nông nông trường đăk uy lấy tên công ty cà phê đăk uy - Tháng 07/2010, công ty chuyển tên thành công ty TNHH MTV cà phê 704 dựa định số - Tên công ty : Công Ty TNHH MTV cà phê 704 - Tên giao dịch: Vinacafe 704 - Giấy chứng nhận kinh doanh số 01001011509 phòng đăng ký kinh doanh thành phố Hồ Chí Minh cầp ngày 08/01/2007 - Điạ trụ sở : Tổ 12 – Thị Trấn Đăk Hà – Huyện Đăk Hà – Tỉnh Kon Tum - Số điện thoại: 0603.822.131 - Mã số thuế :06100105310_ chi cục thuế tỉnh kon tum cấp ngày 18/09/1998 - Số tài khoản :510021000003_ Giao dịch ngân hang Nông Nghiệp tỉnh kon tum - Vốn điều lệ : 11.500.000.000 - Ngành nghề đăng ký kinh doanh công ty: Sản xuất cà phê, cao su, lúa nước, chế biến cà phê, cao su, phân bón, thuốc trừ sâu - Từ thành lập công ty bước củng cố không ngừng phát triển - Với cố gắng không ngừng phấn đấu cán công ty, công ty đạt đươc hiệu qủa năm gần sau: Bảng 1.1 Một số tiêu tài năm 2015 – 2016 ĐVT: đồng Chỉ Tiêu NĂM 2015 Năm 2016 Chênh lệch Doanh thu ( đồng) 90.143.250.000 94.671.069.000 184.814.319.000 Chi Phí ( đồng) 86.038.722.000 89.438.147.000 3.399.425.000 4.104.528.000 5.232.922.0000 1.128.394.000 Lợi nhuận TT ( đồng) Nhận xét: Qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2016 so với năm 2015 1.128.394.000 (VNĐ) Là Doanh thu năm 2016 tăng so với năm 2015 184.814.319.000 (VNĐ) Theo bảng phân tích cho tháy kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đánh giá khả quan Điều cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty có hiệu Có thể nhờ vào phận quản lý điều hành cơng ty chặt chẽ, có khoa học, biết phân bổ nhân công quản lý nghiêm ngặt cơng trình chất lượng Do có dự án hồn tồn hồn thành kế hoạch Có quy mơ kinh doanh rộng lớn có hướng đắn thích hợp với nhu cầu thị trường, doanh thu đạt tỷ lệ cao so với năm trước 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Chức - Cũng giống doanh nghiệp khác Công ty TNHH MTV cà phê 704 với chức hoạt động sản xuất, mua bán, trao đổi hàng hố, liên quan đến cà phê nhân xô, mủ cao su, lúa nước, kinh doanh dịch vụ xăng dầu, loai phân bón, thuốc trừ sâu nhằm góp phần tăng thu nhập cho ngân sách nhà nước cán công nhân viên công ty Nhiệm vụ - Là doanh nghiệp ngồi chức hoạt động kinh doanh cịn có nhiệm vụ quan trọng phát triển kinh tế vùng sâu vùng xa địa phương, công ty không ngừng củng cố hoạt động kinh doanh, ổn định cấu tổ chức, cải thiện phương thức kinh doanh, mở rộng thị trường, khai thác nguồn hang, phát huy lợi khả thị trường, từ làm thúc đẩy cơng ty ăn có hiệu quả, tăng doanh thu, bổ sung nguồn vốn, tạo công ăn việc làm cho cơng nhân viên có thu nhập ổn định, thực tốt nghĩa vụ thuế nộp khoản đóng góp ngân sách nhà nước Thường xuyên chăm lo đào tạo đội ngũ cán công nhân viên, thực chế độ khen thưởng nghiêm minh công hiệu qủa 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất công ty Công ty Đội Đội Đội Sản Xuất Số Sản Sản Sản Sản Sản Sản Sản Sản Đội Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Xuất Kinh doanh, dịch vụ Số Số Số Số Số Số Số Số Đội Đội Đội Đội Đội Đội + Các đôi sản xuất trực tiếp cấu sau: - Đội số : 63 người - Đội số 2: 85 người - Đôi số 3: 69 người - Đội số 4: 57 người - Đội số 5: 59 người - Đội số 6: 60 người - Đôi số 7: 50 người - Đội số 8: 80 người - Đội số 9: 80 người - Đội số kinh doanh dịch vụ: 10 người Ai người đạo trực tiếp đội sản xuất 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Đặc điểm chung: - Cơ quan công ty phân thành cấp quản lý theo mơ hình trực tuyến Đứng đầu giám đốc, giám đốc huy xuống phó giám đốc, trưởng phòng ban, đồng thời giám đốc tiếp nhận ý kiến nhân viên qua phó giám đốc, trưởng phịng ban, với mơ hình tổ chức quản lý giúp cho giám đốc, phó giám đốc nhận giúp sức trưởng