Kế toán tiền tại công ty TNHH tân ngọc uyên

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University NGUYỄN THỊ ANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN Kon Tum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM • • • • The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN NGỌC UN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ ANH MSSV : 16152340301001 LỚP : K10KT Kon Tum, tháng 05 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập rèn luyện trường ngồi nỗ lực thân, em cịn nhận giúp đỡ, quan tâm, động viên thầy cơ, tổ chức, gia đình bạn bè để hồn thành báo cáo với đề tài: “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên” Qua đây, em xin chân thành gửi lời cám ơn tới thầy cô giáo khoa Kế Tốn nhiệt tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt trình học tập nghiên cứu thực tập để hồn thành tốt đề tài Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi tới cô giáo Phạm Thị Mai Quyên, dành nhiều thời gian, tâm huyết, nhiệt tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực đề tài Em xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban giám đốc, cô chú, anh chị công ty TNHH Tân Ngọc Uyên tạo điều kiện tốt cho em suốt thời gian thực tập Em xin cám ơn anh chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ cho em có hội tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế cung cấp thơng tin trung thực cho nghiên cứu Do khả thân hạn chế điều kiện khách quan nên q trình làm đề tài cịn nhiều thiếu sót Vậy kính mong nhận đóng góp ý kiến đạo thầy giáo, cô giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Anh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ .iv LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 1.1 THÔNG TIN CHUNG TẠI CÔNG TY .3 1.2 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.2.1 Tổ chức công tác quản lý công ty 1.2.2 Tổ chức kế tốn cơng ty 1.3 CHÍNH SÁCH ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 1.4 KHÁI QT TÌNH HÌNH NGUỒN LỰC CỦA CƠNG TY .7 1.4.1 Về thực trạng sở vật chất 1.4.2 Về nguồn nhân lực 1.4.3 Về tình hình tài cơng ty CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 11 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1Kiểm sốt nội quy trình thu - chi tiền mặt 11 2.1.2Chứng từ tài khoản sử dụng 11 2.1.3Một số nghiệp vụ kinh tế điển hình .13 2.1.4Sổ sách kế toán sử dụng 31 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 37 2.2.1hứng từ tài khoản sử dụngTài khoản sử dụng quy trình nhập liệu .37 2.2.2Một số nghiệp vụ kinh tế điển hình .38 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 55 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 59 3.1 ƯU ĐIỂM 59 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ KẾ TOÁN TIỀN TẠI CÔNG TY .60 3.3.1 Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ .60 3.3.2 Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối ngày .60 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 DẠNG VIẾT TẮT BCTC BTC CCDV DN GTGT NN NLĐ TT TNHH SXKD TK HHDV VNĐ DẠNG ĐẦY ĐỦ Báo cáo tài Bộ tài Cung cấp dịch vụ Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Nhà nước Người lao động Thông tư Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Tài khoản Hàng hóa dịch vụ Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý công ty Error! Bookmark not defined Sơ đồ 1.2.Bộ máy kế tốn cơng ty Error! Bookmark not defined DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Tình hình lao động cơng ty năm 2018 - 2019Error! Bookmark not defined Bảng 1.2 Các tiêu bảng cân đối tài khoản công ty qua hai năm 2018-2019 Error! Bookmark not defined Bảng 1.3 Các tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2018-2019 Error! Bookmark not defined DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Quy trình ln chuyển chứng từ thu tiền mặt công ty 12 Hình 2.2 Quy trình luân chuyển tiền chi tiền