Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền trong doanh nghiệp

    ! "#"$"%&'()"%*+",-./0"1(12/" /3""*4 ,556789:;<6=>;?5@AB=C5DC4  ,5566=>;?5@AB=C5DC4 E&9:;<6=>;?5@AB=C5DCF E.G!=5H=IJ5KLMG;6=>;?5@AB=C5DC=NB;MB;56IO 4&H=>PDJ<6=>;?5@AB=C5DCO 4 5=NQR;?5@AB=O 4E;5N<5NB<6=>;?5@AB=C5DCS 44&BT=UC;?5@AB=V 44 &WA78=<=XV 44E&;=Y?5@AB=Z 4F6=>;?H=B [ 4O5A= !E,-./0"1(1&2\"(0"]"^%"2/"/3" "* 4 ,5_=7=N`D8;78==5 4  "C5M;78UaU5@<=N`D8;78==5 4   "C5M;<=N`D8;78==5 4  EaU5@<=N`D8;78==5 4 E&9:;b75=Nc<=N`D8;78==5 F 4X=5<=N`D8;78==5 O F2<5NB<HKJN=NB;=N`D8;78==5 d E6=>;?5@AB=C5DC=N`D8;78==5=NB;MB;56I S E X=5b=<=X?5@AB==N`D8;78==5 S E  X=5<=N`D8;==5 S E EX=5?5@AB=78=<=XX=@<6=>;?5@AB=C5DCU>57e5=N` D8;==5 S E E X=5X=@<6=>;?5@AB=C5DCU>57e5=N`D8; V E EEX=5X=@<6=>;?5@AB=C5DCU>57e5==5 Z E EE QP;=9D8;==5; Z E EE QP;=9DE[ 4f9=;=5IX7X?5@AB==N`D8;==5E4 4 f96=>;9;=gDU!E4 4Ef9=85?BJ?H=B78AfA?H=BE4 44f96=>;DBB?H=BEF ,hi"EF  .";jN;   56MB;56IU;IJ5U>5a=7e5AGT=N?>k56=78; ;Y==N==NQR;@=8;=NB;kl7G?5MB;B855HkQm?5 MB56_JbUC5;n_JkW=>=bMB;56IcIJ5B8=8=>=; =?5@=Nb?5@AB=oTHN<5NBbA5Ap=k8JQq;UH_=N`?5 MB78I==N5@MB;56I ,5@AB=C5DCk8C=DCIr_=N;;5sIB8_Jkt?5@=Nb ;5A=UQm_=N`BT=UC;<MB;56IaD56=MG78B?5@AB=C5 DC8_J=Np=@_JkWu567856_JP;vkG?5=H< ;=`QB;QR5b=85AJb7>;pII!TH=>5Uu;N<5NBI= A5=NB;_=N`AJKw=?5MBbUv;=R5;5sIMB;56IKLMG;UQm C==J;_Jkt7u;YIX7XB_=N`qNC;78I==N5@U5k< MB;56I,5@AB=UQm5@k8=f;mIu;IQP;AU@Ykw78U5 8U>5=Qm;?=@_Jkt786=>;?5@AB=C5DC<MB;56I k8;XDJBUJBT=UC;<MB;56Ip56_J &;=?5@AB=C5DCUQm=G56!H=qBT=UC;<MB ;56IbUaD56==NB;MB;56IAJKw=n;QMB;56I=QP;T57`p DJBUJBBT=UC;=5=X<MB;56IUQmM5jNAAxbUs;=yBX =5?5@AB=8MB;56IUa=NaD56=b?5@AB=C5DC=N`D8; 78==5pJQq;ALAYUH756U;5;=AzMX;56_JUv;7> <MB;56Ibn;QUJDJB;wI?I=R5bWK78=N;=G =;=5=85WIX7XB!N_H=U<8_J=NBUp?5@ AB=C5DC=N`D8;78==5C=p56_JA{=sU|BT=UC; AJKw=?5MB<MB;56II==N5@ "rD5H=UQm75=Nc_=N;<6=>;?5@AB=C5DC=N`D 8;^==5QU}p5=NULy_H=UU=85~,5@AB=C5DC =N`D8;78==5~ .";jN; E    !"#$$ %"&"' ()**+, /0/12/34+5627*8,9:)5;*<; (()**+,+5627*8,9:)5;*<; ,5@AB=C5DCk8u;IQP;II78WAUQm=5H=?HU@;: a;5krb;5J=5@A5Ap=b?H?W56_JBT=UC;78oUT=UQm AG=L=<WA78_=N`UQm=5H=krI&BUH?5@AB=C5DCp 55@? ^yB&/./•€DDB;vUT5M56<56IC5?H=Bb?5@=Bb_J=N B,`•,5@AB=C5DCk8C=_=N`JQq;Dq5C5Uv;_J=Nb 8_Jkt78L75<C==f9bUQm=5H=?HU@;wIC=AGDJB UJmIkt=NB;756=f9=G56X=5A ‚BT=UC;u567856_J ‚;=5DBB=85WU;=5r ‚.G=L=<kr=k678_5U568 • >57e5X=57AGu567856_J<BT=UC;b?5@AB=C5DC !=G56756DJB7678AzMX;56_J;vkGbDJBr==;=5bL; B=Wb=I!78=G565HkQm?5MB<UP7 • >57e5DBB=85Wb?5@AB=C5DCIJ5UJDJB7=W=N;=G78U; =5rbDq57`;QR5_JktUP7IJ5p=N56krIDBB=85WIƒmI 7e5|G78HUC568 • >57e5=W=L=<b?5@AB=C5DC=NQeH=IJ5UJDJBmIkt756wI 8kr=II78_U58Kw=I==g=N56<;QR5_Jkt U>57e5u;875?;=L=<=NB;UP7(TUpb?5@AB=C5DCc IJ5Qe;5=875=NB;UP778B756=L=<WAb_UC5 DC<UP7b_UpUJDJBUT=UQmu;X=5<UP7 ^yB5UB8,H=B>=H•„3&•6=>;?5@AB=C5DCk8C=6=>; WA78=<=XUQm=5H=krIo;5sI;==…}X=5A ‚(JB76=85AJ<UP7 ‚(JBUJUC=5r<=;=5 ‚(JBUJ=G56HUCIIkt ‚(JBUJ56_JBT=UC;7856:;_Jkt .";jN; 4   • (JB76=85AJ<UP785AJ<UP7DB;v=85AJ>Uu`b=85 AJ>U7`78J=85AJI57r=w=QAfA?H=Bb=85k56_ =N;†bs;p=@DUYIbQT5BaDkTMX;78Bu;XUW? H?;UQmDJB76Dq56=>;?5@AB==WmI • (JBUJUC=5r<=;=5;=5?5=H=85WMBDC?H=B Kzkt78=f;mIk8:9_=N;B756`=8_H=U<8 _Jkt7`7r=;=5;wIIJ5UJDJB=W?I=R57=R5;5b=W WK78UC=5r7=G=NT;BT=UC;78IJU!U<?_C5 M;?5=H<H<5BT=UC;?5=H=85W • (JBUJ=G56HUCIIkt6=>;?5@AB=C5DCUQm=5H=?H =NB;MB;56IIJ5UJDJB_H=U78HUCIIktk5_UHBT= UC;AJKw=?5MB<MB;56IIJ5UQm=L=<Us;9&X=@6 =>;?5@AB=C5DC! ^=N`?5@=N756=L=<WApk5_=e5BT=UC;< MB;56I ^";:abI=56?I=R5bKzktA5IT78;5kr ^5‡I?H=BU!U<WKkrI(&&=N;=G?_ • (JBUJ56_JBT=UC;7856:;_Jkt&_=N`?5@AB==NB; C=UP7UQm=5H=?Ho;:;gAGkaIkT5?;!=5H==;56Ib;L NAGk};IW=NB;BT=UC;78AzMX;?‡56_J;vkG=NB;MB ;56I(TUpbU?`8_Jkt=QR;U;556_JBT=UC;=NB; MB;56IUQm=G56Dq5PH;5A=<6=>;?5@AB=C5DCo L;B?J:;_JktU58<DC_Jkt (=(0/12/34+5627*8,9:)5;*<; vpBTUbN_H=Ub=f9LAGbˆb?5@AB=NB; Up9:;?5@AB=Up;75=NcNw=_=N;=NB;756_J=NDq5kWMB A ^";:a78I=56;5kr78A5IT=NB;UP7 ^5sIB756_JktBT=UC;?5MB<MB;56I56_JP ^(JBUJNo;_H=U78HUC_JktUQm=G56Us;=@=978;5 A=956_J<HUC78_H=UUp .";jN; F   ^JDJB756wI8WA?5MBQI=56?I=R5u;7wU =NB;?5MBU@UND56II;5J5_H= ^5‡I?H=BU!U<bWK78Us;=yB_U<HUC?H=B ^JDJBNo;DBB=85WUQmkrIUs;U!U<bmIktbmIk678=L=< !<|G ^(JB76=85AJ78=;=5?;DkTMX;78AzMX;A5XUW =(!>/5*?5@A*BCDE>2+5627*8,9:)5;*<;5F:2E:42*+@ NgMB;56Ik5MB7e5Qe;B8578MB;56IU}p78 U;KLMG;6=>;9;ˆ./byBU;5<5;5b I!keMB;56IQ5@N‰AG!=5H=bkm5Wn;QKLMG;b =f9787r8D85DJC=6=>;?5@AB=C5DC&;=?5=Nb?5@ AB==QR;v;‡BbI5HM56b=rI=N;78BˆA>?5=H^=85W78?H= _J>5ƒ;7e5=p5_y=`kŠ5bUf=N569W=s=N;?5@=Nb?5@AB= =B8DCBT=UC;<=f9bkw;:abIc;;gk8W5UpA{J Qq;UH5=5<;QR5_=Lb=TB5=NQR;B756=B=s;=;=5 =85W78yUr875;5krLk8C==NB;U5@H8MB ;56I!?YIXU@L;BA9T=N?5C5rI78B?5=H=B8 ! e5AGUUT;<`=9?5MBb7e59UC=:;=Nq;;88; B<;v7>?5MB=T5Š5MB;56IbUaD56=7e5_=N`U| 7567>B==NQR;7><5=NQR;?5MB=T556="56b8U! =Q7>U}78U;M!=NR5?…575=Nc_JktMB;56I&W7`7rC=6 =>;?5@AB=C5DC7u;TU;k8C=!D9=5H=bC=;X=>5Q U@KUAG=B8<;v7>U!=QbKU56_JU58<( U58MB;56In;Q?I=R5YDY=56_JBT=UC;<MB ;56I G()/D?H56/I<A/34+5627*8,9:)5;*<; G((J*5FKL27*8,9:)5 (B;v=B8DCL=>D=NB;78D;B85MB;56I&L=>8 IX=CNw=keUH_U5@b=5UCbr=9n;Q8_JktMB ;56I6=>;?5@AB=C5DC<MB;56Ip56_J?;IX=C .";jN; O   578B8_Jkt"H8_JktB5=N;UHBT=UC;?5@=Nb?5@AB==` YY6=>;?5@AB=C5DCA{7r856_J ^a=ƒ7_Jkt rI=e5_U5@?=NB;U58MB;56I<8_Jkt ƒ=C78BXUW_JktbMB;56IA{pWAbHUCb_Ub =9?5@=N?5@AB=IƒmI ^&Pw=f9 &Pw=f9<C=UP7k8AGIL5_Tb=N56;5u=8 75=NB;UP7C=Pw=f9UQmKLMG;mIkt=NB;MB;56IA{;pI I!=TBN5=NQR;?5@AB==>=`7rbU@=5H=krIC=Pw=f9=>=IJ5 UJDJB;=YA • 5H=krIUQmAGU5878?5@AB==N=B8DCBT=UC;<MB;56Ib ?;D…Ap=kl7G8BbUv;=R5?;pAGv;‡B;5uDCIr • G56AGIL5N8TD9:;Kzkt;56I7Xb;5‡IAf78 DJB_J=85AJ • JDJBAGUCkrI=QP;U>5;5uDCIr ^&WALAG 8L=>_=N;=NB;5=NQR;?5@AB=&WALAGDB;v=B8 DCIQP;II_JktLAG78HUC<UP7U>57e5756=@MX;b U;5bUDT=b?y=Qq;78?‹kr=L75<` "HL75p:;kG78I|w=UTBU9=>==`_=N`?5@AB=?;! =G5687ŒUJDJBX=5UN<?5@AB=C5DC"HMB;56I pWA=<=X?5@AB=a={Q;UC5;nL75?‡:;kG=NB; ;756b=5H=N;=G=`6=>;?5@AB=?;I=56_J ^&;=?HBT 6=>;?HBT78MG=BDB;v?HBTAJKw=b=5=Xb?HBT MG=BU!=Qb?HBT=85Wk8u;L=>_=N;=NB;_=N`?5@ AB=&;756krI78=G56?HBTUQm=5H8?B78;5=s=` 6=>;?HBT78MG=BUpA{=Nq=8;X?5@AB=Nw=u56 ^(CIr?5@=BC5DC G569:;;5A=bU;578?5@=N=;=57=B8DCBT=UC;< UP7"HDCIr?5@AB=C5DCBT=UC;u567856_J=`A{pu; .";jN; d   =;=5?I=R57=``BT=UC;<MB;56In;Qw=kQm;; =?5@AB= `7rbU@DCIr?5@=BC5DC=G56UQm9:;<`=`pIJ5 =CC=wIBbIJ5UJDJB=WUCkrI=QP;U>57e5DCIrUQm?5@=NU@ ?;D;5e5T9:;<` ^‹D?5@=B ‹D?5@=BDB;v=875=NB;DCk}UTBBw=<UP7 Q=875<C5Uv;_J=NQ;?;?55697X_Jkt78 u;;55@7kl7G?5@AB=€D?5@AB==QR;p56 7X78_TA • 5A=AGwI8kr=II<;= • ,5@=N78;5A=;756<?5@=B75C5DC • 5A==5H=N`krIDBB=85W • ;cu;Dw=Uv;;5u(;5U>7e5?5@=B75D;B85 ^&L=>D;B85 &L=>8=?;=CAG?5@AB=<UP7Q;ppJQq;Nw= keUH=5UCbIB;U58<8_Jktn;QAG=5H=?H787r 8_H78=<=X?5@AB=C5DC(B;v.G?5@AB=<P_ 9:;<8QebJQq;<<mb5=NQR;IIktbUQR;k>5 I==N5@<Uw=Qe† G(=()2*)F3*F:/34+5627*8,9:)5;*<; C=6=>;?5@AB=C5DCMƒUQm=5H=?HB8JBUHULn;?; =@;:;gI=565A5ITp=@KJNbUpk8u;TH>u <6=>;?5@AB=C5DCyB|G?5@=B56="A>F[[;5 N<5NB78?5@AB=C5DCbu;THUpUQmKUQA ^(5U>=QR;!5IW<C==<=X?5@=N?;7Qm=_ u;km5W86=>;Up;kT5 ^!ke=<=X?5@AB=C5DC=QR;U=rI=N;78BA5ITMG?5Hb =QR;Kbu;;56I7XkaIU5kaIkT5b7`=H=QR;D…_A5ITUC= Kw=Dw==QR; ^,;kBT5=NgUQmN<5NBbA5Ap=<B;QR5bKw=I==gAG=5HstbU}; =NWbA5Ap=7K‡=UBBaMB?;N‰!;756 .";jN; S   ^,J:;7Qm==!?5@AB=<6=>;?5@AB=C5DCMBpAG=;Uv;< C=;QR5=NB;D;5U>C=L757e5u;;QR5?q=NB; ;B85UP7 ^,J:;u;;QR5=N56=G56?5@AB=C5DCkTMX;Ua _<` ^BpAGD5HUC;=``b=<=X?5@AB=p?J:;?;c=WmI 78MBUp?;UQmIMX; G(G()/:M5N;27*8,9:)5 8=rImIWA78=<=XUJDJBBˆ=<8_Jkt UQm=G56bk88UC;!=5H=!=G56U@U>5Ip7e5N<5NBUyM UH756UT=UQmX=5<=f9 G(G(()//O9)/ 535P/ &BT=UC;?5@AB=k5_=e5C=C?5@=Bp=@UQmILkBT5 =8WA78=<=Xk5_=e5 ^;5=``BT=UC; &BT=UC;?5@AB=8DB;v756U;578IL=W=``BT=UC; =G=HAB7e5?HBTbAB7e5MGDBAB7e5=``BT=UC;<?•=NQeŽ U;578IL=W>5k56;5uMuk56?pk5_bQMuk56 7BT=UC;78Muk567=85WbUv;=R5=G56756I=5678AzuŽAB AA>k56C5DC7e5;v=;=5D;B8578U;5=``=G 569:;BT=UC; ^•zkt=;=55pBT=UC;?5@AB=6=>;=;=5UQmAzMX;If D5Hk8?5@AB=QP;=N`9;MX;78?5@AB=;7;;6=;=5 • ,5@AB=QP;=N`9;MX;UQmIMX;B756Kzkt=g;9;MX;N5; kxWMX?5@=N=WWK7a=A><A>k56UQm;5‡IbM=N`78 AB=K‡=A>MQ=85?BJ78DJ;LU>5A>I=A5b?5@AB==GUC;Q ?5@=NrIMuk56U!78Bb?5@=N756UA>=9=G?H=mI7e5756=yBM‰5 =<;DBB=f;mI;BT5k6 • ,5@AB=;7;;6=;=5k8u;WA78=<=Xk5_ =e559;MX;78Š=NmB?J:;BT=UC;56_J<?5@AB= QP;=N`9;MX;Do;;5sIUJDJB?J:;BT=UC;D`=QR;< 6=>;=;=5WMX?5@AB==Uf57QP;=N`b?5@AB=756=N .";jN; V   rI6=>;Muk56b?5@AB=7569;MX;I!e5b?5@AB=U>5 7e5I!U@TH_=NrIBa;5A=756AzMX;=W:; 6=>;p=@k8=Uf5Muk56=85W=Uf5;5‡I8?;U@ kT5Mw7H= ^,5@AB=7a=7r=w=k8?5@AB=DB;v • (JBUJ=B87r=w=<=85AJbDB;v=L75DJB7678AzMX; IQP;=56DJBUJ=B8B756=5HIr=85AJ78vAP=85k56 • |_=NrI78BQP;=N`=W78=6IMuk56 • ?•?5@UH78ABAA>k56=G=H7e5A>k56UQm;5‡I=NB;Af?H =B•7WMXbABA?H=_J?5@?=5a=b9;?B788;=v?B=G=H7e5 Af?H=B• G(G(=()/2HDQ5R/7*8,9:)5 (;=YˆUTB;=NB;756=5H=krI6=>;?5@AB=C5DCp 56_Jk8L;bIL56Ž(w=?55678|b<_ ^";=YIL;bIL56 NB;C==f9p5;QR5=;5=`;756!IJ5UQmIL; B=w=J5;QR5b?;U@=N`=NT;C=A>;QR5k8_5756=NB;?5 C=A>?kT5?;p;QR5k8yB;=Y8b=N5678;756 !UQmILkBT5X=@B5DCIr78B5;QR5=NB;DCIr56 IL;IL56N‰N8;=TBAGp=NB;;756bA5Ap=W=KJN 78?5KJN=QR;MjI=56 XUW<;=Y8k8?;U@BLDCIr8Bp=@?5@ AB=UQm5a=<;56I7X,5Upb;756<;QR58UQm?5@AB==G UC;Dq5;756<C=L75?L;;756k8;5JN<5NBKJ N;5kr78A5Ap=bUv;=R5=TBU5?56L;B<L75 ^";=YDw=?556 ";=Y8_UAGk=WmI7=N56=NB;;56I7Xp k5_o;:;gA5IT•w=k8A5IT>t•78875kTMX; _T WMXNB;=f9LAG?;=@D>=NW?556567XI|78 =G56b=G5678?5@AB=b;5Af78DJB_J=85AJ .";jN; Z   aD56=b=NB;u;=NQR;mIAb;=YDw=?5;56IJ5UQm= =N; • (w=?556=NB;756DJB76=85AJ7e5?H=B • (w=?556=NB;756I|;56I7X?5=H7e5756=G56 ;56I7XUp • (w=?556;5u756U587e5=N56;5Af ^";=Y<_78I| @=…}X=5?5@AB==`=w=J;56I7X?5=HIJ5UQmI |Us;UYNB;C==f9bH5n;k85756=`A{KJNŠkBTb I9=TI|k8D5@56X=@<756_H=U78;5J5_H=C=;756 =NB;IT75w=U.GI|UQm=G56_EkBT5 • |;Qm=G56=;_756KLMG;WA;7 u;a=BT=UC;X=@BDCwIMQe5=L=< • |X=@Qm=G56B=g;;56I7X?5=HN5;D56=| X=@UQmIMX;U>57e5u;;56I7XpA>=5keBa_=N;bu; ;56I7X?;=QR;KKJN G(S(+5627?5:) 6=>;?H=Bk8_U7?H=B78=<=X?H=B8UP7 UQm?5@=BIMX;U@=G56;5‡I?H=B78krIDBB=85W C=6=>;?H=Bu56IJ5UJDJBX=5=f;_=AULA{UQm =G56 ^.GI|(JBUJ5;56I7X?5=HKJNUpAGI|mIkt ^Wp=r=J5;5‡Iu;;56I7Xp=r=b?;BI‡I;5‡Iu; ;56I7X?;p=G78BAfA<UP7 ^WU!U<(JBUJ=w=J;56I7X?5=HI=A5UIJ5UQmIJ U!U< ^.GU;5(JBUJ?;pA5IT=NB;756=W=B?BJ;578IW ^.GILkBT5JDJB;56I7XUQm;5‡IUs;=yBAPUv=85?BJ78;5 rUs;UYqkBT5AfA?H=B ^WUs;?•5r;56I7XI=A5?I=R5=yB_U .";jN; [ [...]