Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh bình định

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TỐN NGUYỄN THỊ KIM NGUYỆT •• LUẬN VĂN THẠC SĨ •• TÊN ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM V A V SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Khóa: 21 Người hướng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Bình Định, năm 2020 X V A A V MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Theo báo cáo COSO 1 Theo Basel 33 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại theo quy định Basel theo hướng quản trị rủi ro .37 1.2.1 Môi trường kiểm soát 38 1.2.2 Thiết lập mục tiêu .38 1.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 38 1.2.4 Đánh giá rủi ro 38 1.2.5 Phản ứng với rủi ro .39 1.2.6 Hoạt động kiểm soát 40 1.2.7 Thông tin truyền thông 41 1.2.8 Giám sát .41 1.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến kiểm soát nội 41 1.3.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 41 1.3.2 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 42 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 57 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng tình hình hoạt động ngân hàng thời gian qua 57 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định .57 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 58 2.2 Thực trạng kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 60 2.2.1 Mơ tả q trình khảo sát .64 2.2.2 Kết khảo sát 64 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 93 2.3.1 Kết đạt 93 2.3.2 Hạn chế hoạt động kiểm sốt MB chi nhánh Bình Định 96 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 100 3.1 Quan điểm hoàn thiện 100 3.2 Các giải pháp hoàn thiện .100 3.2.1 Hoàn thiện môi trường quản lý 100 3.2.2 Hoàn thiện việc nhận diện kiện tiềm tàng 102 3.2.3 Hoàn thiện chất lượng đánh giá rủi ro hoạt động ngân hàng 03 3.2.4 Hồn hoạt động kiểm sốt 104 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 105 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động giám sát 106 3.3 Một số kiến nghị 107 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước 107 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 107 KẾT LUẬN CHƯƠNG 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tổng hợp triết lý Ban lãnh đạo MB chi nhánh Bình Định rủi ro .65 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp sách nhân MB Chi nhánh Bình Định 63 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp sách nhân MB Chi nhánh Bình Định 68 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp nhiệm vụ Phịng tín dụng MB chi nhánh Bình Định 71 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp mục tiêu MB 73 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp nhận dạng kiện tiềm tàng tạiMB chi Bình Định 74 Bảng 2.7 Bảng tổng hợp đánh giá rủi ro MB chi nhánh Bình Định 75 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp cách thức phản ứng với rủi ro MB chi nhánh Bình Định 79 Bảng 2.9 Bảng tổng hợp hoạt động kiểm soát MB chi nhánh Bình Định 79 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Kim Nguyệt LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Võ Văn Nhị trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả q trình nghiên cứu hồn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Bình Định nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Kim Nguyệt DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CVTV : Chuyên viên tư vấn CNTT : Công nghệ thơng tin KSNB : Kiểm sốt nội KHCN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghiệp GDV : Giao dịch viên MB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTV : Hội đồng thành viên TGĐ : Tổng giám đốc NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại QTRR : Quản trị rủi ro TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TSĐB : Tài sản đảm bảo IC : Chuyên viên tư vấn Bảo hiểm Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu hệ thống KSNB ngân hàng thương mại cổ phần Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Ngân hàng TMCP Quân Đội + Thời gian: liệu thu thập năm 2017 đến năm 2020 + Nội dung: hệ thống KSNB nghiên cứu qua thành phần (nội dung) theo Basel II gồm: Mơi trường kiểm sốt; Thiết lập mục tiêu; Nhận dạng kiện tiềm tàng; Đánh giá rủi ro; Phản ứng rủi ro; Hệ thống thơng tin truyền thơng; Hoạt động kiểm sốt; Hoạt động giám sát Phương pháp nghiên cứu Để thực luận văn, tác giả sử dụng chủ yếu phương pháp định tính, bên cạnh tác giả cịn sử dụng phương pháp cụ thể sau: Phương pháp hệ thống: Tác giả hệ thống hóa sở lý luận báo cáo COSO 1992, COSO 2004, COSO 2013 Basel I, Basel II làm sở lý luận chủ yếu cho chương Phương pháp thống kê mô tả: thống kê thông tin thu thập từ việc vấn trực tiếp, khảo sát ý kiến đối tượng liên quan, mô tả cấu tổ chức, quy định, quy chế, quy trình cách thức thực hệ thống KSNB ngân hàng TMCP Quân đội Phương pháp so sánh: thông qua kết đạt phương pháp thống kê mô tả, tác giả so sánh thực tế lý luận nhằm phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB ngân hàng TMCP Quân đội từ đề xuất giải pháp hoàn thiện Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Về thực tiễn: Đề tài phân tích thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Quân Đội; đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động HThệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Quân Đội, từ đưa giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB đơn vị Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định thơng tin bên ngồi cần truyền đat kịp thời, đảm bảo độ tin cậy phù hợp với yêu cầu pháp luật Khi mắt vào hoạt động sản phẩm cần truyền thông tới tất nhân viên, đồng thời Khối CNTT cập nhật tính hệ thống kịp thời để kiểm soát rủi ro đảm bảo chất lượng dịch vụ cho khách hàng 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động giám sát Nguyên tắc giám sát trình, theo dõi đánh giá việc thực hoạt động đảm bảo việc triển khai, điều chỉnh mơi trường thay đổi Chi nhánh chưa có phận chuyên trách việc giám sát, giải pháp thành lập phòng mang tên Phòng Giám sát Phòng gồm cán bộ, chuyên giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn Chi nhánh Phịng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét Phịng có chức tư vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hồn thiện hệ thống KSNB Phịng giám sát kết hợp với phòng kiểm tra KSNB để giám sát hoạt động diễn Chi nhánh có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, công việc cá nhân phịng ban Nâng cao trình độ chun mơn phòng ban, đặc biệt đối vớic án kiểm sốt phải đào tạo chun mơn kỹ nghiệp vụ kiểm toán, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đánh giá chất lượng, hiệu Phịng kiểm tra KSNB phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước NHNN cần hồn thiện mơi trường pháp lý hệ thống ngân hàng, tiếp tục chỉnh sửa Luật NHNN, Luật TCTD để đáp ứng yêu cầu nâng cao vị lực điều hành sách tiền tệ NHNN Cần rà soát, kịp thời bổ sung, sửa đổi văn pháp lý liên quan vấn đề kiểm soát để tạo hành lang pháp lý rõ ràng, thuận lợi nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM Tạo điều kiện cho NHTM xây dựng hệ thống KSNB phù hợp đáp ứng yêu cầu phát triển ngành ngân hàng NHNN cần tăng cường quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB Từ NHTM nước học hỏi kinh nghiêm quản lý kiểm soát chặt chẽ lĩnh vực ngân hàng NHNN cần đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựng định hướng chiến lược phát triển công nghệ thông tin để đảm bảo việc kết nối hệ thống ngân hàng xác, an toàn, tiện lợi hiệu 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định Ban giám đốc toàn thể cán cần nhận thức rõ ràng tầm quan trọng hệ thống KSNB mang lại hiệu cho ngân hàng Ban giám đốc cần xác định chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp với xu hướng phát triển chung toàn ngành ngân hàng Ban giám đốc tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thơng tin, sử dụng nhiều phần mềm tiện ích, nhanh gọn, dễ sử dụng phục vụ công tác quản lý, kiểm tra giám sát, đảm bảo xác, an toàn, tiện lợi hiệu cao KẾT LUẬN CHƯƠNG Ngân hàng TMCP Quân đội đưa Basel II áp dụng vào hệ thống KSNB từ năm 2016 theo định NHNN Ngân hàng đặt lộ trình thực từ năm 2016 đến năm 2019 hoàn thành đạt bước tiến đáng kể việc kiểm soát rủi ro hoạt động Tuy nhiên, đặc điểm khách hàng Chi nhánh khác nên việc áp dụng chuẩn mực chung số điểm hạn chế định cần khắc phục để hạn chế rủi ro hoạt động đến mức thấp Việc phân tích cách cụ thể để đưa phương hướng nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hạn chế yếu từ đề giải pháp góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu kiểm soát nội Chi nhánh Bình Định nói riêng hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội nói chung Cùng với hỗ trợ từ NHNN trình nghiên cứu quản trị rủi ro hoạt động MB, hệ thống KSNB theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động ngày hoàn thiện hơn, giúp ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu đạt mục tiêu đề KẾT LUẬN Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế hội nhập quốc tế, yêu cầu tất yếu với NHTM Vietinbank ngày phải nâng cao chất lượng KSNB, hoàn thiện hệ thống KSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tư từ nguồn vốn huy động được, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính vậy, việc hồn thiện hệ thống KSNB MB nói chung Chi nhánh nói riêng tất yếu cần thực Quản trị rủi ro năm gần trở thành hoạt động quan trọng NHTM mức độ đại hóa địi hỏi NHTM phải dựa vào công nghệ tự động ngày phức tạp, phát triển đan dạng sản phẩm, xu hướng tồn cầu hóa, cạnh tranh, mở rộng quy mơ Vì đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định” sâu tìm hiểu nhận số vấn đề sau: Đưa sở lý luận khái quát hệ thống kiểm soát nội theo Báo cáo COSO 2004 Báo cáo Basel Đưa sở rủi ro hoạt động NHTM KSNB tiếp cận theo quan điểm quản trị rủi ro Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB MB nhằm đối phó với rủi ro hoạt động thơng qua tìm hiểu thực tế Bảng khảo sát hệ thống KSNB MB chi nhánh Bình Định Kết cho thấy hệ thống KSNB MB hoàn thiện nhiều nhiên số hạn chế định Đề xuất giải pháp dựa thực tế hạn chế sở Báo cáo Basel II TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Thu Hiền (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh” [2] Phạm Quang Huy, ”Bàn COSO 2013 định hướng vận dụng việc giám sát trình thực thi chiến lược kinh doanh”, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM [3] Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (2019), Tài liệu nội Quản trị rủi ro hoạt động [4] Ngân hàng Nhà nước (2006), Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng, ban hành kèm theo Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 [5] Ngân hàng Nhà nước (2020), Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng, Thơng tư 06/2020/TT-NHNN ngày 15/08/2020 [6] Ngân hàng Nhà nước (2015), “Quản lý rủi ro vận hành khả áp dụng chuẩn mực Basel II Việt Nam” [7] Nguyễn Thị Thúy Phượng (2013), “Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp xuất Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Đình” [8] Tập san Ball II (2016), Ban dự án Basell II, Khối quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Quân đội [9] Phạm Thanh Thủy (2016), “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam số kiến nghị”, Tạp chí Ngân hàng số 24 [10] Committee of Sponsoring Organisations of Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control - Integrated Framework - Framwork, Including Execute Summary PHỤ LỤC •• Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát Hệ thống kiểm soát nội Trả lời Câu hỏi Để đạt kế ho ạch cấp giao anh/chị có sẵn sàng chấp nhậnrủi ro hoạt động không? Khi đưa định để thỏa mãn nhu cầu khách hàng, anh/chị có cân nhắc lợi ích đạt rủi ro hoạt động xảy cho ngân hàng khơng? Anh/chị có cấp trao đổi trực tiếp quan điểm cấp phương pháp quản lý rủi ro hoạt động thông qua nghiệp vụ cụ thể không? Khi gia nhập vào MB anh/chị có tham gia chương trình đào tạo tân tuyển không? Sau thời gian làm việc MB anh/chị đánh giá chương trình đào tạo tân tuyển có đáp ứng nhu cầu thực tế tiếp xúc với cơng việc khơng? Trong q trình làm việc MB ngân hàng sản phẩm anh/chị có đào tạo khơng? Định kỳ hàng năm ngân hàng có tổ chức đánh giá kết thực công việc cá nhân không? Anh chị có hài lịng sách khen thưởng, kỷ luật MB khơng? Có Khơng Khơng biết Thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn nhằm đảm bảo tuân thủ quy định vay vốn MB Quản lý chất lượng có đảm bảo tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu nằm mức cho phép Hội sở giao không? Đầu mối giúp lãnh đạo chi nhánh thực kiểm tra, sốt báo cáo cơng tác quản lý rủi ro tín dụng theo quy định MB Định kỳ hàng năm ngân hàng có tổ chức đánh giá kết thực công việc cá nhân khơng? Anh/chị có biết chiến lược, định hướng phát triển MB giai đoạn 2020-2025 không? Ngân hàng có xác định mục tiêu cụ thể liên quan đến chi nhánh, khối, phịng ban khơng? Đối với nghiệp vụ tác nghiệp ngân hàng chưa có quy định cụ thể anh/chị có quan tâm đến rủi ro hoạt động xảy khơng? Ngân hàng có đánh giá rủi ro hoạt động từ nguồn lực bên ngồi khơng? Ngân hàng có thường xuyên đánh giá rủi ro bên gây rủi ro hoạt động cho ngân hàng không? Khi thực đánh giá rủi ro vấn đề có cần thiết liên hệ với vấn đề khác có liên quan hay khơng? Ngân hàng có cần thiết đưa biện pháp quản lý rủi ro mà rủi ro đánh giá xuất mức độ ảnh hưởng nhỏ đến hoạt động ngân hàng khơng? Có thực đánh giá với việc xảy rủi ro khơng? Có kiêm nhiệm chức danh sau khơng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép nghiệp vụ bảo quản tài sản khơng? Các nghiệp vụ thực có thể cụ thể chứng từ phản ánh đầy đủ hệ thống khơng? Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khơng? Có quy định lưu trữ bảo quản chứng từ khơng? Có quy định thẩm quyền phê duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động chi nhánh cho chức vụ khơng? Định kỳ có kiểm kê tài sản thuộc quyền sở hữu chi nhánh thực tế sổ sách theo dõi không? Định kỳ ho ặc đột xuất có đơn vị/cá nhân độc lập với chi nhánh kiểm tra nghiệp vụ chi nhánh thực khơng? Hệ thống có u câu đăng nhập user, password trước đăng nhập sử dụng không? Định kỳ hệ thống có yêu câu thay đổi password khơng? Có phân loại modul theo đối tượng sử dụng hệ thống khơng? Có phân