Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư xây dựng và thương mại Siêu Việt

LỜI MỞ ĐẦU Hầu hết các sinh viên năm cuối các trường đại học, cao đẳng đều phải trải qua thời gian thực tập tại các công ty doanh nghiệp trước khi ra trường. Sinh viên nghành kế toán cũng không phải ngoại lệ. Ngoài việc nắm bắt những kiến thức có được từ giảng đường thì việc nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán của các doanh nghiệp là hết sức cần thiết. Do đó em đã liên hệ thực tập tại Công ty TNHH Đầu tư xây dựng và thương mại Siêu Việt với mục đích biến những kiễn thức chuyên nghành của mình thành những kinh nghiệm thực tiễn bổ ích. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Đầu tư xây dựng và thương mại Siêu Việt đã có cơ hội tiếp xúc với các hoạt động thực tế, đối chiếu với điều đã học ở trường, bước đầu làm quen với công việc của một nhân viên kế toán thực sự. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của cô giáo TS Nguyễn Thị Lan Hương và các cán bộ, nhân viên trong phòng kế toán cùng ban lãnh đạo công ty đã giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này. Do thời gian có hạn và sự hiểu biết còn hạn chế nên báo cáo này có thể có nhiều sai sót, em kính mong các thầy cô chỉ bảo thêm. Báo cáo thực tập là những hiểu biết chung của em về tình hình hoạt động kinh doanh cũng như đặc điểm công tác kế toán tại công ty. Ngoài lời mở đầuvà kết luận, báo cáo gồm 3 phần chính đó là: - Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Đầu tư xây dựng và thương mại Siêu Việt - Phần 2:Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư xây dựng và thương mại Siêu Việt - Phần 3: Thu hoạch và nhận xét.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty .1 1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh .1 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh .1 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Nhiệm vụ chức phận cơng ty 1.4 Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 -2012 PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1 Sơ đồ máy kế toán 2.1.2 Nhiệm vụ chức phận 2.2 Các sách kế tốn áp dụng công ty 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế toán cơng ty .5 2.3.1 Kế tốn tiền mặt 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.3 Kế toán NVL, CCDC 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.5 Kế tốn tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm 11 PHÇn 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 3.1 Thu hoạch 17 3.2 Một số nhận xét 17 3.2.1 Những kết đạt 17 3.2.2 Một số mặt tồn 17 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp 17 KẾT LUẬN Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCDC NVL TSCĐ BHYT BHXH KPCĐ BHTN TK CPNVLTT CCDV BH LN TTNDN Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu Tài sản cố định Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Tài khoản Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Cung cấp dịch vụ Bán hàng Lợi nhuận Thuế thu nhập doanh nghiệp Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Hầu hết sinh viên năm cuối trường đại học, cao đẳng phải trải qua thời gian thực tập công ty doanh nghiệp trước trường Sinh viên nghành kế tốn khơng phải ngoại lệ Ngoài việc nắm bắt kiến thức có từ giảng đường việc nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp cần thiết Do em liên hệ thực tập Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt với mục đích biến kiễn thức chuyên nghành thành kinh nghiệm thực tiễn bổ ích Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt có hội tiếp xúc với hoạt động thực tế, đối chiếu với điều học trường, bước đầu làm quen với công việc nhân viên kế toán thực Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo TS Nguyễn Thị Lan Hương cán bộ, nhân viên phịng kế tốn ban lãnh đạo cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo Do thời gian có hạn hiểu biết cịn hạn chế nên báo cáo có nhiều sai sót, em kính mong thầy bảo thêm Báo cáo thực tập hiểu biết chung em