Tăng cường kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần kỹ nghệ gỗ tiến đạt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ THU TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ •• TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ GỖ TIẾN ĐẠT ••• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN Bình Định - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO LÊ THỊ THU TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ •• TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ GỖ TIẾN ĐẠT ••• Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60340301 Người hướng dẫn: GS TS TRƯƠNG BÁ THANH Bình Định - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Lê Thị Thu MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ 1.2.1 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) STT Viết tắt Nguyên văn AICPA American Institute of Certified Public Accountants: Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission: Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận lập báo cáo tài International Federation of Accountants: Liên đồn kế IFAC tốn quốc tế INTOSAI Tổ chức Quốc tế quan kiểm toán tối cao KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị QĐPX Quản đốc phân xưởng Số hiệu Tên bảng bảng Trang Kết kinh doanh Công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến 2.1 2.2 Đạt từ năm 2014 - 2016 Tổng hợp kết khảo sát trung thực giá trị đạo đức 41 43 Tổng hợp kết khảo sát Triết lý quản lý phong cách 2.3 điều hành 46 Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền 2.4 hạn, trách nhiệm 48 Tổng hợp kết khảo sát Chính sách nhân lực 2.5 nhân viên 50 2.6 2.7 Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro 53 Tổng hợp kết khảo sát Hoạt động kiểm soát 55 2.8 2.9 Tổng hợp kết khảo sát Thông tin truyền thông 57 Tổng hợp kết khảo sát Giám sát 3.1 Bộ quy tắc ứng xử đạo đức nghề nghiệp Cơng ty 60 71 3.2 Quy định hình thức xử lý hành vi vi phạm Công ty 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty 29 2.2 2.3 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty 33 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 37 2.4 Sơ đồ Trình tự xử lý số liệu máy vi tính 2.5 Sơ đồ Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 39 40 8 ' ' MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Một thực trạng phổ biến phương pháp quản lý nhiều cơng ty cịn lỏng lẻo, công ty nhỏ quản lý theo kiểu gia đình, cịn cơng ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra đầy đủ Cả hai mơ hình dựa tin tưởng cá nhân thiếu quy chế thông tin kiểm tra chéo phận để phòng ngừa gian lận Tăng cường thiết lập hệ thống kiểm sốt nội xác lập chế giám sát mà bạn khơng quản lý lịng tin, mà quy định rõ ràng để giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh sai sót vơ tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm, bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp, đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài chính, đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy công ty quy định luật pháp, đảm bảo sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt ra, bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ Trong giai đoạn doanh nghiệp nước phải cạnh tranh khốc liệt để tồn phát triển Do đó, tăng cường kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt có ý nghĩa sống cịn giai đoạn Vì vậy, việc chọn đề tài: “Tăng cường kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt” thiết thực Việc nghiên cứu mặt mạnh mặt cịn hạn chế, từ đưa giải pháp nhằm tăng cường hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty nhằm giảm thiểu rủi ro, sai sót xảy Tổng quan đề tài nghiên u Về lý luận, tác giả nghiên cứu giáo trình kiểm sốt nội Bộ mơn kế tốn - kiểm toán trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh biên soạn, giáo trình trình bày loại gian lận biện pháp phòng ngừa, nội dung hệ thống kiể m soát nội theo khn mẫu COSO kiểm sốt nội số chu trình nghiệp vụ hay tài sản chủ yếu số giáo trình tài liệu khác Từ tác giả liên hệ với đặc thù Công ty để vận dụng lý luận KSNB cho phù hợp Những năm gần có nhiều đề tài nghiên cứu KSNB số có đề tài như: Tác giả Hoàng Thị Thanh Thùy (2010) “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty tài cổ phần dầu khí Việt Nam” - Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng Trên sở đánh giá thực tế hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty tài cổ phần dầu khí Việt Nam, ưu nhược điểm hệ thống mơi trường kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt hệ thống thơng tin Qua đó, tác giả đưa số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty tài cổ phần dầu khí Việt Nam tảng có sẵn, nhằm đảm bảo Tổng cơng ty hoạt động hiệu quả, an toàn đạt mục tiêu đề Tác giả Nguyễn Thị Bích Trâm (2013), “Tăng cường kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cổ phần Petec Bình Định ” - luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng đề tài chương tác giả nêu lý luận chung hệ thống kiểm soát nội bộ, phần thực trạng tác giả nêu công tác kiểm soát nội bán hàng thu tiền có đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty Qua chương tác giả nêu cần thiết phải tăng cường hệ thống kiểm soát nội đưa số giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên giải pháp chưa bám sát thực trạng công ty để có giải pháp thiết thực Tác giả Nguyễn Thị Hải (2014), “Tăng cường kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Cổ phần Dệt may Hòa Khánh Đà Nẵng” - luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng Trong nghiên cứu phần sở lý luận tác giả nêu tổng quan kiểm soát nội kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Vào 10 ' ' phần thực trạng tác giả nêu mơi trường kiểm sốt, hệ thống thơng tin kế tốn, quy trình kiể m sốt thực tế có đánh giá kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Ở phần hoàn thiện tác giả đưa giải pháp hoàn thiện sát với thực trạng công ty Nhưng chưa thể đưa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội công ty Dệt may địa bàn thành phố Đà Nẵng PGS.TS Hồng Tùng (2013), “Kiểm sốt nội hoạt động công nghệ thông tin doanh nghiệp” - báo đăng tạp chí kế tốn kiểm tốn, số 07/2013 Theo tác giả đề cập đến phương thức quản lý hữu hiệu để kiểm sốt điều hành, sở ứng dụng vào điều kiện cụ thể đơn vị PGS.TS kiểm Ngơ Hàhàng sốt Tấn, nội TS Đường ngân Nguyễn hàng Hưng th (2016) ương mại “Đánh Việt giá Nam” thực -của trạng báo hệ đăng đánh giá tính tạp chí hữu kế hiệu tốn, kiểm toán, yếu số 04/2016 thống Theo kiểm tác sốt giả nội giá ngân ưu nhược điểm thương mại hệ Việt thống Nam kiểm Thơng sốt qua nội việc phân ngân tích, hàng đánh thương thống nhằm mại để đem đưa lại khả giải kiểm pháp soát khắc tối phục ưuhệ nhược ngân điểm hàng thương hệ mại Việt Nam không giám sát hệ thống tự động tính hiệu dần dần, khơng cịn hữu hiệu việc kiểm sốt Giám sát thực nhằm đảm bảo cho kiểm soát nội Công ty hoạt động liên tục mang tính hiệu Khi giám sát thiết kế vận hành phù hợp tương thích mang lại cho Cơng ty nhiều lợi ích Vì vậy, lãnh đạo Công ty nên đặt vấn đề giám sát lên vị trí quan trọng sau thời gian giám sát mang lại cho Công ty suất hiệu lực hẳn với chi phí khác giảm đáng kể vấn đề xác định đắn thực thay đổi cách lúc Một giám sát chặt chẽ tạo nên thơng tin xác đáng tin cậy lãnh đạo đơn vị đưa định xác, lập báo cáo tài phù hợp kịp thời, cung cấp báo cáo định kỳ điều tạo nhiều lợi cho Công ty để đưa Công ty phát triển vững mạnh mặt để sẵn sàng cạnh tranh thị trường nước nước 3.3 Một số kiến nghị tăng cường hệ thống kiểm soát nội Ị T.7"*A ĩ 1• _ ?