Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần mạng truyền thông quốc tế

LỜI CẢM ƠN Để báo cáo thực tập đạt kết tốt nhất, em nhận nhiều hỗ trợ từ phía nhà trường đơn vị thực tập Với biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn thầy cô hướng dẫn anh chị đơn vị thực tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu khóa luận Em cảm thấy thật tự hào trở thành sinh viên Khoa Kinh tế Trường Đại học Đà Nẵng phân hiệu Kon Tum Trong suốt khoảng thời gian học tập rèn luyện trường, em có hội gặp gỡ nhận dạy tận tình đội ngũ giảng viên đầy tâm huyết Đặc biệt, em xin cảm ơn cô Trần Thị Thu Trâm phụ trách hướng dẫn em hồn thành khóa luận Trong tháng thực tập công ty Cổ phần Mạng Truyền Thơng Quốc Tế, với kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng tránh khỏi sai sót Thật may mắn có hội làm việc đây, em cảm ơn chị phịng Kế Tốn giúp đỡ, dạy chi tiết cho em nghiệp vụ Từ em tích lũy cho kiến thức, kinh nghiệm để làm việc sau Em biết ơn học thực tế mà anh chị dạy chuyên môn lẫn quy tắc ứng xử môi trường làm việc Em vui trải nghiệm cơng ty thời gian qua Cuối cùng, em xin kính chúc thầy cô dồi sức khỏe để tiếp tục truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho hệ sinh viên Xin chúc anh chị công ty vui vẻ thành công công việc Chúc Công ty Cổ phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế ngày phát triển lớn mạnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Phước Thịnh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC HÌNH v DANH MỤC SƠ ĐỒ .vi DANH MỤC PHỤ LỤC vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh dịch vụ 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ 1.2 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 1.2.1 Đặc điểm khoản mục 1.2.2 Chứng từ sử dụng trình bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.4 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU 1.3.1 Đặc điểm khoản mục 1.3.2 Các chứng từ sử dụng 1.3.3 Tài khoản sử dụng 1.3.4 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.4 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1.4.1 Đặc điểm khoản mục 1.4.2 Các phương pháp tính giá xuất kho 1.4.3 Chứng từ sử dụng .6 1.4.4 Tài khoản sử dụng 1.4.5 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.5 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 1.5.1 Đặc điểm khoản mục 1.5.2 Các chứng từ sử dụng 1.5.3 Tài khoản sử dụng 1.5.4 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.6 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1.6.1 Đặc điểm khoản mục 1.6.2 Các chứng từ sử dụng 10 1.6.3 Tài khoản sử dụng 10 1.6.4 Sơ đồ h kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 11 1.7 KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 12 1.7.1 Đặc điểm khoản mục .12 1.7.2 Các chứng từ sử dụng .12 1.7.3 Tài khoản sử dụng 12 1.7.4 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu .13 1.8 KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ KHÁC 14 1.8.1 Đặc điểm khoản mục .14 1.8.2 Chứng từ sử dụng 15 1.8.3 Tài khoản sử dụng 15 1.8.4 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu .16 1.9 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 17 1.9.1 Đặc điểm khoản mục .17 1.9.2 Chứng từ sử dụng 17 1.9.3 Tài khoản sử dụng 18 1.9.4 Các bút tốn khóa sổ cuối kỳ tính kết kinh doanh 18 1.9.5 Sơ đồ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu .18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MẠNG TRUYỀN THÔNG QUỐC TẾ .19 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP MẠNG TRUYỀN THÔNG QUỐC TẾ 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 19 2.1.2 Chức nhiệm vụ 19 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động công ty .20 2.1.4 Tổ chức quản lý công ty 20 2.1.5 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 22 2.1.6 Chức nhiệm vụ máy kế toán 23 2.1.7 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 24 2.2 CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP MẠNG TRUYỀN THÔNG QUỐC TẾ 25 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 25 2.