mặt cơng ty13Hình 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng cơng ty .37 Hình 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch chi tiền gửi ngân hàng công ty 38 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1 Phiếu thu số 01 14 Biểu số 2.2 Hóa đơn giá trị gia tăng .15 Biểu số 2.3 Phiếu xuất kho số 03 16 Biểu số 2.4 Phiếu thu số 03 17 Biểu số 2.5 Hóa đơn giá trị gia tăng .18 Biểu số 2.6 Phiếu xuất kho .21 Biểu số 2.7 Giấy toán tiền tạm ứng .20 Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT số 0000245 21 Biếu số 2.9 Phiếu thu số 09 22 Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 0001248 23 Biểu số 2.11 Phiếu nhập kho số 05 24 Biểu số 2.12 Giấy đề nghị toán 25 Biểu số 2.13 Phiếu chi số 01 25 Biểu số 2.14 Giấy đề nghị tạm ứng .26 Biểu số 2.15 Phiếu chi số 09 27 Biểu số 2.16 Hóa đơn GTGT số 0002375 28 Biểu số 2.17 Phiếu chi số 22 29 Biểu số 2.18 Hóa đơn GTGT 30 Biểu số 2.19 Phiếu chi số 23 31 Biểu số 2.20: Nhật ký chứng từ số 01 32 Biểu số 2.21: Bảng kê số 33 Biểu số 2.22: Sổ Quỹ tiền mặt 34 Biểu số 2.23: Sổ tài khoản 111 35 Biểu số 2.24: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 36 Biểu số 2.25 Hóa đơn bán hàng .41 Biểu số 2.26 Phiếu nhập kho 42 Biểu số 2.27 Ủy nhiệm chi số 45 43 Biểu số 2.29 Hóa đơn GTGT số 0000420 45 Biểu số 2.30 Phiếu nhập kho số 58 46 Biểu số 2.31 Ủy nhiệm chi 447 Biểu số 2.32 Chứng từ giao dịch 458 Biểu số 2.33 Giấy báo Nợ .49 Biểu số 2.34 Hợp đồng mua bán số 03/2019/NU-KT 470 Biểu số 2.35 Giấy báo có .50 Biểu số 2.36 Giấy nộp tiền 51 Biểu số 2.37 Giấy báo có .51 Biểu số 2.38 Phiếu chi 52 Biểu số 2.39 Hóa đơn GTGT 53 Biểu số 2.40 Giấy báo có .54 Biểu số 2.41 Nhật Ký chứng từ số 55 Biểu số 2.42 Bảng kê số 56 Biểu số 2.43 Sổ tài khoản 112 57 Biểu số 2.44 Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 58 LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đứng vững phát triển thương trường, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Cùng với đổi sách tài vấn đề vốn tiền với kiểm tra chặt chẽ tình hình tốn vấn đề cần nhà quản lý quan tâm Các chủ doanh nghiệp phải tận dụng nguồn lực có lợi cho để điều hành sản xuất, kinh doanh đem lại hiệu cao Kế toán vốn tiền khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển doanh nghiệp Vốn tiền loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, có tính luân chuyển cao nên dễ có sai sót gian lận gây ảnh hưởng trực tiếp đến tài doanh nghiệp Vì vậy, vai trị cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm tìm kiếm để tìm phương pháp để xây dựng hệ thống kế toán vốn tiền hiệu Điều quan tâm với nhà quản trị làm cơng tác kế tốn, khơng hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao Chính thế, tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, đó, vốn tiền mặt vấn đề quan trọng Bởi tài sản lưu động tồn hình thức tiền tệ, có tính khoản cao nhất, đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn bẳng tiền mặt doanh nghiệp mong muốn hiểm rõ phần hành vốn tiền mặt đơn vị cụ thể, nên qua thời gian thực tập công ty định chọn đề tài “Kế toán vốn tiền công ty TNHH Tân Ngọc Uyên” làm đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên, đánh giá khó khăn cơng tác vốn tiền, từ đưa số giải pháp, kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mặt cơng ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu hoạt động quản lý vốn tiền mặt công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu TNHH Tân Ngọc Uyên - Phạm vi thời gian: Từ tháng 02/2020 đến hết tháng 4/2020 - Nội dung: Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 1.4 Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp thu thập thông tin: Thông qua quan sát, tìm hiểu trị chuyện, vấn trực tiếp cán công nhân viên công ty Thông tin thu thập tài liệu báo cáo có sẵn cơng ty tình hình lao động, tình hình tài sản nguồn vốn,kết sản xuất kinh doanh, dịng tiền phịng kế tốn, phịng hành tổng hợp cơng ty + Phương pháp xử lý số liệu: Phương pháp phương pháp quan trọng ảnh hưởng tới bảng tính đề tài chất lượng đề tài Việc xử lí số liệu tốt sau q trình thu thập giúp đưa bảng dự tốn hợp lí, xác rút nhận xét, kết luận khoa học, khách quan + Phương pháp phân tích: So sánh số tuyệt đối: Xác định mức biến động tuyệt đối tiêu phân tích đồng thời cho biết quy mơ thay đổi hai kì phân tích tiêu kinh tế So sánh số tương đối: Xác định mức độ đạt tiêu kì phân tích so với kì gốc, làm rõ chất tượng nghiên cứu thơng qua so sánh tiêu kinh tế có quan hệ chặt chẽ với - Thanh toán theo phương thức toán ghi hợp đồng - Đảm bảo người ký hợp đồng có đủ tư cách pháp lý để kí kết hợp đồng - Tạo điều kiện thuận lợi cho bên B tiến hành lắp đặt, vận hành thiết bị 6.2 Trách nhiệm bên B - Cung cấp hàng hóa theo số lượng, chủng loại, quy cách thời gian quy định hợp đồng - Có nghĩa vụ thực nghiêm túc điều khoản hợp đồng Điều 7: Bảo quản sử dụng 7.1 Bên A chịu trách nhiệm bảo quản hàng hóa sau bên B giao hàng 7.2 Nếu bên B không thực theo hướng dẫn sử dụng in bao bì sản phẩm theo hướng dẫn vận hành chuyển giao bên B khơng chịu trách nhiệm giải vấn đề phát sinh liên quan Điều 8: Điều khoản chung 8.1 Hai bên cam kết thực đầy đủ kịp thời điều khoản ghi hợp đồng Các điều khoản không ghi hợp đồng bên thực theo quy định hành văn pháp luật có liên quan 8.2 Trường hợp có tranh chấp xảy hai bên bàn bạc tìm biện pháp giải tinh thần thương lượng Trong trường hợp thương lượng hịa giải khơng thành bên có quyền u cầu tịa án nhân dân có thẩm quyền giải theo quy định pháp luật Toàn chi phí tịa án bên thua kiện phải chịu 8.3 Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký Trong trình thực hợp đồng, hai bên hai bên có thay đổi nhân sự, cấu tổ chức nội bộ, người đại diện hợp pháp hợp đồng ln có giá trị pháp lý mang tính kế thừa thay đổi hai bên tiến hành xong cơng tác tốn tốn, lý hợp đồng 8.5 Hợp đồng lập thành 04 (bốn) Tiếng Việt, có giá trị pháp lý nhau, bên giữ 02 (hai) ĐẠI DIỆN BÊN B ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.36 Giấy báo có Ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CÓ Ngày 03 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Kính gửi: Công Ty TNHH Tân Ngọc Uyên So GD: 05 Mã số thuế: 6100622679 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung Ma KH: 44048 sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 6.215.000 Số tiền chữ: Sáu triệu hai trăm mười lăm nghìn đồng Nội dung: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng theo hợp đồng mua bán số 03/2019/NU-KT ngày 02/11/2019 Giao dịch viên Kiểm sốt • Nghiệp vụ 5: Ngày 23/11/2019, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng công ty, số tiền 40.000.000 đồng nhận giấy báo có số 4575 ngân hàng Sau nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng xong, có giấy báo có, kế toán định khoản sau: Nợ TK 1121: 40.000.000 đồng Có TK 1111: 40.000.000 đồng Bộ chứng từ gồm: + Giấy nộp tiền (biểu số 2.30) + Giấy báo có (biểu số 2.31) + Phiếu chi (biểu số 2.32) Biểu số 2.37 Giấy nộp tiền AT TRIẼHHdHC THỠH VIETNAM J BANK GIẤY NÔP TIỂN Liên 2: Khách hàng Deposit Order phón Copy Customer Loại tiền tệ: VN1 Ngày 23/12/2019 CN Date QuangTrung g nộp tiến: Nguyền Thị Chiên Điện thoại: thinh đen khách hứng Currency Te/ ■ lộ chiếu: Ngày cấp: .00/00/0000 Nơi cấp: O 2Q4BPhanĐinhPhUng-KonTum “ hàng nhận tién: Công ty TNHH Tân Ngọc Uy ôn Điện thoại: Àr/HỘ chiếu: 610062267.9 Ngàycâp: 29/03/2010 Nơi cáp: SỞKHĐT.