Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ THU HÀ •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG •••• CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Bình Định - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN •• TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ THU HÀ •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG •••• CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 Bình Định - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Người hướng dẫn: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Bình Định - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác rri f •? w Tác giả luận văn Phạm Thị Thu Hà MỤC LỤC •• Trang LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: 5.2 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố kiểm soát nội 1.1.4 Những hạn chế kiểm soát nội 15 1.2 Kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.1 Những vấn đề hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.2 Rủi ro hoạt động cho vay ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động ngân hàng 18 1.2.3 Sự cần thiết KSNB hoạt động cho vay ngân hàng 20 1.2.4 Nguyên tắc KSNB ngân hàng thương mại 21 1.3 Nội dung KSNB hoạt động tín dụng 22 1.3.1 Môi trường kiểm soát .22 1.3.2 Thủ tục kiểm soát 23 1.3.3 Công tác kiểm tra nội 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI VDB BÌNH ĐỊNH .34 2.1 Khái quát VDB Bình Định 34 2.1.1 Lịch sử hình thành, phát triển chức năng, nhiệm vụ VDB Bình Định 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức VDB Bình Định 36 2.1.3 Tình hình hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định giai đoạn 2014 - 2016 39 2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 42 2.2.1 Các hình thức tín dụng VDB Bình Định 42 2.2.2 Đặc điểm, đối tượng vay vốn đầu tư VDB Bình Định 43 2.2.3 Quy trình cho vay đầu tư VDB Bình Định 46 2.3 Điểm khác biệt TDĐT Nhà nước với tín dụng thương mại .49 2.4 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 50 2.4.1 Về mơi trường kiểm sốt 51 2.4.2 Các thủ tục kiểm sốt quy trình cho vay đầu tư 57 2.4.3 Công tác kiểm tra nội 71 2.5 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định .79 2.5.1 Những kết đạt 79 2.5.2 Những hạn chế 81 2.5.3 Nguyên nhân 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI VDB BÌNH ĐỊNH 88 3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 88 3.1.1 Chiến lược phát triển VDB đến năm 2020 tầm nhìn đến 2030 88 3.1.2 Định hướng hoạt động cho vay đầu tư Nhà nước VDB Bình Định thời gian tới 89 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 90 3.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 90 3.2.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt 95 3.2.3 Giải pháp hồn thiện nâng cao hiệu công tác giám sát 100 3.3 Kiến nghị 101 3.3.1 Đối với Bộ Tài 101 3.3.2 Đối với VDB 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG .107 KẾT LUẬN CHUNG 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIÁO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt VDB Diễn giải Ngân hàng phát triển Việt Nam Ngân hàng phát triển Việt Nam - Chi VDB Bình Định nhánh Bình Định