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán .30 2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 35 2.2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 40 2.2.5 Kế tốn chi phí hoạt động tài .42 2.2.6 Kế toán thu nhập khác 44 2.2.7 Kế tốn chi phí khác .45 2.2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 45 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ 47 3.1 NHẬN XÉT 47 3.1.1 Về công tác tổ chức quản lý Công ty .47 3.1.2 Về cơng tác kế tốn Cơng ty .47 3.2 KIẾN NGHỊ 48 3.2.1 Về công tác tổ chức quản lý Công ty 48 3.2.2 Về cơng tác kế tốn Công ty .48 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC BẢNG ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CỦA SINH VIÊN PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 DẠNG VIẾT TẮT TNHH GTCL GTĐGL GTGS HMLK NG NV TK TMCP TNDN đ BCTC TSCĐ NCC DẠNG ĐẦY ĐỦ Trách nhiệm hữu hạn Giá trị lại Giá trị đánh giá lại Giá trị ghi sổ Hao mòn lũy kế Nguyên giá Nghiệp vụ Tài khoản Thương mại cổ phần Thu nhập doanh nghiệp Đồng Báo cáo tài Tài sản cố định Nhà cung cấp DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Giấy báo Có ngày 02-01-2020 .26 Hình 2.2: Hóa đơn GTGT số 0003541 27 Hình 2.4: Hóa đơn GTGT số 0003605 28 Hình 2.3: Giấy báo Có ngày 27-01-2020 .28 Hình 2.5: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0003541 .29 Hình 2.6: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0003605 .29 Hình 2.7: Giấy báo Nợ ngày 20-01-2020 30 Hình 2.8: Hóa đơn GTGT số 0005629 31 Hình 2.9: Giấy báo Nợ ngày 30-01-2020 32 Hình 2.10: Hóa đơn GTGT số 0005665 33 Hình 2.11: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0005629 34 Hình 2.12: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0005665 34 Hình 2.13: Phiếu chi ngày 16-01-2020 35 Hình 2.14: Hóa đơn GTGT số 0000181 36 Hình 2.15: Hóa đơn GTGT số 0002068 37 Hình 2.16: Phiếu chi ngày 17-01-2020 38 Hình 2.17: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0000181 39 Hình 2.18: Giao diện nhập chứng từ cho hóa đơn GTGT số 0002068 39 Hình 2.19: Giấy báo Có số 1270001163001-20200131 40 Hình 2.20: Giấy báo Có số 1270001163001-20200229 41 Hình 2.21: Giao diện nhập chứng từ cho Giấy báo Có số 1270001163001-20200131 41 Hình 2.22: Giao diện nhập chứng từ cho Giấy báo Có số 1270001163001-20200229 42 Hình 2.23: Giấy báo Nợ ngân hàng MSB 43 Hình 2.24: Giao diện nhập chứng từ cho Giấy báo Nợ ngân hàng MSB 43 Hình 2.25: Giao diện nhập chứng từ cho thu nhập khác 44 Hình 2.26: Giao diện nhập chứng từ cho chi phí khác 45 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng, CCDV chịu thuế GTGT Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán chi phí bán hàng Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài 13 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán chi phí hoạt động tài 14 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ kế toán thu nhập khác 16 Sơ đồ 1.9: Sơ đồ kế toán chi phí khác .17 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh 18 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sổ Nhật ký chung năm 2020 53 Phụ lục 2: Sổ TK 511 55 Phụ lục 3: Sổ TK 632 57 Phụ lục 4: Sổ TK 642 59 Phụ lục 5: Sổ TK 515 61 Phụ lục 6: Sổ TK 635 63 Phụ lục 7: Sổ TK 711 65 Phụ lục 8: Sổ TK 811 67 Phụ lục 9: Sổ TK 911 69 Phụ lục 10: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 .70 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh nay, trước phát triển nhanh chóng lớn mạnh kinh tế tồn cầu đem đến nhiều hội thách thức cho kinh tế quốc gia, kinh tế Việt Nam đà phát triển theo xu hướng hội nhập với nước khu vực quốc tế Theo đó, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú đòi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh, sách quản lý phù hợp để tồn tại, khẳng định vị thị trường “Cắt giảm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận” ln vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Một câu hỏi đặt “Các doanh nghiệp phải làm để tối đa hóa doanh thu, lợi nhuận”? Là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở ban quản trị doanh nghiệp bên thứ ba đưa định phù hợp Trong doanh nghiệp ngành dịch vụ, kết hoạt động kinh doanh tốt góp phần giúp doanh nghiệp nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Nhờ đó, doanh nghiệp chiếm ưu cạnh tranh thị trường ngành Vì vậy, cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Nhận thức rõ vấn đề này, Công ty CP Mạng Truyền