Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty tnhh vạn lợi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM ĐINH THỊ THẢO LY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : ĐOÀN NGỌC PHI ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐINH THỊ THẢO LY LỚP : K814KI MSSV : 141418017 Kon Tum, tháng năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC HÌNH VẼ v LỜI MỞ ĐẦU vi CHƯƠNG 11 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 1.1.1 Quá trình hình thành 1.1.2 Quá trình phát triển 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Vạn Lợi 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban Cơng ty 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 2.1 MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY 2.1.1 Đặc thù quản lý Công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý bán hàng-thu tiền Công ty 2.1.3 Chính sách nhân 2.1.4 Các nhân tố bên 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN PHỤC VỤ CHO KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 2.2.2 Tài khoản sử dụng sổ sách kế toán 2.3 CÁC QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH KHÁC LIÊN QUAN ĐẾN CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN 2.3.1 Phương thức tiêu thụ doanh nghiệp 2.3.2 Chính sách giá hình thức tốn ii 2.4 THỰC TRẠNG KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 10 2.4.1 Kiểm soát nghiệp vụ bán hàng 10 2.4.2 Kiểm soát nợ phải thu khách hàng 16 2.4.3 Kiểm soát thu tiền 16 CHƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 19 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 19 3.1.1 Những kết đạt 19 3.1.2 Những hạn chế cơng tác kiểm sốt nội với chu trình bán hàng - thu tiền 20 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 21 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 21 3.2.2 Hoàn thiện kiểm sốt chu trình bán hàng - thu tiền 22 KẾT LUẬN CHUNG 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 PHỤ LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 Tên từ viết tắt KSNB SXKD DT BCTC KH PXK PNK HTKS NPT HĐ ĐĐH DNTN Diễn giải Kiểm soát nội Sản xuất kinh doanh Doanh thu Báo cáo tài Khách hàng Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Hệ thống kiểm sốt Nợ phải thu Hóa đơn Đơn đặt hàng Doanh nghiệp tư nhân iv DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1: Sơ đồ cấu chung Cơng ty 11 Hình 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 12 Hình 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn nhật ký chung 14 Hình 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 15 Hình 2.1: Lưu đồ Kiểm soát xét duyệt đơn đặt hàng (Phụ lục 3.1, 3.2, 3.3) 20 Hình 2.2: Sơ đồ kiểm sốt xét duyệt bán chịu 21 Hình 2.3:Lưu đồ Thủ tục lập hóa đơn xuất kho bán hàng 23 Hình 2.4: Thủ tục lập lưu chuyển Hóa đơn GTGT 24 Hình 2.5: Lưu đồ thu tiền mặt 27 Hình 3.1: Bảng đơn đặt hàng 33 Hình 3.2: Bảng tổng hợp đơn đặt hàng 34 Hình 3.3: Bảng theo dõi tốn tiền hàng 37 v LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh tế doanh nghiệp tổ chức Nước ta bước vào giai đoạn phát triển đầu tư mạnh mẽ chưa có với nhiều cơng ty lớn, sóng đầu tư mạnh mẽ nhu cầu kiểm sốt doanh nghiệp cần phải gia tăng hình thức chất lượng.nhiều hội tạo đồng nghĩa với việc có nhiều thách thức cạnh tranh Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung- quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu khơng có hệ thống kiểm soát nội bộ, làm để người lao động khơng quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung tồn tổ chức, người sử dụng lao động? Làm quản lý rủi ro? Làm có thề phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học khơng phải dựa tin tưởng cảm tính? Trong q trình thực tập Công ty TNHH VẠN LỢI em thấy cần thiết việc thiết kế hệ thống KSNB nói chung KSNB chu trình bán hàng- thu tiền nói riêng Xuất phát từ thực tiễn mong muốn vận dụng kiến thức học đóng góp phần cho KSNB nâng cao hiệu hoạt động bán hàng- thu tiền doanh nghiệp nên em định chọn đề tài cho mơn chun đề mơn học “ Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng- thu tiền Cơng ty TNHH VẠN LỢI” Mặc dù có nhiều cố gắng trình độ cịn mức hạn hẹp thời gian có hạn nên chuyên đề em cịn nhiều hạn chế thiếu sót định Rất mong bảo tận tình quý thầy cô để đề tài em hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn! vi CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 1.1.1 Quá trình hình thành Cây cao su nhập vào nước ta từ năm 1897 Cùng với phát triển không ngừng ngành công nghiệp, cao su trở thành loại cơng nghiệp có vị trí quan trọng đời sống kinh tế xã hội, đồng thời góp phần tích cực cải tạo mơi trường sinh thái có ích cho sức khỏe người Cùng với phát triển đời sống đời không ngừng lớn mạnh đội ngũ công nhân cao su nước Việt Nam nói chung, có Cơng ty TNHH Vạn Lợi nói riêng Cơng Ty TNHH Vạn Lợi doanh nghiệp tư nhân thành lập ngày 24 tháng 01 năm 2003 thay đổi lần thứ ngày 14 tháng 05 năm 2009 Tên sở kinh doanh: Công Ty TNHH Vạn lợi Địa trụ sở công Ty: 01D Trần Nhân Tông – TP Kon Tum - Kon Tum Mã số thuế: 6100185517 Điện thoại: 0260.3868 314 Fax: 0260.3868 314 1.1.2 Quá trình phát triển Thành lập từ năm 2003 đến Công ty bước ổn định trình hoạt động SXKD hoàn thiện cấu tổ chức máy doanh nghiệp, vế sở vật chất mở rộng thực hoàn thành chi tiêu kế hoạch năm sau cao năm trước đồng thời đảm bảo KQSXKD doanh nghiệp đạt kết cao Đến Công ty tăng cường mở rộng diện tích trồng cao su diện tích nhà máy chế biến mủ cao su, mở rộng dây chuyền sản xuất Tính đến năm 2012 Cơng ty mở rộng thêm 50 cao su bao phủ diện tích nhà máy 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY 1.2.1 Chức Cơng Ty TNHH Vạn lợi doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất sản phẩm cao su; Kinh doanh hàng nông sản, vật tư nơng nghiệp vận tải hàng hóa; Kinh doanh xuất nhập khẩu; Chế biến gỗ lâm sản, sản xuất sản phẩm từ gỗ 1.2.2 Nhiệm vụ Là doanh nghiệp tư nhân độc lập nên trước tiên phải hoàn thành nhiệm vụ, chủ trương mục tiêu doanh nghiệp đặt ra, sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Tạo công ăn việc làm bước nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho tồn thể cán cơng nhân viên công ty đồng thời giúp đồng bào dân tộc người định canh định cư Kết hợp kinh tế với quốc phòng, giữ vững an ninh, trị trật tự xã hội địa bàn tĩnh  Đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công Ty TNHH Vạn lợi doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất sản phẩm cao su ; Kinh doanh hàng nông sản, vật tư nông nghiệp vận tải hàng hóa; Kinh doanh xuất nhập khẩu; Chế biến gỗ lâm sản, sản xuất sản phẩm từ gỗ Với chức Công ty TNHH Vạn Lợi chế biến loại sản phẩm sau: SVR10, SVR5, SVR3L,RSS 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Vạn Lợi Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty tổ chức điều hành theo cấu trực tuyến chức giúp cho việc điều hành đảm bảo chế độ thủ trưởng ( giám đốc) Tuy nhiên máy quản lý cịn q đơn giản, phịng ban nên việc quản lý dễ dàng lại thiếu hiệu dẫn đến hoạt động kinh doanh công ty chưa nhiều Do cần mở thêm nhiều ngành lĩnh vực kinh doanh để máy quản lý Cơng ty ngày hồn thiện chặt chẽ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG PHỊNG PHỊNG KINH DOANH TC-KT MARKETING Hình 1.1: Sơ đồ cấu chung Công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban Cơng ty  Ban lãnh đạo  Giám đốc: Người đại diện trước pháp luật, người đại diện cao hoạt động Công ty Chịu trách nhiệm tổ chức quản lý kinh doanh ủy quyền cho phó giám đốc số cơng việc định  Phó giám đốc: Là người tham mưu cho giám đốc hoạt động công ty, giám đốc giao cho số nhiệm vụ định chịu trách nhiệm với công việc giao  Các phòng ban chức  Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm khai thác khách hàng, tiếp nhận đơn đặt hàng theo dõi tiến độ giao hàng …  Phịng tài kế tốn:  Chịu trách nhiệm mặt ghi chép sổ sách kế toán, phản ánh kịp thời, trung thực, xác nghiệm vụ kinh tế phát sinh  Thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo đánh giá công tác quản lý báo cáo khác trước trình chủ sở hữu Cơng ty quan nhà nước có liên quan, trình chủ sở hữu cơng ty báo cáo thẩm định  Phịng marketing : xác định đắn nhu cầu thị trường loại hàng hóa doanh nghiệp số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa, thị trường tiêu thụ, cách thức phân phối… 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty tổ chức kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung, theo mơ hình tồn Cơng ty tổ chức phịng kế tốn tập trung văn phịng Cơng ty, chịu quản lý trực tiếp Ban giám đốc Phòng kế tốn có người, thực tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý hệ thống hóa tốn thơng tin kế tốn phục vụ cho q trình quản lý, điều hành kinh tế tài cho Cơng ty Hình thức có ưu điểm đảm bảo cho lãnh đạo thống kế toán trưởng đạo kịp thời Ban giám đốc Công ty Tuy nhiên, khối lượng công việc dồn lại nhiều vào cuối tháng, q, năm cho phịng kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tốn Kế tốn hàng hóa lương Kế tốn doanh thu cơng nợ Thủ quỹ Hình 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty : quan hệ trực tuyến : quan hệ chức Hình 3.3: Bảng theo dõi tốn tiền hàng BẢNG THEO DÕI TIỀN HÀNG Tháng…Năm… Khách hàng:……………………………………………………………………………… Chứng từ Số Ngày Thời hạn Số thu Số công Bằng TM nợ tốn Bằng TGNH Thời hạn Số cịn nợ toán Tổng cộng : ……………………………………………………………………………… ……………………… …………………………………………………………………… KẾT LUẬN CHƯƠNG III Đề tài cho ta thấy tầm quan trọng kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt bán hàng nói riêng Hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh tạo môi trường làm mạnh, hoạt đơng sản xuất kinh doanh có hiệu Thiết lập hệ thống kiểm soát nội thực hữu hiệu hiệu nhân tố góp phần lớn cho nàh quản lý hạn chế đến mức thấp thất Cơng ty Tuy nhiên để xây dựng hệ thống kiểm soát nội điều dễ dàng nhà quản lý công ty Trên sở hạn chế cơng tác KSNB chu trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH VẠN LỢI đề cập Chương II Chương III đưa số giải pháp nhằm hồn cơng tác KSNB chu trình bán hàng - thu tiền Cơng ty đạt mục tiêu: Tránh thất thoát doanh thu tiền thu từ bán hàng bảo đảm thực đủ quy định nhà nước, quy định công ty quảy lý hạch toán doanh thu thu tiền bán hàng Bên cạnh giúp cho cơng tác quản lý thu hồi nợ khách hàng kiểm