tình hình hoạt động kinh doanh đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty Ngồi lời mở đầuvà kết luận, báo cáo gồm phần là: - Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt - Phần 2:Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt - Phần 3: Thu hoạch nhận xét Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty Giới thiệu Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt Tên công ty: Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt thành lập năm 2004 theo giấy chứng nhận kinh doanh số 0302000767 sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 06 tháng 12 năm 2004 Trụ sở chính: Ngõ 109 – Đường Trường Chinh – Thanh Xuân –Hà Nội Điện thoại: 043 6290366 Fax: 0436290366 Mã số thuế: 0103569362 Email: sieuviet@sivicovn.com Ngay từ đời Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt với hoạt động đầu tư hiệu quả, lựa chọn công nghệ thiết bị tiên tiến, hệ thống quản lý chất lượng,công ty ngày phát triển mở rộng quy mơ loại hình dịch vụ 1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Xây dựng công trình cơng nghiệp dân dụng, giao thơng, thủy lợi Dịch vụ trang trí nội ngoại thất cơng trình Mua bán vật liệu xây dựng Sản xuất mua bán sản phẩm thiết bị văn phòng Kinh doanh dịch vụ khách sạn văn phòng, nhà hàng nhà nghỉ Dịch vụ lắp đặt hệ thống điện nước hồn thiện cơng trình 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.3.1 sơ đồ tổ chức máy quản lý (phụ lục 1) 1.3.2 Nhiệm vụ chức phận công ty - Giám đốc công ty : người trực tiếp quản lý công ty, phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật quyền Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội nghĩa vụ giao - Phó giám đốc : quyền giám đốc phó giám đốc kỹ thuật phó giám đốc tài chịu trách nhiệm điều hành công ty theo phân công ủy quyền giám đốc Phó giám đốc tài chịu trách nhiệm điều hành phận hành tài kế tốn cơng ty, phó giám đốc kỹ thuật chịu trách nhiệm giám sát quản lý cơng trường xây dựng - Phịng tổ chức hành : nghiên cứu lập kế hoạch hoạt động chung cho tồn cơng ty.Quản lý tổ chức nhân cơng ty hỗ trợ phịng ban khác soạn thảo văn bản, công văn hồ sơ dự thầu -Phòng kế hoạch – kỹ thuật : nghiên cứu hồ sơ thiết kế, lập kế hoạch thi công cho cơng trình quản lý giám sát viêc thi cơng tiến độ chất lượng thi cơng, lập dự tốn thiết kế vẽ hồ sơ hồn cơng, quản lý giao nhận vật tư, quản lý đội máy thi cơng - Phịng tài kế tốn : Quản lý tài hoạt động thu-chi, tốn doanh nghiệp Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm theo quy định Nộp nghĩa vụ thuế với Nhà nước Thu thập thông tin, xử lý thông tin, cung cấp thơng tin tình hình tài đơn vị kịp thời, xác, trung thực Đề xuất tổ chức thực giải pháp vốn, cân đối nguồn để đảm bảo hoạt động thu chi doanh nghiệp Thống kê theo dõi tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đội máy thi công : Sử dụng máy để thi công cơng trình Tùy thuộc vào tính chất cơng việc cụ thể, cơng ty bố trí số lượng đội máy cho phù hợp -Đội máy thi công 1, 2, : Thi cơng hồn thiện cơng trình theo đạo công ty Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 1.3 Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 -2012(phụ lục 2) - Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 đạt 14.927.368đ so vơi năm 20101 đạt 12.032.816đ tăng 2.894.552đ tương ứng với tỷ lệ tăng 24% Sự tăng lên cho ta thấy công ty đứng vững thị trường cạnh tranh cơng ty khác kinh tế bị khủng hoảng - Gía vốn hàng bán cơng ty năm 2012 9.734.898đ so với năm 2011 7.904.355đ tăng 1.830.543đ tương đương 23,2% Nguyên nhân biến động giá hàng hóa nước giới làm cho giá vật tư tăng nhanh : thép, sắt, cát, xi măng nguyên nhân chủ yếu làm tăng giá vốn - Lợi nhuận kế tốn trước thuế cơng ty tăng lên mức đáng kể, cụ thể lợi nhuận năm 2012 2.278.919đ, năm 2011 1.692.454đ tăng 586.465đ tương đương 34,6% Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty nộp cho nhà nước tăng lợi nhuận trước thuế tăng Lợi nhuận sau thuế năm từ tăng 34,6% Điều chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu tốt, đạt lợi nhuận cao, tăng thu nhập cho người lao động đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Như ta thấy năm 2012 cơng ty trì doanh thu lợi nhuận, giảm thiểu biến động lớn giá nguyên vật liệu xây dựng vài năm gần đây.Có kết nhờ nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty máy lãnh đạo doanh nghiệp - Tổng số cán công nhân viên công ty : 60 người - Thu nhập bình quân đầu người : 3.000.000đ/tháng Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập chung Tồn cơng tác kế tốn tập trung phịng Kế tốn – Tài vụ 2.1.1 Sơ đồ máy kế toán(phụ lục 3) 2.1.2 Nhiệm vụ chức phận - Kế toán trưởng ( kế toán tổng hợp) : Là người đứng đầu máy kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp với ban giám đốc tồn cơng tác kế tốn công ty Chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra báo cáo kế tốn, báo cáo tài hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Có trách nhiệm báo cáo kịp thời tình hình kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ với ban giám đốc - Kế tốn CCDC, NVL: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư cơng cụ dụng cụ Cơng ty - Kế tốn tiền mặt, TGNH, thuế: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt công ty, theo dõi tăng giảm tiền mặt tiền gửi ngân hàng kỳ - Kế tốn tài sản cố định : Có nhiệm vụ ghi chép tình hình tăng giảm số luợng, chất lượng,tình hình sử dụng tài sản cố định, khấu hao, sữa chữa, lý,nhượng bán TSCĐ -Kế toán tiền lương khoản trích theo lương : Theo dõi lập bảng tốn lương, khoản trích theo lương, chế độ BHXH, BHYT, BHTN, lương nghỉ phép, chế độ cho người lao động chịu trách nhiệm khoản cho cán công nhân viên theo chế độ tiền lương quy định - Thủ quỹ :Quản lý giữ tiền mặt công ty, trực tiếp thu tiền, chi tiền, giữ quỹ công ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty Cơ sở lập báo cáo tài cơng ty: báo cáo tài cơng ty áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 việc ban hành kế toán doanh nghiệp Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 năm dương lịch Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng: cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung (phụ lục 4) Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao TSCĐ:Theo phương pháp đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Nguyên tắc xác định trị giá xuất hàng tồn kho: Theo phương pháp thực tế đích danh Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Doanh thu xác định theo giá trị hợp lý khoản thu thu theo nguyên tắc kế toán dồn tích Ngun tắc ghi nhận hàng hóa tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn cơng ty 2.3.1 Kế tốn tiền mặt * Tài khoản sử dụng: TK111 - tiền mặt / TK1111 - tiền mặt Việt Nam / TK1112 ngoại tệ * Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền * Thu tiền mặt nhập quỹ: vào phiếu thu chứng từ liên quan xác định tài khoản ghi có đối ứng với Nợ TK111 Ví dụ: Căn vào phiếu thu số 209(phụ lục 05), ngày 03/02/2012 Công ty Nam Hà toán tiền mua hàng (theo HĐ số 08) số tiền 25.000.000 đồng, kế tốn ghi: Nợ TK111(1111): 25.000.000đ Có TK131: 25.000.000đ * Chi tiền mặt nhập quỹ: Căn vào phiếu chi chứng từ liên quan, kế toán xác định nội dung chi tiền mặt TK ghi nợ đối ứng TK111 Ví dụ: Căn phiếu chi 028 (phụ lục 06) ngày 12/02/2012 công ty trả tiền điện, nước tháng 01/2012 số tiền: 6.123.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT) kế toán ghi: Nợ TK627: 5.666.264đ Nợ TK133: 566.626đ Có TK111(1) 6.123.000đ Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội - Kế toán tiền gửi ngân hàng * Tài khoản sử dụng: TK112 “tiền gửi ngân hàng”; TK1121 “tiền Việt Nam”; TK1122 “ngoại tệ” * Chứng từ kế toán sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu ủy nhiệm chi séc chuyển khoản… Ví dụ: Giấy báo có (Phụ lục 14) số 53162 ngày 03/03/2012 Công ty cổ phần xây lắp Nam Hưng trả tiền mua sắt, thép cho đội xây dựng số số tiền là: 230.478.256 đ Nợ TK 1121 : 230.478.256 đ Có TK 131( cơng ty Nam Hưng): 230.478.256 đ Ví dụ: Giây báo nợ (Phụ lục 15) số 02077794 ngày 19/03/2012 trả nợ cho công ty cổ phần giao nhận vận chuyển IND tiền nộp hộ thuế mậu dịch, số tiền là: 85.500.000 đ Nợ TK 331: công ty (CP giao nhận vận chuyển IND): 85.500.000 đ Có TK 1121: 85.500.000 đ 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định TSCĐ sử dụng cho sản xuất Tập Đoàn An Phát bao gồm nhiều loại khác nhà xưởng, máy xúc, máy trộn bê tông,máy khoan, xe ủi, xe tải… Công ty áp dụng khấu hao TSCĐ đường thẳng, thực định 206/2003/QĐBTC ngày 12/12/2003 trưởng tài * Phân loại TSCĐ: TSCĐHH phân loại theo tính sử dụng bao gồm: Nhà xưởng, vật kiến trúc, thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải; thiết bị văn phòng,TSCĐ khác 2.3.2.2 Đánh giá tài sản cố định TSCĐ doanh nghiệp đánh giá theo nguyên giá giá trị lại - Nguyên giá TSCĐ xác định: tồn chi phí bình thường hợp lý mà doanh nghiệp bỏ để có TSCĐ đưa TSCĐ sẵn sàng vào sử dụng Trị giá Nguyên giá TSCĐ = mua thực + tế TSCĐ Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Các khoản thuế khơng hồn lại Chi phí liên quan + trực tiếp khác (nếu có) MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội Ví dụ: Ngày 08/03/2012 mua máy photocopy Tosiba Digital Copier E- Studio 233 Giá mua chư thuế 25.600.000 đồng.(Thuế suất 10%), chi phí vận chuyển 150.000 đồng ( bao gồm thuế GTGT ) Nguyên giá TSCĐ = 25.600.000 +2.560.000 +150.000 = 28.310.0000đồng - Giá trị lại TSCĐ: Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Số khấu hao lũy kế 2.3.2.3 Kế toán chi tiết TSCĐ - Kế toán chi tiết TSCĐ nơi sử dụng TSCĐ: Để quản lý theo dõi TSCĐ công ty mở “Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng” cho đơn vị phận Sổ dùng theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ suốt thời gian sử dụng đơn vị sở chứng từ gốc tăng, giảm TSCĐ - Kế toán chi tiết TSCĐ phịng kế tốn: Kế tốn sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết cho TSCĐ Công ty, theo dõi nguyên giá giá trị hao mịn trích hàng năm TSCĐ Căn để lập thẻ TSCĐ là: biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ… 2.3.2.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ * TK sử dụng: - TK 211: TSCĐ hữu hình - TK 214: Hao mịn TSCĐ - Ngồi kế tốn cịn sử dụng TK khác: TK627, TK641, TK642, TK111, TK112, TK331 * Chứng từ kế toán sử dụng:Biên giao nhận tài sản, biên lý TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao, bảng đánh giá lại TSCĐ, lý TSCĐ… - Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ: Ví dụ: Ngày 25/02/2012 Cơng ty mua tô Nissan Cefiro 3.0, giá mua chưa thuế GTGT 620.000.000 đồng.(Thuế GTGT 10%) toán chuyển khoản (phụ lục 12) Ghi tăng nguyên giá TSCĐ: Nợ TK211: Nợ TK133(2): 620.000.000đ 62.000.000đ Có TK112: 682.000.000đ Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp 14 Lợi nhuận sau thuế (60 = 50-51) Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 60 1.269.341 Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung 1.709.189 439.848 MSV: 7CD000146N 34.6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN KẾ TỐN TRƯỞNG (Kế tốn tổng hợp) Kế toán CCDC NVL Kế toán TSCĐ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Kế toán tiền mặt TGNH Thuế Thủ Qũy MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt Sổ , thẻ kế toán chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 05 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số:07 Ngày 03 tháng 02 năm2012 Số:209 Nợ: 111 Có:131 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thanh Hà Địa chỉ: Công ty Nam Hà Lý nộp: Thanh toán tiền mua hàng, HĐ 08 Số tiền: 25.000.000 đồng Viết chữ: Hai mươi năm triêu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai mươi năm triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Thủ quỹ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 06 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 02 năm 2012 Quyển số:09 Số:028 Nợ: 627 Có:111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Đạt Địa chỉ: Văn Cao , Hà Nội Lý chi: Chi tiền toán tiền điện nước tháng 1/2012 Số tiền: 6.123.000 đồng Viết chữ: Sáu triệu trăm hai mươi ba ngàn đồng Kèm theo: Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Thủ quỹ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 07 Đơn vị:Công ty TNHH SiêuViệt Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: 02-TSCD (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 23 tháng 04 năm 2012 Số : .TL35 Nợ : 131 Có : .211 Căn Quyết định số : QĐ410 ngày 05 tháng 04 năm 2012 Ban giám đốc việc lý tài sản cố định I- Ban lý TSCĐ gồm: Ơng/Bà: Trần Hữu Trọng Chức vụ Phó phịng TC Đại diện Trưởng ban Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên Ông/Bà: .Chức vụ Đại diện Uỷ viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ : MT - Số hiệu TSCĐ: 07 - Nước sản xuất (xây dựng): Mỹ - Năm sản xuất: 2002 - Năm đưa vào sử dụng : 2003 Số thẻ TSCĐ - Nguyên giá TSCĐ: 35.000.000đ - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 20.000.000đ - Giá trị lại TSCĐ: 15.000.000 III- Kết luận Ban lý TSCĐ: Ngày 09 tháng 10 năm 2012 Trưởng Ban lý (Ký, họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ : 2.000.000 (viết chữ) - Giá trị thu hồi : 5.000.000 (viết chữ) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 08 Công ty ĐTXDTM Siêu Việt Trường Chinh, Thanh Xuân, Hà Nội BIÊN BẢN GIAO NHẬN VẬT TƯ Đội Xây Dựng Số Ngày 21 tháng 05 năm 2012 Người giao: Trần Minh Hà Người nhận: Nguyễn Tiến Thành Đơn vị: đồng STT Tên, nhãn hiệu Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Thép Tấn 7.500.000 22.500.000 Xi măng Tấn 9.100.000 54.600.000 Cộng Đội trưởng (ký, họ tên) 77.100.000 Người giao (ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Người nhận (ký, họ tên) MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 09 Công ty ĐTXDTM Siêu Việt Trường Chinh, Thanh Xuân, Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12/05/2012 Số 112 Mẫu số 02- VT Nợ TK621 Có TK152 QĐ số 15/2006- TC/QĐ/CĐTC Họ tên người nhận: Nguyễn Trung Thanh Lý xuất kho: Xuất dùng cho SXKD Xuất tại: kho vật tư TT Tên hàng hóa sp, vật tư ĐVT Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Số tiền Thép dây Tấn 3 7.500.000 22.500.000 Xi măng Tấn 5 9.100.000 45.500.000 ……… 8 16.600.00 68.000.000 Tổng cộng (Viết chữ: sáu tám triệu đồng chẵn) Ngày 12 tháng 05 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Phụ trách phận (ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Thủ kho Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 10 Công ty ĐTXDTM Siêu Việt Trường Chinh, Thanh Xuân, Hà Nội Đội Xây Dựng Số BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 02 năm 2012 TT 10 Họ tên Nguyễn Tiến Hải Đào Trọng Hùng Trần Văn Hùng Đặng Huỳnh Nam Nguyễn Thị Ngân Lê Hiền Quang Ng Thị Hường Mai Thanh Dương Đỗ Thị Thoa Nguyễn Ngọc Hoan Người chấm công (ký, họ tên) Cấp bậc Ngày tháng X X X X X … … X X X X X … … … … 31 … … Quy công Công thời gian Nghỉ … % Lương 15 15 15 15 15 15 15 Phụ trách phận (ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Công sản phẩm Số công nghỉ việc ngừng việc 100% Ngày…tháng…năm Người duyệt (ký, họ tên) MSV: 7CD000146N Số ngày hưởng BHXH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 11 CƠNG TY TNHH SIÊU VIỆT ĐỘI XÂY DỰNG SỐ BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG NĂM 2012 Tháng 02 năm 2012 STT Họ tên Nguyễn Tiến Hải Đào Trọng Hùng Trần văn Hùng Đặng huỳnh Nam Ngyễn Thị Ngân Lê Hiền Quang Nguyễn Thị Hường Lương CB 850.00 850.00 850.00 850.00 710.00 710.00 710.00 Lương thời gian Lương làm thêm Phụ cấp Tổng số Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền 15 2.400.000 800.000 65.000 3.265.000 15 2.400.000 800.000 65.000 15 2.400.000 800.000 15 2.400.000 800.000 15 2.380.000 15 2.380.000 15 2.380.000 Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Tạm ứng kỳ Các khoản giảm trư Kỳ thực lĩnh BHXH (7%) BHYT (1.5%) BHTN (1%) Số tiền 1.150.000 51.000 12.750 8.500 2.051.250 3.265.000 1.150.000 51.000 12.750 8.500 2.051.250 65.000 3.265.000 1.150.000 