CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN

MƠN HỌC KIỂM TỐN CĂN BẢN Mục đích môn học: Giới thiệu cho sinh viên nắm khái niệm, vị trí, vai trị, cần thiết khách quan kiểm toán kinh tế thị trường, chức năng, đối tượng, khách thể, loại kiểm toán, khái niệm sử dụng kiểm tốn, quy trình, chuẩn mực, phương pháp kiểm tốn tổ chức cơng tác kiểm tốn u cầu mơn học Sinh viên phải có tài liệu, phải đọc tài liệu trước đến lớp nghe giảng, tham gia thảo luận tổ, nhóm Tài liệu học tập mơn học là: Giáo trình kiểm tốn Học Viện Tài Chính, chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, tập kiểm toán Phương pháp học tập: Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng, Thảo luận ChƯƠNG kh¸i qu¸t CHUNG VỀ kiĨm TỐN Kết cấu chương 1.1 Khái niệm mục đích kiểm tốn 1.2 Lịch sử hình thành phát triển kiểm tốn 1.3 Vai trị tác dụng kiểm tốn kinh tế thị trường 1.4 Sự cần thiết khách quan kiểm toán kinh tế thị trường 1.5 Tính kinh tế kiểm tốn 1.6 Chức kiểm toán 1.7 Đối tượng, khách thể phạm vi kiểm toán 1.8 Chuẩn mực kiểm toán 1.1 Khái niệm kiểm tốn • Định nghĩa chung kiểm toán Các chuyên gia độc lập Thu thập đánh giá chứng Các thơng tin cần kiểm tốn So sánh Các chuẩn mực thiết lập Báo cáo kết Các chuyên gia độc lập: Độc lập khía cạnh (Hai nội dung): + Độc lập chuyên môn (Độc lập tư tưởng) + Độc lập với khách thể kiểm toán (Độc lập với đơn vị kiểm tốn): ĐỘC LẬP VỀ HÌNH THỨC - Độc lập kinh tế, và: - Độc lập tình cảm Các chuyên gia Độc lập phải đảm bảo yêu cầu sau: • Về trình độ lực,kinh nghiệm ( hay khẳ kỹ kiểm tốn viên): • Về tính Độc lập • Về đạo đức kiểm tốn viên • Về tuân thủ pháp luật • Về tuân thủ nguyên tắc bí mật • Về tn thủ Chuẩn mực chuyên môn Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên Thứ hai: Thu thập đánh giá chứng Thứ ba: Các thơng tin định lượng Đơn vị cụ thể (Thông tin cần kiểm toán) Thứ tư: Một Đơn vị cụ thể Thứ năm: Các Chuẩn mực thiết lập Thứ sáu: Báo cáo kết 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TỐN - Kiểm tốn phát triển từ đơn giản đến phức tạp; từ kiểm tốn báo cáo tài đến kiểm tốn tn thủ đến kiểm toán hoạt động - Phương pháp kiểm toán từ kiểm tra số liệu đến kiểm tra dựa vào hệ thống kiểm soát nội - Kiểm tốn từ kiểm tốn tồn diện đến kiểm toán chọn mẫu - Bằng chứng chứng minh thu từ chứng từ đến chứng từ - Chức kiểm toán từ chủ yếu kiểm tra xác nhận đến tập trung vào tư vấn trình bày ý kiến tương lai 1.3 Vai trị, tác dụng kiểm tốn kinh tế thị trường - Kiểm toán tạo niềm tin cho người quan tâm - Kiểm tốn góp phần hướng dẫn nghiệp vụ, củng cố ổn định hoạt động tài chính, kế tốn nói riêng hoạt động đơn vị nói chung - Kiểm tốn góp phần nâng cao 1.4 SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CỦA KIỂM TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG: Xã hội phát triển, thông tin cung cấp thị trường ngày nhiều, phức tạp đầy rủi ro vì: - Khối lượng thông tin cung cấp thị trường ngày nhiều, tính chất thơng tin ngày phức tạp - Người cung cấp thông tin muốn đem lại lợi ích cho thân họ - Khả thơng đồng để điều chỉnh thơng tin ln có lợi cho người cung cấp thông tin Muốn ta phải: Người sử dụng thông tin tự kiếm thông tin tin cậy để khai thác sử dụng Cam kết với người cung cấp thông tin để san sẻ rủi ro Chỉ sử dụng thông tin kiểm tốn 1.5 Tính kinh tế kiểm tốn 1.6 CHỨC NĂNG CỦA KIỂM TỐN Kiểm tốn có 02 chức 1.6.1 CHỨC NĂNG KIỂM TRA XÁC NHẬN (HAY XÁC MINH) 1.6.2 CHỨC NĂNG TƯ VẤN (HAY TRèNH BY í KIN) 1.7 đối tợng, khách thể V PHM VI kiểm toán 1.7.1.I TNG KIM TON ã BO CÁO TÀI CHÍNH (Sổ kế tốn, chứng từ, hố đơn) • THỰC TRẠNG TÀI SẢN VÀ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG DOANH NGHIỆP • THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ TRONG DOANH NGHIỆP • THỰC TRẠNG VIỆC CHẤP HÀNH LUẬT PHÁP, CHÍNH SÁCH , CHẾ ĐỘ VÀ NHỮNG QUI ĐỊNH • TÍNH HIỆU LỰC, HIỆU QUẢ VÀ TÍNH KINH TẾ CỦA HOẠT ĐỘNG 1.7.2 KHÁCH THỂ KIỂM TỐN • KHÁCH THỂ CỦA KIỂM TỐN NỘI BỘ • KHÁCH THỂ CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC • KHÁCH THỂ CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 1.7.3 PHẠM VI KiỂM TỐN 1.8 CHUẨN MỰC KIỂM TỐN • KHÁI NIỆM • MỐI QUAN HỆ GIỮA CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN QUỐC TẾ VỚI CHUẨN MỰC KIỂM TỐN QUỐC GIA • NỘI DUNG,CẤU TRÚC VÀ HÌNH THỨC PHÁP LÝ CỦA HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN NỘI DUNG HỆ THỐNG CHUẨN MỰC GỒM 02 PHẦN: CHUẨN MỰC CHUYÊN MÔN CHUẨN MỰC ĐẠO ĐỨC CẤU TRÚC CỦA CHUẨN MỰC GỒM 02 PHẦN: QUI ĐỊNH CHUNG NỘI DUNG CHUẨN MỰC nGOÀI RA, MỘT SỐ CHUẨN MỰC NGHIỆP VỤ THƯỜNG CÓ PHẦN PHỤ LỤC KÈM THEO ĐỂ HƯỚNG DẪN NGHIỆP VỤ MỘT CÁCH CỤ THỂ ... tạp; từ kiểm tốn báo cáo tài đến kiểm toán tuân thủ đến kiểm toán hoạt động - Phương pháp kiểm toán từ kiểm tra số liệu đến kiểm tra dựa vào hệ thống kiểm soát nội - Kiểm toán từ kiểm toán tồn... chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, tập kiểm toán Phương pháp học tập: Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng, Thảo luận ChƯƠNG kh¸i qu¸t CHUNG VỀ kiĨm TOÁN Kết cấu chương 1.1 Khái niệm mục đích kiểm tốn... khẳ kỹ kiểm toán viên): • Về tính Độc lập • Về đạo đức kiểm tốn viên • Về tn thủ pháp luật • Về tn thủ ngun tắc bí mật • Về tn thủ Chuẩn mực chuyên môn Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên