Luận văn phân tích tài chính và biện pháp cải thiện tình tình hình tài chính tại công ty cổ phần cảng vật cách

Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Các mối quan hệ tài chủ yếu 1.1.3.Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4.Vai trò nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4.1.Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4.2.Nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.2.PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1.Khái niệm, ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.2 Ý nghĩa phân tích tài tài doanh nghiệp 1.2.1.3.Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.2.1.Phương pháp so sánh 10 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 11 1.2.2.3.Phương pháp Dupont 12 1.2.3.Các thông tin, tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.3.1.Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN) 13 1.2.3.2.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DN) 15 1.3.NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 16 1.3.1.Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo tài 16 1.3.1.1.Phân tích bảng cân đối kế tốn 17 1.3.1.2.Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua BCKQHĐKD 21 1.3.2.Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 22 1.3.2.1.Phân tích tiêu khả toán 23 1.3.2.2.Các hệ số cấu nguồn vốn, cấu tài sản tình hình đầu tư 25 1.3.2.3.Các số hoạt động 27 1.3.2.4.Các số sinh lời 29 1.3.3.Phương trình Dupont 30 PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG VẬT CÁCH 32 2.1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP CẢNG VẬT CÁCH 32 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty 32 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty 34 2.1.2.1 Chức 34 2.1.2.2 Nhiệm vụ 34 2.1.3.Cơ cấu tổ chức Công ty 35 Nguyễn Thị Lan – QT902N Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online khơng khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Cảng Vật Cách 39 2.1.4.1.Nguồn vốn kinh doanh 39 2.1.4.2.Cơ sở vật chất trang thiết bị 40 2.1.4.4.Kết sản xuất kinh doanh 41 2.1.5.Về nhân lực 42 2.1.5.1 Đặc điểm lao động công ty 42 2.1.5.2.Phương pháp trả lương, thưởng công ty 43 2.1.6 Đặc điểm thị trƣờng Công ty 44 2.1.7.Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng cho tƣơng lai 45 2.1.7.1.Thuận lợi 45 2.1.7.2.Khó khăn 46 2.1.7.3.Phương hướng cho tương lai 46 2.2.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP CẢNG VẬT CÁCH 47 2.2.1.Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty 47 2.2.1.1.Phân tích tình hình tài qua BCĐKT 47 2.2.1.1.1.Phân tích tình hình tài sản qua BCĐ 47 2.2.1.1.2.Phân tích tình hình nguồn vốn qua BCĐKT 52 2.2.1.2.Phân tích tình hình tài qua bảng BCKQKD 56 2.2.2.Phân tích tiêu tài đặc trƣng 60 2.2.2.1.Phân tích hệ số khả toán 60 2.2.2.2.Các hệ số phản ánh cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư 62 Bảng 2.12.Bảng phân tích hệ số cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư 63 2.2.2.3.Các số hoạt động 64 2.2.2.4.Phân tích số sinh lời 67 2.2.3.Phân tích tổng hợp tài 69 2.2.3.1.Phân tích ROA 69 2.2.3.2.Phân tích ROE 70 PHẦN BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG VẬT CÁCH 73 3.1 Đánh giá chung tình hình tài công ty CP Cảng Vật Cách 73 3.1.1.Ưu điểm 73 3.1.2.Hạn chế 74 3.1.3.Phương hướng nâng cao hiệu tài cơng ty CP Cảng Vật Cách 74 3.2.Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách 76 3.2.1.Biện pháp 1: Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp 76 3.2.1.1.Cơ sở đề biện pháp 76 3.2.1.2.Mục đích biện pháp 78 3.2.1.3.Nội dung thực 79 3.2.1.4 Kết thực 80 3.2.2 Biện pháp 2: Xác định nhu cầu vốn lƣu động hợp lý 81 Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách 3.2.2.1.Cơ sở biện pháp 81 3.2.2.2.Mục đích biện pháp 82 3.2.2.3.Giải pháp thực 82 3.2.2.4.Dự tính kết đạt 84 KẾT LUẬN 85 Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, quản trị tài doanh nghiệp quan trọng Bởi vì, muốn doanh nghiệp tồn phát triển doanh nghiệp cần kinh doanh có lãi Muốn đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng mục tiêu sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân tài, vật lực doanh nghiệp cần nắm bắt nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh, điều thực tổ chức dựa sở q trình phân tích kinh doanh Vì vậy, tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh phương hướng phát triển Công ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Cảng Vật Cách, em định chọn đề tài: “Phân tích tài bịên pháp cải thiện tình tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách” Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu báo tài qua năm: 2007, 2008 để thấy điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn tìm hiểu nguyên nhân, đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Kết cấu khố luận gồm phần Cụ thể: Phần 1: Cơ sở lý luận chung tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Cảng Vật Cách Phần 3: Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót khố luận Em mong muốn nhận góp ý thầy giáo, cán nhân viên công ty để tăng cường công tác quản lý tài nói chung Cơng ty cổ phần Cảng Vật Cách nói riêng Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình, chu đáo thầy giáo Kỹ sư Lê Đình Mạnh, cán nhân viên công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài Sinh viên Nguyễn Thị Lan Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Để hiểu khái niệm tài doanh nghiệp trước hết tìm hiểu khái niệm tài Hiện có nhiều quan điểm khác tài Quan điểm 1: Tài phương thức vận động độc lập tương đối tiền tệ với chức phương tiện toán, phương tiện cất trữ, có đặc trưng riêng lĩnh vực phân phối tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ khác cho mục đích tích luỹ tiêu dùng khác Quan điểm 2: Tài tổng thể (hệ thống) mối quan hệ kinh tế thực thể tài phát sinh trình hình thành, phân phối sử dụng nguồn lực tài Từ hai quan điểm rút khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2.Các mối quan hệ tài chủ yếu Các quan hệ tài chính: hợp thành từ quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp Nhà nước cấp vốn hoạt động (đối với doanh nghiệp Nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước nộp khoản thuế, phí, lệ phí… vào ngân sách Nhà nước Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách - Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Đó quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn bán tài sản, hàng hoá dịch vụ khác - Quan hệ nội doanh nghiệp: Được thể thông qua việc doanh nghiệp toán tiền lương, thực khoản tiền thưởng, tiền phạt với cơng nhân viên, quan hệ tốn phận doanh nghiệp, việc phân chia lợi tức, việc hình thành quỹ doanh nghiệp Về chất tài doanh nghiệp mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hoá nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài tài doanh nghiệp 1.1.3.Quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp Vậy quản trị tài doanh nghiệp phận hoạt động quản trị doanh nghiệp, thực nội dung quản trị tài quan hệ tài nảy sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm thực Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách tốt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hố lợi nhuận, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường 1.1.4.Vai trò nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4.1.Vai trị quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Quản trị tài doanh nghiệp phận quản trị doanh nghiệp, thực nội dung quản trị tài quan hệ tài phát sinh hoạt động kinh doanh nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp hình thành để nghiên cứu, phân tích xử lý mối quan hệ tài doanh nghiệp, hình thành cơng cụ quản lý tài đưa định tài Trong hoạt động kinh doanh, tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Vai trị tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục có hiệu với chi phí huy động vốn mức thấp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu quả: Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng, phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp từ nâng cao suất lao động, cải tiến kĩ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài thực tiêu tài chính, lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tổng kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp; phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắt kinh doanh, từ đưa để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh 1.1.4.2.Nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp thường bao gồm nội dung chủ yếu sau: - Tham gia đánh giá, lựa chọn, dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi; đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Thực việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên hoạt động doanh nghiệp, thực phân tích tài doanh nghiệp - Thực việc dự báo kế hoạch hóa tài doanh nghiệp 1.2.PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1.Khái niệm, ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tài hành với khứ để đánh giá đắn thực trạng tài doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách 1.2.1.2 Ý nghĩa phân tích tài tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho đối tượng có liên quan có dự đốn xác tình hình tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Những người cương vị khác phân tích tài nhằm mục tiêu khác nhau: - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tài nhằm đáp ứng mục tiêu cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp như: tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo khả toán nợ, tăng sức cạnh tranh thị trường… Ngồi ra, nhờ phân tích tài mà nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá xác, kịp thời thông tin kinh tế, thấy thực trạng tài chịnh hiệu hoạt động sản xuất kind doanh - Đối với nhà đầu tư, người cho vay: phân tích tài giúp họ đánh giá khả sinh lời, mức độ rủi ro, khả hồn trả…của cơng ty từ định có nên đầu tư hay cho doanh nghiệp vay vốn khơng? - Đối với quan Nhà nước: Phân tích tài giúp nhà nước nắm tình hình tài doanh nghiệp để từ đề sách vĩ mơ đắn (chính sách thuế, lãi suất đầu tư…) nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động - Đối với người lao động: Phân tích tài giúp họ định hướng việc làm mình, sở n tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tùy thuộc vào công việc phân công, đảm nhiệm - Đối với cơng ty kiểm tốn: Phân tích tài doanh nghiệp giúp cơng ty kiểm tốn kiểm tra tính hợp lý, trung thực số liệu, phát sai sót gian lận doanh nghiệp mặt tài 1.2.1.3.Mục đích phân tích tài doanh nghiệp Từ ý nghĩa ta thấy mục đích phân tích tài Nguyễn Thị Lan – QT902N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách - Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài cho chủ sở hữu, người, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo doanh nghiệp để giúp họ có định đắn tương lai - Phản ánh thực trạng doanh nghiệp kỳ báo cáo vốn tài sản có, tìm tồn nguyên nhân tồn để có biện pháp tổng hợp kỳ kế hoach - Cung cấp thơng tin tình hình hoạt động vốn, hình thức huy động vốn sách vay nợ, mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính, địn bẩy tổng hợp với mục tiêu lam tăng lợi nhuận tương lai 1.2.2.Các phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1.Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp phân tích sử dụng rộng rãi, phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Sử dụng phương pháp so sánh cần quan tâm tới tiêu chuẩn để so sánh, điều kiện so sánh, kỹ thuật so sánh Tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm gốc so sánh Gốc so sánh xác định tùy thuộc vào mục đích phân tích Khi tiến hành so sánh cần có hai đại lượng trở lên đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh Điều kiện so sánh - So sánh theo thời gian thống nội dung kinh tế, thống phương pháp tính tốn, thống thời gian đơn vị đo lường - So sánh theo không gian tức so sánh số liệu ngành định, tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Kỹ thuật so sánh Nguyễn Thị Lan – QT902N 10 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách 3.2.1.3.Nội dung thực Bảng 3.3.Phân tích tình hình thực chi phí dịch vụ mua ngồi Năm 2007 Năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền Số tiền Tỷ trọng Tỷ trọng (đồng) (đồng) (%) (%) Điện, internet 589.256.524 32,61 650.278.254 24,63 Điện thoại 1.002.403.852 55,47 1.798.045.223 68,11 Nước 87.882.460 4,86 95.850.453 3,63 Báo, tạp chí, foto 9.608.254 0,53 9.920.845 0,38 Dịch vụ mua khác 118.101.114 6,53 85.913.075 3,25 Tổng 1.807.252.204 100,00 2.640.007.850 100,00 % 10,36 79,37 9,07 3,25 -27,25 46,08 (Nguồn: Phịng tài kế tốn- Cơng ty CPCảng Vật Cách) Qua bảng phân tích ta thấy chi phí điện thoại năm 2008 tăng lên tỷ trọng số tuyệt đối so với năm 2007 Năm 2008 chi phí điện thoại tăng 12,64% tỷ trọng, tăng 795.641.371 đồng số tuyệt đối tương ứng với 79,37% Đây điều chưa hợp lý thực tế giá cước điện thoại có xu hướng giảm mà tiền điện thoại Cơng ty lại có xu hướng tăng Qua điều tra cho thấy thực tế việc nhân viên dùng điện thoại Công ty vào việc riêng nhiều Vì vậy, làm cho tiền điện thoại Công ty tăng nhanh dẫn tới chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Để giảm tiền điện thoại bao gồm cước thuê bao cố định cước di động Cơng ty cần khốn mức sử cho phận, phòng ban cá nhân giữ chức vụ theo chức công việc cụ thể phòng cá nhân sử dụng Từ người có ý thức tốt việc tiết kiệm chi phí điện thoại cho Cơng ty Ngồi cơng ty phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng điện internet, tránh tình trạng nhân viên lãng phí điện sử dụng internet vào việc riêng Dự kiến sau thực biện pháp số tiền điện thoại Cơng ty giảm 10% Nguyễn Thị Lan – QT902N 79 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Vậy, số tiền điện thoại tiết kiệm là: 1.798.045.223 10% = 179.804.522 đồng Bên cạnh chi phí điện thoại làm cho chi phí dịch vụ mua ngồi tăng chi phí điện internet tăng lên Qua điều tra cho thấy nhân viên cơng ty chưa có ý thức tiết kiệm điện, vào internet nghe nhạc xem phim nhiều dẫn đến tiền điện internet tăng nhanh, công ty cần nâng cao ý thức cho nhân viên việc tiết kiệm điện như: tắt thiết bị khơng cần thiết, hạn chế vào internet ngồi mục đích phục vụ cho cơng việc Hiện giá điện tăng lên, sử dụng điện trả theo mức độ, cơng ty tiết kiệm khoản tiền tạo lượng tiền để phục vụ cho sản xuất kinh doanh - Dự kiến sau thực biện pháp, chi phí điện internet giảm 7% Cụ thể Công ty tiết kiệm được: 650.278.254 7% = 45.519.478 đồng 3.2.1.4 Kết thực Bảng 3.4 Ƣớc tính chi phí quản lý doanh nghiệp sau thực biện pháp ĐVT: đồng Chi phí tiền lương Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí vật liệu Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Trước thực 3.096.056.925 241.586.000 84.000.250 105.562.860 523.050.000 Sau thực 3.096.056.925 241.586.000 84.000.250 105.562.860 523.050.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Tổng 2.640.007.850 537.447.804 7.227.711.689 2.414.683.850 537.447.804 7.002.387.689 Chỉ tiêu Chênh lệch 0 0 -225.324.000 -225.324.000 Như sau thực biện pháp chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 225.324.000 đồng làm cho tổng chi phí giảm 225.324.000 đồng Tiết kiệm khoản chi phí khoản chi phí sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Cơng ty giảm khoản tiền vay Nguyễn Thị Lan – QT902N 80 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách khơng chi phí sử dụng vốn vốn vay, không chi phí hội vốn chủ Tạo thói quen tiết kiệm cho cán công nhân viên góp phần tăng lợi nhuận cho cơng ty 3.2.2 Biện pháp 2: Xác định nhu cầu vốn lƣu động hợp lý 3.2.2.1.Cơ sở biện pháp Qua phân tích cho thấy vốn lưu động Công ty qua năm nói chung mang lại hiệu Nhưng qua phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, kết hợp với việc xem xét kết cấu vốn lưu động ta nhận thấy, năm 2008 so với năm 2007 sức sản xuất Công ty giảm đi, cụ thể là: năm 2008 sức sản xuất vốn lưu động 3,65, tức với đồng vốn lưu động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 3,65 đồng doanh thu, doanh thu tạo từ đồng vốn lưu động giảm so với năm 2007 (năm 2007 đạt 3,82 đồng doanh thu đồng vốn lưu động) Đánh giá tiêu phản ánh hiệu hoạt động vốn lưu động cho thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty năm 2008 giảm so với năm 2007 Tốc độ quay vòng vốn lưu động lớn (Số vòng quay vốn lưu động lớn số ngày vòng quay nhỏ) cho thấy doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả, vốn lưu động tham gia nhiều vào hoạt động kinh doanh kỳ kinh doanh tạo nhiều doanh thu Ta thấy năm 2007, số vịng quay vốn lưu động Cơng ty 3,82 vịng năm 2008, số vịng quay giảm xuống 3,65 vòng làm cho số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2008 tăng lên thành 98,65 ngày/vòng (năm 2007 94,24 ngày/vòng) Nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giảm khoản phải thu ngắn hạn tăng lên 15.177.521.191 đồng, chiếm tỷ lệ lớn (45,49%) cấu vốn lưu động, chứng tỏ Công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều gây khó khăn việc quay vòng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ; hàng tồn kho không lớn chủ yếu nhiên liệu công cụ dụng cụ Nguyễn Thị Lan – QT902N 81 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách nhỏ; tiền khoản tương đương tiền cuối năm 2008 11.240.139.790 đồng, chiếm tỷ lệ cao (33,69% tổng vốn lưu động), tăng 117,99% so với đầu năm Bên cạnh khả tốn cơng ty tốt lượng tiền mà Cơng ty có nhiều so với khoản nợ ngắn hạn ( nợ ngắn hạn cuối năm 2008 tăng so với đầu năm 95,19%) , năm 2008 khả toán nhanh Công ty 1,34 lớn nhiều, chứng tỏ tiền khoản tương đương tiền bị ứ đọng làm cho vòng quay vốn lưu động giảm Do vậy, muốn sử dụng vốn lưu động có hiệu trước hết doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn lưu động cho hợp lý Cơ sở hoạch định nhu cầu vốn lưu động có hợp lý hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: - Quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ - Sự biến động giá loại vật tư, hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụng q trình sản xuất - Chính sách, chế độ lao động tiền lương ngời lao động doanh nghiệp - Trình độ tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiêp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm 3.2.2.2.Mục đích biện pháp Do công ty xác định nhu cầu vốn lưu động năm vừa qua lại làm giảm tốc độ luân chuyển vốn, từ 3,82 vòng xuống 3,65 vòng Như vậy, dù doanh thu tăng hiệu sử dụng vốn lưu động lại giảm xuống em thấy tốc độ luân chuyển vốn thấp Nên em đưa giải pháp xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý nhằm tăng tốc độ vòng luân chuyển vốn 3.2.2.3.Giải pháp thực Ta xem xét cấu vốn lưu động công ty năm 2007 2008 Nguyễn Thị Lan – QT902N 82 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Bảng 3.5.Cơ cấu vốn lƣu động năm 2007 năm 2008 Năm 2007 ST (đồng) TT(%) Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tổng Năm 2008 ST(đồng) TT(%) 5.111.078.166 25,71 8.271.155.683 29,56 1.300.000.000 12.502.179.393 407.895.572 558.165.780 19.879.318.913 6,54 62,89 2,05 2,81 100,00 2.860.000.000 14.103.011.912 515.634.885 2.232.612.171 27.982.414.650 10,22 50,40 1,84 7,98 100,00 Qua bảng ta thấy khoản phải thu năm chiếm tỷ trọng cao vốn lưu động, năm 2008 giảm xuống chiếm 50% tổng vốn lưu động Vì công ty nên giảm khoản phải thu để giảm nhu cầu vốn lưu động không cần thiết, cơng ty giảm khoản phải thu cơng ty có khoản tiền để đầu tư cho sản xuất kinh doanh, vay vốn giảm khoản nợ khó địi Qua điều tra ta có kết để đưa sách chiết khấu để khách hàng toán sớm là: - Nếu trả ngay, hưởng chiết khấu 2,2% tổng số nợ khách hàng - Nếu khách hàng toán vòng 15 ngày, hưởng 1,2% tổng số nợ - Nếu toán từ ngày thứ 15 đến ngày thứ 45 khơng hưởng chiết khấu - Q 45 ngày, cơng ty tính lãi suất 1,2%/tháng cho khoản nợ khách hàng Nguyễn Thị Lan – QT902N 83 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Bảng 3.6.Bảng dự kiến kết đạt đƣợc Thời hạn toán Trả 15 Tổng cộng Số khách hàng đồng ý (%) 40 28 Khoản thu dự tính (đồng) 5.641.204.765 3.948.843.335 Tỷ lệ chiết khấu (%) 2,2 1,2 9.590.048.100 Số tiền Khoản chiết khấu thực thu 124.106.505 5.517.098.260 47.386.120 3.901.457.215 171.492.625 9.418.555.475 3.2.2.4.Dự tính kết đạt Bảng 3.7.Dự kiến kết đạt đƣợc so sánh với trƣớc chƣa thực Chỉ tiêu Khoản phải thu Doanh thu Đvt Đồng 14.103.011.912 Sau thực 4.684.456.437 -9.418.555.475 66,78 Đồng 102.119.200.393 102.119.200.393 Vốn lưu động bình qn Đồng Vịng quay vốn lưu động Trước thực So sánh sau thực trước thực % 27.982.414.650 18.563.859.175 3,65 5,50 Vòng Nguyễn Thị Lan – QT902N -9.418.555.475 33,66 1,85 50,74 84 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập kinh tế quốc tế, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt doanh nghiệp Đối với doanh nghiêp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài doanh nghiệp, chuẩn đốn cách đắn mặt cịn tồn cần giải cơng tác tài doanh nghiệp Việc phân tích tài khơng có ý nghĩa với chủ doanh nghiệp, mà cịn quan trọng với nhà đầu tư chủ nợ định đầu tư họ, có ý nghĩa với người lao động doanh nghiệp, ngân hàng Nhà nước Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị ghế nhà trường với hoạt động thực tiễn Cơng ty cổ phần Cảng Vật Cách em hồn thành khố luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách” Được hướng dẫn tận