Í afkSn: mOMIMWS tienbằng chữ: Bốnmựợịtnệụttóng lgẺ hàng: ' AgriJ 4,l n ”‘ TtahKcnTuu Place of issue lOunt in words số tiễn số Amount in figures A Nội dung: Nguyen Thichiềnnộpúên Details AGRIBANK CN QUANG TRƯNG ÍONTƯM 798 Phan Đinh Phùng • Bĩ: 02603861131 Phí Q Phí Charge included Charge □ Phí ngồi Charge excluded ĐÃ THƯ TIỀN Khách hàng KuMmer) Kỷ ghi rõ họ tên lỉìgn Full name! Thủ quỹrcoshieri Giao dịch viên (Teller) Kiểm soổt (Supervisor! - Khách ig-4/ej) trcrvà chịu trách nhiệm vé thông tin trước ký/ Customer checks and takes responsibility for information on receipt Biểu số 2.38 Giấy báo có Ngân hàng Nơng Nghiệp Và Phát Triển Nơng Thơn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CĨ Ngày 23 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Kính gửi: Cơng Ty TNHH Tân Ngọc Un So GD: 03 Mã số thuế: 6100622679 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung Ma KH: 44048 sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 40.000.000 Số tiền chữ: Bốn mươi triệu đồng Nội dung: Nguyễn Thị Chiến nộp tiền Giao dịch viên Kiểm soát Biểu số 2.39 Phiếu chi Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 23 tháng 11 năm 2019 Số: 28 Nợ: TK 1121 Có: TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Chiến Bộ phận: Phịng kế tốn - Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un Địa chỉ: 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Lý nộp: Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Số tiền: 40.000.000 (Viết chữ): Bốn mươi triệu đồng Kèm theo: Chứng từ gốc 23 tháng 11 năm Nghiệp vụ 6: Ngày 24/11/2019, cơng ty nhận giấyNgày báo có số 03 ngân2019 hàng Giám Agribank, sốđốc tiền 130.790.000 đồng cơng Phúc Đại Khang Kế tốn trưởng Ngườity nộpcông tiền ty TNHH Người lập phiếu Thủchuyển quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) khoản tiền toán tiền hàng theo hóa đơn GTGT số 0000544 dấu) Căn hóa đơn bán hàng, kế tốn định khoản: Nợ TK 1311: 130.790.000 đồng Có TK 5111: 118.900.000 đồng Có TK 3331: 11.890.000 đồng Căn giấy báo có, kế tốn đơn vị hạch tốn: Nợ TK 1121: 130.790.000 đồng Có TK 1311: 130.790.000 đồng Bộ chứng từ gồm: + Hóa đơn GTGT (biểu số 2.33) + Giấy báo có (biểu số 2.34) Biểu số 2.40 Hóa đơn GTGT Biểu số 2.41 Giấy báo có Ngân hàng Nơng Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CÓ Ngày 24 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Ma KH: 46048 Kính gửi: Cơng Ty TNHH Tân Ngọc Uyên So GD: 03 Mã số thuế: 6100622679 Hơm nay, chúng tơi xin báo ghi CĨ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 130.790.000 Số tiền chữ: Một trăm ba mươi triệu bảy trăm chín mươi nghìn đồng Nội dung: Cong ty TNHH Phuc Dai Khang toan tien hang Giao dịch viên Kiểm soát 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng Biểu số 2.42: Nhật Ký chứng từ số Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S04a2-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTCphố Kon Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ tài chính) Nhật kí chứng từ số Tháng 11 năm 2019 Ghi Nợ TK 111, 133, 331, 642, N gy Số tiền • •• 20.050.00 7.700 25.160.00 7.700 21-112019 21-1121-1121-112019 28-112019 28-11- 111 • •• 131 • •• Số dư nợ đầu kỳ: 312.476.900 Phát sinh nợ: 2.180.465.000 Phát sinh có: 2.158.134.800 Số dư cuối kỳ: 334.807.100 133 • •• 331 • •• 20.050.00 642 • •• 700 7.00 25.160.00 7.00 700 Tổng 714.631.500 78.609 714.631.50 2.180.465.00 714.631.50 7146 71.46 8.546 45.210.00 5 72.86 —Ị T — l— — —— Đã ghi sổ ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chứng từ STT Số hiệu Kế toán trưởng Diễn giải Ngày , tháng 03-112019 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng GBC4575 23-112019 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng HD0000544, GBC47048 24-112019 GBC4405 Công ty TNHH Phúc Đại Khang toán tiền hàng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số dư cuối tháng: 333.807.100 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Nợ TK 112, ghi Có tài khoản 111 131 6.215.000 40.000.000 130.790.000 Kế toán trưởng (Ký, họ Tổng tên)cộng Cộng Nợ TK 112 Số dư cuối ngày 6.215.000 6.215.000 40.000.000 40.000.000 130.790.000 130.790.000 Ngày 630 tháng 11 năm 2019 Giám đốc 2.180.465.000 (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.44: Sổ tài khoản 112 Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Mẫu số: S05-DN 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2019 rpA rp Ạ • 1- r _ ? -í -í Ạ T'* ■*> _ _7* _ _1_ Ạ _ Tên Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Số tiền Tài khoản Tài khoản đối g Diễn giải ứn Nợ Có 112 - Tiền gửi ngân hàng Số dư đầu kỳ 312.476.900 03/11/2019 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng 00 131 331 6.215.0 21/11/2019 Thanh toán tiền hàng cho hàng VLXD Và TTNT Ba Hưng 20.050.00 642, 133 331 642, 133 111 21/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 7.700 21/11/2019Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng Ngọc Ánh 25.160.000 21/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 7.700 23/11/2019 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 40.000.000 131 24/11/2019 Cơng ty TNHH Phúc Đại Khang tốn tiền hàng 130.790.000 111 28/11/2019 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 714.631.50 642, 133 78.6 28/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 09 2.180.465.0 Cộng số phát sinh kỳ TK 111 0 334.807.100 Số dư cuối kỳ 111 Số dư dầu kỳ 2.158.134.80 312.476.900 2.180.465.0 Tổng cộng Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 2.158.134.800 334.807.100 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2019 (Ký,Giám họ tên,đốc đóng dấu) Biểu số 2.45: Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Mẫu số: S08-DN 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Dùng cho hình thức Nhật ký - chứng từ) rpA rp Ạ • 1- _ ? -í -í r Ạ T'* ■*> _ _7* _ _1_ Ạ _ Tên Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Số tiền Ngày, tháng Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kỳ Thu Ghi Chi Cịn lại 312.476.900 Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền 03-11-2019 GBC4405 03-11-2019 131 hàng 6.215.000 318.691.900 Thanh toán tiền hàng cho hàng VLXD Và TTNT Ba Hưng 21-11-2019 21-11-2019 UNC045 UNC045 331 21-11-2019 21-11-2019 642, 1331 Phí giao dịch ngân hàng 20.050.000 957.140.351 7.700 957.132.651 25.160.000 931.972.651 7.700 931.964.951 Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng 21-11-2019 UNC046 21-11-2019 Ngọc Ánh 21-11-2019 UNC046 21-11-2019 Phí giao dịch ngân hàng 331 642, 1331 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân 23-11-2019 GBC4575 23-11-2019 111 hàng 40.000.000 971.964.951 130.790.000 1.102.754.951 Cơng ty TNHH Phúc Đại Khang tốn tiền hàng HD0000544, 24-11-2019 GBC47048 HD1228006000026, 28-11-2019 GBN120 GBN120 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 28-11-2019 HD1228006000026, 28-11-2019 131 24-11-2019 111 1331 28-11-2019 Cộng số phát sinh 2.180.465.000 1.143.021.547 78.609 1.142.942.938 2.158.134.800 334.807.10 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 714.631.500 642, Phí giao dịch ngân hàng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2019 (Ký,Giám họ tên,đốc đóng dấu) CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 ƯU ĐIỂM - Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất, chứng từ , sổ sách theo chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ tài thông tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung - Bộ máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ quản lý tồn nghiệp vụ kế tốn công ty - Công ty tiến hành quản lý cách chặt chẽ tiền, thường xuyên kiểm tra tài khoản ngân hàng Cơng tác kế tốn khoản phải thu quản lý chặt chẽ, thông tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi quỹ khách hàng doanh nghiệp - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Đối với khoản phải thu, kế toán theo dõi khoản phải thu theo đối tượng khách hàng khoản nợ hạn - Việc theo dõi, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiến hành đầy đủ kịp thời Cơ cấu vốn tiền trì ổn định Tiền gửi ngân hàng ổn định không