Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần xây dựng 47

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH NHÀNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 47 •• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN Bình Định - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGUYỄN THỊ THANH NHÀNG HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 47 •• Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340301 Người hướng dẫn khoa học: GS TS NGUYỄN VĂN CƠNG Bình Định - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn nghiên cứu riêng tơi, tồn nội dung nghiên cứu thực Các số liệu luận văn điều tra trung thực chưa công bố cơng trình Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Nhàng MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài .4 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Báo cáo tài phân tích báo cáo tài 1.1.1 Báo cáo tài 1.1.2 Phân tích báo cáo tài .8 1.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài 10 1.2.1 Chuẩn bị phân tích 10 1.2.2 Tiến hành phân tích 10 1.2.3 Kết thúc phân tích 11 1.3 Phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích báo cáo tài .11 1.3.1 So sánh 11 1.3.2 Loại trừ 13 1.3.3 Dupont 14 1.3.4 Đồ thị .16 1.3.5 Phương pháp phân tích khác 17 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 17 *? _ _ ĩ 1.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 17 1.4.2 Phân tích cấu trúc tài 22 1.4.3 Phân tích cân tài 24 1.4.4 Phân tích tình hình toán 27 1.4.5 Phân tích khả tốn .29 1.4.6 Phân tích địn bẩy tài 31 1.4.7 Phân tích hiệu kinh doanh .32 1.4.8 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 Chương 40 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DựNG 47 40 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng 47 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 41 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Xây dựng 47 44 2.2.1 Tổ chức phân tích 44 2.2.2 Phương pháp phân tích 45 2.2.3 Nội dung phân tích 45 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 57 2.3.1 Thành tựu đạt .57 2.3.2 Tồn tại, hạn chế .58 2.3.3 Nguyên nhân 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 Chương 62 HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 47 62 3.1 Quan điểm hoàn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 62 3.1.1 Quan điểm toàn diện .62 3.1.2 Quan điểm phù hợp 63 3.1.3 Quan điểm hội nhập phát triển 63 3.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 63 3.2.1 Hồn thiện tổ chức phân tích 63 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích 64 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích hiệu kinh doanh 68 3.2.4 Bổ sung nội dung phân tích cân tài 76 3.2.5 Bổ sung nội dung phân tích tình hình tốn 77 3.2.6 Bổ sung nội dung phân tích địn bẩy tài 80 3.2.7 Bổ sung nội dung phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 82 3.3 Điều kiện thực giải pháp 83 3.3.1 Về phía Nhà nước 83 3.3.2 Về phía Hiệp hội Xây dựng 84 3.3.3 Về phía Cơng ty 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG .86 KẾT LUẬN CHUNG 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .88 PHỤ LỤC .90 Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 90 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 92 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 93 Phụ lục 4: Bảng cân đối kế toán hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 .94 Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 96 Phụ lục 6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 97 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung BCTC Báo cáo tài C47 Công ty Cổ phần Xây dựng 47 TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 15 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Xây dựng 47 44 Hình 3.1: Mơ hình Dupont phân tích ROE năm 2016 75 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2014 - 2016 41 Bảng 2.2: Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 46 Bảng 2.3: Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 47 Bảng 2.4: Đánh giá khái quát khả toán 48 Bảng 2.5: Đánh giá khái quát khả sinh lợi 49 Bảng 2.6: Phân tích cấu tài sản .51 Bảng 2.7: Phân tích cấu nguồn vốn 53 Bảng 2.8: Phân tích khả toán 55 Bảng 2.9: Phân tích lực hoạt động 56 Bảng 3.1: Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 65 Bảng 3.2: Phân tích hiệu suất sử dụng yếu tố đầu vào 69 Bảng 3.3: Phân tích hiệu sử dụng yếu tố đầu vào Bảng 3.4: So sánh hiệu kinh doanh năm 2016 74 Bảng 3.5: Phân tích cân tài theo mức độ ổn định nguồn tài trợ tài sản tài Công ty năm 2015 - 2016 .76 Bảng 3.6: Phân tích tình hình tốn nợ phải thu 78 Bảng 3.7: Phân tích tình hình toán nợ phải trả 79 Bảng 3.8: Phân tích tốc độ tốn 80 Bảng 3.9: Phân tích tình hình biến động địn bẩy tài 81 Bảng 3.10: Phân tích cấu dịng tiền .83 cho doanh nghiệp áp dụng Báo cáo tài cần phải phù hợp với chuẩn mực quốc tế để thu hút vốn từ nhà đầu tư nước Nhà nước cần ban hành chế tài xử phạt đơn vị cung cấp thông tin thiếu tin cậy, gây hiểu biết sai lệch đối tượng sử dụng thông tin khác Ngồi ra, Nhà nước cần có chế, sách ưu đãi hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.3.2 Về phía Hiệp hội Xây dựng Hiệp hội xây dựng cần tập hợp số liệu cơng ty ngành để tính tốn số liệu trung bình ngành giúp doanh nghiệp có sở liệu để so sánh phân tích báo cáo tài Kết phân tích báo cáo tài so sánh với tiêu trung bình ngành giúp doanh nghiệp đánh giá xác thực trạng kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp xác định vị Cơng ty so với cơng ty ngành nghề kinh doanh 3.3.3 Về phía Cơng ty Để thực thi giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài chính, Cơng ty cần đáp ứng số điều kiện như: nhận thức tầm quan trọng phân tích báo cáo tài chính; bồi dưỡng, đào tạo nhân phân tích báo cáo tài chính; trang bị sở vật chất phục vụ cơng tác phân tích báo cáo tài - Nhận thức phân tích báo cáo tài Cơng ty cần phải nhận thức tầm quan trọng phân tích báo cáo tài chính, xem phân tích báo cáo tài cơng việc quan trọng, khơng thể thiếu để trình quản trị doanh nghiệp đạt hiệu cao Ban lãnh đạo Công ty phải xác định phân tích báo cáo tài phải tổ chức khoa học, chu đáo; vận dụng kết hợp linh hoạt phương pháp phân tích; hệ thống tiêu phải đầy đủ, phù hợp; tài liệu sử dụng để phân tích phải sử dụng kết hợp với thông tin phi tài - Bồi dưỡng, đào tạo nhân phân tích Để cơng tác phân tích báo cáo tài đạt hiệu phải bố trí nhân viên am hiểu kế tốn, tài chính, ưu tiên nhân viên có chứng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Cơng ty cần khơng ngừng nâng cao trình độ phẩm chất cán quản lý trình độ lực chun mơn, phẩm chất đạo đức, tay nghề nhân viên phân tích báo cáo tài Thường xuyên tổ chức hoạt động tập huấn nghiệp vụ, kỹ phân tích báo cáo tài cập nhật kịp thời sách tài hành, kiến thức pháp luật KẾT LUẬN CHƯƠNG • Trên sở thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47, tác giả đưa giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty số kiến nghị Nhà nước nói chung, Cơng ty nói riêng, Hiệp hội Xây dựng nhằm đảm bảo cho cơng tác phân tích báo cáo tài đạt hiệu KẾT LUẬN CHUNG • Trong kinh tế hội nhập cạnh tranh ngày liệt, doanh nghiệp để cạnh tranh, đứng vững vươn lên khẳng định vị trí, thương hiệu khơng với thị trường nước mà với thị trường quốc tế phải nâng cao lực tài chính, mục tiêu chủ yếu mà doanh nghiệp cần hướng tới Muốn góp phần thực mục tiêu này, Công ty phải nhận thức đắn tầm quan trọng phân tích báo cáo tài chính, xem phân tích báo cáo tài khâu khơng thể thiếu q trình hoạt động Công ty Trên sở nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47, tác giả hoàn thành luận văn nghiên cứu với đề tài “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47” Với nỗ lực thân giúp đỡ tận tình GS.TS Nguyễn Văn Công, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể đầy đủ luận văn Luận văn góp phần việc hệ thống lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, từ phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47, ưu điểm hạn chế cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Công ty Tuy nhiên, hạn chế không gian, thời gian nghiên cứu kiến thức thân tác giả nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến q thầy bạn đọc để luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• Bộ Tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp Lê Kim Chi (2012), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư vận tải dầu khí Vinashin, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2013), Giáo trình Phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2013), “Phân tích cấu trúc tài tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh”, Nguyễn Năng Phúc cộng sự, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, xuất lần thứ 4, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Công ty Cổ phần Xây dựng 47 (2011), Bản cáo bạch Công ty Cổ phần Xây dựng 47 (2014), Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 (2014), Báo cáo thường niên Công ty Cổ phần Xây dựng 47 (2015), Báo cáo tài 10 Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 (2015), Báo cáo thường niên 11 Công ty Cổ phần Xây dựng 47 (2016), Báo cáo tài 12 Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 (2016), Báo cáo thường niên 13 Vũ Thị Dung (2015), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần thương mại tổng hợp Tân Bình Minh, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 14 Phan Đức Dũng (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Lao động - Xã hội, Hà Nội 15 Chu Thị Cẩm Hà (2014), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Nhựa Thiếu niên Tiền Phong, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 17 Nguyễn Ngọc Quang (2013), “Phân tích hiệu kinh doanh” Nguyễn Năng Phúc cộng sự, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, xuất lần thứ 4, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18 Nguyễn Thị Thanh Tâm (2015), Hồn thiện phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần sản xuất xuất bao bì Thăng Long, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 19 Trần Thị Phương Thảo (2010), Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Tổng Cơng ty xây dựng 5, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng 20 Nguyễn Thị Huyền Trang (2012), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần In Hàng không, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 21 Phan Lê Thảo Trang (2012), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần bánh kẹo Bibica, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 22 http://www.cophieu68.vn/category_fìnance.php, ngày 06/4/2017 23 https://www.iasplus.com/en/standards/ias, ngày 10/6/2017 PHỤ LỤC •• Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 CÔNG TY CỐ PHẢN XẰY DựNG 47 Số 08, đường Biên Cương, thành phố Qui Nhơn, tinh Bình Dịnh Báo cáo tài hựp cho năm tài chinh kết thúc ngày 31/12/2015 BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN HỢP NHÁT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 A TÀI SĂN NGÁN HẠN I Tìỉn khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương dương tiền * II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoăn phâi thu ngắn hạn Phải thụ ngắn hạn cùa khách hàng Trà trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngăn hạn khác Dự phòng phải thu ngin hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giám giá hàng tồn kho (*) V, Tái sản ngắn hạn khác Chi phí ưà trước ngấn hạn Thue GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nỉlià nước B TÀI SÀN DÀI HẠN I Các khoãn phải thu dài hạn Phải thu dài hạn cùa khách hàng [1 Tài săn co đjnh Tài săn cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kef*) Tài sàn cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kể(*) 111 Bầt động sản đầu tư IV Tài săn dỏ' dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phi xây dựng dở dang V Đầu tư tài chinh dùi hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác VI Tài săn dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sán dài hạn khác Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẪN TÀI SẢN 0 0 1 0 100 11 11 11 12 13 13 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 20 21 21 22 22 22 22 227 22 22 23 24 24 24 25 25 26 26 26 26 27 v.l ‘ 1.486.867.761.481 28.399.058.563 28,399.058.563 533.359.350.555 366.279.978.544 133.105.189.626 405.633.520.963 263.362.877.178 114.201.433.448 39.564.182.385 (5.590.000.000) 924.931.672.141 924.931.672.141 33.659.210.337 (5.590.000.000) 956.342.452.0 51956.342.452.051 177.680.222 81.575.41 57.937.97 38.166.82 798.829.574.777 232.001.040 17.149.256,330 16.258.696 053 890.560 277 678.574,367.779 232.001.040 232.001.040 700.848.278.165 683.746.547.148 1.210.508.236.547 (526.761.689.399) 17.101.731.01 17.803.668.29 (701.937.273 ) 232.001.040 470.137.044.423 452.975.313.406 903.401.647.029 (450.426.333.62 3) 17.161.731.017 17.803.668.290 (641.937.2 73) V.2.1 V.3 V.4 V.5 V.6 V.7 V8 V.9 v.2.2 V.10 v.ll fícm vị lính: đỏng 1.491.649.193.81 112.523.964.469 74.523.964.469 38.000.000.000 50.920.421.048 165.880.738.3 66 V.12 V.13 V.7 50.920.421.04 40.000.000.00 40.000.000.000 6.828.874.52 5.144.446.32 1.684.428.20 165.880.738 366 40.000.000.000 40.000.000.0 00 324.583.950 2.324.583.9 50 2.285.697.336.258 2.170.223.561.5 92 Mã Thuyết sổ Số đầu nám Số cuối năm minh Báo cáo tài hợp cho năm tài chinh kết thúc ngáy 1/12/2015 CÔNG TY CỎ PHÀN XÂY DỤNG 47 Số 08, đường Biên Cưong, thành phố Qui Nhơn, tinh Binh Định BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN HỌP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Tiếp theo) Dơn vf tính: đồng Thuyết NGN VĨN A NỌ PHẢI TRÀ í I Nợ ngắn hạn Phải trà người bán ngắn hạn Người mưa trả tiền trước ngán hạn Thuế khoản phài nộp Nhà nước Phải trà công nhân viên Phái trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thường, phúc lọi II Nọ' dài hạn Phải trà dài han khác Vay nợ thuê tài dài hạn Thuế thu nhập hoăn lại phải trả B VỐNCHỦSỞHỬU I Vồn chủ sô' hữu Vốn góp cùa chù sờ hìtu - Cồ phiếu phồ thơng có quyền biêu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác cùa chủ sở hữu Quỹ dầu tư phát triền Quỷ khác thuộc vốn sỡ hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trựớc - LNST chưa phân phối kỳ Nguồn vốn đầu tư XDCB Lợi ích cùa cồ đơng khơng kiểm sốt II Nguồn kinh phí quỹ khác 300 310 311 312 313 314 319 320 322 330 337 338 341 400 410 411 4/7í» 412 414 418 420 421 42 la 421b 422 429 430 Số cuối năm 2.024.450.588.370 1.373.114.914.951 427.472.371.748 86.227.294.025 6.368.054.017 46.817.871.399 64.972 716.657 739.315.716.149 1.940.890.956 651.335.673.419 V.15 V.I6 V.17 V.I8 V.I4 650.902.748.730 432.924.689 261.246.747.888 261.246.747.888 120.000.000.000 120.000.000.000 30.190.801.117 10.449.146.977 41.474.601.762 V.19 V.20 21.724.229.668 1.946.833.443.067 1.291.427.645.719 294.952.277.380 253.249.525.598 11.041.422 44.746.247.837 38.371.274.319 658.452.049.234 1.645.229.929 655.405.797.348 655.405.797.348 223.390.118.525 223.390.118.525 96.000.000.000 96,000.000.000 23.467.650.000 10.449.146.977 37.195.032.674 166.556.608 21,844 426.947 21.844.426.947 21.724.229.668 34,267.305.319 37.407.968.364 TÔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 2.285.697.336.258 2.170.223.561.592 Quy Nhơn, ngày 20 iháng 01 nòm 2016 CƠNG T)^CĨ5>JÀN XÂY DỰNG 47 KỂ tốn trưởng * Phạm Văn Nho Luong Am Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 CÔNG TY CÒ PHÀN XÂY DựNG 47 Báo cáo tài chinh họp Sơ 08, đường Biên Cưong, thành phó Qui Nhơn, tình Binh Định _cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỌP NHẤT Năm 2015 Đơn vị tính: đồng CHĨ TIÊD Doanh thu bán hảng cung cấp dịch vậ Thuyết Ma số minh trước Năm Năm Các khoản giảm trù’ 01 02 Vl.21 • VI.22 1.523.563.245.655 56.804.372 1.010.013.441.713 91.920.276 Doanh thu bân hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.23 1.523.506.441.283 1.009.921.521.437 Giá von hàng bán 11 V1.24 1.341.740.274.334 834.897.749.852 Lọi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 20 Chi phí tài - Trong đỏ: Chi phi lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lọ'i nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lọi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phi thuế TNDN hoãn lại 17 Lọi nhuận sau thuế TNDN - Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số - Lợi nhuận sau thuế cồ đông Công ty' Mẹ 18 Lãi cổ phiếu 19 Lại suy giảm cổ phiếu Ngưòi lập Hồ Đình Phong 181.766.166.949 175.023.771.585 21 VÍ.25 7.257.446.187 10.053.973.761 22 VI.26 111.906.896.932 107.507.869.096 105.740.863.595 97.662.462.897 46.994.829.788 40.764.532.633 324 25 V1.27 30 30.121.886.416 36.805.343.617 31 VI.28 4.414.550.463 624.411.286 32 VI.29 2.210.708.666 59.690.068 40 2.203.841.797 564.721.218 50 32.325.728.213 37.370.064.835 5.905.773.227 6.488.230.143 51 V1.30 52 (432.924.689) 60 26.852.879.675 30.881.834.692 (1.193,788.836) 75.713.128 28.046.668.51 30.806.121.564 70 2.278 3.687 71 Quy Nhan, ngày 20 tháng 01 năm 2016 CỎ PHÀN XÂY DỤNG 47 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2015 CƠNG TY CỊ PHÀN XÂY DỤNG 47 Báo cáo tùi họp Số 08, đường Biên Cương, thành phố Qui Nhơn, tình Bình Định cho năm tài kết thác ngày 31/12/2015 BÁO CÁO LƯU CHUYẺN TIÈN TỆ HỢP NHÁT (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2015 Chỉ tiêu L Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doưnh Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lẫi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khảc cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II, Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mã - Tiền chi để mua săm, xây dựng TSCĐ tài săn DH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản DH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ dơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ đơn vị khác Tiên chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu lư góp vắn vào dơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cồ túc lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III, Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chinh Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sỡ hữu Tiền chi trà vốn góp cho CSH, mua lại CP cùa DN PH Tiền vay ngán hạn, dãi hạn nhận Tiền chi trà nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận đa trả cho chù sở hữu Lưu chuyển tiền tử hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương dương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay dổi tỷ giá quy dổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Năm Đơn vị linh: đồng Năm trưức 01 02 03 04 05 06 07 20 1.244.952.278.024 (486.55).794.830) (303.996.616.787) (104.830.564.534) (2.363.596.420) 130.013.195.482 (166.184.048.973) 311.038.851.962 1.324.142.681.1 10 (923.640.720.718) (270.027.718.522) (97,596.868.930) (11 240.233.845) 13.497.642.084 (34.084.866.134) 1.049.915.045 21 22 23 24 25 26 27 30 (490.072.255.736) (207.054.502.178) 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 4.400.000.000 5.239.376.1 18 (480.432.879.618) 30.723.151.117 1.081.266.817.251 (1.004.900.663.166) (21.827.631.693) 85.261.673.509 (84 132.354.147) 112.523.964.469 448.24 I 28.399.058.563 10.216.749.635 (196.837.752.543) 14.426.000.000 957.342.349.217 (784.124.866.972) 187.643.482.245 (8 144 355.253) 120.666.617.250 1.702.472 112.523.964.469 Quy Nhơn, ngày 20 tháng 0! liăm 20! Phụ lục 4: Bảng cân đối kế tốn hợp Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 CƠNG TY CĨ PHÀN XÂY DựNG 47 Mấu số BOla-HN Báo cáo tài hợp Địa chì: số 08 Biên Cương, p Ngơ Mây, TP Quy Nhem, Tỉnh Bình Định Điện thoại: 0563 522 166 Fax: 0563 522 316 cho năm tài chinh 2016 BẢ NG CÂN ĐĨI KẾ TỐN HỢP NHÁT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tinh: đồng TAI SAN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đurưng liền l.Tiền II Các khoăn đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phái thu ngốn hạn khác Dự phịng phải thu NH khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chí phí trà trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trứ Các khoản thuế phải thu Nhà nước B TÀI SÁN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phái thu dài hạn khách hảng Phàì thu dài hạn khác II Tài săn cố định Tài sản cố định hĩru hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư IV Tài sàn dang dài hạn Chi phi xây dụng dở dang V Đâu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trà trước dài hạn Tài sàn thuế thu nhập hoãn lại Tài sân dài hạn khác ■■ TÔNG CỘNG TÀI SẢN M3 sò 10 110 111 12 0 1 0 0 ’C.y 13 13 13 13 13 13 14 14 15 15 15 15 20 21 21 21 22 22 22 22 22 22 Thuyết minh 1.486.867.761.481 28.399.058.563 28.399.058.563 - v.2a 440.142.882.061 301.060.274.134 533359350.555 366.279.978.544 V.3 v.4a 89.104.763.606 55.565.393.973 V.5 (5.590.000.000) 2.450.348 845.371.493.229 845.371.493.229 133.105.189.626 39.564.182.385 (5.590.000.000 924.931.672.141 924.931.672.141 v.l V.6 V.13a V.7 V.8 v.2b v.4b V.9 V.10 27 ) 9.455.422.128 72.751.719 6.184.153.065 3.198.517.344 947.154.540.892 177.680.222 81.575.419 57.937.976 38.166.827 798.829.574.777 1.963.998.007 232.001.040 1.731.996.967 868363397.498 857.018.604.481 232.001.040 232.001,040 700.848.278.165 683.746.547.148 1.468.801.126.619 (611.782.522.138) 11.344.793.017 12.091.730.290 1.210.508.236.547 (526.761.689.399) 17.101.731.01 17.803.668.290 (746.937.273) 23 24 25 25 26 26 26 26 Sô đầu năm 1.311.452.944.755 16.483.147.337 16.483.147.337 - 22 24 So CUO1 nam (701.937.273) - - v.ll 23.163.787.843 23.163.787.843 50.920.421.048 50.920.421.048 v.12 40.000.000.000 40.000.000.000 V.13 13.663.357.544 13.636.066.950 40.000.000.000 40.000.000.000 6.828.874.52 5.144.446.32 1.684.428.20 b V.14 - ~ 27.290.594 2.258.607.485.647 CÔNG TY CỔ PHẨN XÂY DỰNG 47 Mầu số BOla-HN Địa chì: số 08 Biên Cương, p Ngơ Mây, ÍP Quy Nhơn, Tinh Bình Định Báo cáo tài họp Điện thoại: 0563 522 166 Fax: 0563 522 316 cho năm tài 2016 BÁNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN HỢP NHÁT Tại ngày 31 tháng ỉ năm 2016 (1'iếp theo) Đon vị tính: đồng ị NCCĨNVĨN ínỉỉỀ ( ■ t í L ■■ V - số đầu năm 1.964.998.076.499 2.024,450.588.370 1.301.649.940.336 1.373.114.914.951 A NỢ PHẢI TRẢ 300 Nợ ngắn hạn 310 I Phải trà người bán ngắn hạn 311 V.15 410,396.28] 066 427.472.371.748 Người mua trà tiền trước ngắn hạn 312 V.lóa 22.620.254.448 86.227.294.025 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 V.17 Phải trả người lao động Phải trà ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn 314 319 320 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 II Nợ đài hạn 330 Người mua trà tiền trước dài hạn 332 V.16b 284.000.000.000 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 377.307.632.374 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 V.20b V.19 B VỐN CHÙ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sử hữ u 410 VỐ11 đầu tư cùa chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu V.18 V,20a V.21 411 411a 29.953.980 6.368.054.017 42.823.041.263 73.910.293.558 750.011.597.676 46.817.871.399 64.972.7 ] 6.657 739.315.7 i ó 149 1.858.518.345 1.940.890.956 663.348.136.163 651.335.673.419 2.040.503.789 650.902.748.730 432.924.689 293.609.409.148 261.246.747.888 293.609.409.148 261.246,747.888 170.201.300.000 120.000.000.000 170.201.300.000 412 32.680.208.094 120.000.000.000 30.190.801.117 414 418 42.968.124.838 10.449.146.977 41.474.601.762 5.1 ọi nhuận sau thuế chưa phân phổi - LNST chưa phân phổi đến cuối năm trước 421 42 la 15.721.453.344 - 21.724.229.668 - LNST chưa phán phổi năm 42 ỉb Ị5.721.453.344 21.724.229.668 ' 32.038.322.872 - 37.407.968.364 Thặng dư vốn cổ phần VỐ11 khác chù sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi ích cổ đóng khơng kiểm sốt 429 n Nguồn kinh phí vả quỹ khác 430 tụ PL01 ễSISii ỄI 2S8 60- 465 ứ n Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 CÔNG TY CỞ PHẦN XÂY DỤNG 47 Mẩu số B02a-HN BáoFax: cáo tài Địa chỉ: số 08 Biên Cương, p Ngơ Mây, TP Quy Nhơn, Tinh Bình Định Điện thoại: 0563 522 166 0563 522 hợp 316 cho năm tài 2016 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỌP NHẤT CHÌ TIÊU 1< Doanh thu bán hảng cung