CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ- XĂNG DẦU( COMECO ) Báo cáo tài cho kì kế tốn từ 01/01/2011 đến 30/09/2011 SV: GV: MSSV: LỚP: NỘI DUNG PHÂN TÍCH GỒM CĨ: Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ( ngày 30/09/2011) TÀI SẢN A ĐVT : VND MÃ SỐ 30/09/2011 01/01/2011 TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 295.869.858.845 265.481.180.791 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 34.430.430.240 22.936.221.124 1.Tiền 111 15.223.122.306 12.844.554.457 2.Các khoản tương đương tiền 112 19.207.307.934 10.091.666.667 II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 49.020.289.800 48.579.707.000 1.Đầu tư ngắn hạn 121 62.226.131.000 57.374.636.000 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 (13.205.841.200) (8.794.929.000) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 81.957.714.948 101.900.717.421 1.Phải thu khách hàng 131 39.942.062.394 50.248.810.615 2.Trả trước cho người bán 132 40.448.262.567 49.268.145.138 3.Các khoản phải thu khác 135 1.567.389.987 2.383.761.668 IV.Hàng tồn kho 140 123.531.142.081 83.324.158.476 1.Hàng tồn kho 141 124.224.973.615 84.017.990.010 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (693.831.534) (693.831.534) V.Tài sản ngắn hạn khác 150 6.930.281.776 8.740.376.770 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.229.105.280 402.553.894 2.Thuế GTGT khấu trừ 152 - 1.620.345.356 3.Tài sản ngắn hạn khác 158 5.701.176.496 6.717.477.520 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 211.893.423.536 198.845.719.870 I Tài sản cố định 220 208.302.423.536 194.687.719.870 Tài sản cố định hữu hình 221 111.336.568.349 109.143.006.987 - Nguyên giá 222 151.187.597.140 145.615.592.349 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (39.851.028.791) (36.472.585.362) Tài sản cố định vơ hình 227 19.967.830.605 20.367.220.797 - Nguyên giá 228 22.500.584.020 (2.532.753.415) 22.500.584.020 (2.133.363.223) - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 76.998.024.582 65.177.492.086 Chi phí xây dựng dở dang 230 3.591.000.000 4.158.000.000 II Tài sản dài hạn khác 260 3.591.000.000 4.158.000.000 Chi phí trả trước dài hạn 261 507.763.282.381 464.326.900.661 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN Mã số 30/09/2011 01/01/2011 A NỢ PHẢI TRẢ 300 150.534.300.629 107.101.332.751 I Nợ ngắn hạn 310 145.262.372.145 101.427.192.400 Vay nợ ngắn hạn 311 70.000.000.000 24.700.000.000 Phải trả người bán 312 22.005.289.705 48.673.532.920 Người mua trả tiền trước 313 17.044.596.671 1.334.018.464 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 4.702.208.321 4.413.086.967 Phải trả người lao động 315 20.236.776.582 13.735.319.998 Phải trả nội 317 55.401.755 55.401.755 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 5.985.221.200 4.455.810.949 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 5.232.877.911 4.060.021.347 II Nợ dài hạn 330 5.271.928.484 5.674.140.351 Phải trả dài hạn khác 333 1.685.532.780 1.302.425.005 Vay nợ dài hạn 334 3.225.690.164 4.011.009.806 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 360.705.540 360.705.540 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 357.228.981.752 357.225.567.910 I Vốn chủ sở hữu 410 357.228.981.752 357.225.567.910 Vốn đầu tư chủ sỡ hữu 411 141.206.280.000 141.206.280.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 138.228.344.134 138.228.344.134 Vốn khác chủ sở hữu 413 18.016.754.985 17.231.435.343 Cổ phiếu quỹ 414 (14.946.154.700) (14.946.154.700) Quỹ đầu tư phát triển 417 38.608.862.280 34.916.995.280 Quỹ dự phịng tài 418 7.476.221.750 5.630.287.750 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 28.638.673.303 34.958.380.103 II Nguồn kinh phí 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 507.763.282.381 464.326.900.661 TÀI SẢN 30/09/2011 01/01/2011 Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại (USD) Dự toán chi nghiệp, dự án 152,94 152,94 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ĐVT: VND Từ 01/01/2011 Từ 01/01/2010 đến 30/09/2011 đến 30/09/2010 Mã số 01 3.487.392.223.905 2.639.689.931.364 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 - - Giá vốn hàng bán 10 3.487.392.223.905 2.639.689.931.364 Doanh thu hoạt động tài 11 3.382.146.467.855 2.528.181.946.396 7.Chi phí tài 20 105.245.756.050 111.507.984.968 8.Chi phí bán hàng 21 4.299.230.553 4.729.887.765 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 10.654.255.327 4.924.159.538 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 23 6.243.343.127 1.456.802.538 11 Thu nhập khác 24 60.927.798.443 69.663.630.319 12 Chi phí khác 25 7.315.404.738 5.907.861.647 30 30.647.528.095 35.742.221.229 31 1.548.571.080 - 32 521.835.974 - Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: Chi phí lãi vay 13 Lợi nhuận khác 40 1.026.735.106 - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 31.674.263.201 35.742.221.229 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 7.288.121.501 8.603.365.557 52 - - 60 24.386.141.700 27.138.855.672 70 1.773 1.986 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Chỉ tiêu ĐVT: VND Từ 01/01/2011 Từ 01/01/2010 đến 30/09/2011 đến 30/09/2010 Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 31.674.263.201 35.742.221.229 - Khấu hao tài sản cố định 02 4.069.998.369 2.967.822.863 - Các khoản dự phòng 03 4.410.912.200 3.467.357.000 (4.729.887.765) - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (5.299.941.172) 1.456.802.537 - Chi phí lãi vay 06 6.243.343.127 38.904.315.864 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 41.098.575.725 Điều chỉnh cho khoản - Tăng, giảm khoản phải thu (12.883.369.621) - Tăng, giảm hàng tồn kho 09 22.579.648.853 125.971.771.510 - Tăng, giảm khoản phải trả 10 (40.206.983.605) 6.701.085.382 (4.129.843.249) - Tăng, giảm chi phí trả trước 11 (3.481.670.753) (259.551.386) (1.456.802.537) - Tiền lãi vay trả 12 (6.243.343.127) (16.735.243.833) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 13 (7.229.447.209) 1.302.425.005 (2.519.287.781) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 14 383.107.775 (2.583.558.794) 135.155.050.740 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 15 4.056.777.479 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 16 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 Tiền thu từ lý TSCĐ 22 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (18.206.538.008) (26.358.453.742) 1.548.571.080 (4.851.495.000) - - (1.992.820.000) 4.273.206.065 19.000.000.000 (17.236.255.863) 3.229.887.765 (6.121.385.977) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 32 - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 743.000.000.000 (104.796.400) Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (697.700.000.000) 182.000.000.000 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (20.626.312.500) (241.000.000.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 24.673.687.500 (9.197.281.500) Lưu chuyển tiền kỳ 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 (68.302.077.900) 11.494.209.116 22.936.221.124 60.731.586.863 34.430.430.240 19.610.913.495 80.342.500.358 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cơng ty cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Trụ sở Cơng ty 549 Điện Biên Phủ, Phường 3, Quận 3, thành phố Hồ Chí Minh Lĩnh vực kinh doanh Cơng ty sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng Tỷ suất Tài trợ TSCĐ Vốn chủ sở hữu = X 100% = 0.7 Tổng tài sản Tỷ suất tài trợ TSCĐ cho thấy vốn tự có doanh nghiệp dùng để trang bị tài sản cố định bao nhiêu.Theo số liệu trên, ta thấy tỷ suất ngày 0,7 nghĩa nợ ngắn hạn < 50 % TSLĐ, chủ yếu NVCSH khơng tận dụng Hệ số TSLĐ - Hàng tồn kho =1.18 Thanh toán = Nhanh(Rq) Nợ phải trả ngắn hạn Tỷ số cho biết khả toán thực doanh nghiệp hay nói cách khác thể khả toán nợ tức khắc doanh nghiệp tính tốn dựa TSLĐ chuyển đổi thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán cần thiết Ta thấy Rq > 1: Thì tình hình tốn doanh nghiệp khả quan, doanh nghiệp áp dụng yêu cầu toán nhanh Hệ số toán Vốn tiền (Ht ) Tiền + đầu tư ngắn hạn = = 1.46 Nợ phải trả ngắn hạn Đánh giá cách khắc khe khả toán nhanh (Rq), phản ánh lượng tiền cần thiết mà doanh nghiệp có sẵn để đảm bảo cho nhu cầu toán Hệ số Ht > 0,5 tình hình tốn doanh nghiệp tốt Hệ số nợ (RD) Tổng nợ BQ = = 0.03 Tổng số vốn BQ Hệ số nói lên tình trạng góp vốn doanh nghiệp, hệ số tương đối thấp nợ đảm bảo tốn trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Tỷ số nợ Dài hạn Nợ dài hạn = = 0.014 Vốn chủ sở hữu Chỉ số phản ánh mức độ phụ thuộc doanh nghiệp chủ nợ Tỷ số thấp nên biến động lợi nhuận nhỏ rủi ro doanh nghiệp giảm Doanh thu Vòng quay tiền = Tiền tài sản tương đương tiền =0.27 Tiền loại tài sản không sinh lãi, lưu giữ mức độ khơng hợp lý gây bất lợi với doanh nghiệp Với số vịng quay không hạn chế tốc độ chu chuyển vốn không cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh.Có thể mang lại khả sinh lời cho doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận= doanh thu =0.006 Doanh thu Tỷ số biểu đồng doanh thu sinh đồng lợi tức sau thuế, tỷ suất mang lại lợi tức ổn định cho doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản = ( ROA) =0.05 Tổng tài sản Tỷ số cho biêt đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số mức trung bình cho thấy trình độ quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp tốt ... 80.342.500.358 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cơng ty cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Trụ sở Cơng ty 549 Điện Biên Phủ, Phường 3, Quận 3, thành...PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ- XĂNG DẦU( COMECO ) Báo cáo tài cho kì kế tốn từ 01/01/2011 đến 30/09/2011 SV: GV: MSSV: ... chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (18.206.538.00 8) (26.358.453.74 2) 1.548.571.080