BCTC Báo cáo tài CBVC Cán viên chức CBTD Cán tín dụng CBTĐ Cán thẩm định HĐTD Hợp đồng tín dụng KSNB Kiểm sốt nội Phịng TCKT Phịng Tài - Kế tốn Phịng HC - QLNS Phịng Hành - Quản lý nhân NHTM Ngân hàng thương mại TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất TCTD Tổ chức tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU X rri • Bảng T iêu đề Trang Bảng 2.1 Cơ cấu dư nợ phân theo loại hình giai đoạn 20142016 40 Bảng tổng hợp tình hình nợ xấu giai đoạn 2014 Bảng 2.2 2016 40 Bảng 2.3 Bảng kết cho vay đầu tư giai đoạn 2014-2016 41 Bảng tổng hợp khảo sát số yếu tố thuộc “môi Bảng 2.4 trường kiểm soát” 49 Bảng tổng hợp khảo sát hoạt động kiểm soát cho vay Bảng 2.5 đầu tư 57 Bảng tổng hợp khảo sát công tác kiểm tra nội hoạt Bảng 2.6 động cho vay đầu tư VDB Bình Định 68 Bảng tổng hợp số lượng trình độ cán làm công Bảng 2.7 tác kiểm tra nội giai đoạn 2014-2016 69 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra VDB Bình Bảng 2.8 Định giai đoạn 2014-2016 72 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ A rriđề • Tiêu Hình Trang Hình 1.1 Quy trình cho vay 17 Hình 2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động VDB Bình Định 37 Hình 2.2 Quy trình cho vay đầu tư VDB Bình Định 48 Hình 2.3 Lưu đồ kiểm sốt nội khâu thẩm định định vay vốn đầu tư VDB Bình Định 64 Lưu đồ kiểm sốt khâu giải ngân vốn vay đầu tư Hình 2.4 VDB Bình Định 67 T T Tiêu chí rp* /S r 3.4 Thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng thực theo nguyên tắc tay 3.5 Hoạt động kiểm tra chéo thực thường xuyên cán tín dụng với nội chi nhánh Quy chế xử lý trách nhiệm cá nhân tập thể hoạt động tác nghiệp đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 3.7 Quá trình tiếp nhận hồ sơ thẩm định theo quy trình xử lý nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu đặt nghiệp vụ cho vay đầu tư mà Hội sở xây dựng 3.8 Việc giám sát giải ngân vốn vay theo sổ tay nghiệp vụ, đảm bảo vốn vay sử dụng mục đích 3.9 Phương pháp tổ chức thẩm định mang tính rập khuôn, chưa phản ánh quan điểm cán thẩm định 3.1 Chưa có phối hợp với quan chức để trao đổi, khai thác thông tin liên quan đến ngành nghề lĩnh vực đầu tư dự án đề nghị vay vốn dẫn đến thiếu thông tin cần thiết phục vụ công tác thẩm định 3.1 Việc đánh giá lực thực dự án lực tài khách hàng để thực 3.1 3.1 dự án trì hoạt động ổn định dự án sau chưa đánh giá cao Việc kiểm tra, giám sát vốn vay, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng chưa thường xun, mang tính hình thức Công tác quản lý tài sản bảo đảm tiền vay chưa hiệu Mức độ lựa chọn T rp* /S1 Tiêu chí r T 3.1 Mức độ lựa chọn Báo cáo tài chủ đầu tư phần lớn lập theo năm cung cấp chậm nên việc đánh giá khơng kịp thời Chưa có cán có đủ lực đánh giá, dự báo tài khách hàng để phục vụ cho công tác dự báo rủi ro Về hoạt động giám sát Bộ phận KTNB hoàn toàn độc lập khách 4.1 quan đánh giá tính thích hợp tuân thủ sách, thủ tục, quy chế, quy trình thiết lập Hình thức kiểm tra sau mà phịng kiểm tra 4.2 thực có tác dụng phát sai sót, chấn chỉnh rút kinh nghiệm mà chưa có tác dụng dự báo, cảnh báo, răn đe Cán kiểm tra nội phải đáp ứng tiêu 4.3 chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, kĩ mà VDB xây dựng kiến thức chung khác Cơ cấu tổ chức hoạt động phận kiểm 4.4 tra nội chi nhánh VDB thực tốt vai trị cơng tác kiểm tra giám sát phù hợp với thơng lệ Quy ước: 1: Hồn tồn khơng đồng ý, 2: Không đồng ý 3: Trung dung, -Đ Hoàn toàn đồng ý II Các nhận xét khác theo ý kiến anh/chị (nếu có) Đồng ý, 5: III Thông tin cá nhân : Anh/chị Cán quản lý □ Giới tính anh/chị Nam □ Cán nghiệp vụ Độ tuổi anh/chị □ □ Nữ Thời gian anh/chị công tác NHPT Dưới 30 tuổi □ Từ 30-45 tuổi □ Dưới năm □ Trên 45 tuổi □ Từ 3-7 năm □ Bằng cấp chuyên môn Trung cấp, cao đẳng □ □ Đại học Chuyên ngành đào tạo Tài chính, tín dụng, ngân hàng □ Chuyên ngành khác thuộc kinh tế □ Phụ lục 4: Bảng tổng hợp kết khảo sát - Tổng số phát khảo sát : 26 - Tổng số phiếu thu : 26 - Tổng số phiếu hợp lệ : 26 - Tổng số phiếu không hợp lệ : 26 - Tổng thời gian thực khảo sát : ngày T rr • /S Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn iêu chí sau : TTổng hợp kết đánh1 giá Về phân định quyền hạn trách nhiệm r 1.1 1.2 1.3 12 14 46 % 54 %14 52 % 27% 21 % 11 35 % 42 % 19 73 % 8% 17 19 % 65% 23 % 18 69 % 23% VDB Bình Định có xây dựng sách, nêu rõ quyền hạn trách nhiệm CBVC Cơ cấu tổ chức máy thực kiểm soát cho hoạt động cho vay đầu tư hoàn toàn hợp lý đảm bảo chức quyền hạn phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả kiểm tra kiểm soát lẫn bước công việc cụ thể Việc phân chia trách nhiệm quyền hạn phù hợp với lực nhân viên 23% 1.4 1.5 1.6 Những lãnh đạo cấp thấp ủy quyền để giải vấn đề phát sinh thực biện pháp cần thiết Việc phân chia quyền hạn trách nhiệm ban lãnh đạo rõ ràng, quyền lực chuyển giao kèm theo trách nhiệm Sự phân quyền kèm với giám sát chặt chẽ 12 % 8% T T 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 rr • /S 1 iêu chí Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn r 15 11 42 % Về sách nhân VDB Bình Định quan tâm đến việc tuyển dụng để có đội ngũ nhân viên có lực kỹ phù hợp với cơng việc VDB Bình Định xây dựng tốt sách đào tạo nhân viên để bổ sung kiến thức nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ thường xuyên Các chương trình đào tạo VDB Bình Định sát thực với nhu cầu đạo tạo nhân viên, nhu cầu cơng tác, nâng cao trình độ chun môn nghiệp vụ CBVC 14 58 % 54% 31 % 12 15 % 46 % 10 16 %3 38 % 12 %3 15 12 % 31 % 57% 10 16 38 % 62% 10 38% 13 Cơ chế khen thưởng, kỷ luật VDB Bình Định đủ sức khuyến khích răn đe CBVC trình triển khai nghiệp vụ cho vay đầu tư 50% VDB Bình Định cần phải xây dựng riêng chế khen thưởng kỷ luật áp dụng cho đơn vị thay đánh giá tổng kết, xếp loại theo hướng dẫn Hội sở Về thủ tục kiểm sốt Các thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng thiết kế trở thành phần quy trình tín dụng Quy trình tín dụng thiết lập chốt kiểm sốt hồn tồn đảm bảo ngun tắc phân công, phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn 10 T T rr • /S 1 iêu chí Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn r 31% 3 3.5 3.7 3.8 3.9 38 % Bộ hướng dẫn quy trình nghiệp vụ VDB chặt chẽ, rõ ràng, có hiệu lực thực thi tồn hệ thống Thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng thực theo nguyên tắc tay Hoạt động kiểm tra chéo thực thường xuyên cán tín dụng với nội chi nhánh Quy chế xử lý trách nhiệm cá nhân tập thể hoạt động tác nghiệp đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Phương pháp tổ chức thẩm định mang tính rập khn, chưa phản ánh quan điểm cán thẩm định 19 % 12 % 12 19 % 35 % 14 46 11 % 54 % 13 50% 31 % 12 % 7% 13 50% 35 % 15 % 10 35 % 38 % 27 % 13 50% 35 % 15 % Quá trình tiếp nhận hồ sơ thẩm định theo quy trình xử lý nghiệp vụ đảm bảo yêu cầu đặt nghiệp vụ cho vay đầu tư mà Hội sở xây dựng Việc giám sát giải ngân vốn vay theo sổ tay nghiệp vụ, đảm bảo vốn vay sử dụng mục đích % 35% 10 10 24 % 38 % 38% T T 3.1 3.1 3.1 rr • /S 1 iêu chí Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn r Chưa có phối hợp với quan chức để trao đổi, khai thác thông tin liên quan đến ngành nghề lĩnh vực đầu tư dự án đề nghị vay vốn dẫn đến thiếu thông tin cần thiết phục vụ công tác thẩm định 3.1 4 Việc đánh giá lực thực dự án lực tài khách hàng để thực dự án trì hoạt động ổn định dự án sau chưa đánh giá cao 4.2 16 38 % Công tác quản lý tài sản bảo đảm tiền vay chưa hiệu 11 42 % 16 62 % 27 % Báo cáo tài chủ đầu tư phần lớn lập theo năm cung cấp chậm nên việc đánh giá khơng kịp thời Chưa có cán có đủ lực đánh giá, dự báo tài khách hàng để phục vụ cho công tác dự báo rủi ro Hình thức kiểm tra sau mà phịng kiểm tra thực có tác dụng phát 10 Việc kiểm tra, giám sát vốn vay, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng chưa thường xuyên, mang tính hình thức Về hoạt động giám sát Bộ phận KTNB hoàn toàn độc lập khách quan đánh giá tính thích hợp tuân thủ sách, thủ tục, quy chế, quy trình thiết lập 62 % 1% 8% 3.1 3 10 38 % 11 12 42% 46 % 12 % 7% 20% 30 % 12 46 % 27% 10 38 % 24% TT Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn rr • /S 1 iêu chí r 12 35 % % 53 % 10 10 38 % 38% sai sót, chấn chỉnh rút kinh nghiệm mà chưa có tác dụng dự báo, cảnh báo, răn đe 4.4 Cán kiểm tra nội phải đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, kĩ mà VDB xây dựng kiến thức chung khác Cơ cấu tổ chức hoạt động phận kiểm tra nội chi nhánh VDB thực tốt vai trị cơng tác kiểm tra giám sát phù hợp với thông lệ 4% 8% 12 % 13 11 50% 42 % 8% Các nhận xét khác: Thông tin cán khảo sát : Anh/chị - Cán quản lý : 10 người - Cán nghiệp vụ: 16 người Giới tính anh/chị - Nam : người - Nữ : 17 người Độ tuổi anh/chị - Dưới 30 tuổi : người - Từ 30-45 tuổi : 14 người - Trên 45 tuổi : 10 người Bằng cấp chuyên môn - Trung cấp, cao đẳng : - Đại học : 20 người - Sau đại học : người Thời gian anh/chị công tác NHPT - Dưới năm : người - Từ 3-7 năm : người - Trên năm : 24 người Chuyên ngành đào tạo - Tài chính, tín dụng, ngân hàng: người - Chuyên ngành khác thuộc kinh tế: 19 người Phụ lục 5: Danh sách cán trao đổi vấn STT Họ tên Chức vụ 01 Võ Thanh Đức Giám đốc 02 Lê Văn Lự Phó Giám đốc 03 Nguyễn Thị Trinh Lương Phó Giám đốc 04 Nguyễn Thị Kim Thoa Kế toán trưởng 05 Khưu Đại Vệ Trưởng Phịng Kiểm tra 06 Ngơ Đình Nam Trưởng phịng HC-QLNS 07 Bùi Đức Trung Trưởng phòng Tổng hợp 08 Võ Thanh Tồn Phó Phịng Tổng hợp 09 Nguyễn Thị Lan