Thơng Quốc Tế bước hồn thiện cơng tác kế toán để mang lại kết hoạt động kinh doanh tốt cho doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng hệ thống kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh nói riêng việc đánh giá hiệu doanh nghiệp, em xin chọn đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần Mạng truyền thông quốc tế” làm đề tài thực tập tốt nghiệp Đề tài phân tích, đánh giá ưu, nhược điểm kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh công ty từ góc độ kế tốn tài Từ đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị Đồng thời đề tài làm rõ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dịch vụ theo Luật kế toán, chuẩn mục kế toán chế độ kế toán hành Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống sở lý luận cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết hoạt động kinh doanh Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Mạng truyền thông quốc tế Đề xuất kiến nghị giải pháp để hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh Công ty CP Mạng Truyền Thông Quốc Tế Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu vấn đề nghiên cứu cách photo hóa đơn, chứng từ, mẫu sổ mà công ty sử dụng nhằm tìm hiểu, đánh giá cơng tác kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng Phương pháp nghiên cứu tham khảo tài liệu: tham khảo người có liên quan để thu thập thơng tin, liệu số liệu thơ có liên quan đến đề tài Đây phương pháp sử dụng suốt q trình thực tập Phương pháp hạch tốn: sử dụng chứng từ tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây phương pháp sử dụng phần thực trạng kế toán doanh nghiệp Phương pháp phân tích, thống kê, so sánh: nhằm phân tích tình hình hoạt động kinh doanh qua năm có nhìn tổng quan đơn vị đưa kiến nghị Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian: Đề tài thực từ 01/03/2021 đến 31/05/2021 Số liệu phân tích số liệu năm 2020 - Khơng gian: Đề tài nghiên cứu công ty Cổ Phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế địa Indochina Park Tower, số Nguyễn Đình Chiểu, quận 1, TP Hồ Chí Minh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh dịch vụ a, Khái niệm Sản phẩm dịch vụ sản phẩm thoả mãn nhu cầu người tiêu dùng thoả mãn nhu cầu tổ chức Hoạt động kinh doanh dịch vụ hoạt động dùng lao động có kỹ thuật nhân viên kết hợp với việc sử dụng trang thiết bị vật liệu thích hợp với hoạt động để phục vụ nhu cầu sinh hoạt người nhu cầu tổ chức b, Đặc điểm hoạt động kinh doanh dịch vụ ■• • •o • • Sản phẩm hoạt động kinh doanh dịch vụ thường sản phẩm vơ hình hay sản phẩm phi vật chất Địa điểm sản xuất thường gắn với địa điểm tiêu thụ Quá trình sản xuất đồng thời trình tiêu dùng Hoạt động kinh doanh dịch vụ mang tính chất đa dạng phức tạp q trình kinh doanh dịch vụ hoạt động riêng rẽ dịch vụ vận tải, tổng thể nhiều hoạt động khác dịch vụ du lịch kế tốn hoạt động kinh doanh dịch vụ phải tổ chức kế toán riêng cho phận, cho hoạt động Chi phí sản xuất chi phí dịch vụ khó xác định phân biệt rõ c, Các phương thức kinh doanh dịch vụ Căn vào tính chất hoạt động kinh doanh dịch vụ chia làm loại: - Hoạt động kinh doanh mang tính chất cung cấp dịch vụ Đặc điểm: + Sản phẩm thường sản phẩm vơ hình, kinh doanh du lịch, kinh doanh dịch vụ khách sạn + Đối tượng tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành trùng + Thơng thường tổng chi phí sản xuất dịch vụ tổng giá thành sản phẩm dịch vụ mà tính giá thành sản phẩm làm dở sản phẩm - Hoạt động kinh doanh dịch vụ mang tính chất sản xuất Đặc điểm: + Thông thường sản phẩm hữu hình: ví dụ hàng ăn, dịch vụ kinh doanh vận tải, kinh doanh dịch vụ bưu điện + Đối tượng tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành khác + Có thể tính sản phẩm làm dở để tính giá thành cuối kỳ ❖ Các phương thức tiêu thụ Bán buôn: phương thức bán hàng thông qua đại lý (dịch vụ bán vé máy bay) Bán lẻ: bán trực tiếp cho người tiêu dùng 31/03/2020 31/03/2020 NVK2003/074 Cước dịch vụ chuyển phát tháng 03/2020 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 Kết chuyển chi phí QLDN cuối kỳ 1111 911 1.287.793 11.292.792.420 - Cộng số phát sinh 11.292.792.420 11.292.792.420 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 11.292.792.420 11.292.792.420 - Sổ có 20 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 20 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 4: Sổ TK 642 Ngày tháng năm Giám đốc (K ý, họ tên, đóng dấu) Cơng Ty Cổ Phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế Số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A C B Trang số Số hiệu Số tiền TK đối ứng STT dòng Nợ Có E G Nhật ký chung Diễn giải 31/01/2020 31/01/2020 NH2001/067 31/01/2020 31/01/2020 NH2001/068 r K D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Lãi KKH ngân hàng HDbank Lãi KKH ngân hàng SeABank H 1121 2.495 1121 176.539 29/02/2020 29/02/2020 NH2002/104 Lãi KKH ngân hàng SeABank 1121 41.682 31/03/2020 31/03/2020 NH2003/090 Lãi KKH ngân hàng SeABank 1121 39.946 31/12/2020 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài cuối kỳ 911 NVK2012/200 521.557.298 - Cộng số phát sinh 521.557.298 521.557.298 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 521.557.298 521.557.298 - Sổ có 04 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 04 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 5: Sổ TK 515 Ngày tháng năm Giám đốc ( Ký , h ọ t ên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 635- Chi phí tài Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Ngày Số hiệu A B C 21/02/2020 21/02/2020 12/03/2020 12/03/2020 NH2002/051 NH2145/0/29 Trang số r STT dòng E G K D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khoản tiền lãi vay theo khế ước HD250919/IC Khoản tiền lãi vay theo khế ước HD181019/IC Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 1121 1.541.200 1121 28.966.282 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 Kết chuyển chi phí tài cuối kỳ 911 89.214.110 - Cộng số phát sinh 89.214.110 89.214.110 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 89.214.110 89.214.110 Sổ có 16 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 16 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 6: Sổ TK 635 Ngày tháng năm Giám đốc (K ý, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 711- Thu nhập khác Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Ngày Số hiệu B C 03/01/2020 03/01/2020 NH2001/006 14/02/2020 14/02/2020 NH2002/029 Trang số r STT dòng E G K D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ ĐỖ NGỌC LINH toán phí G19097295/249 (01/01/2020 đến 31/03/2020) + Đặt cọc MONONOFU-STATION CO.,LTD tốn phí G02197084/122/PL01 (01-032020 đến 31-05-2020) Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 1121 48.803 1121 111.405 02/03/2020 02/03/2020 NH2003/004 CÔNG TY CỔ PHẦN FINANCIERE BATTEUR tốn phí G19107322/054 (28-02-2020 đến 27022021) + Đặt cọc Kết chuyển tiền cọc vào thu nhập khác KH khơng tốn hạn HĐ 18/03/2020 18/03/2020 NVK2003/008 G08186914/249 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ VISA Nhất Thiên Travel 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 Kết chuyển thu nhập khác cuối kỳ - Cộng số phát sinh 474.000 344 911 67.779.155 312.839.961 312.839.961 312.839.961 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Sổ có 11 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 11 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) 1121 312.839.961 312.839.961 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 7: Sổ TK 711 Ngày tháng năm Giám đốc (K ý , h ọ tên, đóng dấu) Cơng Ty Cổ Phần Mạng Truyền Thơng Quốc Tế Mẫu số: S03b-DN Số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 811- Chi phí khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Diễn giải Ngày Số hiệu B C Trang số r STT dòng E G K D Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Phạt vi phạm hành chính, truy thu Quyết định xử phạt hành thuế 22/01/2020 22/01/2020 NVK2001/008 số 493/QĐ-CCT ngày 21/01/2020 Thanh tra thuế 2017-2018 Phạt vi phạm hành chính, truy thu Quyết định xử phạt hành thuế 22/01/2020 22/01/2020 NVK2001/008 số 493/QĐ-CCT ngày 21/01/2020 Thanh tra thuế 2017-2018 3334 937.818 3339 470.947 Phạt vi phạm hành chính, truy thu Quyết định xử phạt hành thuế 27/03/2020 27/03/2020 NVK2003/018 số 143873/TB-CCT ngày 14/03/2020 Thanh tra thuế 20172019 CÔNG TY TNHH TRAVEL RECOMMENDS tốn phí 31/03/2020 31/03/2020 NVK2003/022 G19117327/249 (15/03/2020 đến14/06/2020) phần