phòng để phê chuẩn định, hướng dẫn kiểm tra định Nó thể phân cấp quản lý Tránh chồng chéo, trùng lặp, đồng thời giảm bớt lạm quyền, độc quyền quản lý ban giám đốc BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC _LAOĐỘNG PHÒNG KẾ TỐN_ TÀI VỤ PHỊNG KẾ HOẠCH_KỸ THUẬT - Chú thích: Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ chức Sơ đồ 1.2 Bộ máy công ty Chức nhiệm vụ phận: - Ban giám đốc: Gồm có chủ tịch đồng thành viên kiêm giám đốc phó giám đốc Là người đứng đầu cơng ty, có thẩm quyền định cao cơng ty, trực tiếp đạo tồn hoạt động kinh doanh, ban hành định công ty Là người đại diện pháp lý trước pháp luật cơng ty - Phó giám đốc : Là người giúp việc cho giám đốc, kiểm tra gián sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là người thay mặt giám đốc giải số công việc nằm giới hạn giám đốc vắng - Phòng tổ chức : ngượi tham mưu cho ban giám đốc, điều hành tổ chức hành chính, lao động tiền lương, mục tiêu chất lượng cơng ty, quản lý tồn hồ sơ tài liệu tổ chức lao động, tiền lương, mục tiêu chất lượng cơng ty, quản lý tồn hồ sơ, tài liệu tổ chức lao động, xây dựng kế hoạch đào tạo tuyển dụng công ty - Phịng tài – kế tốn: 05 người tham mưu cho ban giám đốcvề vấn đề tài phịng có nhiêm vụ tổng hợp, phân tích số liệu doanh thu, chi phí lợ nhuận, đồng thời phụ trách việc giữ tiền mặt quỹ, giải tiền lương cho cán công nhân viên, quản lý vôn chiụ quản lý ban giám đốc 1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.5.1 Một số sách, chế độ kế tốn áp dụng tài cơng ty Chế độ kế tốn áp dụng theo thông tư TT200/2014/TT-BTC Hệ thống tài khoản áp dụng cơng ty khơng có thay đổi so với hệ thống tài khoản hành Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 1.5.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ máy kế tốn cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN KẾ TỐN CƠNG NỢ KẾ TỐN THANH TOÁN THỦ QUỸ TỔNG HỢP Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế tốn cơng ty Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ phối hợp Chức nhiệm vụ phận Kế tốn trưởng: Có trách nhiệm quản lý chung hoạt động tài cơng ty người tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn cơng ty cách hợp lý khoa học, xây dựng hệ thống tài khoản công ty đảm bảo tuân thủ quy định hành, cung cấp thơng tin tài kịp thời cho ban giám đốc Kế Toán tổng hợp: Theo dõi trình thu mua hàng hố cơng ty, người hỗ trợ cho kế toán trưởngtrong việc xem xét báo cáo tốn thuộc lĩnh vực tài chính, kiểm tra sổ sách mà kế toán viên lập phát sai sót sửa chữa kịp thời, cuối quý tập hợp chi phí để xác định kết kinh doanh, lập báo cáo lãi lỗ đưa báo cáo cho kỳ kế tốn Kế tốn cơng nợ: theo dõi khoản chi tiết theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng khoản phải trả cho nhà cung cấp Kế toán toán: theo dõi quỹ tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu với nhà quản lý vốn tiền công ty, thực đầy đủ thủ tục liên quan đến tiền mặt, quản lý khoản tạm ứng cơng ty Kế tốn tốn sử dụng chứng từ gốc để vào sổ chi tiết hàng ngàytheo dõi tứng đối tượng, cuối tháng kế toán toán đối chiếu số dư với kế toán tổng hợp, cuối tháng kế tốn lập bảng cơng nợ đối tượng cho số dư nợ ( số dư có) phải khớp với kế tốn tổng hợp - Thủ quỹ: Theo dõi đảm bảo quỹ tiền mặt phụ trách thu, chi tiền mặt theo chứng từ hợp lệ” Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 02 năm 2016 TK:153 Tên kho : Cơng cụ dụng cụ ĐVT : Bình Tên,quy cách cơng cụ dụng cụ : Bình Phun Thuốc Chứng từ Diễn giải TK Đơn giá ĐƯ Số hiệu Ngày Nhập Số lượng tháng Thành tiền Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền Số dư đầu tháng 15/N 16/X 16/2 17/2 Nhập kho CCDC Xuất kho CCDC Tổng Cộng 112 630.000 627 630.000 20 12.600.000 20 20 12.600.000 - 40 25.200.000 40 25.200.000 - 12.600.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 02 năm 2016 TK:153 Tên kho : Công cụ dụng cụ ĐVT : Cái Tên,quy cách công cụ dụng cụ : Dao cạo mủ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK Đơn giá ĐƯ Ngày tháng Nhập Số lượng Thành tiền 120 12.000.000 Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền 120 12.000.000 - - Số dư đầu tháng 17/N 26/02 Nhập kho CCDC 112 100.000 17/X 27/02 Xuất kho CCDC 627 100.000 Tổng Cộng 120 12.000.000 240 24.000.000 240 24.000.000 - - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Cuốc ( ĐVT : Cái ) Chứng từ Số Diễn Giải Đơn giá N,T Số Lượng Nhập Dư đầu kỳ Xuất 25.000 Tồn 50 14/N 16/02 Nhập kho CCDC 31.500 14/X 17/02 Xuất kho CCDC 25.000 50 500 14/X 17/02 Xuất kho CCDC 31.500 100 400 500 350 200 Tổng cộng 500 550 Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Máng che mưa Chứng từ Số Diễn Giải Đơn giá N,T ( ĐVT : Cái ) Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 14/N 16/02 Nhập kho CCDC 2.100 15/X 17/02 Xuất kho CCDC 2.100 Tổng cộng 32.000 32.000 32.000 - 64.000 64.000 - Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Chén mủ ( ĐVT : Cái ) Chứng từ Số Diễn Giải Đơn giá N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 14/N 16/02 Nhập kho CCDC 5.250 15/X 17/02 Xuất kho CCDC 5.250 Tổng cộng 32.000 32.000 32.000 - 64.000 64.000 - Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Bình Phun Thuốc ( ĐVT : Bình ) Chứng từ Số Diễn Giải Đơn giá N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 15/N 16/02 Nhập kho CCDC 630.000 16/X 17/02 Xuất kho CCDC 630.000 Tổng cộng 20 20 20 - 40 40 Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Dao cạo mủ ( ĐVT : Bình ) Chứng từ Số Đơn giá Diễn Giải N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 17/N 26/02 Nhập kho CCDC 100.000 17/X 27/02 Xuất kho CCDC 100.000 Tổng cộng 120 120 120 - 240 240 Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN KHO CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 02 năm 2016 TK : 153 Tên kho : Công cụ dụng cụ ĐVT : Tấn ST T Tên,nguyê n vật liệu A Kho CCDC Cuốc Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Số L Thành tiền Số L Thành tiền Số L 50 1.250.000 500 15.750.000 350 Mángche mưa 64000 134.400.000 Chén mủ 64000 BìnhPhun Thuốc Dao mủ cạo Tổng Cộng 1.250.000 Số L Thành tiền 200 6.300.000 64000 134.400.000 - - 336.000.000 64000 336.000.000 - - 40 25.200.000 40 25.200.000 - - 240 24.000.000 240 24.000.000 - - 650.000.000 Thành tiền Tồn cuối kỳ 10.700.000 550.000.000 101.250.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02 năm 2016 TK : 152 Tên kho : Nguyên Vật Liệu ĐVT : Tấn Tên,quy cách nguyên vật liệu : Phân Kali Nga Chứng từ Số hiệu Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Ngày tháng Nhập Số lượng Số dư đầu tháng 1.100.000 Số lượng Thành tiền 11/N 05/02 Nhập kho 112 NVL 1.260.000 11/X 07/02 Xuất kho NVL 621 1.260.000 02 2.200.000 11/X 07/02 Xuất kho NVL 621 1.100.000 50 63.000.000 25/N 21/02 Nhập kho 331 NVL 1.260.000 50 63.000.000 TC 50 Thành tiền Xuất 250 63.000.000 315.000.000 Tồn Số lượng Thành tiền 02 2.200.000 52 65.200.000 50 63.000.000 50 63.000.000 250 314.680.000 02 2.520.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Phân Kali Nga ( ĐVT : Tấn ) Chứng từ Diễn Giải Đơn giá Số Lượng Số 11/N 11/X 11/X 25/N N,T 05/02 07/02 07/02 21/02 Nhập Dư đầu kỳ Nhập kho NVL Xuất kho NVL Xuất kho NVL Nhập kho NVL Tổng cộng Người ghi sổ (Ký,họ tên) 1.100.000 1.260.000 1.100.000 1.260.000 1.260.000 KT : Trưởng (Ký,họ tên) Xuất 50 02 50 50 250 250 Tồn 02 52 50 50 02 Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Giám đốc (Ký,họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02 năm 2016 TK:152 Tên kho : Nguyên Vật Liệu ĐVT : Tấn Tên,quy cách nguyên vật liệu : Phân NPK Chứng từ Diễn giải TK Đơn giá ĐƯ Số Ngày hiệu tháng Số dư đầu tháng 12/N 07/02 Nhập kho NVL 112 1.575.000 12/X 08/02 Xuất kho NVL 621 1.575.000 Tổng Cộng Nhập Số lượng Thành tiền Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền - 50 78.750.000 50 50 250 393.750.000 250 78.750.000 393.750.000 78.750.