Trưởng phịng tín dụng 10 Nguyễn Thị Thu Tâm Phó Phịng Tín dụng 11 Nguyễn Thị Thu Hà Chun viên Tín dụng 12 Trương Thị Hà Chuyên viên tín dụng 13 Lê Văn Tồn Chun viên tín dụng 14 Trương Thị Hà Chuyên viên tín dụng 15 Võ Thị Hải Định Chuyên viên thẩm định 16 Bùi Thị Thúy Kiều Chuyên viên thẩm định 17 Đặng Đức Hùng Chuyên viên tín dụng 18 Nguyễn Tơ Vĩ Chun viên kiểm tra 19 Nguyễn Thị Bích Hà Chuyên viên kiểm tra 20 Trịnh Thị lệ Thu Chuyên viên Kế toán 21 Nguyễn Thị Hạnh Chun viên kế tốn 22 Huỳnh Anh Hịa Chun viên kế tốn 23 Đồn Thị Lệ Sương Chun viên kế toán 24 Nguyễn Thị Mỹ Lộc Chuyên viên HC - QLNS 25 Hồng Thị Bích Liên Chun viên HC-QLNS 26 Trịnh Văn Nam Chuyên viên HC-QLNS Phụ lục Mẫu báo cáo tổng hợp kết thẩm định dự án vay vốn đầu tư CHI NHÁNH NHPT BÌNH ĐỊNH PHÒNG TỔNG HỢP Quy Nhơn, ngày tháng năm Báo cáo tổng hợp kết thẩm định Tên dự án: Kính gửi: Phần I: Tóm tắt dự án I Thông tin dự án Tên dự án: Tên chủ đầu tư: Loại hình dự án: Địa điểm đầu tư: Thời gian xây dựng: Hình thức đầu tư: Quy mô/Công suất: Sản phẩm dự án: Tổng mức vốn đầu tư: Tổng số: ., chi tiết theo cấu vốn : 10 Nguồn vốn đầu tư - Vốn đầu tư TSCĐ: Tổng số: , đó: - Vốn vay NHPT: - Vốn vay NHTM: - Vốn vay nước ngoài: - Vốn huy động khác: - Vốn tự có: - Vốn lưu động: II Chủ đầu tư đề nghị vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước Số tiền đề nghị vay: Mục đích sử dụng vốn vay : Thời hạn vay: , thời gian ân hạn: Hình thức trả vốn gốc, lãi: Tài sản bảo đảm: Phần II: Kết thẩm định I Kết thẩm định hồ sơ vay vốn Tính đầy đủ hồ sơ theo quy định 1.1 Hồ sơ dự án: 1.2 Hồ sơ chủ đầu tư: 1.3 Hồ sơ bảo đảm tiền vay: Ạ ĩ Ị _ Đánh giá tính quán nội dung, số liệu hồ sơ, báo cáo 2.1 Hồ sơ dự án: 2.2 Hồ sơ chủ đầu tư: 2.3 Hồ sơ bảo đảm tiền vay: Đánh giá tính hợp lệ trình tự ban hành văn bản, thẩm quyền ký duyệt 3.1 Hồ sơ dự án: 3.2 Hồ sơ chủ đầu tư: 3.3 Hồ sơ bảo đảm tiền vay: Kết thẩm định đưa nhận xét, đánh giá loại hồ sơ theo quy định; nêu rõ loại văn giấy tờ, loại văn giấy tờ chưa hợp lý Trường hợp yêu cầu đơn vị vay vốn bổ sung, làm rõ phải nêu cụ thể loại hồ sơ, tài liệu nội dung cần bổ sung II Kết thẩm định chủ đầu tư: Về lực, kinh nghiệm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh điều hành dự án chủ đầu tư: 1.1 Nhận xét, đánh giá kinh nghiệm, thời gian kết hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh đầu tư dự án hoạt động doanh nghiệp đầu tư dự án, Người đại diện theo pháp luật chủ đầu tư 1.2 Nhận xét, đánh giá mơ hình tổ chức, máy điều hành doanh nghiệp chủ đầu tư Về lực tài chủ đầu tư: 2.1 Đối với đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh : a) Nhận xét, đánh giá lực tài đơn vị theo nhóm tiêu khả khoản; hệ số nợ khả tự tài trợ; phân tích kết hoạt động khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh dự án; yếu tố tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt dộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b) Nhận xét, đánh giá vốn chủ sở hữu doanh nghiệp khả sử dụng vốn chủ sở hữu (vốn tự có) tham gia đầu tư dự án 2.2 Đối với đơn vị thành lập, chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét, đánh giá khả góp vốn điều lệ cổ đông sáng lập, thành viên góp vốn, tính khả thi việc góp vốn, sử dụng vốn tự có để giải ngân theo tiến độ đầu tư vào dự án Doanh nghiệp chủ đầu tư Về uy tín chủ đầu tư quan hệ tín dụng với NHPT tổ chức tín dụng khác: Nhận xét, đánh giá việc thực nghĩa vụ ghi hợp đồng mà chủ đầu tư ký với NHPT tổ chức tín dụng khác; đó, đánh giá tình hình thực nghĩa vụ trả nợ hợp đồng tín dụng ký III Kết thẩm định phương án tài chính, phương án trả nợ vốn vay Nhận xét, đánh giá thị trường yếu tố đầu vào cho sản xuất sản phẩm đầu dự án 1.1 Khả đáp ứng yếu tố đầu vào cho sản xuất: a) Nhận xét, đánh giá nguồn cung cấp nguyên liệu, nhiên liệu; tính ổn định bền vững nguồn cung cấp nguyên liệu, nhiên liệu; chiến lược, lộ trình đầu tư xây dựng mạng lưới cung cấp nguyên liệu đầu vào; phân tích khả biến động giá cả, biến động khả cung cấp yếu tố đầu vào b) Nhận xét, đánh giá nguồn nhân lực: khả đáp ứng yêu cầu nguồn nhân lực trình độ, tay nghề người lao động; kế hoạch kinh phí đào tạo nghề cho cơng nhân, người lao động; 1.2 Khả phương án tiêu thụ sản phẩm đầu dự án, Nhận xét, đánh giá mạng lưới tiêu thụ sản phẩm dự án; uy tín thương hiệu doanh nghiệp chủ đầu tư; khả cạnh tranh sản phẩm loại, chiến lược chiếm lĩnh, mở rộng thị trường; khả tiêu thụ sản phẩm hợp lý giá bán sản phẩm dự kiến Về yếu tố ảnh hưởng tới phương án tài chính, phương án trả nợ vốn vay hiệu dự án 2.1 Nhận xét, đánh giá địa điểm đầu tư, quy mô, công suất thiết kế, (sản lượng sản xuất), công nghệ thiết bị hình thức đầu tư; 2.2 Về tổng mức đầu tư: a) Nhận xét, đánh giá phù hợp tổng mức đầu tư với suất đầu tư theo ngành nghề, lĩnh vực đầu tư; so sánh chi phí đầu tư với dự án tương tự thực b) Nhận xét, đánh giá tính đầy đủ, hợp lý khoản mục chi phí cấu tổng mức đầu tư dự án: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư (nếu có), chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác, chi phí dự phịng 2.3 Về tính khả thi nguồn vốn tham gia đầu tư dự án: a) Nhận xét, đánh giá việc đảm bảo đủ vốn thực dự án (ngồi vốn vay tín dụng đầu tư Nhà nước), bao gồm: vốn tự có, vốn vay tổ chức tín dụng, vốn huy động khác Trong mức vốn tự có tham gia đầu tư dự án tối thiểu 15% tổng số vốn đầu tư tài sản cố định dự án Đối với dự án đầu tư vùng khó khăn đặc biệt khó khăn, việc đảm bảo mức vốn tự có thấp Tổng giám đốc NHPT định nguyên tắc dự án phải có hiệu quả, có khả thu hồi nợ b) Nhận xét, đánh giá tính hợp lý cấu nguồn vốn tính khả thi việc huy động đủ vốn để thực đầu tư dự án c) Nhận xét, đánh giá khả đáp ứng điều kiện tín dụng (lãi suất vay, thời gian vay) mà dự án đề xuất nguồn vốn dự kiến huy động để thực dự án Về yếu tố liên quan khác ảnh hưởng dự án: Nhận xét, đánh giá Ầ điều kiện hạ tầng kỹ thuật ngồi hàng rào; khí hậu, thổ nhưỡng; bảo vệ mơi trường; trình độ kỹ thuật, công nghệ dự án Kết thẩm định tiêu hiệu dự án đầu tư: 4.1 Nhận xét, đánh giá điều kiện sử dụng để tính tốn tiêu hiệu kinh tế dự án: 4.2 Kết tính tốn tiêu chủ yếu hiệu kinh tế, tài dự án (NPV, IRR, B/C; thời gian hồn vốn có chiết khấu): 4.3 Nhận xét, đánh giá hiệu kinh tế- xã hội dự án; 4.4 Kết phân tích nhận xét yếu tố rủi ro: 