Luận văn:Phân tích tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính doc

Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Phạm Thị Lý Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Bùi Thị Thanh Nhàn HẢI PHÒNG - 2012 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DUY THỊNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Phạm Thị Lý Giảng viên hớng dẫn : ThS Bùi Thị Thanh Nhàn HẢI PHÒNG - 2012 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Lý Mã SV: 120938 Lớp: QT1201N Ngành: Quản trị Doanh nghiệp Tên đề tài: Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại Duy Thịnh Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phịng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài U n , em chọn nghiên cứu đề tài:“ Luận văn em trình bày thành phần nhƣ sau: :C :P :N Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên làm em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc góp ý thầy giáo, nhân viên cơng ty để khóa luận em đƣợc hồn thiện Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin cảm ơn hƣớng dẫn Cô – ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn thầy cô giáo khoa Quản trị Kinh doanh trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài tập thể lãnh đạo Cơng dẫn, tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực đề tài tốt nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 10 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM DUY THỊNH công ty TNHH TM Duy T 3.1.1 a) : Thơng qua việc phân tích tình hình tài công ty ã cho thấy doanh thu Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 61 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài Ngun nhân tình hình là: - Do ảnh hƣởng năm 2011 làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn lƣợng giảm, có biến động mạnh,… giá - Công ty chƣa trọng nhiều đến việc mở rộng th ịtrƣờng để tăng thị phần, mà tập trung khai thác nguồn hàng từ khách hàng thƣờng xuyên truyền thống Khách hàng đến với công ty chủ yếu thông qua truyền miệng, mối quan hệ thân quen bạn hàng cũ b) : Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu cịn có ý nghĩa doanh thu lợi nhuận tăng lên mà chi phí khơng tăng nhƣ tiết kiệm đƣợc chi phí góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh : C : : Φ140-Φ1 -1.8m, Phớt thủy lực : không c d) Tính tốn cho giải pháp: Chi phí dự kiến: : Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 62 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài : 379.156 ) :2 : 6.292.232.341 : e) Đánh giá kết quả: - Dự kiến kết đạt đƣợc: Theo nghiên c u th tr th ng, x , sau thực biện pháp dự kiến doanh thu công ty tăng khoảng 12% Doanh thu dự kiến = 58.012.595.804*(1+12%) = 64.974.107.300đ =Doanh thu dự kiến-Chi phí dự kiến = 64.974.107.300- (56.949.192.833+6.297.611.506) = 1.727.302.957đ iêu 58.012.595.804 6.961.511.496 12% 1.053.322.970 t 64.974.107.300 1.727.302.957 673.979.987 63% 789.992.228 1.295.477.218 505.484.990 63% Tổng chi phí thực biện pháp bao gồm chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí Marketing chi phí c tính 6.297.611.506 đồng Sau thực biện pháp thúc đẩy doanh thu doanh thu công ty đạt mức 64.974.107.300 đồng Sau trừ khoản chi phí cần thiết lợi nhuận sau thuế cơng ty đạt mức 1.295.477.218 đồng Nhƣ vậy, sau dự kiến doanh thu công ty tăng lên 12% sovới chƣa thực hiện, yếu tố giá vốn thay đổi, khoản chi phí tăng, kết Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 63 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài nhận đƣợc lợi nhuận sau thuế tăng 505.484.990 đồng, 63% Với biện pháp tăng doanh thu cách thu hút thêm bạn hàng nhƣ mở rộng thị trƣờng góp phần làm tăng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh 3.2.2 80, h a b, i Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 64 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài STT Cty CP TẬP ĐỒN VẬT LIỆU ĐIỆN -1.8m VÀ CƠ KHÍ CTy CP TM VẬT TƢ BẢO THẮNG CTy TNHH KIAN HO (VIỆT NAM) CTy TNHH TM VT BẠCH ĐẰNG HẢI PHÒNG Phớt thủy lực Φ140-Φ170 Gioang cao su Φ130-Φ40 : Nâng c, … Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 65 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài Bảng 3.3: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Giá trị Hàng tồn kho bán đƣợc 1.866.725.852 Giá vốnhàng bán 90%DT 1.680.053.267 Chi phí phát sinh(chiết khấu,giảm giá,…) 93.336.293 93.336.293 Bảng 3.4: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Trƣớc thực Sau thực Chênh lệch Doanh thu 58.012.595.804 59.879.321.646 1.866.725.852 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận Hàng tồn kho bình quân 55.153.477.642 789.992.228 56.833.530.909 883.328.521 1.680.053.267 93.336.293 10.171.713.470 7.470.399.892 -2.701.313.578 5,42 7,61 2,19 Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) 1.866.725.852 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 66 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài KẾT LUẬN , Đặc biệt cô giáo, Thạc sỹ: Bùi Thị Thanh Nhàn nhiệt tình hƣớng dẫn bảo, giúp em hoàn thành luận văn này: Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 67 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B01-DN Đơn vị: VND TÀI SẢN A Năm 2010 minh Năm 2011 B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 (III.01) 15.610.888.758 11.662.923.326 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 145.162.512 244.670.097 II Đầu tƣ tài ngắn hạn 120 Đầu tƣ tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn 129 (III.05) (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 928.371.958 1.128.022.696 Phải thu khách hàng 131 928.371.958 1.128.022.696 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 11.939.664.120 8.403.762.818 Hàng tồn kho 141 11.939.664.120 8.403.762.818 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 2.597.690.163 1.886.467.715 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 151 2.597.690.163 1.886.467.715 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 20.042.614 649.839.517 I Tài sản cố định 210 20.042.614 649.839.517 Nguyên giá 211 535.493.810 1.229.584.719 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 212 -515.451.196 -579.745.202 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tƣ 220 Nguyên giá 221 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 68 (III.02) (III.03.04) GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 230 Đầu tƣ tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 NGUỒN VỐN 300 A - NỢ PHẢI TRẢ (III.05) 15.630.931.372 12.312.762.843 310 9.340.716.864 5.168.470.985 I Nợ ngắn hạn 311 9.340.716.864 5.168.470.985 Vay ngắn hạn 312 5.758.964.765 4.408.844.532 Phải trả cho ngƣời bán 313 3.456.256.159 805.426.453 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 315 125.495.940 (45.800.000) Phải trả ngƣời lao động 316 Chi phí phải trả 318 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 319 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 6.290.214.508 7.144.291.858 I Vốn chủ sở hữu 410 6.290.214.508 7.144.291.858 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 5.120.000.000 5.120.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 417 1.170.214.508 2.024.291.858 II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 15.630.931.372 12.312.762.843 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 69 (III.06) (III.07) GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B02-DN Đơn vị: VND minh A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2010 Năm 2011 B C 01 IV.08 33.421.390.505 58.012.595.804 - - 33.421.390.505 58.012.595.804 31.721.675.850 55.153.477.642 1.699.714.653 2.859.118.162 - - 02 10 11 20 6.Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 329.807.000 781.192.203 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 329.807.000 781.192.203 8.Chi phí bán hàng 24 262.500.000 358.611.046 Chi phí quản lý DN 25 437.500.000 655.911.943 669.907.653 1.053.322.970 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11 Thu nhập khác 31 - - 12 Chi phí khác 32 - - 13 Lợi nhuận khác 40 - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 IV.09 669.907.653 1.053.322.970 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 167.476.913 263.330.743 16 LNST thu nhập DN 60 502.430.740 789.992.228 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 70 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình“ Quản trị tài doanh nghiệp”- Đại học Tài NXB Tài chính- 2001 Các số cốt yếu quản lý–NXB Tổnghợp Giáo trình phân tích Báo cáo tài - NXB Đại học Kinh tế quốc dân– 2008 Phân tích hoạt động kinh doanh - Đại học Kinh tế quốc dân NXB Thống Kê–2004 – Minh –2009 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 71 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài DANH MỤC BẢNG - n 2010 2011 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 72 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài MỤC LỤC PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 11 11 11 12 12 12 12 13 14 14 14 16 18 19 19 kinh doanh 22 25 25 27 28 32 33 PHẦN II PHÂN TÍCH THỰC TRẠ CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DUY THỊNH 34 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 73 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài 34 2.1.1 Chức , nhiệm vụ Công ty: 34 2.1.1.1.Chức năng: 34 2.1.1.2 Nhiệm vụ : 35 2.1.1 35 2.1.2 39 2.1.3 40 2.1.3 40 2.1.3 41 2.1.4 42 42 43 43 45 47 49 51 52 52 53 54 55 57 59 PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM DUY THỊNH 61 3.1 61 3.2.2 64 KẾT LUẬN 67 Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 74 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 75 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn ...Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH... tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài ROE= = : ch = × × Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 33 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài PHẦN II PHÂN TÍCH... Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài h trung gian : Sinh viên: Phạm Thị Lý - QT1201N 14 GVHD: Th.S Bùi Thị Thanh Nhàn Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài i