Luận văn phân tích tài chính và một số giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính của công ty TNHH thương mại và vận tải trung hoa

Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa LỜI MỞ ĐẦU Thị trƣờng giao nhận thị trƣờng sôi động ngày Trên Thế giới thị trƣờng đời sớm, ngoại thƣơng phát triển mạnh để phục vụ cho nhu cầu buôn bán ngày lớn thị trƣờng Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải có hoạt động : nghiên cứu nhu cầu thị trƣờng, phân tích tình hình kinh tế, doanh nghiệp, từ đó, vạch chiến lƣợc phát triển ngắn hạn dài hạn, nhằm mục đích cuối tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Một hoạt động quan phân tích tài đánh giá hiệu tài chính, thơng qua tìm giải pháp nâng cao hiệu tài chính, nhƣ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tƣơng lai doanh nghiệp Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online khơng khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa tham gia thị trƣờng giao nhận vận tải gặp nhiều khó khăn kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải địi hỏi phải có vốn lớn, trang thiết bị đại giá thành dịch vụ thƣờng cao, việc mở rộng thị trƣờng hạn chế, thƣờng xun bị ảnh hƣởng tính thời vụ, tình hình tài gặp nhiều khó khăn, việc nắm bắt điều luật quốc tế giao nhận vận tải cịn yếu … hiệu kinh doanh bị hạn chế Đây thách thức không doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trƣờng mà quan tâm cấp ngành để cho thị trƣờng tiềm phát triển có hiệu Để tìm hiểu nét thăng trầm trình hoạt động Công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa, em chọn đề tài : Phân tích tài số giải pháp nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Chuyên đề bao gồm chƣơng : Chƣơng : Những lý luận tài chính, phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng : Khái quát chung Công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Chƣơng : Phân tích thực trạng tài Công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Chƣơng : Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Trong thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa, với giúp đỡ cô, Công ty Trung Hoa kết hợp với kiến thức học trƣờng đặc biệt giúp đỡ tận tình Thạc sỹ Cao Thị Hồng Hạnh giúp em hồn thành luận án Vì thời gian có hạn với kiến thức cịn hạn chế, nên chun đề khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vậy kính mong đƣợc giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để luận án tốt nghiệp em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa CHƢƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài doanh nghiệp khâu tài doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Phân tích tình hình tài tập hợp công cụ phƣơng pháp cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý doanh nghiệp, đánh giá tình hình khứ doanh nghiệp, đánh giá hiệu kinh doanh nhƣ đánh giá khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý đƣa định tài định quản lý phù hợp Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trƣng thơng qua hệ thống phƣơng pháp, cơng cụ, kỹ thuật phân tích, giúp cho việc đánh giá toàn diện, tổng hợp, khái quát xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp Trên sở nhận biết, phán đoán, dự báo đƣa định tài chính, định tài trợ đầu tƣ cho phù hợp 1.1.2 Các bƣớc tiến hành phân tích tài a Thu thập thơng tin Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, từ thơng tin số lƣợng đến thông tin giá trị Những thông tin giúp nhà phân tích đƣa đƣợc nhân xét, kết luận tinh tế thích đáng Những thơng tin bên ngồi, cần lƣu ý thu thập thông tin chung nhƣ thông tin liên quan đến hội kinh doanh nghĩa tình hình chung kinh tế thời điểm cho trƣớc Trang thái kinh tế: suy thoái hay tăng trƣởng có tác động mạnh mẽ đến kết kinh doanh Khi hội thuận lợi hoạt động doanh nghiệp đƣợc mở rộng, lợi nhuận công ty, giá trị công ty tăng lên ngƣợc lại Khi phân tích tài doanh nghiệp, điều quan trọng phải nhận Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa thấy xuất mang tính chu kỳ qua thời kỳ tăng trƣởng đến thời kỳ suy thoái ngƣợc lại Đồng thời thu thập sách thuế, lãi suất, thơng tin ngành kinh doanh nhƣ thông tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, tình trạng cơng nghệ, thị phần … thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp: thông tin