quyền xem, thêm, xóa, sửa, phê duyệt theo chức danh khơng? Hệ thống có theo dõi trình s dụng user thơng qua nhật ký hoạt động khơng? Có tuyệt đối hạn chế đối tượng bên tiếp cận với hệ thống xử lý khơng? Ngân hàng có hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? Bạn có cho đồng nghiệp mượn user truy cập vào hệ thống số trường hợp đặc biệt không? Hệ thống thông tin ngân hàng có cung cấp kịp thời thơng tin hoạt động ngân hàng, văn ban hành nội NHNN không? Cách thức truyền đạt thơng tin có đáp ứng yêu cầu nhà quản lý hiểu tâm tư nguyện vọng nhân viên nhân viên hiểu công việc thị nhà quản lý khơng? Các thơng tin từ bên ngồi có ghi nhận trung thực đầy đủ không? Các thông tin cung cấp cho bên ngồi có truyền đạt kịp thời, đảm bảo độ tin cậy phù hợp với u cầu pháp luật khơng? Có nắm bắt thông tin cảnh báo rủi ro xảy đơn vị tồn hệ thống khơng? Hệ thống thơng tin ngân hàng có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá rủi ro tác động đến ngân hàng không? Ghi chú: Đánh dấu X vào nội dung anh/chị chọn PHỤ LỤC •• DANH SÁCH CÁN BỘ NHÂN VIÊN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH STT Họ tên Chức vụ Hoàng Thanh Vĩnh Giám đốc Nguyễn Phúc Lâm Phó giám đốc Lương Thị Ánh Tuyết Giám đốc PGD Qui Nhơn Trần Thanh Thúy Giám đốc PGD Diêu Trì Đặng Thị Vương Trang Giám đốc dịch vụ Nguyễn Xuân Bách T rưởng phòng KHCN Nguyễn Thị Thúy Phượng Phó phịng KHCN Bùi Thanh Q Phó phịng KHDN Lê Thị Ngọc Hà KSV CN Bình Định 10 Nguyễn Thị Minh Hòa KSV PGD Qui Nhơn 11 Hồ Thị Kim Thạch KSV PGD Diêu Trì 12 Võ Thị Bích Hải Trưởng quỹ 13 Nguyễn Thị Phương Thanh Kiểm ngân 14 Trương Trung Toàn Kiểm ngân 15 Huỳnh Thị Kim Thúy CVTV 16 Nguyễn Thị Hoàng Trang CVTV 17 Trần Thị Ngọc Lan CVTV 18 Nguyễn Thị Tâm CVTV 19 Nguyễn Thị Ánh Hồng CVTV 20 Nguyễn Thị Mỹ Trinh GDV 21 Nguyễn Thị Đào GDV 22 Hồ Ngọc Ý Nhi GDV 23 T Thị Mỹ Linh GDV 24 Nguyễn Thị Kim Ngân GDV Võ Thị Ngự GDV 26 Nguyễn Thị Mỹ Duyên GDV 27 Nguyễn Thị Bích Thủy GDV 28 Nguyễn Thị Lập Chuyên viên KHDN 29 Nguyễn Hồng Hải Chun viên KHDN 30 Đào Cơng Lợi Chuyên viên KHDN 31 Chu Thanh Tùng Chuyên viên KHDN 32 Trần Lý Vy Chuyên viên KHDN Nguyễn Văn Thể Chuyên viên KHDN 34 Võ Quỳnh Nguyệt Chuyên viên KHDN 35 Nguyễn Hoàng Minh Chuyên viên KHDN 36 Lê Văn Huy Chuyên viên KHDN 37 Nguyễn Quốc Dũng Chuyên viên KHCN 38 Lê Văn Nam Chuyên viên KHCN 39 Nguyễn Thị Thu Thủy Chuyên viên KHCN 40 Nguyễn Thị Hằng Chuyên viên KHCN 25 33 41 Nguyễn Ngọc Thanh Chuyên viên KHCN 42 Trần Văn Trực Chuyên viên KHCN 43 Hồng Ngọc Viễn Chun viên KHCN 44 Trần Đình Hải Chuyên viên KHCN Trần Huỳnh Lưu Thảo IC 46 Nguyễn Thị Tường Vy IC 47 Nguyễn Thị Họa My IC 48 Nguyễn Thị Tuyết Trinh IC 49 Nguyễn Thị Phương Thanh IC 50 Trần Thị Thảo IC 51 Nguyễn Thị Huyền IC 52 Huỳnh Thành Tâm Chuyên viên KHCN 53 Trần Thế Bảo Chuyên viên KHCN 54 Nguyễn Văn Cường Chuyên viên KHCN 55 Nguyễn Hoàng Nhụy Chuyên viên KHCN 56 Nguyễn Văn Sang Chuyên viên KHCN 57 Lê Văn Khang Chuyên viên KHCN 58 Nguyễn Thị Hồng Phương Chuyên viên KHCN 59 Võ Hùng Linh Chuyên viên KHCN 60 Nguyễn Thị Kim Hoa Phòng Hỗ Trợ 61 Võ Thị Mai Vy Phòng Hỗ Trợ 62 Nguyễn Thị Diên Phòng Hỗ Trợ 45 63 Nguyễn Thị Huyền Trân Phòng nhân s ự 64 Hồ Thị Ngọc Hiện Phịng hành 65 Nguyễn Thị Ngọc Hiền Phịng hành ... hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm. .. thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI B Ộ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ?? Tổng quan kiểm soát nội Trong tổ chức,... GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 100 3.1 Quan điểm hoàn thiện 100 3.2 Các giải pháp hoàn thiện