Khái quát chung về kiểm toán nội bộ

1 Vị trí môn học: Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán 2 Mục đích: Cung cấp cho người học kiến thức lí luận cơ bản về KTNB Giúp cho người học có khả năng tổ chức và thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ trong DN

Ebook.VCU - www.ebookvcu.com Môn Kiểm toán nội bộ Đối tượng: Đại học Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Giới thiệu môn học 1 Vị trí môn học: - Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành - Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán 2 Mục đích: - Cung cấp cho người học kiến thức lí luận cơ bản về KTNB - Giúp cho người học có khả năng tổ chức và thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ trong DN Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Tài liệu nghiên cứu, tham khảo  KiÓm to¸n néi bé hiÖn ®¹i  ChuÈn mùc kiÓm to¸n cã liªn quan  Gi¸o tr×nh kiÓm to¸n néi bé cña c¸c tr­êng §¹i häc Khèi Kinh tÕ. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Tổng quan  Chuyên đề 1: Những vấn đề cơ bản của KTNB  Chuyên đề 2: Tổ chức kiểm toán nội bộ  Chuyên đề 3: Hoạt động kiểm soát của KTNB Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Chuyên đề 1: Những vấn đề cơ bản của KTNB  1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ  1.2 Kiểm toán viên nội bộ – Tiêu chuẩn, trách nhiệm và quyền hạn Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ  1.1.1 Mục đích của kiểm toán nội bộ  1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của KTNB  1.1.3 Các loại kiểm soát và các thủ tục kiểm soát nội bộ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1.1 Mục đích của kiểm toán nội bộ  Phòng Kế toán Phòng Kiểm toán Cung cấp Ttin Kiểm soát chất lượng thông tin Báo cáo tài chính Người sử dụng (DN, cổ đông) Báo cáo quản trị Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1.1 Muc ich cua kiờm toan nụi bụ - Xem xét sự trung thực và độ tin cậy của các thông tin tài chính và hoạt động, phương pháp ghi chép và báo cáo các thông tin này. - Xem xét hệ thống có được thiết lập phù hợp với các chính sách, kế hoạch và quy định của đơn vị cũng như của Nhà nước. Xác định trong thực tế cỏc chớnh sỏch t ra được tuân thủ nh th n o. KTNB có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá thường xuyên để đưa ra kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán và HTKSNB. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1.1 Muc ich cua kiờm toan nụi bụ - Xem xét phương thức bảo vệ tài sản và kiểm tra sự tồn taị của các tài sản. - Xem xét các hoạt động và chương trình có đáp ứng c các mục tiêu đã đề ra không. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của KTNB  1.1.2.1 Chức năng của KTNB - Chức năng cơ bản của KTNB là kiểm tra, xác nhận và đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động trong DN (Thực hiện kiểm toán hoạt động) + Tính kinh tế: Sự tiết kiệm các nguồn lực vật chất (HH,VH, nhân lực vật lực, tiền vốn…) + Tính hiệu lực: Xem xét các mục tiêu, nhiệm vụ, kế hoạch đặt ra được thực hiện như thế nào + Tính hiệu quả: Xem xét mối quan hệ giữa kết quả đạt được với chi phí bỏ ra (Chỉ tiêu lợi nhuận)  - Ngoài ra, KTNB còn thực hiện chức năng kiểm toán tuân thủ và kiểm toán BCTC, BCQT [...]... Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.3.2 Các loại thủ tục kiểm soát * Kiểm soát bù đắp: Là khái niệm về sự bù đắp một yếu kém về một thủ tục kiểm soát này bằng một thủ tục kiểm soát khác Thí dụ, đơn vị không thiết kế các thủ tục kiểm soát về giao nhận vật tư trong nội bộ phân xưởng, nhưng thay vào đó là sự kiểm tra chặt chẽ việc nhập xuất của phân xưởng Cơ sở của việc sử dụng kiểm soát bù đắp là quan hệ giữa chi phí... thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phòng ngừa * Kiểm soát phát hiện * Kiểm soát bù đắp Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.3.2 Các loại thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phòng ngừa: Là các thủ tục kiểm soát được thiết kế để ngăn chặn các sai phạm hoặc điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát phòng ngừa thư ờng được tiến hành trước khi nghiệp vụ xảy ra, thí dụ thủ tục song ký đối với một số nghiệp vụ quan trọng Kiểm soát... việc hàng ngày của nhân viên theo chức năng của họ; phân chia trách nhiệm, giám sát, kiểm tra tính hợp lý, sự đầy đủ, sự chính xác Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.3.2 Các loại thủ tục kiểm soát * Kiểm soát phát hiện: là các thủ tục kiểm soát được thiết kế nhằm phát hiện các sai phạm hoặc các điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát phát hiện thường thực hiện sau khi nghiệp vụ đã xảy ra, thí dụ tiến hành đối... loại thủ tục kiểm soát Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.3.1 Cac loai kiờm soat nụi bụ a Kim soỏt hng dn: b Kim soỏt Cú Khụng c Kim soỏt sau hnh ng Ebook.VCU - www.ebookv 1.1.3.1 Cac loai kiờm soat nụi bụ a Kim soỏt hng dn: Mt loi kim soỏt tiờu biu l thụng qua nh dng nhng s kin giỳp chỳng ta cú hnh ng trung gian gúp phn t nhng mc tiờu ln hn Nhng vic trung gian ú rt rừ rng hoc rt rng nhng c im chung l nú . mạng kiểm soát. Đó chính là hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ  - Hệ thống kiểm. tổ chức.  - Kiểm toán nội bộ ra đời xuất phát từ yêu cầu của quá trình quản lí Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 1.1Bản chất của kiểm toán nội bộ  Một quy