Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty tnhh thương mại và xây dựng lý hùng anh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN NGỌC QUỲNH NHƯ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN NGỌC QUỲNH NHƯ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : ĐOÀN NGỌC PHI ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN NGỌC QUỲNH NHƯ LỚP : K814KI MSSV : 141418023 Kon Tum, tháng năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC HÌNH ẢNH iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU v LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI v MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU v ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU v PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU vi KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI vi CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.1 THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.3 SẢN PHẨM KINH DOANH VÀ THỊ TRƯỜNG 1.4 SỨ MỆNH 1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY 1.5.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh (Sơ đồ 1.1) 1.5.2 Chức nhiệm vụ máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh 1.6 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.6.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.6.2 Hình thức kế tốn 1.6.3 Chính sách kế tốn áp dụng 1.7 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.7.1 Nguồn vốn 1.7.2 Kết kinh doanh 10 CHƯƠNG 11 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 11 i 2.1 THÔNG TIN PHỤC VỤ KIỂM SỐT CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 11 2.1.1 Các chứng từ sử dụng hoạt động bán hàng Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh: 11 2.1.2 Các tài khoản sử dụng 11 2.1.3 Hạch toán 11 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán tiêu thụ 11 2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng thu tiền Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh 12 2.2 THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 13 2.2.1 Mục tiêu kiểm soát: 13 2.2.2 Quy trình thủ tục kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh 17 CHƯƠNG 26 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 26 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 26 3.1.1 Ưu điểm 26 3.1.2 Hạn chế 26 3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 27 3.2.1 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty 27 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ cho việc kiểm soát bán hàng thu tiền 31 KẾT LUẬN 33 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 PHỤ LỤC 31 ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt TNHH GTGT KSNB TP PXK PT CP TM XD Giải thích Trách nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Kiểm soát nội Thành phố Phiếu xuất kho Phiếu thu Cổ phần Thương mại Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng biểu Trang Bảng 1.1 Vốn chủ sở hữu từ năm 2015 - 2017 Bảng 1.2 Doanh thu lợi nhuận sau thuế từ năm 2015 - 2017 10 Bảng 3.1 Dự tốn tiêu thụ năm 2018 32 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 3.1 Hình 3.2 Sổ theo dõi đơn đặt hàng khách hàng Mẫu Hóa đơn GTGT Cơng ty TNHH TM XD Lý Hùng Anh Mẫu Giấy báo có Ngân hàng Agribank Kon Tum Mẫu Đơn đặt hàng Mẫu thư bảo lãnh Ngân hàng TMCP Ngoại thương iii 18 20 25 28 29 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 2.1 Tên sơ đồ Bộ máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh Cơ cấu tổ chức phận kế tốn Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Quy trình nhập liệu ghi sổ phần mềm máy tính Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh Quy trình thủ tục kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh Trang 17 Lưu đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng thu tiền 16 Lưu đồ 2.2 Quy trình kiểm sốt ghi nhận cơng nợ phải thu 22 Lưu đồ 2.3 Quy trình kiểm sốt thu tiền mặt khách hàng 24 iv LỜI MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Bất doanh nghiệp mong muốn tình hình kinh doanh ngày phát triền giảm thiểu tối đa rủi ro xảy Để đạt điều này, doanh nghiệp sử dụng hệ thống kiểm sốt nội công cụ hữu hiệu nhằm kiểm tra, kiểm sốt tình hình hoạt động doanh nghiệp cho đảm bảo mục tiêu đề Chu trình bán hàng – thu tiền doanh nghiệp thương mại mang chất chung q trình trao đổi hàng hóa Hàng hóa tài sản chứa đựng giá trị bán theo nhiều hình thức khác Chính việc kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cách hữu hiệu có ý nghĩa đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, hạn chế sai phạm, cung cấp thơng tin kịp thời, xác, trung thực nhằm đạt mục tiêu mà nhà quản lý đề Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Lý Hùng Anh thành lập Công ty nhỏ Đến tại, Công ty mở rộng quy mô phát triền ổn định Khơng dừng lại đó, Cơng ty ngày nổ lực để vươn tới vị trí tầm cỡ lĩnh vực thương mại xây dựng thị trường Kon Tum nói riêng Việt Nam nói chung Vì việc quản lý, dẫn dắt đơn vị vơ quan trọng Q trình hoạt động kinh doanh đơn vị tổng hòa hoạt động cụ thể phát sinh làm cho tài sản, nguồn hình thành tài sản đơn vị biến động – nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị bao gồm nhiều loại có nội dung kinh tế phát sinh thời gian, địa điểm khác nhau, ảnh hưởng đến biến động tài sản, nguồn hình thành tài sản theo chiều hướng khác mức độ khác Để quản lý loại tài sản, điều hành hoạt động bán hàng để xác định kết kinh doanh đơn vị nhà quản lý phải có thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chính q trình học tập trường q trình thực tập Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh, em lấy đề tài "Hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh" làm đề tài nghiên cứu MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền "Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh" Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Mục tiêu cụ thể: Phản ánh thực tế tình hình kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty Đưa nhận xét chung đề xuất số biện phát nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh v PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp nghiên cứu chung: phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử - Phương pháp nghiên cứu cụ thể: phương pháp kiểm tốn tn thủ, phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp, khảo sát thực tiễn,… KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Gồm chương không bao gồm lời mở đầu, phụ lục kết luận: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH vi CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.1 THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh - Giám đốc: Bà Trần Thị Lý - Mã số thuế: 6100925137 - Ngày hoạt động: 23/02/2011 - Giấy phép kinh doanh: 6100925137 - Địa chỉ: Số nhà 13, đường U Rê, Tổ 5, Phường Trường Chinh, Thành phố Kon Tum, Kon Tum - Số điện thoại: 02603.869.318 - Tài khoản: 5100201007111 ngân hàng Agribank Kon Tum 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH Ngày 23 tháng năm 2011, Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh thành lập bà Trần Thị Lý làm giám đốc, chuyên kinh doanh mặt hàng xây dựng sắt, thép, xi măng, loại gạch… Khi thành lập, Cơng ty có quy mơ nhỏ nguồn nhân lực Trải qua năm hoạt động, Cơng ty ngày phát triển với chế độ quản lý phù hợp, đội ngũ nhân viên hùng hậu, đầy đủ lực kinh nghiệm Các mặt hàng kinh doanh Công ty ngày đa dạng chất lượng Công ty khẳng định vị lĩnh vực xây dựng tương lai 1.3 SẢN PHẨM KINH DOANH VÀ THỊ TRƯỜNG Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh chuyên kinh doanh mặt hàng phục vụ cho xây dựng thị trường Việt Nam, bao gồm: - Các loại gạch - Các loại bàn cầu, bồn rửa - Các loại đá - Các loại ống - Các loại vịi sen - Sơn tường loại - Tơn loại - Xi măng hãng - Các loại sắt, kẽm Thị trường kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh chủ yếu địa bàn tỉnh Kon Tum thành phố Đà Nẵng 1.4 SỨ MỆNH Đối với khách hàng: Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh nhà cung cấp đáng tin cậy khách hàng Cam kết đáp ứng yêu cầu chất lượng, mẫu mã, giá hàng hóa cho khách hàng, đảm bảo mặt hàng mà Công ty cung cấp đem lại hài lòng khách hàng Đối với nhân viên: Trân trọng đóng góp nhân viên, đảm bảo nâng cao đời sống vật chất tinh thần cá nhân Xây dựng môi trường làm việc cạnh tranh lành mạnh, đề cao tinh thần tự chủ, có trách nhiệm cao với cơng việc Đối với cộng đồng: Thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách, sẻ chia khó khăn cộng đồng để phát triển lĩnh vực xây dựng tương lai 1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY 1.5.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh (Sơ đồ 1.1) GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG QUẢN ĐỐC KHO MARKETING Kế tốn tiền mặt Marketing TP Kon Tum Kế toán bán hàng Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Thủ kho Lái xe 10 Bốc vác Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựngLý Hùng Anh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phụ lục 1: Phụ lục 2: Phụ lục 3: Phụ lục 4: Phụ lục 5A: Phụ lục 5B: Phụ lục 6: Công ty TNHH TM Và XD Lý Hùng Anh Số 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU TK công nợ: 131; Khách hàng: Công ty TNHH Hiệp Hòa Phát; Tháng 01 năm 2018 Ngày Ngày hạch chứng từ toán Số chứng từ Diễn giải TK công TK đối ứng nợ Số dư Phát sinh Nợ Có Nợ Có Tên khách hàng: Cơng ty TNHH Hiệp Hòa Phát Số dư đầu kỳ 131 550.676.500 30/01/2018 30/01/2018 NTTK00662 Thu tiền bán hàng cho Công ty Hiệp Hòa Phát 131 1121 300.000.000 30/01/2018 30/01/2018 NTTK00664 Thu tiền bán hàng cho Cơng ty Hiệp Hịa Phát 131 1121 250.676.500 Cộng nhóm: Cơng ty TNHH Hiệp Hịa Phát 550.676.500 Tổng cộng 550.676.500 250.676.500 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục Mẫu số: S16-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Cơng Ty TNHH TM Và XD Lý Hùng Anh Số 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 01 năm 2018 Tên sản phẩm: Gạch ốp tường 25x40 Ngày hạch tốn Chứng từ Hóa đơn Diễn giải Ngày Số hiệu Ngày Số TK đối ĐVT ứng Các khoản tính trừ Doanh thu Số Đơn giá Thành Thuế Khác lượng tiền Thu tiền bán hàng Công ty 09/01/2018 09/01/2018 PT00004 09/01/2018 0002423 TNHH Bảy Hóa theo hóa đơn 0002423 1111 Hộp 300,00 56.000,00 16.800.000 Thu tiền bán hàng Công ty TNHH MTV Xuân Thanh 14/01/2018 14/01/2018 PT00009 14/01/2018 0002428 Kon Tum theo hóa đơn 0002428 1111 Hộp 309,00 56.000,00 17.304.000 609,00 34.104.000 Cộng số phát sinh - Doanh thu 34.104.000 - Giá vốn hàng bán 33.322.580 - Lãi gộp 781.420 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 8: Công Ty TNHH TM Và XD Lý Hùng Anh Số 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Tài khoản: 131; Tháng 01 năm 2018 Mã khách hàng Tên khách hàng TK công nợ Chi nhánh Tây Nguyên - Tổng 131 Công ty 789 Công Ty TNHH SX-DV-TM AN PHU THINH 131 An Phú Thịnh Kon Tum BẢY HĨA Cơng ty TNHH Bảy Hóa 131 Số dư đầu kỳ Nợ Có Cơng ty TNHH Một Thành Viên Đồng Lợi KT ĐỨC MINH GIA Công ty Cổ Phần Đức Minh LAI Gia Lai ĐƯỜNG KON Công ty CP Đường Kon Tum TUM DUY PHÚC DNTN DUY PHÚC Nợ 153.312.500 30.030.000 30.030.000 142.305.000 142.305.000 131 329.996.000 329.996.000 131 115.630.000 131 1.721.000 131 Có 138 131 Cơng ty TNHH Thương Mại 131 Xây Dựng Gia Huy Gia Lai HIỆP HỊA PHÁT Cơng ty TNHH Hiệp Hịa Phát 131 Công ty TNHH Hùng Vương Lộc Phát Nợ 153.312.500 115.630.000 1.721.000 116.151.200 GIA HUY HÙNG VƯƠNG LỘC PHÁT Tổng cộng Có 138 789 ĐỒNG LỢI KT Số dư cuối kỳ Số phát sinh 116.151.200 550.676.500 550.676.500 427.786.528 50.000.000 377.786.528 746.336.500 1.121.272.228 1.721.427.528 138 116.151.200 30.030.030 Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 9: Mẫu số: S05-DNN Cơng Ty TNHH TM Và XD Lý Hùng Anh (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Số 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; TK Ngân hàng: 159637239 - Ngân hàng TMCP Á Châu; Tháng 01 năm 2018 Ngày Ngày hạch toán chứng từ Số chứng từ TK đối ứng Diễn giải Thu Chi Tồn Tài khoản ngân hàng: 159637239 - Ngân hàng TMCP Á Châu Số dư đầu kỳ 1.095.435 19/01/2018 19/01/2018 PC00026 Nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng ACB 1111 500.000 1.595.435 19/01/2018 19/01/2018 PC00027 Nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng ACB 1111 6.800.000 8.395.435 19/01/2018 19/01/2018 UNC01028 Trả lãi vay ngân hàng ACB 635 1.961.918 6.433.517 20/01/2018 20/01/2018 UNC01029 Trả lãi vay ngân hàng ACB 635 5.350.685 1.082.832 25/01/2018 25/01/2018 NTTK00691 Lãi tiền gửi 515 88 1.082.920 Cộng nhóm: 159637239 - Ngân hàng TMCP Á Châu 7.300.088 7.312.603 1.082.920 Tổng cộng 7.300.088 7.312.603 1.082.920 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 10: Mẫu số: S03a - DNN Công Ty TNHH TM Và XD Lý Hùng Anh (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Số 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 02 năm 2018 TK đối ứng Ngày hạch toán Ngày chứng từ 01/02/2018 01/02/2018 NTTK00666 Thu tiền bán hàng cho cty Số 1121 131 01/02/2018 01/02/2018 NTTK00666 Thu tiền bán hàng cho cty Số 131 1121 07/02/2018 07/02/2018 PC00040 Nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng Agribank 1121 1111 07/02/2018 07/02/2018 PC00040 Nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng Agribank 1111 1121 09/02/2018 09/02/2018 NTTK00673 Thu tiền bán hàng cho cty Minh Phong 1121 131 09/02/2018 09/02/2018 NTTK00673 Thu tiền bán hàng cho cty Minh Phong 131 1121 09/02/2018 09/02/2018 NTTK00674 Thu tiền bán hàng cho VL Văn Hoàng 1121 131 09/02/2018 09/02/2018 NTTK00674 Thu tiền bán hàng cho VL Văn Hoàng 131 1121 28/02/2018 28/02/2018 NTTK00690 Lãi tiền gửi 1121 515 28/02/2018 28/02/2018 NTTK00690 Lãi tiền gửi 515 1121 Số chứng từ Diễn giải Tài khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có 150.000.000 150.000.000 8.000.000 8.000.000 35.000.000 35.000.000 50.000.000 50.000.000 321 321 243.000.321 Tổng cộng 243.000.321 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 11: Công Ty TNHH TM XD Lý Hùng Anh ố 13 Urê - P Trường Chinh - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum Mẫu số: S03a4-DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Tháng 01 năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn 0002416 02/01/2018 02/01/2018 BH00001 02/01/2018 05/01/2018 05/01/2018 BH00002 05/01/2018 0002419 0002435 18/01/2018 18/01/2018 PT00013 18/01/2018 21/01/2018 21/01/2018 PT00017 21/01/2018 0002440 Diễn giải Tổng doanh thu Bán hàng Công ty TNHH MTV 01 Thái Phương theo hóa đơn 0002416 Bán hàng Cơng ty TNHH MTV 01 Thái Phương theo hóa đơn 0002419 Thu tiền bán hàng Cơng ty TNHH Bảy Hóa theo hóa đơn 0002435 Thu tiền bán hàng Bán lẻ theo hóa đơn 0002440 Doanh thu Tên khách hàng Công ty TNHH MTV 01 Thái Phương Công ty TNHH MTV 01 Thái Phương 66.300.000 66.300.000 66.300.000 32.120.000 32.120.000 32.120.000 2.200.000 2.200.000 2.200.000 Công ty TNHH Bảy Hóa 5.440.000 5.440.000 5.440.000 Bán lẻ 106.060.000 Tổng cộng Doanh thu hàng hóa 106.060.000 106.060.000 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trường (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 12: Mẫu số: S04b - DNN Công ty TNHH TM XD Lý Hùng Anh Số 13 URê - P Trường Chinh, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2018 Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ chứng từ Số hiệu chứng từ Thu Chi 01/12/2018 01/12/2018 PT00211 03/12/2018 03/12/2018 PT00212 Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tồn đầu kỳ Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH Một thành viên Huynh Phú Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH An Thái Số phát sinh Nợ Có Số tồn Ghi 200.000.000 131 25.300.000 131 12.200.000 37.500.000 Tổng cộng - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 26 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI... trình luân chuyển chứng từ bán hàng thu tiền Công ty TNHH thương mại xây dựng Lý Hùng Anh 12 2.2 THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI... HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH vi CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.1