lại 31/03/2020 31/03/2020 NVK2003/047 31/12/2020 31/12/2020 Điều chỉnh chi phí T3/2020 cước Mobifone NVK2012/200 Kết chuyển chi phí khác cuối kỳ - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Sổ có 07 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 07 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kê toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 8: Sổ TK 811 3339 107.981 1311 2.000 331 911 2.877.858 2.877.858 2.877.858 2.877.858 2.877.858 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng Ty Cổ Phần Mạng Truyền Thơng Quốc Tế (Ban1,hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận TP.HCM Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Mẫu số: S03b-DN SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Số Nhật ký Chứng từ hiệu chung Ngày, tháng Tran TK Diễn giải g ghi sổ STT đối Ngày Số hiệu số dòng ứng A B C D E G H - Số dư đầu kỳ r Số tiền Nợ Có K - Số phát sinh kỳ 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến 5113 26.518.823.349 515 521.557.298 632 17.192.169.502 635 89.214.110 642 11.292.792.420 ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 Kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ 31/12/2020 31/12/2020 NVK2012/200 - Cộng số phát sinh 711 811 421 312.839.961 2.877.858 1.223.833.282 28.577.053.890 28.577.053.890 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 9: Sổ TK 911 28.577.053.890 28.577.053.890 (Ký, họ tên ) Ngày Tháng Năm Giám đốc BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B 02 - DN ) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp thuế: Công Ty Cổ phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế Mã số thuế: 0304532542 Hỗ trợ lấy liệu từ năm trước Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Mã Thuyết Chỉ tiêu Năm Năm trước minh số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 26.518.823.349 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 02 0 10 26.518.823.349 11 17.192.169.502 20 9.326.653.847 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - 25 - 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) Người lập biểu: Kế toán trưởng: 21 521.557.298 89.214.110 22 23 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 0 11.292.792.420 (1.533.795.385) 312.839.961 2.877.858 309.962.103 (1.223.833.282) 0 (1.223.833.282) 0 0 0 0 0 0 0 Giám đốc: Ngày ký: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Phụ lục 10: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Giảng viên hướng dẫn: Kết cấu, hình thức trình bày Nội dung báo cáo 2.1 Phướng pháp nghiên cứu 2.2 Thông tin đơn vị thực tập 2.3 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu 2.4 Thực trạng vấn đề nghiên cứu Thái độ sinh viên trình thực tập Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệp Hướng phát triển nghiên cứu đề tài Kết quả: Kon Tum, ngày tháng năm 20 Giảng viên hướng dẫn PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Kết cấu, hình thức trình bày Nội dung báo cáo 2.1 Phướng pháp nghiên cứu 2.2 Thông tin đơn vị thực tập 2.3 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu 2.4 Thực trạng vấn đề nghiên cứu Mức độ đáp ứng mục tiêu thực tập tốt nghiệp Hướng phát triển nghiên cứu đề tài Kết quả: Kon Tum, ngày tháng năm 20 Phản biện PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TẾ Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU CHẤM QUÁ TRÌNH THỰC TẬP NĂM (Dành cho giáo viên hướng dẫn) Họ tên sinh viên: Nguyễn Phước Thịnh MSSV: 17152340301071 Lớp: K11KT Tên chuyên đề: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Mạng Truyền Thông Quốc Tế Họ tên giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Thu Trâm Nội dung đánh giá: STT Nội dung đánh giá Điểm tối đa Báo cáo hàng tuần 30 1.1 1.4 Nộp báo cáo hạn Khối lượng chất lượng công việc thực tập đảm bảo với chuyên ngành đào tạo Cách thức mô tả công việc thực tập hàng tuần chi tiết, rõ ràng Có tinh thần học hỏi, lắng nghe góp ý giáo viên Báo cáo chuyên đề 70 2.1 Nội dung 60 2.2 Hình thức trình bày: đảm bảo theo quy định 10 1.2 1.3 Điểm đánh giá 10 10 Tổng điểm 100 Ghi chú: Xếp loại (theo điểm trung bình cuối cùng): Xuất sắc: 95-100 điểm; Tốt: 85 94 điểm; Khá: 74-84 điểm; Đạt: 50-69 điểm; Không đạt: