Nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa- Hà Nội

Nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa- Hà Nội

LỜI NÓI ĐẦU1 Tính cấp thiết của đề tài.

Đổi mới hoạt động Ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế đất nước và hộinhập kinh tế quốc tế đã đặt ra những yêu cầu, thách thức về mở rộng các dịch vụNgân hàng Trước những yêu cầu về hội nhập nói chung và quá trình đàm phán gianhập WTO nói riêng, ngành ngân hàng cần phải xây dựng cho mình một chiếnlược, chính sách thích hợp để đảm bảo quá trình hội nhập thành công, mang lại lợiích thật sự cho nền kinh tế Việt Nam Chiến lược ấy chắc chắn phải đặt vị thế củacông tác thanh toán lên hàng đầu Bởi hoạt động của ngân hàng ở bất cứ hình thứcnào cũng được kết thúc ở việc thanh- quyết toán.

Trong tình hình mới, một trong những khó khăn, trăn trở nhiều nhất của cácngân hàng là việc cải tạo hệ thống thanh toán đáp ứng được yêu cầu mới, theo kịpxu hướng phát triển của quốc tế, tạo điều kiện thu hút vốn đầu tư, đẩy nhanh quátrình chu chuyển vốn cho nền kinh tế Thanh toán chuyển tiền điện tử ra đời là tấtyếu của sự bùng nổ công nghệ thông tin Tuy còn mới mẻ nhưng nó đã khẳng địnhnhững tính năng ưu việt nhất định, đồng thời đánh dấu một bước vươn mình mạnhmẽ trong công tác thanh toán của ngành Ngân hàng.

Qua thời gian học tập và nghiên cứu tại Chi nhánh Ngân hàng Công thươngĐống Đa- Hà Nội, em đã được tiếp cận khá đầy đủ các nghiệp vụ ngân hàng vàđặc biệt quan tâm đến hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử của Chi nhánh Ngânhàng Công thương Đống Đa Từ nhận thức tầm quan trọng của công tác thanhtoán, em nhận thấy việc nâng cao chất lượng hệ thống thanh toán chuyển tiền điện

tử là một vấn đề đầy bức xúc và cấp thiết Điều này khiến em chọn đề tài: “Giảipháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tạiChi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà Nội” làm khoá luận tốt

nghiệp của mình.

2 Mục đích nghiên cứu đề tài.

Từ cơ sở lý luận và thực trạng hoạt động thanh toán chuyển tiền điện tử tạiChi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà Nội, em xin đưa ra một số giảipháp nhằm nâng cao chất lượng hiệu quả công tác thanh toán chuyển tiền điện tửtại ngân hàng trong thời gian tới.

3 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu.

Khoá luận tập trung trình bày những nội dung chủ yếu về hoạt động thanhtoán chuyển tiền điện tử tại CN NHCT Đống Đa Hà Nội từ năm 2001 đến nay

4 Phương pháp nghiên cứu.

Khoá luận sử dụng phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệthống lý luận và thực tiễn, trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biệnchứng và duy vật lịch sử để phân tích và xử lý các vấn đề nghiên cứu.

5 Khoá luận gồm ba chương.

Chương I: Lý luận chung về Ngân hàng thương mại và hệ thống thanh

toán chuyển tiền điện tử của Ngân hàng thương mại.

Chương II: Thực trạng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi

nhánh Ngân hàng Công Thương Đống Đa -Hà Nội trong thời gian qua.

Chương III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công

tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương ĐốngĐa- Hà Nội

Do còn hạn chế về thời gian nghiên cứu, tài liệu thu thập cũng như trình độhiểu biết, đề tài nghiên cứu của em không tránh khỏi những thiếu sót Kính mongcác thầy cô giáo cùng các bạn độc giả quan tâm, tham gia đóng góp ý kiến quý báucho đề tài thêm phong phú.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 12 tháng 5 năm 2004

Sinh viên thực hiện

Hoàng Thị Lan Hương

CHƯƠNG I

LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀHỆ THỐNG THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.

1.1 Ngân hàng thương mại và việc tổ chức thanh toán giữa các NHTM.1.1.1 Vài nét khái quát về Ngân hàng thương mại (NHTM).

Ngân Hàng (NH) được hình thành và phát triển trải qua một quá trình lâu dàivới nhiều hình thái kinh tế xã hội khác nhau Trong thời kỳ đầu vào khoảng thế kỷthứ XV đến thế kỷ thứ XVIII, các NH còn hoạt động độc lập với nhau Đó là trunggian tín dụng, trung gian thanh toán cho nền kinh tế và phát hành giấy bạc cho NH.Sang thế kỷ XVIII, lưu thông hàng hoá ngày càng phát triển Việc các NHcùng thực hiện chức năng phát hành giấy bạc ngân hàng làm cho lưu thông cónhiều loại giấy bạc khác nhau đã cản trở cho quá trình lưu thông hàng hóa pháttriển kinh tế Chính điều này đã dẫn đến phân hoá hệ thống NH Lúc này hệ thốngNH đã phân làm hai nhóm: thứ nhất là nhóm các NH được phép phát hành tiền,được gọi là NH phát hành sau đổi thành NHTW Thứ hai là các NH không đượcphép phát hành tiền, chỉ làm trung gian tín dụng, trung gian thanh toán trong nềnkinh tế được gọi là NH trung gian Đây là một mắt xích cực kỳ quan trọng nối giữaNHTW với nền kinh tế, cũng như là cầu nối để những người có vốn và nhữngngười cần vốn gặp nhau.

Thời kỳ đầu khi mới thực hiện sự phân hoá hệ thống NH, các NH trung gianthực hiện tất cả các hoạt động của nó như nhận tiền gửi, cho vay và làm các dịchvụ thanh toán Ban đầu, các NH chủ yếu nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạnngắn và cho vay ngắn hạn Về sau, nó thực hiện cả cho vay trung hạn, dài hạn bằngnguồn vốn trung hạn, dài hạn do huy động tiền gửi trung hạn, dài hạn và phát hànhtrái khoán.

Hoạt động NH ngày càng phát triển cùng với sự phát triển của thị trườngchứng khoán đòi hỏi hình thành nên những NH, những trung gian tài chính chuyênhoạt động trong một lĩnh vực nào đó, phân chia NH trung gian thành các NH hoạt

động trong lĩnh vực riêng: NHTM, NH đầu tư, NH phát triển

Đặc trưng NH được thể hiện rõ nhất thông qua các chức năng sau:-Chức năng làm thủ quỹ cho xã hội.

-Chức năng trung gian thanh toán.-Chức năng làm trung gian tín dụng.-Chức năng “tạo tiền”.

NH làm trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu củakhách hàng như: trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hoá,dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng, tiền thu bán hàng và cáckhoản thu khác theo lệnh của họ.

NH thực hiện chức năng trung gian thanh toán trên cơ sở nó thực hiện chứcnăng làm thủ quỹ cho xã hội Việc nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu, chi trêntài khoản tiền gửi của khách hàng là tiền đề để NH thực hiện vai trò trung gianthanh toán Mặt khác, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể kinhtế có nhiều hạn chế như rủi ro do phải vận chuyển tiền, chi phí thanh toán lớn, đặcbiệt là với khách hàng ở cách xa nhau.

Chức năng trung gian thanh toán có ý nghĩa quan trọng với nền kinh tế

Trước hết, thanh toán không dùng tiền mặt qua NH góp phần tiết kiệm chi phílưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn Khả năng lựa chọn hình thứcthanh toán thích hợp cho phép khách hàng thực hiện thanh toán chính xác hiệuquả Điều này góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyểnvốn và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội.