4.5 Kết phân tích nhận xét độ nhạy dự án: Thẩm định phương án trả nợ vốn vay dự án: 5.1 Thẩm định khả trả nợ dự án: - Nguồn trả nợ dự án: Xác định nguồn vốn dùng để trả nợ (từ dự án, từ nguồn thu nhập khác chủ đầu tư, từ hỗ trợ Nhà nước - Cân thu- Chi tài dự án: 5.2 Thẩm định kế hoạch trả nợ: Nhận xét tính khả thi kế hoạch trả nợ; - Khả trả nợ phù hợp với điều kiện, thời gian vay nguồn vốn - Khả sử dụng nguồn vốn hợp pháp khác để hỗ trợ trả nợ vốn vay dự án; 5.3 Thẩm định phù hợp điều kiện vay vốn tín dụng đầu tư - Thời hạn vay, thời gian ân hạn: - Thời hạn trả nợ vốn vay: - Kỳ hạn trả nợ mức vốn trả nợ: IV Kết thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay Báo cáo theo theo hướng dẫn riêng bảo đảm tiền vay NHPT V Đề xuất, kiến nghị: Kết luận thẩm định 1.1 Kết luận điều kiện vay vốn quy định dự án - Dự án bảo đảm đủ điều kiện vay vốn (trường hợp đầy đủ) - Các điều kiện vay vốn dự án chưa đáp ứng (ghi cụ thể điều kiện dự án chưa đáp ứng được) _ Ầ 1*0 _1 ~ 4_1 _4 1* 1_ ù ù 1_1_' 1- - _ -4-1-0 1.2 Kết luận điều kiện vay vốn quy định chủ đầu tư - Chủ đầu tư bảo đảm đủ điều kiện vay vốn, (trường hợp đầy đủ) - Các điều kiện vay vốn mà chủ đầu tư chưa bảo đảm theo quy định (ghi chi tiết cụ thể điều kiện chưa bảo đảm) 1.3 Kết luận điều kiện bảo đảm tiền vay: - Chủ đầu tư bảo đảm điều kiện vay vốn (trường hợp đầy đủ); - Các điều kiện vay vốn mà chủ đầu tư chưa bảo đảm theo quy định (ghi chi tiết cụ thể điều kiện chưa bảo đảm) 1.4 Kết luận điều kiện khác mức vốn vay, thời hạn vay, thời hạn ân hạn - Chủ đầu tư bảo đảm điều kiện vay vốn (trường hợp đầy đủ); - Các điều kiện vay vốn mà chủ đầu tư chưa bảo đảm theo quy định (ghi chi tiết cụ thể điều kiện chưa bảo đảm) Kiến nghị: Căn kết thẩm định nội dung trên, NHPT/Chi nhánh NHPT kiến nghị cụ thể trường hợp sau: 2.1 Đề nghị chấp thuận cho vay (nếu đủ điều kiện cho vay) với điều kiện mức vốn cho vay, thời gian vay, thời gian ân hạn, điều kiện quán dự án theo phương án tài thẩm định điều kiện khác (nếu có) 2.2 Đề nghị (đơn vị chủ đầu tư) tiếp tục bổ sung hoàn thiện hồ sơ giấy tờ thuyết minh giải trình để làm rõ vấn đề sau (nếu chưa đủ điều kiện cho vay: (Ghi rõ hồ sơ giấy tờ cần hoàn thiện, nội dung vấn đề cần thuyết minh làm rõ) 2.3 Đề nghị chủ đầu tư tìm nguồn vốn khác để đầu tư dự án dự án không đảm bảo điều kiện vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước (trường hợp từ chối cho vay): ghi cụ thể điều kiện không đảm bảo, lý từ chối Ý kiến Trưởng phòng Tổng hợp Cán thẩm định Ý kiến Phó giám đốc phụ trách Phê duyệt Giám đốc Chi nhánh Phụ lục 7: Các mẫu chứng từ phục vụ cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định ... trạng công tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO. .. trình cho vay đầu tư VDB Bình Định 48 Hình 2.3 Lưu đồ kiểm soát nội khâu thẩm định định vay vốn đầu tư VDB Bình Định 64 Lưu đồ kiểm soát khâu giải ngân vốn vay đầu tư Hình 2.4 VDB Bình Định 67... soát nội 1.1.4 Những hạn chế kiểm soát nội 15 1.2 Kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.1 Những vấn đề hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.2 Rủi ro hoạt động cho vay