mà doanh nghiệp phải báo cáo cho quan quản lý nhƣ: tình hình quản lý, kiểm tốn, kế hoạch sử dụng kết kinh doanh doanh nghiệp … Tuy nhiên để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thơng tin kế tốn nội doanh nghiệp nhƣ nguồn thông tin quan trọng bậc Với đặc trƣng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nhƣ nhà cung cấp quan trọng thông tin đánh giá cho phân tích tài Và doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp thơng tin kế tốn cho đối tác bên bên ngồi doanh nghiệp, thơng tin kế toán đƣợc phản ánh đầy đủ báo cáo tài Phân tích tài đƣợc thực sở báo cáo tài đƣợc hình thành thông qua việc xử lý báo cáo kế tốn chủ yếu : bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, ngân quỹ (báo cáo lƣu chuyển tiền tệ), thuyết minh báo cáo tài Trong thơng tin kế toán phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thơng tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp b.Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích tài q trình xử lý thơng tin thu thập đƣợc Trong giai đoạn này, ngƣời sử dụng thơng tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, có phƣơng pháp xử lý thơng tin khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt : xử lý thơng tin q trình xếp thông tin theo mực tiêu định nhằm tính tốn so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt đƣợc phục vụ cho q trình dự đốn định c.Dự đốn định Thu thập thơng tin xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để ngƣời sử dụng thơng tin dự đốn nhu cầu đƣa định tài Có thể nói, mục tiêu phân tích tài đƣa định tài Đối với chủ doanh nghiệp phân tích tài nhằm đƣa định liên quan Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa giá trị tài sản doanh nghiệp, tăng trƣởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận Đối với ngƣời cho vay đầu tƣ vào xí nghiệp đƣa định tài trợ đầu tƣ, nhà quản lý đƣa định quản lý doanh nghiệp 1.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Đối với thân doanh nghiệp Hoạt động phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp Đó cở để định hƣớng định ban giám đốc, giám đốc tài nhƣ định đầu tƣ, tài trợ, phân chia cổ tức … dự thảo tài : kế hoạch đầu tƣ, ngân quỹ, kiểm soát hoạt động quản lý Mặt khác, tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp 1.2.2 Đối với chủ nợ Các chủ nợ phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Để đƣa định cho vay, vấn đề mà ngƣời cho vay cần xem xét doanh nghiệp thật có nhu cầu vay hay khơng ? Khả trả nợ doanh nghiệp nhƣ ? Bởi nhiều định cho vay ảnh hƣởng nặng nề đến tình hình tài ngƣời cho vay, dẫn đến tình trạng phá sản ngƣời cho vay, hay đơn vị cho vay Phân tích tài khoản nợ dài hạn hay khoản nợ ngắn hạn có khác Nếu khoản nợ ngắn hạn, ngƣời cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán nhanh doanh nghiệp Nghĩa khả ứng phó doanh nghiệp khoản nợ tới hạn trả nợ Nếu khoản cho vay dài hạn, ngƣời cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp việc hồn trả vốn lãi phụ thuộc vào khả sinh lời Kỹ thuật phân tích thay đổi theo chất khoản vay, nhƣng khoản vay dài hạn hay ngắn hạn ngƣời cho vay quan tâm đến cấu tài biểu mức độ mạo hiểm doanh nghiệp vay Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa 1.2.3 Đối với nhà đầu tƣ Các cổ đông cá nhân doanh nghiệp quan tam trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp họ bỏ vốn cho doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh sản xuất họ chịu rủi ro từ khoản vốn Do vậy, cổ đơng cần biết tình hình thu nhập có tƣơng xứng với mức rủi ro khoản đầu tƣ mà họ chịu hay khơng Nhà đầu tƣ phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp, giúp nhà đầu tƣ định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không ? Thu thập cổ đông tiền chia lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tƣ Hai yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận kỳ vọng doanh nghiệp Các nhà đầu tƣ thƣờng tiến hành đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp với câu hỏi trọng tâm : lợi nhuận bình quân cổ phiếu công ty ? Dự kiến lợi nhuận đƣợc nghiên cƣu đầy đủ sách phân chia lợi tức cổ phần nghiên cứu rủi ro, hƣớng lựa chọn vào cổ phiếu phù hợp 1.3 Các phƣơng pháp phân tích tài Phƣơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tƣợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài doanh nghiệp Về lý thuyết, có nhiều phƣơng pháp phân tích tài chính, nhƣng thực tế ngƣời ta thƣờng sử dụng phƣơng pháp so sánh phƣơng pháp phân tích tỷ lệ 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh Điều kiện để áp dụng phƣơng pháp so sánh tiêu tài phải thống không gian, thời gian, nội dung, tính chất đơn vị tính tốn … theo mục đích phân tích mà xác định số gốc so sánh Gốc so sánh đƣợc chọn gốc mặt thời gian khơng gian, kỳ phân tích đƣợc lựa chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so sánh lựa chọn số tuyệt đối, số tƣơng đối số bình quân, nội dung so sánh bao gồm : - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trƣớc để thấy rõ xu hƣớng thay đổi tài doanh nghiệp Đánh giá tăng trƣởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa - So sánh giƣa số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, đƣợc hay chƣa đƣợc - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy đƣợc biến đổi số lƣợng tƣơng đối tuyệt đối tiêu qua niên độ kế tốn liên tiếp 1.3.2 Phƣơng pháp phân tích tỷ số Tỷ số cơng cụ phân tích tài phổ thơng nhất, tỷ số mối quan hệ tỷ lệ hai dịng hai nhóm dịng bảng cân đối tài sản Phƣơng pháp phân tích tỷ số dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lƣợng tài quan hệ tài Sự biến đổi tỷ biến đổi đại lƣợng tài Về nguyên tắc, phƣơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngƣỡng, định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài đƣợc phân thành nhóm tỷ lệ đặc trƣng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Đó nhóm tỷ lệ khả tốn, nhóm tỷ lệ cấu vốn nguồn vốn, nhóm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ khả sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ lại bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, phận hoạt động tài trƣờng hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, ngƣời phân tích lựa chọn nhóm tiêu khác để phục vụ mục tiêu phân tích Chọn tỷ số tiến hành phân tích chúng, chắn ta phát đƣợc tình hình tài Phân tích tỷ số cho phép phân tích đầy đủ khuynh hƣớng số dấu hiệu đƣợc kết luận thông qua quan sát số lớn tƣợng nghiên cứu riêng rẽ Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa 1.3.3 Phƣơng pháp phân tích tài Dupont Cơng ty Dupont cơng ty Mỹ sử dụng mối quan hệ tƣơng hỗ tỷ lệ tài chủ yếu để phân tích tỷ số tài Vì vậy, đƣợc gọi phƣơng pháp Dupont Với phƣơng pháp này, nhà phân tích nhận biết đƣợc nguyên nhân dẫn đến tƣợng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phƣơng pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp nhƣ thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hƣởng tỷ số tỷ số tổng hợp Phƣơng pháp phân tích Dupont có ƣu điểm lớn giúp nhà phân tích phát tập trung vào yếu điểm doanh nghiệp Nếu doanh lợi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thấp doanh nghiệp khác ngành nhà phân tích dựa vào hệ thống tiêu theo phƣơng pháp phân tích Dupont để tìm ngun nhân xác Ngoài việc đƣợc sử dụng để so sánh với doanh nghiệp khác ngành, tiêu đƣợc dùng để xác định xu hƣớng hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, từ phát khó khăn doanh nghiệp gặp phải Nhà phân tích biết kết hợp phƣơng pháp phân tích tỷ lệ phƣơng pháp phân tích Dupont góp phần nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp Ngồi phƣơng pháp phân tích chủ yếu trên, ngƣời ta cịn sử dụng số phƣơng pháp khác: phƣơng pháp đồ thị, phƣơng pháp biểu đồ, phƣơng pháp tốn tài chính, kể phƣơng pháp phân tích tình giả định Trong q trình phân tích tổng thể việc áp dụng linh hoạt, xen kẽ phƣơng pháp đem lại kết cao phân tích đơn thuần, phân tích tài kết mà tiêu đem lại thực có ý nghĩa xem xét mối quan hệ với tiêu khác Do vậy, phƣơng pháp phân tích hữu hiệu cần từ tổng quát đánh giá chung phần chi tiết, hay nói cách khác lúc đầu ta nhìn nhận tình hình tài bình diện rộng, sau vào phân tích đánh giá số tổng quát tình hình tài để hiểu rõ ta phân tích tiêu tài đặc trƣng doanh nghiệp, so sánh với năm trƣớc đó, đồng thời so sánh với tỷ lệ tham chiếu thấy đƣợc xu hƣớng biến Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa động nhƣ khả hoạt động doanh nghiệp so với mức trung bình ngành 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Nguồn tài liệu sử dụng Để tiến hành phân tích tình hình tài cần phải sử dụng nhiều tài liệu khác chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp nguồn thông tin chủ yếu ngƣời ngồi doanh nghiệp Các báo cáo tài thƣờng đƣợc xếp, phản ánh theo chuẩn mực định (theo quy định hệ thống kế toán – tài quốc gia) Thơng thƣờng bao gồm : 1.4.1.1 Bảng cân đối kế toán ( mẫu B01 – DN ) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát toàn tài sản doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: vốn nguồn hình thành vốn doanh nghiệp thời điểm báo cáo Bảng 1.1 : Mẫu Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định II Bất động sản đầu tƣ III Các đầu tƣ tài dài hạn IV.Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N MÃ SỐ Số cuối năm Số đầu năm 100 110 120 130 140 150 200 210 220 240 250 260 270 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (400 = 300+400) 300 310 330 400 410 430 440 Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tƣợng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thƣờng bảng cân đối kế tốn đƣợc trình bày dƣới dạng bảng cân đối số dƣ tài khoản kế toán: bên phản ánh tài sản, bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: tài sản lƣu động, tài sản cố định Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: vốn chủ khoản nợ Các khoản mục bảng cân đối kế toán đƣợc xếp theo khả chuyển hoá thành tiền giảm dần từ xuống Bên tài sản Tài sản lƣu động: tiền chứng khoán ngắn hạn dễ bán, khoản phải thu, dự trữ Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Bên nguồn vốn Nợ ngắn hạn bao gồm nợ phải trả nhà cung cấp, khoản phải nộp, phải trả khác nợ ngắn hạn ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng khác Nợ dài hạn bao gồm nợ dài hạn vay ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng khác, vay cách phát hành trái phiếu Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, phát hành cổ phiếu Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 10 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa 3.1.4 Nhận xét chung tiêu tài đặc trƣng Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Bảng 3.8 Bảng Tổng hợp tiêu tài đặc trƣng Đơn vị tính Chỉ tiêu Giá trị Năm 2007 Năm 2008 Nhóm khả toán 1.Hệ số toán TQ 2.Hệ số toán chung 3.Hệ số toán nhanh 4.Hệ số toán tức thời 5.Hệ số toán lãi vay Lần Lần Lần Lần Lần 3.40 0.77 0.77 0.40 307.07 2.91 0.97 0.97 0.56 260.30 Nhóm tiêu cấu TC tình hình đầu tƣ Hv - Hệ số nợ Hc - Hệ số vốn chủ Hệ số đảm bảo nợ Tỷ suất đầu tƣ vào TSDH 10.Tỷ suất đầu tƣ vào TSNH 11.Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ Lần Lần Lần Lần Lần Lần 0.29 0.71 2.40 0.91 0.09 0.80 0.34 0.66 1.91 0.89 0.11 0.77 0.19 3.85 4.78 93.39 0.25 0.21 0.20 3.18 3.33 113.23 0.27 0.22 55.311 39.824 8.560 8.521 12.068 54.497 39.238 8.571 8.525 12.994 Nhóm tiêu hoạt động 12.Hệ số nợ phải thu nợ phải trả 13.Vòng quay khoản phải thu 14.Vòng quay tiền 15.Kỳ thu tiền trung bình 16.Hiệu suất sử dụng TSCĐ 17.Hiệu suất sử dụng tổng TS Lần Lần Lần Ngày Lần Lần Nhóm tiêu sinh lời 18.Hệ số lãi gộp 19.Doanh lợi tiêu thụ 20.Doanh lợi vốn 21.ROA - Suất sinh lời TS 22.ROE - Suất sinh lời vốn CSH Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N % % % % % 65 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Nhìn vào bảng tổng hợp ta thấy : - Nhóm khả tốn có tiêu tốn tổng qt tốn lãi vay Cơng ty tốt, cịn hệ số tốn chung, hệ số tốn nhanh tốn tức thời Cơng ty cần cải thiện - Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tƣ ta thấy tình hình tự tài trợ Cơng ty tƣơng đối tốt, tỷ lệ vốn chủ sở hữu chiếm 65% năm, khả tự tài trợ tài sản cố định Công ty tốt Cơ cấu tài sản Công ty phù hợp với ngành nghề kinh doanh - Nhóm tiêu hoạt động cho ta thấy vòng quay khoản phải thu vịng quay tiền Cơng ty tƣơng đối thấp, kỳ thu tiền trung bình cịn cao, hiệu suất sử dụng tài sản Công ty chƣa đƣợc cao cho lắm, Công ty cần cải thiện tiêu - Nhóm tiêu sinh lời Cơng ty nhìn chung tƣơng đối tốt, suất sinh lời tài sản năm lớn 8,5, suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm lớn 12, số tốt Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 66 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRUNG HOA 4.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa 4.1.1 Thuận lợi Qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa qua năm 2007 2008 thấy số điểm bật sau : -Doanh thu năm 2008 tăng so với năm 2007 539,830,971 vnd Công ty thành cơng việc tìm kiếm mở rộng thị trƣờng địa bàn thành phố Hải Phòng - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nƣớc quy định TC, thuế Nhà nƣớc - Công ty thực quy định, chế độ kế tốn Bộ tài quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo thơng tƣ, chuẩn mực luật kế tốn 4.1.2 Tồn nguyên nhân Bên cạnh thuận lợi Cơng ty cịn tồn số vấn đề sau - Qua số liệu phân tích cho ta thấy Cơng ty rơi vào tình trang thiếu vốn lƣu động việc đầu tƣ vào tài sản dài hạn công tác thu nợ chƣa thực hiệu - Về trang thiết bị cần trọng đầu tƣ thêm trang thiết bị phù hợp, đáp ứng nhu cầu kinh doanh lâu dài - Hiệu sử dụng vốn cố định tƣơng đối thấp cần nâng cao để kinh doanh hiệu 4.2 Mục tiêu phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới Theo phƣơng hƣớng đảm bảo bền vƣng lâu dài Công ty, Công ty đề mục tiêu sau : - Bảo đảm phát triển nguồn vốn Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 67 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa - Kinh doanh hiệu quả, đem lợi nhuận cao, tăng tích lũy - Ổn định phát triển doanh nghiệp - Thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nƣớc sách xã hội Một số tiêu phấn đấu cụ thể năm 2009 : -Phấn đấu đạt doanh thu 60 tỷ vnd -100% đơn hàng đƣợc giao nhƣ cam kết 4.3 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Duy trì phát huy cao hiệu lĩnh vực giao nhận vận tải, coi sở để tạo tiền đề cho việc mở rộng ngành nghề có phát triển ngành nghề cách hợp lý Đầu tƣ hợp lý để phát triển sở vật chất kỹ thuật, đổi công nghệ, nâng cao chất lƣợng phục vụ, nhằm mở rộng hoạt động vận tải dịch vụ Xây dựng hoàn thiện quy chế quản lý, đảm bảo đƣợc yêu cầu quản lý phù hợp với pháp luật Phát huy đƣợc tính tự chủ tính động sáng tạo sản xuất kinh doanh Tích cực áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tin học công tác quản lý, điều hành Coi trọng công tác marketing, nắm vững thị trƣờng, điều chỉnh kịp thời bất hợp lý Nhạy bén chớp thời để mở rộng ngành nghề kinh doanh cách hợp lý có hội điều kiện 4.4 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đƣa cho doanh nghiệp phƣơng hƣớng giải định tùy thuộc vào trƣờng hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại hiệu kinh doanh cao Muốn ta khái quát khả tài nhƣ sau : “Khả tài doanh nghiệp bao gồm nhân tố mà doanh nghiệp có sẵn Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 68 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chƣa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có hỗ trợ, vay mƣợn từ bên Ngoài ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao khả vốn, vị trí mặt kinh doanh” Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề này, em nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa xin đề xuất số biện pháp với công ty nhƣ sau : 4.4.1 Biện pháp : Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ a Cơ sở thực biện pháp Số dƣ tài khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, bất lợi đến hoạt động tài doanh nghiệp Việc đƣa phƣơng hƣớng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp cho Cơng ty có thêm nguồn vốn đầu tƣ vào hoạt động khác Cụ thể : - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm đƣợc vốn lƣu động - Giảm khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn) - Giảm vòng quay vốn lƣu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Trong kinh doanh doanh nghiệp thƣờng mua trả trƣớc cho doanh nghiệp khác toán chậm Việc làm phát sinh khoản phải thu khách hàng khoản trả trƣớc cho ngƣời bán Hiện khoản phải thu chủ yếu phải thu khách hàng Công ty lớn Cụ thể tổng phải thu khách hàng năm 2007 1,224,778,784 vnd chiếm 100% tổng phải thu Công ty, khoản phải thu khách hàng năm 2008 1,654,712,931 vnd chiếm 100% tổng phải thu Công ty Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 69 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Ta xét bảng cấu khoản phải thu Công ty năm 2007 2008 : Bảng 3.1 Cơ cấu khoản phải thu Đơn vị tính :vnd Chỉ tiêu I.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trƣớc cho ngƣời bán 3.Phải thu ngắn hạn nội 4.Các khoản phải thu khác 5.Dự phòng PTNH khó địi II.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn KH - Phải thu đến hạn - Phải thu hạn 2.VKD đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phịng PTDH khó địi Tổng khoản phải thu (I + II) Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch Tuyệt Tƣơng đối đối + % 626,047,530 728,119,720 102,072,190 16.30 626,047,530 728,119,720 102,072,190 16.30 598,731,254 926,593,211 327,861,957 54.76 598,731,254 550,832,754 47,898,500 926,593,211 327,861,957 861,731,686 310,898,933 64,861,525 16,963,024 54.76 56.44 35.41 1,224,778,784 1,654,712,931 429,934,147 35.10 Nguồn : Phịng tài – kế tốn Các khoản phải thu Cơng ty 100% khoản phải thu khách hàng, dự phịng khoản phải thu khó địi Cơng ty chƣa có sách giảm khoản phải thu khách hàng, chứng tỏ Công ty ngày bị chiếm dụng vốn, điều ảnh hƣởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lƣu động dẫn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty khơng đƣợc cao Đơi Cơng ty cần có sách cấp tín dụng cho khách hàng nhằm trì với khách hàng thƣờng xuyên lâu dài Vì Cơng ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lƣu động, giảm khoản Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 70 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa chi phí lãi vay nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên biện pháp cần đƣợc thực cách khéo léo linh hoạt không làm giảm lƣợng khách hàng việc thu hồi nợ gắt gao b Nội dung thực Qua bảng cân đối kế tốn Cơng ty ta thấy : - Cơng ty khơng có khoản dự phịng nợ phải thu khó địi - Khoản phải thu Công ty chủ yếu phải thu khách hàng - Khoản phải thu dài hạn khách hàng Công ty gồm phần : +Phải thu đến hạn +Phải thu hạn * Một số biện pháp làm giảm khoản phải thu - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty, thƣờng xun đơn đốc để thu hồi nợ hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng đƣợc tốn (lựa chọn khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trƣớc phần giá trị đơn hàng … ) Cơng ty cần lập khoản dự phịng phải thu khó địi để giảm thiểu rủi ro khách hàng khơng tốn cho Cơng ty - Có sách chịu đắn : trƣớc bán cần tìm hiểu khả toán độ tin cậy, từ phân loại khách hàng để họ chịu theo hình thức nào, thời hạn chịu - Để giảm khoản phải thu chƣa đến kỳ toán ta áp dụng hình thức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền trƣớc thời hạn Năm 2008 số dƣ phải thu khách hàng (phải thu ngắn hạn + phải thu đến hạn) Công ty 728,119,720 vnd + 861,731,686 vnd = 1,589,851,406 vnd , nhƣ để giảm khoản phải thu thực biện pháp sau : Để nhanh chóng thu hồi đƣợc khoản phải thu khách hàng, Cơng ty áp dụng sách chiết khấu tốn 45 ngày Căn để đƣa lãi suất chiết khấu : phải nhỏ lãi suất vay ngân hàng, lãi suất cho vay ngân hàng trung bình 10,5 %/năm Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 71 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Công ty triệu tập khách hàng nợ đƣa sách chiết khấu tốn dự kiến nhƣ sau : Bảng 3.2 Bảng lãi suất chiết khấu dự tính Thời hạn toán (ngày) Trả - 15 16 - 30 31 - 45 > 45 Lãi suất chiết khấu (%/tháng) 0.85 0.80 0.75 0.70 Bảng 3.3 Kết dự tính đạt đƣợc Thời hạn tốn (Ngày) Trả - 15 15 - 30 30 - 45 > 45 Tổng KH đồng ý (%) 12 17 15 14 58 Khoản thu Chiết khấu đƣợc dự tính (%/tháng) (vnd) 190,782,169 0.85 270,274,739 0.80 238,477,711 0.75 222,579,197 0.70 922,113,816 Số tiền CK (vnd) 1,621,648 2,162,198 1,788,583 1,558,054 7,130,484 Số tiền thực thu (vnd) 189,160,520 268,112,541 236,689,128 221,021,142 914,983,332 Số tiền chi phí cho hoạt động khác thực sách chiết khấu (chi phí triệu tập khách hàng, chi phí lại …) 35 triệu vnd Nhƣ khoản phải thu giảm 922,113,816 vnd, số tiền thực thu 914,983,332 vnd Khoản tiền thu đƣợc Cơng ty dùng để tốn bớt nợ ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh c Đánh giá kết đạt đƣợc thực sách chiết khấu tốn Ta có số tiền thu đƣợc sau thực biện pháp 922,113,816 vnd, số tiền thực thu 914,983,332 vnd Chi phí thực biện pháp gồm : + Chi phí khác thực biện pháp : 35,000,000 vnd + Số tiền chiết khấu tốn : 7,130,484 vnd Nếu Cơng ty vay nợ ngắn hạn chi phí vay : Chi phí vay = 0.875% x 922,113,816 = 8,068,496 (vnd/tháng) Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 72 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Bảng 3.4 Bảng đánh giá kết đạt đƣợc Chỉ tiêu Đơn vị Trƣớc thực Sau thực Chênh lệch Tuyệt đối Khoản phải thu Vnd 1,589,851,406 667,737,591 (922,113,816) khách hàng Vòng quay Lần 3.18 7.88 4.70 khoản phải thu Kỳ thu tiền Ngày 113.23 45.69 (67.54) trung bình Tƣơng đối (58.00) 147.81 (59.65) Nhận xét : Nếu Công ty thực thành cơng sách chiết khấu tốn : - Khoản phải thu khách hàng giảm đƣợc 922,113,816 vnd, tƣơng ứng giảm 58% so với trƣớc thực - Vòng quay khoản phải thu tăng 4.7 tƣơng ứng với 147.81% so với trƣớc thực giải pháp - Kỳ thu tiền trung bình giảm đƣợc 67.54 ngày tƣơng ứng với 59.65% so với trƣớc thực Lợi nhuận từ biện pháp = 8,068,496 - 7,130,484 = 938,012 (vnd) Để tăng hiệu biện pháp Công ty cần thực đồng thời việc sau : Khi nguồn vốn toán chƣa chắn đề nghị chủ đầu tƣ có văn bảo lãnh tốn Ngân hàng Hợp đồng ghi rõ điều khoản tạm ứng, thời hạn toán hạn toán chủ đầu tƣ phải chịu tính thêm lãi suất hạn Trong sau q trình bán hàng cần hồn thiện dứt điểm thủ tục pháp lý để làm thu hồi vốn 4.4.2 Biện pháp : Thanh lý TSCĐ cũ nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ a.Cơ sở thực Trong thời gian từ 2008 đến tình hình xuất nhập bị ảnh hƣởng mạnh khủng hoảng tài tồn cầu, xu ảnh hƣởng tời tình hình hoạt động Cơng ty, hàng hóa nhập có xu hƣớng giảm Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 73 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm khách hàng, thời gian xe nằm lại kho bãi dài Khoảng thời gian cuối năm 2007, đầu năm 2008 Công ty đầu tƣ mua thêm đầu kéo container nhằm nâng cao chất lƣợng phục vụ Hàng năm Công ty lƣợng chi phí lớn cho việc sửa chữa số xe cũ, xe tiêu hao nhiên liệu ngày nhiều đồng thời làm ành hƣởng đến chất lƣợng phục vụ Cơng ty,qua làm sụt giảm uy tín Cơng ty với khách hàng Bảng 3.5 Bảng tài sản cố định hữu hình Chỉ tiêu Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Số lƣợng xe container Khấu hao > 90% Khấu hao > 50% Khấu hao > 30% Đơn vị tính vnd vnd vnd Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Năm 2008 19,501,556,066 22,817,180,663 (3,315,624,597) 10 Nguồn : Cơng ty Trung Hoa Nhìn vào bảng 3.5 ta thấy có xe khấu hao gần hết, thuộc vào loại xe cũ hoạt động lâu năm, năm vừa qua xe hầu nhƣ khơng tham gia vào q trình hoạt động kinh doanh Công ty, thời gian xe nằm lại kho bãi lớn, ngồi việc xe khơng tham gia vào hoạt động kinh doanh Cơng ty Cơng ty cịn phải lƣợng chi phí để bảo dƣỡng, sửa chữa lƣu bãi => Công ty nên lý bớt TSCĐ cũ, cụ thể Công ty nên lý đầu xe container cũ b.Nội dung thực Việc thực đƣợc tiến hành nhƣ sau : - Dự kiến giá bán đầu xe container 300 triệu đồng - Chi phí cho hoạt động lý dự tính 10 triệu đồng Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 74 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Bảng 3.6 Bảng lý khấu hao tài sản cố định Chỉ tiêu Đầu xe container Giá trị lý Giá trị sổ sách Lãi (lỗ) từ hoạt động TL Đơn vị Chiếc Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng 420 300 120 Chi phí sửa chữa cho xe cũ 1,2 triệu/tháng Chi phí thuê kho bãi 0,9 triệu/tháng/xe Lãi từ hoạt động lý 120 triệu Bảng 3.7 Bảng đánh giá kết đạt đƣợc lý TSCĐ cũ Chênh lệch Tuyệt Tƣơng đối đối Đơn vị Trƣớc thực Sau thực Hiệu suất sử dụng TSCĐ % 26.638 27.049 0.411 1.542 Hiệu suất sử dụng tổng TS % 21.726 21.999 0.273 1.254 Chỉ tiêu Nhận xét : Nếu Công ty thực biện pháp lý TSCĐ nâng cao đƣợc hiệu sử dụng phƣơng tiện vận tải - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công ty tăng lên 0.411(%) so với trƣớc thực - Hiệu suất sử dụng tổng TS tăng 0.273(%) so với trƣớc thực - Thu đƣợc khoản lợi nhuận từ hoạt động lý 390 triệu đồng Việc lý rút ngắn đƣợc thời gian xe nằm lại kho bãi, nâng cao đƣợc suất hoạt động xe lại khơng gây lãng phí nguồn lực Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 75 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa 4.5 Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách thuận lợi có hiệu 4.5.1 Đối với Nhà nƣớc Kể từ đổi mở cửa, hệ thống sách luật kinh doanh đƣợc Nhà nƣớc cho sửa đổi bổ xung nhiều lần để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh thời kỳ Tuy nhiên cịn nhiều tồn gây khó khăn cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cân cần nghiên cứu để sửa đổi: Đề nghị Bộ tài nghiên cứu thống thu thuế VAT theo phƣơng pháp khấu trừ, tránh loại hoá đơn thƣờng khó quản lý Đồng thời nên thu thuế VAT theo địa bàn kinh doanh dự án ngân sách cấp vốn thu ln thuế theo dự tốn cơng trình vừa khơng thất vừa tiện cho sở sản xuất đăng ký thuế địa phƣơng xa trụ sở làm việc cơng ty