Mặt khác, việc cung ứng một dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt có chấtlượng làm tăng uy tín cho NH và do đó tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiềngửi.

Chu chuyển tiền tệ hiện nay chủ yếu thông qua hệ thống NHTM và do vậy,chỉ khi chức năng trung gian thanh toán được hoàn thiện thì vai trò của NHTMmới được nâng cao hơn với tư cách là người thủ quỹ cho xã hội.

1.1.2 Khái niệm, sự cần thiết và ý nghĩa thanh toán giữa các NHTM.

Khái niệm: Thanh toán giữa các NH là việc thanh toán vốn tiền tệ giữa các

chi nhánh NH trong cùng hệ thống hoặc giữa các NH khác hệ thống phát sinh trên

cơ sở đáp ứng yêu cầu thanh toán hàng hoá, dịch vụ và điều chuyển của các đơn vị,tổ chức kinh tế, cá nhân và nghiệp vụ điều chuyển tiền của chính bản thân NH.

Sự cần thiết thanh toán giữa các NH: Hoạt động kinh tế ngày càng phát triển,

theo đó là sự phát triển của thanh toán tiền tệ trong nước và quốc tế Mối quan hệngày càng đa dạng, điều đó không chỉ đòi hỏi sự gia tăng hoạt động của hệ thốngngân hàng nói chung mà còn làm cho hoạt động thanh toán vốn giữa các NH ngàycàng trở nên cần thiết Điều đó thể hiện như sau:

Nền kinh tế ngày càng phát triển thì việc trao đổi hàng hoá dịch vụ không chỉbó hẹp ở một địa phương mà nó còn mở rộng ra mọi miền đất nước Hiện nay,nhiều hệ thống NHTM và các tổ chức tín dụng khác nhau có mạng lưới chi nhánhtrong toàn quốc Bên cạnh đó, khách hàng được quyền lựa chọn NH để mở tàikhoản cho mình Do đó, thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ giữa người mua và ngườibán qua hai NH khác nhau là rất cần thiết Nó giúp cho việc thanh toán các khoảnnợ giữa các tác nhân trong nền kinh tế một cách dễ dàng, nhanh chóng, đem lạihiệu quả to lớn cho kinh tế-xã hội.

Việc cấp chuyển vốn, kinh phí, chuyển tiền thực hiện nghĩa vụ ngân sách diễnra thường xuyên, liên tục đòi hỏi phải có nghiệp vụ thanh toán giữa các NH để đápứng yêu cầu của việc chuyển vốn trong nền kinh tế.

Ngân hàng, tổ chức tín dụng không chỉ là nơi cung ứng các dịch vụ thanhtoán mà còn là chủ thể tổ chức tham gia vào hệ thống thanh toán, thực hiện việcthanh toán trong phạm vi nội bộ của chính hệ thống các NH như: điều chuyển vốn,cấp vốn, chuyển nhượng tài sản, nộp khấu hao, chuyển lãi lỗ đảm bảo cho việcquản lý và sử dụng vốn được khép kín trong toàn hệ thống NHTM

Để làm tốt các nghiệp vụ trên, thanh toán giữa các NH ra đời là một tất yếu

Thể hiện chức năng tập trung vốn trong thanh toán của NH trong nền kinh tếquốc dân là NH đã phát huy được vai trò giám đốc đối với nền kinh tế, nâng caouy tín, góp phần tăng cường vai trò làm trung gian thanh toán cho nền kinh tế.

Thực hiện thanh toán giữa các NH giúp cho NH và các TCTD thu hút đượclượng vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư đểcho vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trưởng nguồn vốn cho NH Ngoài ra,thông qua các dịch vụ thanh toán, NH đã tiết kiệm được chi phí trong lưu thông,chi phí bảo quản, hạn chế tham ô, lợi dụng, bảo vệ an toàn tài sản Trong quá trìnhthanh toán, người mua không phải mang một lượng tiền mặt rất lớn để thanh toáncho người bán mà thực hiện thanh toán thông qua các dịch vụ thanh toán qua NH.

Thanh toán giữa các NH không chỉ tạo điều kiện cho các NH tổ chức quản lývốn và điều hoà vốn có hiệu quả trong cả nước mà còn tạo điều kiện nối liền cáccơ sở NH thành một hệ thống chặt chẽ và điều hoà vốn trong nội bộ hệ thống NH.Điều đó làm tăng tốc độ vòng quay vốn, tăng hiệu quả sử dụng vốn, tránh tìnhtrạng có NH thừa vốn mà vẫn phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng, trong khi đó lạicó NH thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ các cơ hội kinh doanh có thểthu được nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn vẫn giữ đượckhách hàng và tiến hành hoạt động kinh doanh trôi chẩy, chi nhánh thừa vốn vẫncó thu nhập từ nguồn vốn thừa do hưởng lãi suất điều hoà.

1.1.3 Điều kiện thanh toán giữa các NH.

Như ta đã biết, thanh toán giữa các NH là việc thanh toán vốn tiền tệ giữacác chi nhánh NH trong cùng hệ thống hoặc giữa các NH khác hệ thống phát sinhtrên cơ sở đáp ứng yêu cầu thanh toán hàng hoá, dịch vụ và điều chuyển của cácđơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân và nghiệp vụ điều chuyển tiền của chính bản thânNH Vì vậy, điều kiện thanh toán giữa các NH là:

Điều kiện pháp lý: Phải xây dựng được hệ thống pháp lý ổn định và tin cậy,

thể lệ và chế độ đồng bộ, tạo cơ sở vững chắc để tổ chức nghiệp vụ thanh toán Hệthống pháp lý chặt chẽ là cơ sở để giải quyết các tranh chấp nẩy sinh và ngăn ngừacác sai phạm trong thanh toán.

Thực hiện thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng khác phải có sựthoả thuận bằng văn bản của hai ngân hàng chủ quản, đồng thời, phải theo đúng

nguyên tắc mở và sử dụng tài khoản Thanh toán kịp thời, cập nhật chính xác, antoàn tài sản, không được chiếm dụng vốn lẫn nhau.

Đối với uỷ nhiệm chi hộ, thu hộ phải có văn bản thoả thuận và cam kết chặtchẽ giữa hai ngân hàng bảo đảm sự tín nhiệm trong thanh toán Định kỳ, hai bênphải đối chiếu, thanh toán sòng phẳng với nhau.

Đối với thanh toán bù trừ: Các NHTM, TCTD, Kho Bạc Nhà Nước muốntham gia thanh toán bù trừ phải có đơn xin tham gia thanh toán bù trừ, phải chấphành nội quy trong thanh toán như: giới thiệu người giao dịch, mẫu chữ ký, chấphành giờ truyền nhận dữ liệu hay phiên giao dịch.

Điều kiện về tổ chức và kỹ thuật: Thanh toán giữa các ngân hàng phải được

tổ chức một cách khoa học, áp dụng kỹ thuật hiện đại đảm bảo thanh toán chínhxác, nhanh chóng, an toàn, chi phí thấp; phải có trung tâm xử lý thông tin nhanhnhậy, thông suốt theo các chuẩn mực quy định của NHNN nhằm đáp ứng được cácphương thức thanh toán giữa các NH Thông tin phải được cập nhật và lưu trữ, bảoquản cẩn trọng, đảm bảo tính bảo mật cao Phải bố trí những người có trách nhiệmcao, trung thực và thành thạo nghiệp vụ thanh toán giữa các NH, đẩy nhanh tốc độvà sự an toàn trong thanh toán.

Điều kiện về vốn: Các NHTM thực hiện thanh toán giữa các NH phải có đủ

khả năng cân đối nguồn và sử dụng vốn, phải chuẩn bị được đủ lượng vốn đảmbảo khả năng thanh khoản, đáp ứng nhu cầu về vốn trong thanh toán Trường hợplàm mất khả năng thanh toán phải chịu phạt theo quy định.

Các NHTM khi thực hiện thanh toán qua thanh toán bù trừ phải luôn duy trìtồn quỹ tiền mặt và số dư trên tài khoản tiền gửi cần thiết tại NHNN để đảm bảocho khả năng thanh toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng Trường hợp thiếu vốnthanh toán thì vay Ngân hàng chủ trì hoặc Ngân hàng thành viên.

1.1.4 Các nghiệp vụ thanh toán của NH và sự phát triển của chúng.1.1.4.1 Các hình thức thanh toán (Means of payment).

Sản xuất hàng hoá càng phát triển thì các hoạt động nghiệp vụ của NH cũngkhông ngừng mở rộng và phát triển Các nghiệp vụ này ngày càng được cải tiếnphù hợp với xu hướng phát triển chung về khoa học công nghệ trên thế giới, trongđó lĩnh vực thanh toán đặc biệt quan trọng với điều kiện và trình độ phát triển của

mỗi nưóc Nhìn chung, các nước có nền kinh tế thị trường thì hình thức thanh toánqua NH phổ biến sau đây:

Hình thức thanh toán séc:

Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản được lập trên mẫu in sẵn do NHNN quyđịnh để yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toáncủa mình để trả cho người thụ hưởng có tên trên séc hoặc người cầm séc.

Séc là hình thức thanh toán lâu đời, phổ biến nhất ở hầu hết các NH trên thếgiới với tiêu đề: Cheque (tiếng Anh), Chéque (tiếng Pháp) dịch ra tiếng Việt là“chi phiếu” Séc bao gồm nhiều loại khác nhau: séc ký danh, séc vô danh, séc tiềnmặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân, séc du lịch.

Đối tượng áp dụng: Séc thường được áp dụng để thanh toán chi trả các khoảntiền hàng hoá dịch vụ, công nợ.

Phạm vi áp dụng: Bên mua và bên bán phải mở tài khoản tại cùng một NHhoặc khác NH cùng một hệ thống Trường hợp bên mua và bên bán có tài khoảntại hai NH khác hệ thống thì hai đơn vị thanh toán đó phải tham gia thanh toán bùtrừ giao nhận chứng từ trực tiếp.

Điều kiện để séc được NH chấp nhận thanh toán:

-Người phát hành séc chỉ được ghi số tiền trên séc trong phạm vi số dư tàikhoản tiền gửi của họ tại NH Nếu phát hành quá số dư NH không chấp nhận thanhtoán đồng thời, NH còn áp dụng phạt vi phạm hợp đồng thanh toán và phạt chậmtrả.

-Trường hợp có nhiều tờ séc nộp vào NH cùng một lúc để đòi tiền từ một tàikhoản mà số dư trên tài khoản đó không đủ để thanh toán toàn bộ những tờ séc đóthì thứ tự thanh toán được xác định theo số séc đã phát hành, các séc có số thứ tựnhỏ hơn sẽ được thanh toán.

-Séc phải đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ cả về hình thức và nội dung.

Séc chuyển khoản là loại thanh toán do chủ tài khoản phát hành trực tiếp đểtrả tiền cho người thụ hưởng trên cơ sở số dư tài khoản tiền gửi thanh toán củamình tại NH Loại séc này rất tiện lợi cho bên mua nhưng không tiện lợi cho bênbán Do đó, trong thanh toán truyền thống, séc được ghi theo nguyên tắc ghi nợtrước ghi có sau

Trường hợp bên bán yêu cầu bên mua có sự xác nhận của đơn vị thanh toántrên tờ séc, khi nhận được yêu cầu, đơn vị thanh toán sẽ làm thủ tục bảo chi trên cơsở số tiền mà người phát hành đã lưu ký Vì vậy, người chịu trách nhiệm thanhtoán séc là NH hay đơn vị thanh toán bảo chi séc.

Có thể thấy, việc áp dụng séc bảo chi rất có lợi cho người thụ hưởng Ngườithụ hưởng chắc chắn sẽ nhận được tiền, do đó, người thụ hưởng không bị mất vốn,không bị chiếm dụng vốn Quá trình thanh toán được thực hiện nhanh chóng vì NHbảo chi séc hoặc NH phục vụ người thụ hưởng ghi có ngay cho người thụ hưởng.Ngược lại, khi áp dụng thanh toán bằng séc bảo chi, người mua lại phải làm thủ tụcruờm rà để được bảo chi séc, phải lưu ký tiền trên tài khoản tiền gửi bảo chi séc vàkhông được hưởng lãi trên số tiền lưu ký đó.

Nhìn chung, thanh toán séc là thể thức đơn giản, thuận tiện được sử dụngrộng rãi ở nhiều nước trên thế giới Công ước Séc quốc tế Giơ-ne-vơ năm 1931 đãđược một số nước thông qua cho đến nay vẫn được xem là luật điều chỉnh cácquan hệ liên quan đến việc phát hành và sử dụng séc Tuy nhiên, trong thực tế, sửdụng séc không phải tuyệt đối an toàn, đã có xuất hiện séc giả Do vậy, kỹ thuậtthanh toán séc không ngừng được hoàn thiện trên mọi phương diện.

Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu (UNT):

UNT là chứng từ đòi tiền do người bán lập và uỷ nhiệm cho NH phục vụmình đòi tiền người mua hay người nhận cung ứng dịch vụ trên cơ sở hàng hoáhay đơn vị đã cung ứng Ngân hàng phục vụ người bán không chịu trách nhiệm vềviệc người mua có thanh toán hay không Chính vì thế, đối với nghiệp vụ này, NHphải kết hợp nghiệp vụ bảng, ghi nhập sổ theo dõi UNT gửi đi để theo dõi tìnhhình thanh toán, trả tiền của người mua nếu người mua có tài khoản tiền gửi tạiNH khác.

Đối tượng áp dụng: UNT được sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá khi ngườibán cung cấp cho người mua hoặc tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, tiền nhàđất

Điều kiện áp dụng: Hai bên mua bán phải thống nhất với nhau dùng hình thứcUNT với những điều kiện cụ thể ghi trên hợp đồng, đồng thời, phải thông báo bằngvăn bản cho NH phục vụ bên chi trả biết để làm căn cứ thực hiện thanh toán.

Phạm vi áp dụng: Hình thức thanh toán này được áp dụng rộng rãi trong quanhệ thanh toán nội địa và thanh toán quốc tế đối với mọi đối tượng khách hàng dùhọ mở tài khoản tại bất cứ đơn vị thanh toán nào Áp dụng uỷ nhiệm thu rất có lợitrong trường hợp thu hộ phí các dịch vụ công cộng, giúp các đơn vị cung ứng dịchvụ công cộng giảm chi phí nhân viên phải đến từng nhà để thu tiền.

Tuy nhiên, nó vẫn còn hạn chế vì UNT do người bán lập chứng từ và là xuấtphát điểm trong quy trình thanh toán, mà nguyên tắc hạch toán là ghi nợ trước cósau Mặc dù an toàn cho các NH tham gia quy trình thanh toán nhưng quy trìnhluân chuyển chứng từ còn vòng vèo, tốc độ thanh toán chậm.

Hình thức thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC):

UNC là lệnh của chủ tài khoản được lập theo mẫu in sẵn của NHNN uỷquyền cho NH phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi củamình để trả cho người thụ hưởng có tài khoản cùng NH hay khác NH, trong cùnghệ thống hoặc khác hệ thống.

Đối tượng áp dụng: UNC được dùng chủ yếu là để thanh toán tiền hàng hoá,công nợ dịch vụ theo đó người mua là người mở đầu trong quy trình thanh toán,thực hiện ra lệnh cho NH phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi thanh toán củamình để chuyển trả cho người bán

Phạm vi áp dụng: UNC được sử dụng rộng rãi, người trả tiền hoàn toàn có thểsử dụng UNC để trả tiền cho người thụ hưởng có tài khoản cùng NH hoặc khácNH cùng hệ thống hay khác hệ thống

Ưu điểm của uỷ nhiệm chi là được sử dụng rộng rãi về phạm vi địa lý đối vớimọi đối tượng khách hàng dù họ mở tài khoản tại bất cứ đơn vị thanh toán nào.UNC đảm bảo quyền lợi cho bên mua do bên mua chỉ chấp nhận thanh toán khi họđã nhận được hàng hoá, dịch vụ đúng như trong hợp đã ký kết, đồng thời, bảo vệquyền lợi cho NH do NH thực hiện ghi nợ trước ghi có sau.

Ngược lại, UNC không bảo đảm quyền lợi cho bên bán Bên bán có thể gặprủi ro do bên mua không đủ khả năng thanh toán hoặc bên mua cố tình khôngthanh toán Do đó, người ta chỉ áp dụng hình thức thanh toán này trong trường hợpbên mua và bên bán có tín nhiệm nhau hoặc thanh toán có giá trị nhỏ hoặc chủ yếulà thanh toán phi mậu dịch.

Tuy nhiên, UNC vẫn là hình thức thanh toán được ưa chuộng nhất hiện nay vìđơn giản, dễ thực hiện Mặt khác, NH chuyển tiền nhanh đảm bảo yêu cầu củakhách hàng.

Hình thức thanh toán thư tín dụng:

Thư tín dụng là lệnh của NH phục vụ bên mua gửi cho NH phục vụ bên bánđể tiến hành trả tiền cho người bán về giá trị hàng hoá đã cung ứng trên cơ sởngười bán xuất trình các hoá đơn, chứng từ hợp lệ, hợp pháp phù hợp với các điềukiện, phạm vi thời hạn hiệu lực của thư tín dụng.

Phạm vi áp dụng: Thư tín dụng áp dụng giữa hai chi nhánh NH cùng hệthống hoặc trên địa bàn phục vụ người bán có NH cùng hệ thống với NH bên muacó tham gia thanh toán bù trừ Như thế, NH bên mua (NH phát hành) sẽ uỷ quyềncho NH cùng hệ thống với mình và cùng địa bàn với NH bên bán có tham giathanh toán bù trừ thực hiện thanh toán hoặc chiết khấu bộ chứng từ hợp lệ của bênbán bằng phương thức thanh toán bù trừ.

Đối tượng áp dụng: Thư tín dụng thường được sử dụng để thanh toán tiềnhàng hoá, dịch vụ giữa hai bên mua-bán chưa hiểu rõ về nhau, chưa có mối quanhệ thân thiết và không tin tưởng nhau Bởi lẽ, thủ tục thanh toán bằng thư tín dụngrất rườm rà khó khăn đối với cả bên mua và bên bán Bên mua phải thực hiện làmthủ tục mở thư tín dụng và được NH phục vụ mình chấp nhận phát hành thư tíndụng trước khi nhận được hàng hoá dịch vụ từ người bán Ngược lại, bên bánmuốn nhận được thanh toán của NH phát hành hoặc NH thanh toán NH chiết khấuthì phải lập được bộ chứng từ hoàn hảo, phù hợp những điều kiện đã ghi trong thưtín dụng Trong hình thức này, thư tín dụng được coi là căn cứ, cơ sở để hai bênmua bán trao đổi, thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ cho nhau.

Thanh toán bằng thư tín dụng là hình thức thanh toán hữu hiệu nhất cho cảbên mua và bên bán vì quyền lợi chính đáng của cả hai bên đều được bảo vệ Bênmua chỉ chấp nhận thanh toán khi nhận được hàng hoá với bộ chứng từ đầy đủ nhưđã thoả thuận trong hợp đồng còn bên bán chắc chắn sẽ nhận được tiền khi giaonhận bộ chứng từ đầy đủ cho NH phục vụ mình Do an toàn và chuẩn xác cao nênnó được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế.

Hình thức thanh toán bằng thẻ NH:

Thẻ NH là một phương tiện thanh toán hiện đại gắn liền với kỹ thuật tin họcvà ứng dụng tin học trong hoạt động NH Qua thẻ NH, người chủ thẻ có thể sửdụng để rút tiền từ máy rút tiền tự động ATM hoặc thanh toán tiền hàng hoá dịchvụ tại cơ sở chấp nhận thanh toán thẻ.

Thẻ thanh toán chỉ được áp dụng trong nền tảng công nghệ tin học và viễnthông được áp dụng trong công nghệ thanh toán của NH.

Thẻ thanh toán do NH phát hành và bán cho khách hàng của mình để thanhtoán chi trả các khoản vật tư, hàng hoá, dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rúttiền tại các đại lý thanh toán hay tại các quầy rút tiền tự động.

Phạm vi áp dụng thẻ NH rất rộng rãi và không bị giới hạn về không gian, thờigian Nếu khách hàng có thể thanh toán, khách hàng có thể sử dụng (rút tiền, gửitiền, kiểm tra số dư trên tài khoản, thanh toán chi trả tiền hàng hoá dịch vụ ) bấtcứ nơi nào có máy ATM hoặc cơ sở chấp nhận thẻ Hơn nữa, thanh toán bằng thẻđã tiết kiệm chi phí, công sức cho người mua, người bán, giảm lượng tiền mặttrong lưu thông và tăng chu chuyển vốn cho nền kinh tế Chính bởi tiện ích này màthẻ NH rất được ưa chuộng ở các nước trên thế giới Tuy nhiên, việc sử dụng thanhtoán bằng thẻ NH cũng bị giới hạn một mức tối đa cho phép được thanh toán trongmột ngày để đảm bảo an toàn và khả năng chi trả cho nguồn thanh toán.

Với trình độ và tốc độ phát triển của khoa học kỹ thuật ngày nay, trong tươnglai, chắc chắn thẻ thanh toán chưa phải là công cụ thanh toán cuối cùng.

1.1.4.2 Các phương thức thanh toán qua NH (Mode of payments).

Tuỳ vào trình độ phát triển của công nghệ ngân hàng cũng như đặc điểm tổchức hệ thống NH, các nước có các phương thức thanh toán qua NH khác nhau ỞViệt Nam, từ khi hệ thống NH được tổ chức theo hệ thống hai cấp, các phươngthức thanh toán vốn giữa các NH bao gồm:

Phương thức thanh toán liên hàng:

Thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán nội bộ giữa các ngân hàng trongcùng hệ thống phát sinh trên cơ sở các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặtgiữa các khách hàng có mở tài khoản ở các chi nhánh ngân hàng khác nhau trongcùng hệ thống hoặc các nghiệp vụ chuyển tiền, điều hoà vốn trong nội bộ một hệthống.