51.000 12.750 8.500 2.051.250 65.000 3.265.000 1.150.000 51.000 12.750 8.500 2.051.250 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 Số tiền Ký MSV: 7CD000146N Ký Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mai Thanh Dương 10 Đỗ Thị Thoa 11 Nguyễn Ngọc Hoan Cộng 710.00 710.00 710.00 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 15 2.380.000 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 15 2.380.000 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 15 2.380.000 793.335 3.137.335 1.150.000 42.600 10.650 7.100 1.934.085 7.960.010 31.884.010 11.500.000 459.600 114.900 76.600 19.809.510 23.880.000 Kế toán toán Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung Kế toán trưởng MSV: 7CD000146N Thủ trưởng đơn vi Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 12 Đơn vị: Công ty TNHH Siêu Việt Địa :Thanh Xuõn, H Ni Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Sổ nhật ký chung Năm 2012 Đơn vị tính:ng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngà y thán g A B C Diễn giải D ĐÃ STT ghi dòn Sổ g Cái E G Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ Có Số trang trớc chun sang Mua tơ Nissan Cefiro 3.0 211 620.000.0 00 133(2 ) 62.000.00 682.000.0 00 112 00 25/02 191 25/0 18 19 20 28/02 121 28/0 Tiền lương trả cho công nhân đội xây dựng số 25 26 627 334 31.884.01 31.884.01 0 27 28 338 112 5.083.768 5.083.768 39 40 154 622 90.214.31 90.214.32 x x …………………………… 28/02 121 28/0 Nộp tiền,BHXH,BHYT, KPCĐ,BHTN 28/02 Kết chuyển CPNCTT Céng chun sang trang sau x - Sỉ nµy có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngµy më sỉ: Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty TNHH Siêu Việt Địa : Thanh Xuân, Hà Nội Sổ TK154 (Trích) Quý IV/2012 Đơn vị tính: Đồng Số dư đầu kỳ: 1.897.542.000 Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ Nợ Có ……… … … …… Chứng từ SH NT … … 21 31/12 22 31/12 23 31/12 24 31/12 31/12 K/C chi phí NVL cơng trình xây dựng HM04 K/C chi phí nhân cơng cơng trình HM04 K/C chi phí máy thi cơng cơng trình HM04 K/C chi phí SXC cơng trình HM04 K/C giá thành thực tế cơng trình HM04 Cộng: 621 1.721.320.000 622 547.218.900 623 123.024.790 627 90.611.520 911 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung 2.482.175.210 4.379.717.210 4.379.717.210 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 14 Ngân hàng: ABC Bank GIẤY BÁO CÓ Ngày 03 tháng 03 năm 2012 Số: 53162 Tên: TK Nợ 1121 Tên: TK Có 131 Số tiền : 230.478.256đ Số tiền chữ: Hai trăm ba Mươi triệu, bốn trăm bảy mươi tám ngàn, hai trăm lăm mươi sáu đồng Trích yếu: Công ty CPXL Nam Hưng trả tiền mua sắt, thép cho đội xây dựng số Số tài khoản Nợ: 1121 Số tài khoản Có: 131 Số tiền Lập phiếu Kiểm sốt Kế tóan trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung : 230.478.256đ GĐ ngân hàng ( Ký ghi roc họ tên) MSV: 7CD000146N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 15 Ngân hàng: ABC Bank GIẤY BÁO NỢ Ngày 19 tháng 03 năm 2012 Số: 02077794 Tên: TK Nợ 331 Tên: TK Có 1121 Số tiền : 85.500.000đ Số tiền chữ: Tám mươi lăm triệu, năm trăm ngàm đồng Trích yếu: Trả nợ cho cơng ty cổ phần giao nhận vận chuyển IND tiền nộp hộ thuế mậu dịch Số tài khoản Nợ: 331 Số tài khoản Có: 1121 Số tiền Lập phiếu Kiểm sốt Kế tóan trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Trần Thị Hồng Nhung : 85.500.000đ GĐ ngân hàng ( Ký ghi roc họ tên) MSV: 7CD000146N ... VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 1.1.Q trình hình thành phát triển cơng ty Giới thiệu Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt Tên công ty: Công ty TNHH Đầu tư xây. .. cơng tác kế tốn cơng ty Ngồi lời mở đầuvà kết luận, báo cáo gồm phần là: - Phần 1: Khái qt chung Công ty TNHH Đầu tư xây dựng thương mại Siêu Việt - Phần 2 :Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty TNHH. .. HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SIÊU VIỆT 2.1 Tổ chức máy kế toán cơng ty - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập chung Tồn cơng tác