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Phân NPK ( ĐVT : Tấn ) Chứng từ Số Đơn giá Diễn Giải N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 12/N 07/02 Nhập kho NVL 1.575.000 12/X 08/02 Xuất kho NVL 1.575.000 50 50 50 Tổng cộng 250 250 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Người ghi sổ KT : Trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02 năm 2016 TK:152 Tên kho : Nguyên Vật Liệu ĐVT : Tấn Tên,quy cách nguyên vật liệu : Phân Ure Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK Đơn giá ĐƯ Ngày Nhập Số lượng Thành tiền Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền - - tháng Số dư đầu tháng 12/N 07/02 Nhập kho NVL 112 1.575.000 12/X 08/02 Xuất kho NVL 621 1.575.000 Tổng Cộng 50 78.750.000 50 50 78.750.000 250 393.750.000 250 393.750.000 78.750.000 - - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Phân Ure ( ĐVT : Tấn ) Chứng từ Số Đơn giá Diễn Giải N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 12/N 07/02 Nhập kho NVL 1.575.000 12/X 08/02 Xuất kho NVL 1.575.000 Tổng cộng 50 50 50 250 250 Ngày 28 tháng 02 năm 20116 Người ghi sổ KT : Trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02 năm 2016 TK : 152 Tên kho : Nguyên Vật Liệu ĐVT : Tấn Tên,quy cách nguyên vật liệu : Đạm Phú Mỹ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK Đơn giá ĐƯ Ngày Nhập Số lượng tháng Thành tiền Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền - - Số dư đầu tháng 13/N 09/02 Nhập kho NVL 112 1.260.000 13/X 11/02 Xuất kho NVL 621 1.260.000 Tổng Cộng 50 63.000.000 50 63.000.000 50 63.000.000 - - 250 315.000.000 250 315.000.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum THẺ KHO Ngày 01/02/2016 đến ngày 28/02/2016 Tên hàng : Đạm Phú Mỹ ( ĐVT : Tấn ) Chứng từ Số Đơn giá Diễn Giải N,T Số Lượng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kỳ 13/N 09/02 Nhập kho NVL 1.260.000 13/X 11/02 Xuất kho NVL 1.260.000 Tổng cộng 50 50 50 - 250 250 Ngày 28 tháng 02 năm 2016 Người ghi sổ KT : Trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Địa : Tổ 12 – TT Đăk Hà – Kon tum BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02 năm 2016 TK : 152 Tên kho : Nguyên Vật Liệu ĐVT : Tấn STT Tên,nguyên vật liệu Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Số L Thành tiền Số L Thành tiền Số L Thành tiền A Kho nguyên vật liệu Phân Kali Nga 02 2.200.000 250 315.000.000 250 314.680.000 Phân NPK 250 393.750.000 100 157.500.000 Phân Ure 250 393.750.000 100 157.500.000 Đạm Phú Mỹ 250 315.000.000 100 126.000.000 Tổng Cộng 2.200.000 1.650.000.000 1.550.000.000 Số L Tồn cuối kỳ Thành tiền 02 2.520.000 102.200.000 - Ngày mở sổ : 02/01/2016 ... CHUNG VỀ NGUYÊN LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CÔNG TY 2.2 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ 2.3 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ NGUYÊN VẬT LIỆU–CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CÔNG TY ... CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 704 2.1 Đặc điểm chung nguyên liệu, công cụ dụng cụ công ty Các loại nguyên vật liệu cơng ty - Vật liệu: Các loại... Phương pháp hạch toán vật liệu tồn kho 2.4 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY 2.4.1 Chứng từ,sổ kế toán sử dụng 2.4.2 Các tài khoản sử dụng