Thanh toán liên hàng là một bộ phận không thể thiếu được trong công tácthanh toán của NH Làm tốt công tác thanh toán liên hàng sẽ có vai trò rất quantrọng đối với nền kinh tế nói chung và với ngành NH nói riêng Cụ thể :

Thanh toán liên hàng thúc đẩy quá trình thanh toán nhanh chóng, chính xác.Thay vì khách hàng phải mang tiền mặt từ NH mua đến thanh toán cho người bánhàng, khách hàng chỉ cần uỷ nhiệm cho NH phục vụ mình trích tài khoản để thanhtoán cho người bán thông qua NH phục vụ người bán.

Thanh toán liên hàng góp phần nâng cao tốc độ luân chuyển vốn tiền tệ phụcvụ quá trình tái sản xuất mở rộng, do thời gian thanh toán nhanh, rút ngắn quátrình sản xuất và lưu thông hàng hoá dịch vụ.

Thanh toán liên hàng tạo điều kiện cho việc mở rộng và phát triển thanh toánkhông dùng tiền mặt, góp phần khuyến khích cá nhân, tổ chức mở tài khoản tại cácNH, ổn định và mở rộng khách hàng.

Thanh toán liên hàng góp phần giảm chi phí lưu thông do không phải vậnchuyển tiền mặt từ nơi này đến nơi khác để thanh toán, đồng thời, hạn chế đượcmất mát tham ô trong thanh toán.

Tuy nhiên, thanh toán liên hàng chỉ áp dụng với những ngân hàng trong cùnghệ thống Việc xử lý chứng từ vẫn mang tính thủ công, phát hiện sai lầm chậm,khó bảo toàn, bảo mật thông tin, đặc biệt là việc quyết toán cuối năm rất vất vả,công việc quá nhiều, sang năm sau công việc năm trước vẫn chưa giải quyết xong.

Phương thức thanh toán bù trừ:

Thanh toán bù trừ là một phương thức thanh toán giữa các NH khác hệ thốngtrên cùng một địa bàn do NHNN chủ trì Thông qua nghiệp vụ này, các NH thựchiện thu hộ chi hộ cho NH khác và sẽ thanh toán quyết toán ngay trong ngày khiquyết toán bù trừ.

Thanh toán bù trừ thực hiện theo quyết định 181/NH-QĐ ngày 10/10/1991 về“Quy tắc tổ chức và kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ giữa các NH” và Côngvăn 637/Kinh tế ngày 28/10/1991 về hướng dẫn thực hiện quyết định 181/NH-QD.

Để được tham gia thanh toán bù trừ, các thành viên phải tuân thủ đầy đủ cácquy định do NH chủ trì quy định, phải mở tài khoản tiền gửi thanh toán bù trừ tạiNH chủ trì Cán bộ đi giao dịch thanh toán bù trừ phải có đủ năng lực, trình độ và

đảm bảo đủ các điều kiện giao dịch, phải đăng ký mẫu chữ ký tại NH thành viênkhác và tại NH chủ trì Nếu để xẩy ra sai sót, tổn thất thì thành viên phải chịu tráchnhiệm theo quy định.

Về thanh toán số chênh lệch trong thanh toán bù trừ: Phải trích TK tiền gửiđể thanh toán, nếu không đủ thì phải nộp tiền mặt hoặc ngân phiếu thanh toán,cũng có thể vay NH chủ trì để thanh toán, trường hợp NH chủ trì không cho vaythì phải phạt chậm trả.

Chứng từ sử dụng trong thanh toán bù trừ bao gồm các chứng từ thanh toángốc, các bảng kê mẫu số 12,14,15,16 được giao nhận trực tiếp tại phiên thanh toánbù trừ Các chứng từ chưa thuộc phạm vi thanh toán bù trừ như uỷ nhiệm thu, thưtín dụng, séc thì chuyển sang NH thanh toán để thực hiện ghi nợ trước.

TK sử dụng: Nếu là NH chủ trì thì sử dụng TK 5011 Tài khoản này dùng đểhạch toán kết quả thanh toán bù trừ của NH chủ trì với NH thành viên tham giathanh toán bù trừ và sau khi thanh toán bù trừ xong thì hết số dư.

Nếu là NH thành viên thì sử dụng TK 5012 Tài khoản này dùng để hạch toánkết quả thanh toán bù trừ với các NH khác và sau khi thanh toán bù trừ xong cũngphải hết số dư.

Phương thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN:

Phương thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN là phương thứcthanh toán giữa các NH khác hệ thống khác địa bàn, đều mở tài khoản tại NHNN.

Để áp dụng phương thức thanh toán này phải có các điều kiện sau:

-Hai NH phải mở tài khoản tại một hay hai chi nhánh NHNN và làm đầy đủcác thủ tục về mở tài khoản tiền gửi theo quy định.

-Tài khoản tiền gửi của các NH phải thường xuyên có số dư để đảm bảo khảnăng thanh toán kịp thời.

-Dấu và chữ ký trên chứng từ và bảng kê chứng từ thanh toán qua NHNNphải đúng với mẫu dấu, chữ ký đã đăng ký.

-Việc thanh toán phải kịp thời, đầy đủ, chính xác Nếu NH nào để chậm trễthì NH đó sẽ bị phạt.

Thanh toán qua mở tài khoản tiền gửi tại NHNN đáp ứng nhu cầu thanh toánđối với các khách hàng mở tài khoản tiền gửi tại các NH khác hệ thống khác địa

bàn, thúc đẩy quá trình trao đổi và sản xuất hàng hoá Tuy nhiên, phương thức nàyít được áp dụng do tốc độ thanh toán chậm.

Phương thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi ở NH khác:

Khi các NHTM không cùng hệ thống, không cùng địa phương có tần suấtthanh toán trực tiếp với nhau cao, nếu thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi tạiNHNN thì tốc độ chậm Để khắc phục nhược điểm này, NHNN cho phép cácNHTM mở tài khoản tại nhau để thanh toán trực tiếp Định kỳ, các NHTM thanhquyết toán với nhau thông qua tài khoản tiền gửi tại NHNN Theo phương thứcnày, các NHTM có thể đều mở tài khoản tiền gửi ở NH khác để uỷ quyền thu hộcho khách hàng Việc thu hộ, chi hộ chỉ tiến hành trong phạm vi những khoảnthanh toán đã thoả thuận và quy định trong hợp đồng uỷ thác thanh toán giữa cácNH Mỗi khi phát sinh các khoản thanh toán thu hộ chi hộ, NH mới phát sinh phảigửi các chứng từ thanh toán cho NH có quan hệ hạch toán sổ sách Định kỳ thanhtoán, các NH phải đối chiếu số liệu với nhau, quyết toán số tiền đã thu hộ, chi hộvà thanh toán với nhau số chênh lệch phải thu, phải trả.

Phương thức thanh toán mở tài khoản tại nhau đã làm gia tăng tốc độ thanhtoán, hạn chế được những nhược điểm đã phân tích ở trên Tuy nhiên, việc mở tàikhoản tại nhau làm cơ sở cho việc thanh toán cho nhau đã gây đọng vốn cho cácNHTM.

Phương thức thanh toán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ giữa các NHTM:

Để khắc phục những hạn chế của phương thức mở tài khoản tại nhau, NHNNcho phép các NHTM có thể ký hợp đồng thanh toán song biên trên cơ sở sự tínnhiệm giữa hai NHTM và hợp đồng thanh toán có quy định rõ nội dung thanhtoán, số tiền tối đa cho một món thanh toán, tổng số tiền thanh toán, kỳ hạn thanhquyết toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN.

1.2 Hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử của Ngân Hàng Công ThươngViệt Nam.

1.2.1 Qúa trình phát triển của thanh toán chuyển tiền điện tử.

Thanh toán liên hàng thủ công:

Trong thời kỳ bao cấp, hoạt động thanh toán giữa các NH khác địa bàn bằngthủ công với một phương thức truyền thống duy nhất là thanh toán liên hàng bằng

thư, bằng điện qua đường bưu điện Thời gian cho một món thanh toán thôngthường phải từ 3-5 ngày và thậm chí là hàng tuần cho những món đi tỉnh xa.

Do việc thanh toán chậm, lượng vốn nằm trong thanh toán chiếm khá lớnkhông đáp ứng công việc kinh doanh của khách hàng nên đã tạo ra tâm lý khôngmuốn thanh toán không dùng tiền mặt qua NH mà chỉ muốn dùng phương tiện trựctiếp bằng tiền mặt Vì vậy đã gây ra áp lực rất lớn về tiền mặt, tạo sự khan hiếmgiả tạo, đã xuất hiện tỷ lệ % giữa thanh toán bằng chuyển khoản và tiền mặt Đâycũng là một trong những nguyên nhân góp phần làm tăng tốc độ lạm phát vàonhững năm 1988, 1989 có thời kỳ lên đến 3 con số NHNN đã phải dùng “liệupháp sốc” tăng lãi suất lên rất cao, có thời kỳ lên đến 12%/ tháng.

Thanh toán liên hàng qua mạng:

Từ năm 1989, hệ thống NH đã bắt đầu ứng dụng công nghệ thông tin(CNTT) vào các hoạt động nghiệp vụ, đi đầu là hệ thống NHNN, đặc biệt từ năm1993 đã ứng dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực thanh toán Thời kỳ này, cácNH đã từng bước thích nghi với cơ chế mới, chủ động trong việc đầu tư cơ sở vậtchất cho hoạt động thanh toán của mình để phục vụ khách hàng ngày càng tốt hơn,chuyển từ hình thức thanh toán liên hàng bằng thư qua bưu điện sang thanh toánliên hàng qua mạng vi tính, chuyển việc giấy báo liên hàng bằng tay theo mẫu insẵn của NHTW sang lập trên máy vi tính, việc đối chiếu cũng được thực hiện quamạng vi tính Áp dụng hình thức này tốc độ thanh toán tăng rõ rệt, thời gian củamột món thanh toán chỉ còn từ một đến hai ngày, giảm được lượng vốn nằm trongthanh toán, được khách hàng đánh giá cao, từng bước xoá bỏ khoảng cách của cácDN và xã hội đối với NH.

Thanh toán chuyển tiền điện tử:

1.2.2 Khái niệm, đặc điểm và một số quy định chung:

Khái niệm: Thanh toán chuyển tiền điện tử là toàn bộ quá trình xử lý một

khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính kể từ khi nhận được một lệnh chuyển tiềncủa người phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng (đối vớichuyển tiền Có) hoặc thu nợ từ người nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ).

Đặc điểm:

-Quy trình thanh toán điện tử thay thế quy trình thanh toán liên hàng qua máyvi tính hiện hành là quy trình hạch toán quản lý điều hành vốn tập trung trong hệthống NHCT Việt Nam.

-Thanh toán chuyển tiền điện tử được thực hiện trong môi trường pháp lý vàchuẩn hoá cao.

-Các công đoạn trong thanh toán chuyển tiền điện tử chủ yếu được tự độnghoá Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận, trả lờichấp nhận được chương trình xử lý tự động nên đảm bảo độ chính xác cao độ.

-Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng đòi hỏi tính bảomật hết sức nghiêm ngặt Hơn nữa, hai lần mã khoá bảo mật của hai bộ phận chứcnăng kế toán và tin học giúp cho quá trình thanh toán chuyển tiền điện tử đạt độ antoàn tài sản rất cao.

Một số quy định chung:

-Phạm vi chuyển tiền điện tử gồm các chuyển tiền có và chuyển tiền nợ bằngVNĐ hoặc bằng ngoại tệ giữa các NH cùng hệ thống Các hoạt động thanh toán bùtrừ tự động, thanh toán với các TCTD khác, ATM, POS, SWIFT không thuộcphạm vi quy chế này (chỉ tạo các giao diện cần thiết từ TTTT ra các hệ thốngkhác).

-Đối tượng áp dụng đối với tất cả các CNNH cùng hệ thống có đủ điều kiệnkỹ thuật, nắm vững quy trình nghiệp vụ chuyển tiền điện tử, được Tổng Giám đốcNHCT VN cho phép tham gia bằng văn bản

-Mọi khách hàng giao dịch với NHCT VN đều được tham gia hệ thống thanhtoán điện tử theo quy chế thanh toán qua NH ban hành theo quyết định số 22/QĐ-NH1 của Thống đốc NHNN và các văn bản hướng dẫn của Tổng Giám đốc NHCTVN.

-Các nghiệp vụ phát sinh trong thanh toán điện tử được hoàn tất trong mộtngày làm việc Trường hợp khách hàng yêu cầu chi nhánh NHCT phục vụ chuyểnnhanh và hoàn tất trong thời gian 1-3 h, khách hàng không phải chịu thêm phí.

-Mọi khoản thanh toán điện tử gắn liền với nghiệp vụ thanh toán và quản lývốn của của NHCT Việt Nam đối với từng chi nhánh.

-Trung tâm thanh toán chịu trách nhiệm tổ chức quy trình nghiệp vụ thanhtoán, thực hiện việc nhận, hạch toán và chuyển thông tin từ NH khởi tạo đến NHnhận, đảm bảo theo dõi chặt chẽ, hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ thanh toán và hạnmức vốn, đồng thời, theo dõi tính lãi điều hoà vốn cho các chi nhánh tỉnh, thànhphố ngày 20 hàng tháng.

-Trung tâm thanh toán căn cứ vào quy trình nghiệp vụ trong quy chế này thiếtkế và xây dựng chương trình ứng dụng, tổ chức hệ thống đảm bảo kỹ thuật đápứng đầy đủ các yêu cầu nghiệp vụ và thực hiện thống nhất trong toàn hệ thống đảmbảo nhanh chóng, chính xác, an toàn.

-Các Trưởng phòng kế toán chi nhánh NHCT chịu trách nhiệm trước Giámđốc về việc kiểm soát tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ thanh toán, về các quyếtđịnh chuyển tiền đi đến cũng như hạch toán vào các tài khoản thích hợp.

-Trung tâm điện toán NHCT Việt Nam chịu trách nhiệm về việc đảm bảo kỹthuật của các thông tin trên đường truyền từ trung tâm thanh toán đến các chinhánh NHCT.

-Căn cứ các chức năng nhiệm vụ được giao, các cá nhân tham gia quy trìnhthanh toán chấp hành nghiêm túc các quy định và thực hiện tốt nhiệm vụ sẽ đượckhen thưởng; cá nhân nào vi phạm chế độ, tuỳ theo mức độ hậu quả sẽ phải bồithường vật chất hoặc kỷ luật hành chính thích đáng.