• A J Kiến nghị với cấp Việc tăng cường hệ thống kiểm soát nội biện pháp quan trọng chúng giúp ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu nhằm giúp tổ chức đạt mục tiêu Vì vậy, ban lãnh đạo Cơng ty cần phải lấy nhiệm vụ nghiên cứu xây dựng tăng cường hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu cho đơn vị trách nhiệm phải tâm thực quản lý điều hành cơng ty Rà sốt sửa đổi, bổ sung, hồn thiện quy trình nghiệp vụ để Cơng ty chủ động việc giải tình phát sinh Nâng cao lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức, hồn chỉnh mơ hình quản lý động, hiệu để đáp ứng kịp thời xu thị trường ngày khốc liệt Điều hành cần thiết kế theo nguyên tắc trách nhiệm gắn liền với quyền hạn Các chế độ quy chế cần phải xây dựng sở luật định, tránh tình trạng áp đặt theo lối bảo thủ cục Công ty nên tạo mơi trường kiểm sốt tốt trọng đến tình trung thực giá trị đạo đức mà hiệu thông qua việc làm gương trưởng phận, ban giám đốc để tác động đến ý thức kiểm soát cho nhân viên làm tảng cho phận khác hệ thống kiểm soát nội hiệu Lãnh đạo phải hiểu rõ ảnh hưởng trung thực, giá trị đạo đức yếu tố khác mơi trường kiểm sốt đến tồn hệ thống Ban lãnh đạo Cơng ty phải tích cực học tập trang bị kiến thức kiểm soát nội kiến thức quản lý tài tổ chức đưa nhân viên đào tạo sở có uy tín nước nước ngồi để họ thực cơng việc theo quy trình kiểm sốt thiết lập Kiến nghị quan Nhà nước Nhà nước cần hoàn thiện sở pháp lý cho hệ thống kiểm sốt nội bộ, cần có thống nội dung kiểm soát nội văn Nhà nước để tránh nhận thức không đầy đủ chức hệ thống Nhà nước cần tạo điều kiện cho viện nghiên cứu, ban ngành khuyến khích họ có nghiên cứu sâu kiểm sốt nội bộ, từ đưa hướng dẫn, quy định, cách thức thực việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội phù hợp với điều kiện Việt Nam, đặc thù cho ngành nghề kinh doanh quy mô doanh nghiệp Được mong góp phần giúp cho doanh nghiệp nước ta nhanh chóng dễ dàng tiếp cận với phát triển giới hệ thống kiểm sốt để điều hành, quản lý tạo lập tư nhạy bén, chủ động trước biến động điều kiện kinh doanh Từ giúp doanh nghiệp nước cạnh tranh với doanh nghiệp nước KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 3, tác giả đưa quan điểm chung làm để xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt là: Quan điểm kế thừa, Quan điểm tính đồng bộ, Quan điểm phù hợp, Quan điểm ổn định hiệu Căn quan điểm nói tác giả đưa số biện pháp để tăng cường hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Các nhóm giải pháp tập trung vào nội dung mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát Như vậy, chương giải tồn hạn chế kiểm sốt nội chương Nhìn chung giải pháp đưa phù hợp góp phần giúp cơng tác quản lý kiểm sốt Cơng ty đạt hiệu cao thời gian đến KẾT LUẬN CHUNG Trong trình phát triển nhanh mạnh kinh tế nay, hầu hết doanh nghiệp mong muốn vượt qua cạnh tranh hướng đến việc đạt tăng trưởng định sản xuất kinh doanh Với bối cảnh kinh tế mở có nhiều biến cố hội từ khách quan đến chủ quan tác động vấn đề kiểm sốt tất hoạt động doanh nghiệp xem yếu tố then chốt định thành bại doanh nghiệp Hoạt động kiểm sốt nội có bề dày lịch sử, gắn với hoạt động có tổ chức, tự giác người Do vậy, công ty doanh nghiệp phải thiết lập tổ chức hoạt động kiểm soát nội để bảo vệ, bảo đảm thực thi pháp luật nâng cao hiệu hoạt động Theo chuẩn mực Quốc tế ứng dụng số quốc gia tiên tiến giới hệ thống kiểm sốt nội nói chung lý thuyết COSO năm 1992 cập nhật 2013 Luận văn dựa vào lý thuyết để hệ thống hóa lý luận thực tiễn Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt Tuy nhiên, Công ty cịn nhiều hạn chế Do đó, luận văn nghiên cứu, phân tích lý luận thực tiễn giải nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận kiểm sốt nội doanh nghiệp Thứ hai: Mô tả phân tích thực trạng kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm soát nội đơn vị Thứ ba: Trên sở đánh giá thực trạng kiểm soát nội kết hợp với lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ, luận văn đưa số giải pháp nhằm tăng cường hệ thống kiểm soát nội đơn vị như: Hồn thiện mơi trường kiểm sốt, hồn thiện đánh giả rủi ro, hồn thiện hoạt động kiểm sốt, hồn thiện thơng tin truyền thơng, hồn thiện hoạt động giám sát Nhìn chung luận văn thực mục tiêu ban đầu Tuy nhiên, luận văn dừng lại hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty chưa sâu nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội tất doanh nghiệp chế biến gỗ địa bàn tỉnh Bình Định Mặc dù có nhiều cố gắng q trình thực luận văn giải pháp rút từ nghiên cứu lý luận, điều kiện phát triển không ngừng thực tế ln có thay đổi, cịn nhiều vấn đề tiếp tục nghiên cứu để hoàn thiện Trong suốt trình nghiên cứu, tác giả xin trân trọng cảm ơn Thầy GS.TS Trương Bá Thanh, Ban lãnh đạo, Các phịng ban Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt tạo điều kiện hoàn thành luận văn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• [1] Bộ tài (2001), Chuẩn mực kiểm toán việt nam số 400 - đánh giá rủi ro kiểm sốt nội [2] Bộ mơn kiểm toán, khoa kế toán - kiểm toán, Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2010), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đơng, TPHCM [3] Nguyễn Thị Hải (2014), Tăng cường kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty Cổ phần Dệt may Hòa Khánh Đà Nẵng, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng [4] Nguyễn Quang Quynh (2009), Giáo trình kiểm tốn hoạt động, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [5] PGS.TS Ngô Hà Tấn, TS Đường Nguyễn Hưng (2016), Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam, báo đăng tạp chí kế tốn, kiểm tốn, số 04/2016 [6] PGS.TS Hồng Tùng (2013), Kiểm sốt nội hoạt động công nghệ thông tin doanh nghiệp, báo đăng tạp chí kế tốn kiểm tốn, số 07/2013 [7] Hồng Thị Thanh Thùy (2010), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty tài cổ phần dầu khí Việt Nam, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng [8] Nguyễn Thị Bích Trâm (2013), Tăng cường kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ phần Petec Bình Định, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng TIẾNG ANH [9] Committee of Sponsoring Organizations (COSO) (1992), Internal Control: Integrated Framework [10] Committee of Sponsoring Organizations (COSO) (2013), Guidance on COSO Website IFAC (2012), Evaluating and Improving Internal Control in Organizations, Journal of Accounting International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ GỖ TIẾN ĐẠT Họ tên người trả lời bảng câu hỏi: Chức vụ: Số điện thoại liên lạc: Kính chào Q Anh, Chị! Tơi tên là: Lê Thị Thu; Hiện thực nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt để giải pháp hồn thiện Vì vậy, mong Q Anh, Chị