... bán hàng và thu tiền trong doanh nghiệp 2.1 Mục tiêu, thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền 2.1.1 Mục tiêu của chu trình bán hàng thu tiền Chu trình bán hàng và thu tiền cần phải tuân thủ những mục tiêu sau: - Có tính căn cứ hợp lí: Các nghiệp vụ bán hàng thu tiền phải có căn cứ hợp lí, không có các nghiệp vụ "ma" trong sổ sách kế toán - Sự phê chu n: Các nghiệp vụ bán hàng thu tiền phải... về chu trình bán hàng và thu tiền 1.1 Nội dung và đặc điểm của chu trình bán hàng và thu tiền Bán hàng - Thu tiền là quá trình chuyển quyên sở hữu hàng hóa dịch vụ qua quá trình trao đổi Hàng - Tiền Đây là một chu trình không thể thiếu được trong bất kì doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, thương mại, dịch vụ nào Vì việc bán hàng là yếu tố đầu ra quyết định khả năng tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. .. Quá trình chuyển sổ và tổng hợp: Các nghiệp vụ bán hàng thu tiền được ghi chép đúng đắn vào các sổ chi tiết đã mở và tổng hợp chính xác 2.1.2 Mục tiêu kiểm soát và các thủ tục cụ thể của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng thu tiền Trong mỗi giai đoạn cụ thể của chu trình, tương ứng với mỗi mục tiêu kiểm soát luôn cần những thủ tục kiểm soát tương ứng trong những quy trình kiểm soát. .. 1.1.1 Nội dung của chu trình bán hàng và thu tiền - Tìm kiếm thị trường và khách hàng - Quảng cáo và khuyến mãi - Nhận đơn hàng từ khách hàng - Kí kết hợp đồng với khách hàng - Cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng - Nhận tiền thanh toán từ khách hàng 1.1.2 Đặc điểm của chu trình bán hàng và thu tiền Quy trình bán hàng thu tiền được bắt đầu bằng yêu cầu của khách hàng và kết thúc bằng việc chuyển... doanh nghiệp ổn định và phát triển Kiểm soát nội bộ là một bộ phận quan trọng giúp cho nhà quản lý kiểm tra, giám sát được quá trình hoạt động của doanh nghiệp Trong đó, kiểm soát chu trình bán hàng - thu tiền là nội dung quan trọng của các nhà quản lý doanh nghiệp Hoạt động bán hàng - thu tiền là hoạt động xảy ra thường xuyên và dễ xảy ra gian lận, sai sót Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu... đơn bán hàng cho người mua và ghi rõ nghiệp vụ bán hàng - Xử lý, ghi sổ về doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu, về thu tiền - Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 13 SVTH: Nguyễn Thị Trang Đề án môn học GVHD: Phan Thị Thanh Quyên - Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được 1.2 Chức năng, vai trò của chu trình bán hàng và thu tiền Với đặc trưng bản chất của chu trình bán hàng và thu tiền. .. phải thu Thu kịp thời là thu đúng hạn, không để nợ quá hạn Mục tiêu chủ yếu của việc ghi nhận và báo cáo là đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu 1.4 Rủi ro chủ yếu xảy ra trong chu trình bán hàng và thu tiền Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng và thu tiền ta cần chú ý đến các rủi ro thường xảy ra trong quá trình xử lí nghiệp vụ như: - Nhận những đơn đặt hàng có... cứ vào quyết định được phê chu n kế toán ghi chép vào sổ sách 1.3 Mục tiêu của chu trình bán hàng và thu tiền Bán hàng - thu tiền là một trong các chu trình chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong quá trình tái sản xuất, hoạt động tiêu thụ nhằm thực hiện giá trị của sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ Tức là để chuyển hóa vốn của doanh nghiệp từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền. .. tính tiền và thời điểm nghiệp vụ tiêu thụ đã vào sổ và vào sổ doanh thu ngày trên các chứng từ vận 2 Kiểm tra nội bộ chuyển tương ứng 1 Cách ly trách nhiệm 1 Cộng tổng các sổ nhật ghi sổ nhật ký bán hàng với ký và theo dõi quá trình ghi sổ phụ các khoản phải chuyển sổ vào sổ cái tổng hợp thu và sổ phụ các khoản phải thu 2 Gửi đều đặn các báo cáo hàng tháng cho khách hàng 3 Kiểm tra nội bộ. .. thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng Mục tiêu KSNB Quá trình KSNB chủ yếu Thủ tục kiểm soát 1 Quá trình vào sổ doanh 1 Xem lại sổ nhật ký bán thu được chứng minh bằng hàng, sổ cái tổng hợp, sổ phụ các chứng từ vận chuyển đã các khoản phải thu đối với các được phép và các đơn đặt khoản mục lớn bất thường hàng đã phê chu n của 2 Đối chiếu các bút toán Doanh thu ghi sổ là khách hàng