1.2.3 Tài khoản và chứng từ được sử dụng trong thanh toán chuyển tiền điện tử.

1.2.3.1 Các Tài khoản được sử dụng

Các tài khoản sử dụng để phản ánh mối quan hệ thanh toán và quản lý vốngiữa TTTT với chi nhánh cấp 1 bao gồm:

TK Điều chuyển vốn (ĐCV) trong kế hoạch TK Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch.

TK Điều chuyển vốn khoanh nợ.TK Điều chuyển vốn ký quỹ.TK Điều chuyển vốn quá hạn.

TK Điều chuyển vốn chờ thanh toán.TK Điều chuyển chờ vốn.

TK Điều chuyển vốn thanh toán khác hệ thống.TK Điều chuyển vốn cho vay tài trợ xuất khẩu.TK Điều chuyển vốn cho vay bão lụt.

TK Điều chuyển vốn cho vay từ quỹ tín dụng đào tạo.

TK Điều chuyển vốn cho vay dự án của NH Tái thiết đức(KFW).TK Điều chuyển vốn cho vay dự án của NH Cân Đối Đức (DAT).TK Điều chuyển vốn cho vay dự án vừa và nhỏ.

TK Điều chuyển vốn dự phòng rủi ro.TK Điều chuyển vốn cố định.

TK Điều chuyển vốn khác.

1.2.3.2 Chứng từ sử dụng trong chuyển tiền điện tử.

Chứng từ ghi sổ kế toán chuyển tiền điện tử là lệnh chuyển tiền (bằng giấyhoặc dưới dạng điện tử) Chứng từ gốc dùng làm cơ sở để lập lệnh chuyển tiền làcác chứng từ thanh toán theo chế độ hiện hành (UNC, UNT ).

Lệnh chuyển tiền dưới dạng chứng từ giấy phải lập theo đúng mẫu và đủ sốliên do NHNN quy định và phải đảm bảo tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ theoquy định tại chế độ chứng từ kế toán NH, TCTD ban hành kèm theo quyết định số312/QĐ ngày 04/12/1996 của Thống đốc NHNN VN.

Lệnh chuyển tiền dưới dạng điện tử phải đáp ứng các chuẩn dữ liệu doNHNN quy định tại quy chế về lập, sử dụng, kiểm soát, xử lý bảo quản và lưu trữchứng từ điện tử của các NH, TCTD ban hành theo QĐ308/ QĐ-NH2 ngày16/09/1997 của Thống đốc NHNN.

Việc chuyển hoá chứng từ điện tử thành chứng từ giấy hoặc ngược lại đểphục vụ yêu cầu thanh toán và hạch toán phải đảm bảo khớp đúng giữa chứng từlàm căn cứ để chuyển hoá và chứng từ được chuyển hoá đúng mẫu quy định vàđảm bảo tính hợp pháp của chứng từ.

1.2.4 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền điện tử của NHCT VN.

NHCT VN

TTTT(Số hiệu 999)

CN NHCT A

*Quy trình nghiệp vụ tại NH phát lệnh (NHPL).

Ngân hàng khởi tạo nhận chứng từ từ khách hàng, kiểm tra, kiểm soát rồi tiếnhành chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử và chuyển cho kiểm soátviên đặt ký hiệu mật trước khi chuyển đi thanh toán Sau khi tính KHM, bút toánhạch toán được tự động gửi về TTTT/ Chi nhánh để đối chiếu.

*Tại Ngân hàng nhận lệnh đến:

Bộ phận thanh toán điện tử phải bố trí cán bộ chuyên trách trực đảm bảo tínhliên tục khi nhận chuyển tiền Đến, thông báo kịp thời cho KSV để kiểm tra hoặcgiải mã ký hiệu mật (KHM) đồng thời, hạch toán vào TK Người nhận lệnh (nếu đủđiều kiện thanh toán) hoặc TK chờ thanh toán (nếu không đủ điều kiện thanh toán)để xử lý theo quy trình xử lý sai sót Lệnh thanh toán được tự động hạch toán vàđược tự động gửi về TTTT/ Chi nhánh để đối chiếu.

Sau khi nhận được kết quả khớp đúng với TTTT, kế toán CTĐT in phục hồiLệnh thanh toán thành chứng từ giấy, 02 liên, 01 liên dùng báo Nợ hoặc báo Cókhách hàng, 01 liên lưu nhật ký chứng từ Các Lệnh thanh toán in ra phải đầy đủchữ ký theo quy định.

*Tại Trung tâm thanh toán.

TTTT mở TK Điều chuyển vốn (ĐCV) trong kế hoạch cho từng CN đểhạch toán và đối chiếu TK của CN NHCT nào sẽ mang số hiệu NH của CNNHCT đó Đối với CN trực thuộc (CN cấp 1), TTTT mở một số các TK ĐCV khác

để phản ánh và quản lý các loại vốn giữa TW với CN Đối với CN phụ thuộc (CNcấp 2) chỉ được mở duy nhất TK ĐCV trong kế hoạch

Khi nhận chuyển tiền từ CN, tại TTTT, chương trình tự động kiểm tra, đốichiếu và phân loại các chuyển tiền theo tính chất nghiệp vụ thanh toán Nợ-thanhtoán Có, phạm vi thanh toán trong hệ thống-ngoài hệ thống để hạch toán

Các chuyển tiền trong hệ thống sau khi kiểm tra, đối chiếu với NHPL đượchạch toán tự động chuyển đi NHNL và chuyển sang vùng chờ đối chiếu vớiNHNL Các chuyển tiền ngoài hệ thống được chuyển sang vùng riêng để giải mã,phục hồi chứng từ đưa đi thanh toán bù trừ hoặc chuyển mạng thị trường song biênvới các tổ chức tín dụng khác.

Trường hợp nhận được Lệnh thanh toán của NHPL sau giờ khoá sổ củaTTTT, các Lệnh thanh toán này sẽ được hạch toán và đối chiếu vào ngày hoạtđộng kế tiếp của hệ thống.

Sau giờ khoá sổ của TTTT, các Lệnh thanh toán chưa được đối chiếu đượcchuyển sang vùng riêng để tiếp tục theo dõi, đối chiếu vào ngày làm việc kế tiếp.TTTT in các báo cáo đối chiếu, báo cáo chứng từ tồn đọng để kiểm tra, theo dõi xửlý và lưu trữ.

Hạch toán:

-Đối với lệnh thanh toán Có:

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch NHPL.Có: TK ĐCV trong kế hoạch NHNL.

-Đối với lệnh thanh toán Nợ: hạch toán ngược lại.

Cuối ngày, Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chuyển tiền đi, đến trongngày để kiểm tra tính đúng đắn của số liệu trước khi khoá sổ cuối ngày Các báocáo này thực hiện lưu trữ cùng các chuyển tiền đi, đến trong ngày

1.2.5 Sai sót và điều chỉnh.

1.2.5.1 Sai sót và điều chỉnh tại Ngân hàng phát lênh (NHPL).

Mọi sai sót phát hiện khi chưa tính KHM, KTV được phép sửa lại cho đúng.Các sai sót phát hiện sau khi Lệnh thanh toán đã được tính KHM đều phảiđược điều chỉnh bằng bút toán Cụ thể, từng trường hợp được xử lý như sau:

1.2.5.1.1 Chuyển tiền thiếu.

KTV căn cứ vào chứng từ gốc và Lệnh thanh toán chuyển thiếu để lập bổsung Nội dung Lệnh thanh toán lập bổ sung phải ghi rõ chuyển bổ sung cho Lệnhthanh toán số ngày và hạch toán như các Lệnh thanh toán đi bình thường.