đáp ứng tốt u cầu tốn mà cịn góp phần nâng cao uy tín cơng ty khách hàng 3.2 NHƯỢC ĐIỂM Mặc dù công việc hạch tốn cơng ty thực theo hình thức hạch toán “chứng từ ghi sổ” kết hợp với số bảng kê đạt kết định song việc vận dụng hình thức hạch tốn chưa hợp lý phù hợp biểu mặt sau: + Công ty không ứng dụng công nghệ vào việc hạch toán kế toán, làm thủ công excel dẫn đến nhiều bất cập việc hạch tốn thiếu nghiệp vụ kế tốn, khơng lên kịp báo cáo có u cầu, khó kiểm sốt chứng từ, + Về việc kiểm kê quỹ: Cuối ngày Thủ quỹ chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ ngày dẫn đến thất thoát tiền Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn Như ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt Công ty + Vẫn số nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ kế toán liên quan tới thu, chi tiền Tuy nhiên tất nhầm lẫn phát chỉnh sửa kịp thời 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY 3.3.1 Hồn thiện việc luân chuyển chứng từ Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển phòng, phận Mỗi giao nhận chứng từ bên phải ký nhận vào sổ Nếu xảy mát chứng từ dễ quy trách nhiệm cho người, phận đẻ có biện pháp xử lý Việc giúp quản lý chặt chẽ chứng từ công ty Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng cơng việc nói chung *? r 3.2 Hồn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối ngày Việc kiểm kê quỹ Công ty tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm không phù hợp với chế độ kế tốn Vì Thủ quỹ phải tiến hành kiểm kê vào cuối ngày cần thiết kiểm kê đột suất bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Công ty cần thiết kế bảng kiểm kê quỹ hàng tuần Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải KẾT LUẬN Trong thời gian qua, công ty TNHH Tân Ngọc Uyên lỗ lực vượt qua khó khăn thách thức ngành kinh may mặc, giữ vững doanh thu hoạt động đồng thời khẳng định vị thị trường kinh tế Để đáp ứng yêu cầu ngày khắt khe khách hàng, công ty không ngừng nâng cao sở vật chất kỹ thuật, tiếp thị quảng cáo để thu hút khách hàng Là doanh nghiệp thành lập, cơng ty cần phải có chiến lược kinh doanh công tác quản lý, đặc biệt cơng tác kế tốn tiền để cơng ty ngày phát triển Kế toán tiền phần quan trọng việc quản lý tài ban lãnh đạo Qua việc nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền lĩnh vực quản lý cơng ty thấy rõ tầm quan trọng thành tựu đạt rủi ro hạn chế tồn lĩnh vực doanh nghiệp Nhờ báo cáo dòng tiền vào cơng ty mà ban lãnh đạo có định kinh doanh Kế toán vốn tiền khoản mục quan trọng phức tạp báo cáo tài doanh nghiệp Tính chất phức tạp khoản mục khơng đa dạng vốn tiền mà phức tạp khó khăn việc hạch toán kế toán tiền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài chính, 2014, Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200 [2] Báo cáo tài cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên qua năm 2018, 2019 [3] Nguyễn Thị Huệ (2018), Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH LEGE Việt Nam, Luận văn tốt nghiệp Học viện tài [4] Nguyễn Thị Thu Hương (2018), Kế tốn vốn tiền mặt Cơng ty TNHH thiết bị điện Trường Phát, Khóa luận đại học kinh tế quốc dân [5] Trần Trọng Nghĩa (2019), Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH sản xuất xốp nhựa nhựa Thái Hà, khóa luận tốt nghiệp Học viện Nông Nghiệp Việt Nam ... chuyển chứng từ kế tốn tiền mặt cơng ty Quy trình ln chuyển chứng từ thu tiền mặt cơng ty Kế tốn thu tiền mặt công ty: Nhân viên công ty nộp tiền, kế toán toán lập phiếu thu trình kế tốn trưởng... hình tài cơng ty CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 11 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1Kiểm sốt nội quy trình thu - chi tiền mặt ... QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 1.1 THÔNG TIN CHUNG TẠI CÔNG TY .3 1.2 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.2.1 Tổ chức công tác quản lý công ty