Cịn thuế đầu vào phần chênh lệch cục thuế sở nơi đơn vị đặt trụ sở toán Thánh toán vốn xây dựng kịp thời, tránh nợ đọng lâu Nhà nƣớc cần khuyến khích thoả đáng thơng qua tái đầu tƣ đơn vị làm ăn có lãi, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nƣớc để công ty mở rộng sản xuất phát triển Nhà nƣớc cần coi trọng khuyến khích phát triển tổ chức tƣ vấn đầu tƣ công nghệ để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng ty có nhu cầu thi mua đƣợc công nghệ phù hợp tránh tình trạng mua phải cơng nghệ lạc hậu gây thiệt hại cho công ty cho kinh tế quốc dân Cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà cho Doanh nghiệp xung quanh việc nộp thuế, vay vốn cho tiết kiệm đƣợc thời gian tiền bạc cho Doanh nghiệp Nới lỏng điều kiện vay vốn trung dài hạn công ty vừa nhỏ, tạo điều kiện cho công ty phát triển Hiện phần vốn đối ứng mà chủ đầu tƣ phải có theo qui định ngân hàng 40%/tổng dự toán dự án Trong Doanh nghiệp vừa nhỏ nƣớc ta phần vốn tự có thƣờng nhỏ so với qui mơ hoạt động Vì nhiều Doanh nghiệp có phƣơng án sử Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 76 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa dụng vốn khả thi mà hiệu song thiếu tài sản chấp bị Ngân hàng từ chối thẳng thừng Hoàn thiện hoạt động thị trƣờng chứng khốn để thật nơi Doanh nghiệp kinh doanh kiếm lời Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngày cách đầy đủ tiên tiến nhằm làm sở so sánh với tiêu phân tích tài để đƣa đƣợc giải pháp đắn hợp lý 4.5.2 Đối với doanh nghiệp Tăng cƣờng đào tạo việc quản lý, nâng cao trình độ cơng nhân đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi nhƣ ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thƣởng phạt minh bạch, phù hợp Cơng tác điều hành sản xuất hàng hóa mơi trƣờng cạnh tranh khốc liệt Xem xét, bố trí lại cấu lao động phù hợp, ngƣời, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ, cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng đƣợc yêu cầu nhà quản lý Thực tốt sách khách hàng, thu hút khách hàng kém, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thƣờng xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài cơng ty nên giao cho cán có lực, trình độ chuyên môn để đánh giá đƣa nhận xét xác tình hình tài công ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị đƣa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Quy định thời diểm phân tích tài thơng thƣờng kết thúc q Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 77 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa KẾT LUẬN Trong xu tồn cầu hố, hội nhập khu vực giới nhƣ nay, muốn tồn phát triển đƣợc doanh nghiệp phải ln tƣ “sẵn sàng” để đối phó với biến động liên tục kinh tế giới kinh tế nƣớc cách nhanh nhạy Đó hội thách thức tham gia hội nhập tất quốc gia nói chung doanh nghiệp nói riêng Hội nhập giúp doanh nghiệp mở rộng đƣợc thị trƣờng, cải tiến đƣợc khoa học - kĩ thuật - công nghệ, nâng cao tầm nhìn, tầm hiểu biết,…Nhƣng đồng thời mang lại rủi ro vô lớn, đƣa doanh nghiệp vào môi trƣờng cạnh tranh gay gắt mà không nhạy bén bị “nuốt chửng” “đè bẹp” Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cƣờng lực tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Tuy nhiên thời gian thực tập chƣa đƣợc bao lâu, trình độ thân cịn nhiều hạn chế bƣớc đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Thạc sỹ Cao Thị Hồng Hạnh giúp em hoàn thành luận án Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 78 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp - PTS Lƣu Thị Hƣơng (chủ biên), NXB giáo dục Phân tích hoạt động kinh doanh – TS Phạm Văn Dƣợc, Đặng Thị Kim Cƣơng, NXB Thống Kê Phân tích tài doanh nghiệp - Ngơ Thị Cúc, NXB Thanh niên - 2000 Quản trị tài doanh nghiệp - Trƣờng ĐH Tài chính- Kế tốn NXB tài chính1999 Các luận án anh chị khóa 7, khóa Thƣ viện Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Sinh viên : Trần Văn Minh – QT901N 79 ... Trần Văn Minh – QT901N 38 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRUNG. . .Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa Chƣơng : Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa. .. : Trần Văn Minh – QT901N 30 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại vận tải Trung Hoa CHƢƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI TRUNG HOA 2.1