dành chút thời gian trả lời câu hỏi bảng khảo sát Thông tin trung thực mà Quý Anh, Chị cung cấp có giá trị nghiên cứu tơi Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu Quý Anh, Chị vào bảng khảo sát Mọi thông tin cá nhân Quý Anh, Chị cung cấp bảo mật tuyệt đối Câu hỏi I Sự r trung thực giá trị đạo đức Cơng ty có tạo dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp nhằm nâng cao liêm giá trị đạo đức nhân viên không? Công ty có ban hành quy định cụ thể vấn đề có liên quan đến đạo đức nghề nghiệp? Cơng ty có xử lý vi phạm đạo đức nghề nghiệp (gian lận, giấu giếm sai sót, khơng thực theo quy trình ) theo quy định Cơng ty khơng? Cơng ty có ban hành dạng văn quy Kết trả lời Có Khơng định cụ thể phịng ngừa ban lãnh đạo nhân viên lâm vào tình xung đột lợi ích, kể quy định xử phạt thích hợp phát sinh hành vi vi phạm không? Công ty có truyền đạt hướng dẫn cụ thể yêu cầu đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích không? Hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo cấp quản lý Cơng ty có hành vi ứng xử, tư cách đạo đức gương mẫu hiệu cơng việc cao để gương cho nhân viên noi theo hay không? Triết lý quản lý phong cách điều hành Hội đồng quản trị, Ban giám đốc Cơng ty có thận trọng định liên quan đến hoạt động đơn vị hay không? Hội đồng quản trị, Ban giám đốc cấp quản lý phong cách điều hành rõ ràng khơng? Cơng ty có văn bản, sơ đồ cụ thể hoạt động quản lý tổng thể không? Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, cấp quản lý có minh bạch, rõ ràng công tác quản lý, điều hành hoạt động đơn vị không? Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, cấp quản lý có thái độ hành động đắn việc áp dụng quy định, sách Nhà nước hoạt động đơn vị không? Cơ cấu tổ chức, phân chia quyền hạn, trách nhiệm Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ Cơng ty độ phức tạp nghiệp vụ không? Công ty có sơ đồ tổ chức, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng nhân viên không? Cơ cấu tổ chức Cơng ty có tạo nên chồng chéo cơng việc khơng? Cơ cấu tổ chức có đảm bảo cho thủ tục kiểm soát phát huy hiệu hay không? Việc phân chia trách nhiệm, quyền hạn phận, phịng ban có quy định cụ thể văn không? Quyền hạn phịng ban có bị trùng lặp khơng? Nhân viên Cơng ty có hiểu rõ quan trọng phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm sốt nội khơng? Cơng ty ban hành văn quy định rõ ràng có quyền uỷ quyền phê duyệt toàn hay số quy trình nghiệp vụ khơng? Chính sách nhân lực nhân viên Khi tuyển dụng, Công ty có trọng đến việc xem xét đạo đức lực không? Khi tuyển dụng nhân viên mới, Cơng ty có sách, thủ tục để phát triển đội ngũ nhân viên không? Cách thức tuyển dụng nhân viên Cơng ty có đảm bảo người việc không? Công ty triển khai bảng mô tả công việc quy định rõ yêu cầu kiến thức chất lượng nhân cho vị trí đơn vị hay khơng? Cơng ty có thường xun cử nhân viên tham gia khóa đào tạo để nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ hay khơng? Các nhân viên có nhận thức rõ trách nhiệm công việc, biện pháp xử lý (nhắc nhở, cảnh báo, kỷ luật, sa thải ) vi phạm điều lệ, khơng tn thủ quy trình nghiệp vụ hay khơng? Đơn vị có xây dựng thi hành quy chế khen thưởng kỷ luật rõ ràng hay không? Khi phân công công việc, Ban giám đốc cấp quản lý có dựa kỹ năng, kiến thức, mạnh nhân viên hay không? Công ty có thường xuyên luân chuyển cán phận với hay khơng? 10 Có nhân viên đào tạo đầy đủ sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng hay khơng? 11 Khi nhân viên nghỉ phép, có ủy quyền, bàn giao văn để đảm bảo công việc hồn thành hay khơng? II Đánh giá rủi ro - Cơng ty có xây dựng mục tiêu tồn đơn vị không? - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch kế hoạch giai đoạn năm, 10 năm ) - Mục tiêu hàng năm Cơng ty có xây dựng mục tiêu cho phận không? Công ty có thường xun nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động khơng? Cơng ty có tiến hành phân tích, đánh giá rủi ro xảy ảnh hưởng đến mục tiêu chung đơn vị khơng? Cơng ty có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại rủi ro? III Hoạt động kiểm sốt Cơng ty có quy định bảo vệ sử dụng tài sản, công cụ dụng cụ vật tư không? Cơng ty có quy chế chi tiêu nội khơng? Cơng ty định kỳ có sơ kết báo cáo mức độ hồn thành kế hoạch giao khơng? Định kỳ Cơng ty có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách không? Khi phân cơng cơng việc cho nhân viên Cơng ty có quy định tách biệt xét duyệt bảo quản tài sản, chức kế toán bảo quản tài sản, chức xét duyệt kế tốn khơng? IV Thơng tin truyền thơng Cơng ty có cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ khơng? Các nhân viên có thu thập thơng tin từ đối tượng bên ngồi cơng ty khơng? Các nhân viên Cơng ty có biết mục tiêu cơng việc mà đảm nhận phương thức để đạt mục tiêu khơng? Nhân viên có biết kết cơng việc ảnh hưởng đến cơng việc người khác không? Khi phát sai phạm đồng nghiệp Cơng ty nhân viên có báo lên cấp không? Nếu nhận thư nặc danh Cơng ty có điều tra tìm ngun nhân khơng? Thơng tin phịng ban có cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời khơng? Cơng ty có có xây dựng kênh thơng tin hai chiều nhà quản lý cấp cao với nhân viên để truyền đạt thơng điệp khuyến khích người báo cáo cho cấp điều nghi ngờ hành vi bất thường mà họ phát không? V Giám sát Tất nhân viên có định kỳ báo cáo việc hồn thành nhiệm vụ khơng? Nhân viên có rà sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến không? Công ty có tổ chức họp giao ban định kỳ khơng? Cơng ty có phận kiểm tốn nội không? Các công việc hàng ngày nhân viên Cơng ty có phải báo cáo khơng? Tại Cơng ty người quản lý phận có yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý số liệu liên quan báo cáo tài liên quan đến phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm sai sót có hay khơng? PHỤ LỤC DANH SÁCH NHỮNG NGƯỜI TRẢ LỜI BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ/ĐƠN VỊ CÔNG TÁC Đỗ Xuân Lập Chủ tịch HĐQT kiêm tổng giám đốc Phan Thị Thu Dung Kế toán trưởng Trần Thị Hiển Hội đồng thành viên Đỗ Thị Xuân Hội đồng thành viên Đỗ Thị Phương Hội đồng thành viên Nguyễn Thị Ngọc Bích Phịng kế tốn Trần Thị Bích Diệp Phịng kế tốn Trần Khải Minh Phịng kế tốn Trình Văn Hoan Phịng kế hoạch kinh doanh 10 Lương Văn Hai Phòng kế hoạch kinh doanh 11 Nguyễn Văn Đức Phòng vật tư 12 Nguyễn Tấn Lực Phòng vật tư 13 Nguyễn Văn Mến Phòng xuất 14 Phạm Đình Ân Phịng xuất 15 Vũ Quang Vinh Phịng Hành nhân 16 Dương Quốc Hiệu Phịng Hành nhân 17 Lê Thanh Tùng Phịng Hành nhân 18 Lê Anh Dũng Phịng kỹ thuật 19 Đỗ Đình Tây Phịng kỹ thuật 20 Phạm Quang Vỹ Phòng kỹ thuật ... trạng kiểm soát nội công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát nội công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ '... triển Do đó, tăng cường kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt có ý nghĩa sống cịn giai đoạn Vì vậy, việc chọn đề tài: ? ?Tăng cường kiểm soát nội Công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt? ?? thiết... nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt Đề xuất giải pháp để tăng cường kiểm soát nội công ty Cổ phần Kỹ nghệ gỗ Tiến Đạt Đối tượng phạm vi nghiên cứu