tình thầy giáo KS.Lê Đình Mạnh nhiệt tình bảo chú, anh chị Cơng ty giúp đỡ em hồn thành khố luận tốt nghiệp Do hạn chế định trình độ thời gian nên viết em không tránh khỏi thiếu Em mong nhận sụ bảo thầy cô giáo đóng góp ý kiến bạn cô chú, anh chị CTCP Cảng Vật Cách đề viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Lan – QT902N 85 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 Đơn vị: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Mã số Thuyết minh 31/12/2007 01/01/2007 100 22.599.175.899 17.159.461.927 110 5.302.171.575 919.984.757 5.302.171.575 4.919.984.757 - - Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 V.2 2.600.000.000 - Đầu tư ngắn hạn 121 V.2 2.600.000.000 - III Các khoản phải thu 130 13.028.502.632 11.975.856.154 Phải thu khách hàng 131 12.810.118.207 12.126.301.370 Trả trước cho người bán 132 153.647.640 43.512.498 Các khoản phải thu khác 135 441.829.515 29.540.408 Dự phịng khoản phải thu khó đòi 139 (377.092.730) (223.498.122) 140 564.556.799 251.234.345 564.556.799 251.234.345 IV Hàng tồn kho V.1 V.3 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - (28.062.407) V Tài sản ngắn hạn khác 150 1.103.944.893 12.386.668 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế GTGT khấu trừ 152 110.705.626 - Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 208.000.001 - Tài sản ngắn hạn khác 158 785.239.266 12.386.668 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 84.508.318.203 84.702.006.831 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - Phải thu dài hạn khác 218 - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 - - II Tài sản cố định 220 78.405.472.393 78.405.472.363 TSCĐ hữu hình 221 78.254.019.952 79.587.914.292 - Nguyên giá 222 143.203.570.558 127.441.251.688 - Giá trị khấu hao luỹ kế 223 (64.949.550.606) (47.853.337.395) TSCĐ vơ hình 227 18.564.000 29.486.839 - Ngun giá 228 35.360.000 34.353.600 - Giá trị khấu hao luỹ kế 229 (16.796.000) (4.866.760) Chi phí xây dựng dở dang 230 132.888.411 - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 6.032.000.000 5.052.000.000 6.032.000.000 5.052.000.000 70.845.840 32.605.698 Đầu tư dài hạn khác 258 V Tài sản dài hạn khác 260 Nguyễn Thị Lan – QT902N V.4 V.8 V.10 V.11 V.13 86 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V.14 70.845.840 32.605.698 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 107.107.494.102 101.861.468.758 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 300 40.631.645.974 46.622.557.548 I Nợ ngắn hạn 310 12.725.161.570 9.419.276.651 Phải trả cho ngƣời bán 312 8.156.538.790 6.567.282.561 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 32.421.390 Thuế khoản nộp Ngân sách 314 Phải trả ngƣời lao động 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 316 Các khoản phải trả phải nộp khác 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 127.736.366 89.801.670 174.095.974 3.090.293.768 1.907.354.334 V.17 1.061.271.673 494.382.885 V.18 256.899.583 233.300.518 27.906.484.404 37.156.339.604 27.562.636.046 36.947.092.194 335 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 343.848.358 209.247.410 Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 66.475.848.128 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 54.600.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 - Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ 414 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Quỹ đầu tƣ phát triển 417 - 10.285.765.413 Quỹ dự phòng tài 418 1.884.656.800 1.243.974.168 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 420 9.647.684.092 8.189.938.169 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 421 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 330.297.342 155.233.461 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 107.107.494.102 101.861.468.758 Nguyễn Thị Lan – QT902N V.16 V.20 V.22 66.132.338.891 545.238.911.211 55.083.677.750 35.3640.000.000- 87 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Mã số Thuyết minh 31/12/2008 01/01/2008 100 33.365.653.401 22.599.175.899 110 11.240.139.790 5.302.171.575 11.240.139.790 5.302.171.575 - - Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 V.2 3.120.000.000 2.600.