soát chặt chẽ hơn, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lực quản lý Công ty 27 KẾT LUẬN CHUNG Trong xu tồn cầu hóa nay, hội nhập kinh tế quốc tế ngày mở rộng mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp thị trường nước ngày trở nên khắc nghiệt liệt Nền kinh tế nước ta có triển vọng để hịa nhập kinh tế giới, việc Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO mở hội vô to lớn, bên cạnh tạo khơng khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp quan trọng kinh tế Do đó, để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải nâng cao công tác quản lý phải có chiến lược kinh doanh phù hợp Muốn xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin doanh thu chi phí phải có hệ thống KSNB thật hiệu để đạt mục tiêu đề Với chiến lược kinh doanh năm tới Công ty TNHH Vạn Lợi đạt mục tiêu mở rộng thị trường, tăng doanh thu cơng tác kiểm sốt bán hàng - thu tiền phải quan tâm nhiều Nhận thức tầm quan trọng đó, khóa luận sâu nghiên cứu kết luận lý luận thực tiễn từ tìm giải pháp để hồn thiện cơng tác KSNB chu trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH Vạn Lợi 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình hệ thống thơng tin kế tốn, TS.Trần phước, XB năm 2009 Kế tốn tài nghiệp, TS Trần Phước, NXB Thống Kê, 2007 Giáo trình hệ thống thơng tin kế tốn, Nguyễn Thế Hưng, giảng viên khoa kế toán kiểm toán trường ĐH Kinh Tế Tp.HCM Hệ thống thơng tin kế tốn (lý thuyết tập giải), Nguyễn Thế Hưng, giảng viên khoa kế toán kiểm toán trường ĐH Kinh Tế Tp.HCM Và số tài liệu tham khảo khác 29 PHỤ LỤC PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Phụ lục 1.1 CTY TNHH VẠN LỢI Mẫu số: 02 - VT Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông, Kon Tum (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ 632 Ngày15 tháng10 năm2016 Có 156 Số PX112321 - Họ tên người nhận hàng: Trương Quốc Sang - Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: Tên, nhãn hiệu quy cách, Mã STT phẩm chất vật tư, dụng cụ số sản phẩm, hàng hóa Số lượng Đơn vị Yêu Thực tính cầu xuất A Đơn Thành giá tiền B C D Cộng x x x x x - Tổng số tiền ( viết chữ ): …………………………………… - Số chứng từ gốc kèm theo: ………………………………………… Ngày… tháng…năm… Ngườilập phiếu Ngườinhận hàng Thủ kho Kế trưởng toán Giámđốc Phụ lục 1.2 CTY TNHH VẠN LỢI Mẫu số: 01 - TT Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông-tp Kon (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Tum Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 10 tháng10 năm2016 Số: PT1122021 Nợ1111: Có131: Họ tên người nôp tiền: Nguyễn Văn Mạnh Địa chỉ: Công Ty TNHH Lợi Lợi Lý nộp: Thu tiền bán hàng Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc (Ký,họtên, dấu) Kếtốn đóng trưởng (Ký, họ tên) Ngườinộp tiền Ngườilập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Phụ lục 1.3 CTY TNHH VẠN LỢI Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông-Tp Kon Tum BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào lúc 15h00 ngày 31 tháng 10 năm 2016 cty TNHH Vạn Lợi Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Phan Thị Thơm Kế tốn trưởng Ông/Bà: Trần Thị Mai Lan Kế toán toán Ông/Bà: Nguyễn Ngọc My Thủ quỹ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 1.4 SACOMBANK Ngân hàng chi nhánh Kon Tum GIẤY BÁO CÓ Ngày 20 tháng 12 năm 2016 Số : 01223546 Tài khoản ghi có: Số tài khoản: 06 000 377 2187 Người hưởng: Cty TNHH Vạn