Đánh giá một cách khắc khe hơn khả năng thanh toán nhanh (Rq), phản ánh lượng tiền cần thiết mà doanh nghiệp có sẵn để đảm bảo cho nhu cầu thanh toán. Hệ số trên Ht > 0,5 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là khá tốt.
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ- XĂNG DẦU( COMECO ) Báo cáo tài cho kì kế tốn từ 01/01/2011 đến 30/09/2011 NỘI DUNG PHÂN TÍCH GỒM CĨ: Bảng cân đối kế tốn Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ( ngày 30/09/2011) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Tài sản ngắn hạn khác MÃ SỐ 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 135 140 141 149 150 151 152 158 30/09/2011 ĐVT : VND 01/01/2011 295.869.858.845 265.481.180.791 34.430.430.240 22.936.221.124 15.223.122.306 12.844.554.457 19.207.307.934 10.091.666.667 49.020.289.800 48.579.707.000 62.226.131.000 57.374.636.000 (13.205.841.200) (8.794.929.000) 81.957.714.948 101.900.717.421 39.942.062.394 50.248.810.615 40.448.262.567 49.268.145.138 1.567.389.987 2.383.761.668 123.531.142.081 83.324.158.476 124.224.973.615 84.017.990.010 (693.831.534) (693.831.534) 6.930.281.776 8.740.376.770 1.229.105.280 402.553.894 1.620.345.356 5.701.176.496 6.717.477.520 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 200 220 221 222 223 227 228 229 230 260 261 211.893.423.536 208.302.423.536 111.336.568.349 151.187.597.140 (39.851.028.791) 19.967.830.605 22.500.584.020 (2.532.753.415) 76.998.024.582 3.591.000.000 3.591.000.000 198.845.719.870 194.687.719.870 109.143.006.987 145.615.592.349 (36.472.585.362) 20.367.220.797 22.500.584.020 (2.133.363.223) 65.177.492.086 4.158.000.000 4.158.000.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 507.763.282.381 464.326.900.661 Mã số NGUỒN VỐN 30/09/2011 01/01/2011 A NỢ PHẢI TRẢ 300 150.534.300.629 107.101.332.751 I Nợ ngắn hạn 310 145.262.372.145 101.427.192.400 Vay nợ ngắn hạn 311 70.000.000.000 24.700.000.000 Phải trả người bán 312 22.005.289.705 48.673.532.920 Người mua trả tiền trước 313 17.044.596.671 1.334.018.464 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 4.702.208.321 4.413.086.967 Phải trả người lao động 315 20.236.776.582 13.735.319.998 Phải trả nội 317 55.401.755 55.401.755 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 5.985.221.200 4.455.810.949 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 5.232.877.911 4.060.021.347 II Nợ dài hạn 330 5.271.928.484 5.674.140.351 Phải trả dài hạn khác 333 1.685.532.780 1.302.425.005 Vay nợ dài hạn 334 3.225.690.164 4.011.009.806 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 360.705.540 360.705.540 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 357.228.981.752 357.225.567.910 I Vốn chủ sở hữu 410 357.228.981.752 357.225.567.910 Vốn đầu tư chủ sỡ hữu 411 141.206.280.000 141.206.280.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 138.228.344.134 138.228.344.134 Vốn khác chủ sở hữu 413 18.016.754.985 17.231.435.343 Cổ phiếu quỹ 414 (14.946.154.700) (14.946.154.700) Quỹ đầu tư phát triển 417 38.608.862.280 34.916.995.280 Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí 418 420 430 7.476.221.750 28.638.673.303 - 5.630.287.750 34.958.380.103 - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 507.763.282.381 464.326.900.661 TÀI SẢN Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại (USD) Dự toán chi nghiệp, dự án 01/01/2011 30/09/2011 152,94 152,94 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác ĐVT: VND Từ 01/01/2011 Mã số đến 30/09/2011 01 3.487.392.223.905 Từ 01/01/2010 đến 30/09/2010 2.639.689.931.364 02 10 3.487.392.223.905 2.639.689.931.364 11 20 3.382.146.467.855 105.245.756.050 2.528.181.946.396 111.507.984.968 21 22 23 24 25 30 4.299.230.553 10.654.255.327 6.243.343.127 60.927.798.443 7.315.404.738 30.647.528.095 4.729.887.765 4.924.159.538 1.456.802.538 69.663.630.319 5.907.861.647 35.742.221.229 31 32 1.548.571.080 521.835.974 - 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 40 50 51 1.026.735.106 31.674.263.201 7.288.121.501 35.742.221.229 8.603.365.557 52 - - 60 24.386.141.700 27.138.855.672 70 1.773 1.986 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh ĐVT: VND Mã số Từ 01/01/2011 đến 30/09/2011 Từ 01/01/2010 đến 30/09/2010 01 31.674.263.201 35.742.221.229 02 03 05 06 08 4.069.998.369 4.410.912.200 (5.299.941.172) 6.243.343.127 41.098.575.725 2.967.822.863 3.467.357.000 (4.729.887.765) 1.456.802.537 38.904.315.864 09 10 11 12 13 14 15 16 20 22.579.648.853 (40.206.983.605) (3.481.670.753) (259.551.386) (6.243.343.127) (7.229.447.209) 383.107.775 (2.583.558.794) 4.056.777.479 (12.883.369.621) 125.971.771.510 6.701.085.382 (4.129.843.249) (1.456.802.537) (16.735.243.833) 1.302.425.005 (2.519.287.781) 135.155.050.740 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Tiền thu từ lý TSCĐ Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 21 22 25 26 27 30 32 33 34 36 40 50 60 70 (18.206.538.008) 1.548.571.080 (4.851.495.000) 4.273.206.065 (17.236.255.863) (26.358.453.742) (1.992.820.000) 19.000.000.000 3.229.887.765 (6.121.385.977) 743.000.000.000 (697.700.000.000) (20.626.312.500) 24.673.687.500 (104.796.400) 182.000.000.000 (241.000.000.000) (9.197.281.500) (68.302.077.900) 11.494.209.116 22.936.221.124 34.430.430.240 60.731.586.863 19.610.913.495 80.342.500.358 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cơng ty cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Trụ sở Cơng ty 549 Điện Biên Phủ, Phường 3, Quận 3, thành phố Hồ Chí Minh Lĩnh vực kinh doanh Công ty sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng Tỷ suất Tài trợ = TSCĐ Vốn chủ sở hữu X 100% = 0.7 Tổng tài sản Tỷ suất tài trợ TSCĐ cho thấy vốn tự có doanh nghiệp dùng để trang bị tài sản cố định bao nhiêu.Theo số liệu trên, ta thấy tỷ suất ngày 0,7 nghĩa nợ ngắn hạn < 50 % TSLĐ, chủ yếu NVCSH khơng tận dụng Hệ số Hàng tồn kho TSLĐ =1.18 Thanh toán = Nợ phải trả ngắn hạn Nhanh(Rq) Tỷ số cho biết khả toán thực doanh nghiệp hay nói cách khác thể khả toán nợ tức khắc doanh nghiệp tính tốn dựa TSLĐ chuyển đổi thành tiền để đáp ứng nhu cầu tốn cần thiết Ta thấy Rq > 1: Thì tình hình tốn doanh nghiệp khả quan, doanh nghiệp áp dụng u cầu tốn nhanh Hệ số toán Tiền + đầu tư ngắn hạn Vốn tiền = = 1.46 Nợ phải trả ngắn hạn (Ht ) Đánh giá cách khắc khe khả toán nhanh (Rq), phản ánh lượng tiền cần thiết mà doanh nghiệp có sẵn để đảm bảo cho nhu cầu toán Hệ số Ht > 0,5 tình hình tốn doanh nghiệp tốt Hệ số nợ = (RD) Tổng nợ BQ Tổng số vốn BQ = 0.03 Hệ số nói lên tình trạng góp vốn doanh nghiệp, hệ số tương đối thấp nợ đảm bảo toán trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Tỷ số Nợ dài hạn nợ = Vốn chủ sở hữu Dài hạn = 0.014 Chỉ số phản ánh mức độ phụ thuộc doanh nghiệp chủ nợ Tỷ số thấp nên biến động lợi nhuận nhỏ rủi ro doanh nghiệp giảm Doanh thu Vòng quay tiền = Tiền tài sản tương đương tiền =0.27 Tiền loại tài sản không sinh lãi, lưu giữ mức độ không hợp lý gây bất lợi với doanh nghiệp Với số vịng quay khơng hạn chế tốc độ chu chuyển vốn không cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh.Có thể mang lại khả sinh lời cho doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận= doanh thu =0.006 Doanh thu Tỷ số biểu đồng doanh thu sinh đồng lợi tức sau thuế, tỷ suất mang lại lợi tức ổn định cho doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản = =0.05 Tổng tài sản ( ROA) Tỷ số cho biêt đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số mức trung bình cho thấy trình độ quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp tốt ... 80.342.500.358 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cơng ty cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Trụ sở Cơng ty 549 Điện Biên Phủ, Phường 3, Quận 3, thành... A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tư? ?ng đương tiền 1.Tiền 2.Các khoản tư? ?ng đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu... từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Tiền thu từ lý TSCĐ Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức chia Lưu chuyển