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 V.2 3.120.000.000 2.600.000.000 III Các khoản phải thu 130 15.177.521.191 13.028.502.632 Phải thu khách hàng 131 13.984.381.537 12.810.118.207 Trả trước cho người bán 132 - 153.647.640 Các khoản phải thu khác 135 1.212.632.894 441.829.515 Dự phòng khoản phải thu khó địi 139 (19.493.240) (377.092.730) 140 466.712.971 564.556.799 466.712.971 564.556.799 IV Hàng tồn kho V.1 V.3 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 3.361.279.449 1.103.944.893 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - - Thuế GTGT khấu trừ 152 - 110.705.626 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 14.822.359 208.000.001 Tài sản ngắn hạn khác 158 3.346.457.090 785.239.266 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 95.223.272.773 84.508.318.203 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - Phải thu dài hạn khác 218 - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 - - II Tài sản cố định 220 86.279.664.073 78.405.472.363 TSCĐ hữu hình 221 85.846.778.101 78.254.019.952 - Nguyên giá 222 166.252.681.208 143.203.570.558 - Giá trị khấu hao luỹ kế 223 (80.405.903.107) (64.949.550.606) TSCĐ vơ hình 227 6.777.334 18.564.000 - Nguyên giá 228 35.360.000 35.360.000 - Giá trị khấu hao luỹ kế 229 (28.582.666) (16.796.000) Chi phí xây dựng dở dang 230 426.108.639 132.888.411 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 8.840.000.000 6.032.000.000 8.840.000.000 6.032.000.000 103.608.700 70.845.840 Đầu tư dài hạn khác 258 V Tài sản dài hạn khác 260 Nguyễn Thị Lan – QT902N V.4 V.8 V.10 V.11 V.13 88 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V.14 103.608.700 70.845.840 262 - - Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 128.588.926.174 107.107.494.102 NGUỒN VỐN 2008 2007 41.700.920.721 40.631.645.974 24.838.750.159 12.725.161.570 A NỢ PHẢI TRẢ Mã Thuyết số minh 300 I Nợ ngắn hạn 310 Phải trả cho ngƣời bán 312 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 8.156.538.790 313 12.534.176.765 32.421.390 V.16 33.812.501 329.027.175 127.736.366 V.17 4.854.842.508 368.253.891 1.061.271.673 Thuế khoản nộp Ngân sách 314 Phải trả ngƣời lao động 315 3.090.293.768 Chi phí phải trả ngắn hạn 316 317 - - 318 - - Phải trả nội Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả phải nộp khác 6.718.637.319 256.899.583 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - II Nợ dài hạn 320 16.862.170.563 27.906.484.404 Phải trả dài hạn ngƣời bán 331 - - Phải trả dài hạn nội 332 - - Phải trả dài hạn khác 333 - - Vay nợ dài hạn 334 319 V.18 V.19 V.20 27.562.636.046 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 16.518.322.205- Dự phịng trợ cấp việc làm 336 343.848.358 343.848.358 Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 86.888.005.453 66.475.848.128 I Vốn chủ sở hữu 410 86.284.418.335 66.132.338.892 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 54.600.000.000 54.600.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ 414 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - Quỹ đầu tƣ phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 2.461.520.126 - 1.884.656.800 - V.22 - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 2.681.405.135- 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 420 26.541.493.075 9.647.682.092 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 421 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 603.587.117 343.509.236 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 128.588.926.174 107.107.494.102 Nguyễn Thị Lan – QT902N 89 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị : VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh 2008 2007 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 03 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.27 102.119.200.393 75.937.003.343 Giá vốn hàng bán 11 VI.28 60.164.585.330 52.586.117.764 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 41.954.615.063 23.350.885.579 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 3.232.937.392 654.036.628 Chi phí tài 22 VI.30 3.562.813.598 2.098.922.589 23 1.630.364.813 2.328.822.283 Chi phí bán hàng 24 - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.007.711.689 5.953.619.809 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 34.386.627.167 15.492.465.743 11 Thu nhập khác 31 1.527.353.801 1.465.372.523 12 Chi phí khác 32 1.291.747.051 1.032.959.563 13 Lợi nhuận khác 40 235.606.750 432.412.960 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 34.622.233.917 15.924.878.703 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.31 1.592.487.870 1.592.487.870 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.32 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 34.160.010.526 14.332.390.832 18 Lãi cổ phiếu 70 4.339 3.276 - Trong đó: Chi phí lãi vay Nguyễn Thị Lan – QT902N VI.25 102.119.200.393 75.937.003.343 - 90 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Phụ lục từ viết tắt CTCP: Công ty cổ phần TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn ĐTTCNH: Đầu tư tài ngắn hạn HTK: H àng tồn kho VL Đ: V ốn lưu động KPT: Khoản phải thu TSCĐ: T ài sản cố định BĐSĐT: B ất động sản đầu tư BCKQH ĐKD: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCĐKT: Bảng cân đối kế toán LNTT: Lợi nhuận trước thuế LNST: Lợi nhuận sau thuế DDT: Doanh thu Phụ lục Bảng biểu, Biểu đồ Sơ đồ Bảng 2.1 Hệ thống cầu bến Bảng 2.2 Thiết bị Bảng 2.3.Bảng kết kinh doanh Bảng 2.4 Bảng thống kê lao động Bảng 2.5 Bảng phân tích câu tài sản theo chiều ngang Bảng 2.6 Bảng phân tích cấu tài sản theo chiều dọc Bảng 2.7 Bảng phân tích biến động quy mơ nguồn vốn theo chiều ngang Bảng 2.8 Bảng phân tích cấu nguồn vốn theo chiều dọc Bảng 2.9 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang Bảng 2.10 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc Bảng 2.11 Bảng phân tích hệ số khả tốn Nguyễn Thị Lan – QT902N 91 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Bảng 2.12 Bảng phân tích hệ số cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư Bảng 2.13 Bảng phân tích số hoạt động Bảng 2.14 Bảng phân tích số sinh lời Bảng 3.1 Một số tiêu phản ánh tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách Bảng 3.2 Tỷ trọng thành phần chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 3.3 Phân tích tình hình thực chi phí dịch vụ mua ngồi Bảng 3.4 Ước tính chi phí quản lý doanh nghiệp sau thực biện pháp Bảng 3.5 Cơ cấu vốn lưu động năm 2007 năm 2008 Bảng 3.6 Dự kiến kết đạt Bảng 3.7 Dự kiến kết đạt so sánh với trước thực Biểu đồ 2.1 So sánh tiền, khoản tương đương tiền khoản phải thu với TSNH Biểu đồ 2.2 So sánh TSNH, TSDH với tổng tài sản Biểu đồ 2.3.Cơ cấu tổng tài sản đầu năm 2008, cuối năm 2008 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu vốn vay vốn chủ so với tổng nguồn vốn năm 2008 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu tổng nguồn vốn năm 2008 Biểu đồ 3.1.Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 Biểu đồ 3.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 Sơ đồ 2.1.Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ phần Cảng Vật Cách Sơ đồ 2.2 Phương trình Dupont năm 2008 Nguyễn Thị Lan – QT902N 92 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách DANH M ỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp – TS Nguyễn Đăng Nam PGS-TS Nguyễn Đình Kiệm - Nhà xuất tài Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” - Lưu Thị H ương - Nhà xuất thống kê – 2005 Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” – NXB Thống kê – 1999 Giáo trình “Đọc, lập phân tích báo cáo tài chính” - Ngơ Thế Chi - Nh xuất tài – 2000 Giáo trình “Chế độ kế toán doanh nghiệp” - Nhà xuất tài – 2006 Báo cáo tài Công ty cổ phần Cảng Vật Cách Luận văn tốt nghiệp khoá VII, VIII Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nguyễn Thị Lan – QT902N 93 ... QT902N 31 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cảng Vật Cách PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG VẬT CÁCH 2.1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP CẢNG VẬT CÁCH 2.1.1.Q... nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Kết cấu khố luận gồm phần Cụ thể: Phần 1: Cơ sở lý luận chung tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Cảng Vật Cách Phần 3: Biện pháp. .. 2.2.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP CẢNG VẬT CÁCH 47 2.2.1 .Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty 47 2.2.1.1 .Phân tích tình hình tài qua BCĐKT 47 2.2.1.1.1 .Phân tích tình hình tài