cắp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hảng cung cấp DV M ã SO 01 02 10 Thuyết minh VI V1.2 VI.3 11 Giá vốn hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ VI.4 Doanh thu hoạt động tài 21 V1.5 Chi phí tài 22 V1.6 - Trong đó: Chi phỉ lãi vay 20 Chi phí bán hàng 23 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11 Thu nhập khác 31 VI 12 Chi phí khác 32 VI.9 13 Lọi nhuận khác 40 Năm Năm trưóc 1.523.563.245.65 1.490.563.656.83 32.407.348 155.758.954.325 39.821.200.449 3.279.204.03 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI 10 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI 11 17 60 - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế cổ đơng khơng kiểm sốt - Lợi nhuận sau thuế cùa cổ đông Công ty mẹ 62 Lãi cồ phiếu 70 Lăi suy giảm phiếu 71 7.257.446.18 787.956.566 2.513.104.63 5.792.308.67 1.075.622.86 1.580.288.50 7 46.994.829.78 30.121.886.41 2.210.708.66 2.203.841.79 32.325.728.21 5.905.773.22 (432.924.689) 26.852.879.67 (5.258.697.87 (1.193.788.836) 9) 8.395.095.17 VI 12 105.740.863.59 4.414.550.46 3.136.397.29 61 111.906.896.93 3.301.061.20 181.766.166.94 50 1.341.740.274.33 6.992.190.11 119.650.739.952 VI.7 56.804.372 1.523.506.441.28 1.334.772.295.16 - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.490.531.249.48 J09.632.537.2J7 14 18 19 r 28.046.668.51 258 2.278 cho năm tài 2016 Đơn vị tinh; Phụ lục 6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty Cổ phần Xây dựng 47 năm 2016 CÔNG TY CÔ PHÀN XÂY DƯNG 47 Mầu số B03a-HN Địa chỉ: số 08 Biên Cương, p Ngơ Mây, TP Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Báo cáo tài chỉnh hựp Điện thoại: 0563 522 166 Fax: 0563 522 316 cho năm tài 2016 BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIÈN TỆ HỢP NHẤT (Theo phương pháp trực tiếp) cho năm tài 2016 Đơn vị tỉnh: đồng Chỉ tiêu ĩ < I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh sô Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay 5, Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã í 20 1.843.525.071.400 (1.386.974.024.569) (279.286.999.940) (109.548.964.468) (6.929.489.692) 4.313.430.418 , Năm trước Năm 1.244.952.278.024 (486 551.794.830) (303.996.616.787) (104.830.564.534) (2.363.596.420) 130.013.195.482 (69.883.536.941) (166.184.048.973) (4.784.513.792 311.038.851.962 (140.405.959.121) (490.072.255.736) - ) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền clũ cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cố tức lợi nhuận chia 21 22 23 24 25 26 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 6.190.000-000 6.555.679.804 (480.432.879.618 ) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp cùa chủ sở hữu Tiền chi ữả vốn góp cho CSH, mua lại CP DN p.hài Tiền thu từ vay 31 33 30.241.560.000 1.171.916.897.806 Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận đâ trà cho chù sở httu 34 35 36 (1.081.626.092.882) (64.968.128) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tải chỉnh 40 120.467.396.796 Luu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ 50 60 (11.977.396.313) 28.399.058.563 ảnh hưởng thay đồi tỳ giá quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 32 4.400.000.000 5.239.376.118 (127.660.279.317 ) ni Lun chuyển tiền từ hoạt động tài chỉnh - '• - 61.485.087 16.483.147337 30.723.151.117 1.081.266.817.251 (1.004.900.663.166) (21.827.631.693)/ 85.261.673.50 (84.132.354.147 ) 112.523.964.469 7.448.241 28.399.058.563 ... thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 Chương THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI ••• CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 47 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng 47 2.1.1 Lịch... hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng 47 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Báo cáo tài phân tích báo cáo tài 1.1.1 Báo cáo tài Báo. .. 62 HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 47 62 3.1 Quan điểm hồn thiện phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Xây dựng 47 62 3.1.1