Lợi Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông- Tại TP Kon Tum Số tiền: VND 80.340.400 Bằng chữ: Tám mươi triệu ba trăm bốn mươi ngàn bốn trăm đồng Nôi dung: Cơng ty TNHH Đại Lợi tốn tiền hàng Giao dịch viên Phòng nghiệp vụ (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN Phụ lục 2.1 Số hiệu: 131-1 Tên TK: Phải thu Cty khách hàng Tháng 12 năm 2016 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Tài Diễn giải khoản Số đối ứng Số dư đầu kỳ 02/12/2016 03/12/2016 03/12/2016 03/12/2016 1903 1904 1905 1906 Số phát sinh Nợ Có 9,226,496,688 Bán hàng cho cty Đại Lợi Bán hàng cho cty Hưng Phát Bán hàng cho cty Vạn Xuân Bán hàng cho cty Thành Trung 5115 2,954,545 3331 295,545 5115 1,651,150 3331 165,115 5115 20,700,436 3331 2,070,044 5115 2,650,216 3331 265,021 5115 16,521,405 3331 1,652,140 Bán hàng cho doanh nghiệp Tấn Long 05/12/2016 1907 Thành …… …… ………… …… …… … ………… …… Cộng số phát sinh 4,234,355,470 Số dư cuối kỳ 1,221,750,000 12,239,102,158 Ngày 28 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 2.2 Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẠN LỢI Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông-tp Kon Tum MST: 6100185517 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Số hiệu: 1121 Tên TK: Tiền Gửi Ngân Hàng (VND) Tháng 12 năm 2016 Ngày tháng sổ Tài khoản đối ứng Chứng từ ghi Diễn giải Số Số dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 1,826,496,688 01/12/2016 GBC111334 Thu tiền bán hàng cty Lợi Lợi 1311 50,550,000 01/12/2016 GBC11546 Thu tiền bán hàng cty Lợi Lợi 1311 83,000,000 02/12/2016 UNC12434 Chi trả cty Hạnh Thông 3311 200,000,000 03/12/2016 UNC12435 Chi trả cty Tân Phát 3311 404,345,500 04/12/2016 GBC25490 Thu tiền bán hàng cty Vạn Xuân 1311 123,400,236 06/12/2016 GBC25491 Thu tiền bán hàng cty Đại Lợi 1311 20,700,436 08/12/2016 GBC25492 Thu tiền bán hàng cty Tam Hiệp 1311 534,200,000 09/12/2016 UNC13589 Chi trả cty Tân Phát 3311 …… … ………… …… 110,000,000 Cộng số phát sinh 2,024,533,000 Số dư cuối kỳ 2,326,689,688 1,524,340,000 Ngày 28 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 2.3 Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẠN LỢI Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông- Tp Kon Tum MST: 6100185517 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ Ngày chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Thu Chi TK đối Số tiền ứng Thu Chi Số tồn đầu kỳ 01/12/2016 01/12/2016 02/12/2016 03/12/2016 05/12/2016 06/12/2016 08/12/2016 Thu PT112009 tiền bán hàng HĐ11909 Thu tiền bán hàng HĐ11910 PT112010 Thu PT112011 tiền bán hàng HĐ11911 Thu PT112012 tiền bán hàng HĐ11912 150,445,000 131 131 131 131 PT112013 Thu tiền bán hàng HĐ11913 131 PT112014 Thu tiền bán hàng HĐ11915 131 Thu PT112015 tiền bán hàng HĐ11920 Tồn 131 3,542,000 140,606,000 4,544,000 155,000,500 1,224,000 111,422,000 7,355,000 170,045,000 10,480,000 199,660,000 1,459,000 104,534,000 3,044,500 109,545,300 09/12/2016 PC11220 Thanh toán tiền ADSL tháng 11 642 500,000 89,540,000 11/12/2016 PC11220 Thanh toán tiền Điện tháng 11 642 2,550,000 45,000,000 PC11220 Chi tiền trả cho bảo vệ 642 8,000,000 120,056,000 11/12/2016 Cộng số phát sinh tháng Số dư tháng 6,443,256,100 6,568,231,000 cuối 25,470,100 phụ lục 2.4 Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẠN LỢI Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông-tp Kon Tum MST: 6100185517 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Số hiệu: 111 - TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu chứng từ Ngày chứng từ Diễn giải Thu Chi TK đối ứng Số tiền Thu Chi Số tồn đầu kỳ 12/1/2016 12/1/2016 12/2/2016 12/3/2016 12/5/2016 12/6/2016 12/8/2016 150,445,000 PT112009 Thu tiền HĐ11909 (Cty Thái dương) 1311 PT112010 Thu tiền HĐ11910 (Cty Khoáng sản) 1311 PT112011 Thu tiền HĐ11911 (Cty Phương nam) 1311 PT112012 Thu tiền HĐ11912 (Cty Cát sa) 1311 PT112013 Thu tiền HĐ11913 (Cty bếp việt) 1311 PT112014 Thu tiền HĐ11915 (Cty Bình phước) 1311 PT112015 Thu tiền HĐ11920 (Cty Đài việt) 1311 3,542,000 140,606,000 4,544,000 155,000,500 1,224,000 111,422,000 7,355,000 170,045,000 10,480,000 199,660,000 1,459,000 104,534,000 3,044,500 109,545,300 12/9/2016 PC112204 Thanh toán tiền ADSL tháng 11 6427 500,000 12/11/2016 PC112205 Thanh toán tiền Điện tháng 11 6427 2,550,000 PC112206 Chi tiền trả cho bảo vệ cty Bảo Minh 6428 8,000,000 … ………… 12/11/2016 … … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Tồn …… …… 6,443,256,100 6,568,231,000 25,470,100 Phụ lục 2.5 Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẠN LỢI Địa chỉ: 01D Trần Nhân Tông-tp Kon Tum MST: 6100185517 SỔ CÁI Tháng 12/2016 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số tiền Diễn giải Số Ngày tháng TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu năm 01/12/2016 PT01/01 1/1/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 4,409,000 02/12/2016 PT02/01 1/1/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 5,899,040 03/12/2016 PT03/01 1/1/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 15,440,006 04/12/2016 PT04/01 1/1/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 14,346,600 05/12/2016 PT05/01 1/1/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 120,660,120 06/12/2016 PT06/01 1/3/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 34,456,670 07/12/2016 PT19/01 1/10/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 1,566,650 08/12/2016 PT30/01 1/18/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 123,244,520 09/12/2016 PT31/01 1/19/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 203,450,040 10/12/2016 PT32/01 1/20/2015 Xuất bán hàng cho khách 131 34,469,230 ……… …… ……… ……………… …… 31/12/2012 PT33/01 1/20/2015 Kết chuyển Doanh thu 911 Cộng số phát sinh tháng 14,455,467,340 14,455,467,340 Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Người lập Kếtoán trưởng Giám đốc 14,455,467,340 CHỨNG TỪ CHU TRÌNH BÁN HÀNG Phụ lục 3.1 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - ĐƠN ĐẶT HÀNG Số: 255486 Kính gửi: Cơng ty TNHH Vạn Lợi Cơng ty TNHH MTV Lợi Lợi có nhu cầu đặt hàng quý công ty theo mẫu yêu cầu Nội dung đặt hàng sau: STT Tên mặt hàng Mủ cao su ĐVT Tấn Số lượng 183 Đơn giá 31.270.000 Thành tiền 5.722.410.000 SVR3L Tổng cộng: 5.722.410.000 Thời gian giao hàng: Đến hết ngày 30/04/2018 Địa điểm giao hàng: Tại kho Công ty Vạn Lợi – Thôn I Xã Kroong – TP Kon Tum Phương thức toán: - Thanh toán chuyển khoản Kon Tum, ngày 02 tháng 04 năm 2018 Giám đốc công ty Phụ lục 3.2 Phụ lục 3.3 ... THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 19 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 19 3.1.1... CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẠN LỢI 3.1.1 Những kết đạt a Mơi trường kiểm. .. tác kiểm sốt nội với chu trình bán hàng - thu tiền 20 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN LỢI 21 3.2.1 Hồn thiện