1.2.5.1.2 Chuyển tiền thừa.

NHPL phải lập ngay điện thông báo và lập biên bản chuyển tiền thừa gửi NHnhận lệnh để có biện pháp xử lý kịp thời

Trường hợp phát hiện chuyển tiền thừa sau khi đã gửi Lệnh thanh toán đinhưng NHNL chưa kiểm tra KHM, KTV căn cứ vào chứng từ gốc và Lệnh thanhtoán chuyển thừa để lập phiếu điều chỉnh và hạch toán:

-Đối với Lệnh thanh toán Có:

Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán Nợ đỏ: TK đã trích thừa

Đồng thời, lập điện tra soát (phụ lục 01) gửi NHNL để yêu cầu hoàn trả sốtiền thừa và ghi nhập sổ theo dõi chuyển tiền thừa chờ xử lý

Khi nhận được Lệnh thanh toán Có chuyển trả số tiền thừa nói trên, NHPLhạch toán:

Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch Có: TK ĐCV chờ thanh toán.

Đồng thời, ghi xuất sổ theo dõi chuyển tiền thừa chờ xử lý

-Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Hạch toán và xử lý ngược lại.

Trường hợp phát hiện chuyển tiền thừa sau khi đã gửi lệnh thanh toán đi,NHNL đã kiểm tra KHM.

Đối với Lệnh thanh toán Có:

Nợ: TK Các khoản phải thu (tiểu khoản CN gây sai sót) Nợ đỏ: TK Thích hợp (TK đã trích thừa)

Đồng thời, lập điện tra soát gửi NHNL để yêu cầu hoàn trả số tiền thừa và ghinhập sổ theo dõi chuyển tiền thừa chờ xử lý Nếu NHNL đã chi trả số tiền thừa chongười hưởng, NHPL gửi biên bản chuyển tiền thừa đến NHNL để NHNL tìm biệnpháp thu hồi.

Khi nhận được Lệnh thanh toán Có chuyển trả số tiền thừa hoặc một phần sốtiền thừa nói trên, NHPL hạch toán:

Số tiền chuyển thừa

Số tiền thu hồi được

Số tiền thu hồi đượcSố tiền chuyển thừa

-Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Lập phiếu điều chỉnh

1.2.5.1.3 Chuyển tiền ngược vế.

NHPL phải lập ngay điện thông báo (mẫu 02) cho NHNL, điện tra soát gửiNHNL để xử lý đồng thời thực hiện điều chỉnh huỷ đỏ số tiền bị ngược vế sang TKĐCV chờ thanh toán, sau đó, tất toán TK này chuyển đi NHNL để huỷ toàn bộLệnh thanh toán bị ngược vế và lập Lệnh thanh toán đúng chuyển đi

1.2.5.1.4 Các sai sót khác:

- Khi NHPL phát hiện sai sót các yếu tố khác như: Tên người gửi, tên ngườinhận, tài khoản, số CMND mà chế độ cho phép thì NHPL gửi Điện tra soát đếnNHNL để điều chỉnh lại Lệnh thanh toán cho đúng.

-Đối với các Lệnh thanh toán bị từ chối do lỗi kỹ thuật, sai thông tin đốichiếu hoặc phát hiện bị giả mạo, hệ thống tự động gửi lại Lệnh thanh toán hoặc đốichiếu theo một số lần nhất định Sau một số lần gửi lại không thành công, Lệnhthanh toán sẽ bị phong toả và không còn giá trị để gửi đi NHPL huỷ Lệnh thanhtoán theo biên bản với sự cho phép của TTTT và lập phiếu điều chỉnh hạch toán đỏtoàn bộ số tiền trên Lệnh thanh toán bị huỷ Đồng thời, lập Lệnh thanh toán khácthay thế.

Số tiền chuyển thừa

Số tiền chuyển thừa

1.2.5.2 Sai sót và điều chỉnh tại NHNL.

1.2.5.2.1 Lệnh thanh toán bị sai thiếu.

Khi nhận dược Lệnh thanh toán bổ sung tiền thiếu, NHNL kiểm tra Lệnhthanh toán chuyển thiếu trước đó, đối chiếu với Lệnh thanh toán chuyển bổ sung.Nếu đúng thì hạch toán như đối với các Lệnh thanh toán đúng bình thường khác.

1.2.5.2.2 Lệnh thanh toán bị sai thừa.

Trường hợp nhận được điện thông báo chuyển tiền thừa của NHPL trước khikiểm tra KHM và hạch toán, NHNL phải kịp thời ghi sổ theo dõi Lệnh thanh toánbị sai sót Khi nhận được Lệnh thanh toán đến, NH nhận kiểm soát, đối chiếu giữaLệnh thanh toán với nội dung thông báo nhận được, nếu đúng thì xử lý :

-Đối với Lệnh thanh toán Có:

Có: TK Thích hợp

- Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Hạch toán và xử lý ngược lại.

Trường hợp nhận được điện thông báo chuyển tiền thừa của NHPL, sau khiđã kiểm tra KHM và hạch toán, NHPL phải kịp thời ghi sổ theo dõi Lệnh thanhtoán bị sai sót, nếu chưa thanh toán cho khách hàng thì phải giữ lại số tiền để xửlý

Nếu trên tài khoản của khách đủ tiền để xử lý, đối với Lệnh thanh toán Có,căn cứ biên bản chuyển tiền thừa của NHPL, NHNL lập phiếu điều chỉnh hạchtoán:

Có đỏ: TK Thích hợp (TK đã ghi thừa trước đây).

Số tiền đúngSố tiền thừaToàn bộ số tiền

Khi nhận được điện tra soát yêu cầu trả lại số tiền thừa của NHPL, NHNL lậpLệnh thanh toán Có để trả lại số tiền thừa và hạch toán:

Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán.Có: TK ĐCV trong kế hoạch

Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Hạch toán và xử lý ngược lại.

Nếu trên tài khoản của khách hàng không còn đủ tiền để thu hồi, NHNL ghinhập sổ theo dõi chuyển tiền thừa đến chưa thu hồi để theo dõi, đồng thời, yêu cầukhách hàng trả lại số tiền thừa hoặc nộp tiền vào tài khoản để thực hiện hoàn trả.Sau khi nhận được tiền hoàn trả của khách, kế toán ghi xuất sổ theo dõi chuyểntiền thừa đến, lập Lệnh thanh toán Có (đối với lệnh thanh toán Có) hoàn trả số tiềnchuyển thừa.

1.2.5.2.3 Sai tài khoản, tên đơn vị nhận, số chứng minh nhân dân, tênNHNL

Khi nhận được chuyển tiền do NHPL chuyển đến sai tài khoản hoặc tênkhách hàng NHNL hạch toán:

Đối với Lệnh thanh toán Có:Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch.Có: TK ĐCV chờ thanh toán Đồng thời, lập điện tra soát NHPL

Trường hợp sai tên NHNL, khi chuyển trả NHPL, hạch toán tất toán TK ĐCVchờ thanh toán.

Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Hạch toán và xử lý ngược lại.

Khi nhận được tra lời tra soát của NHPL, nếu NHPL xin đính chính lại yếu tốsai sót, NHNL in, đính kèm điện tra soát vào Lệnh thanh toán và lập phiếu hạchtoán cho khách hàng:

Trường hợp NHNL nhận được điện thông báo chuyển tiền ngược vế củaNHPL trước khi kiểm tra KHM và hạch toán, NHNL phải kịp thời ghi sổ theo dõiLệnh thanh toán bị ngược vế để xử lý Khi nhận Lệnh thanh toán đến, NHNL kiểmsoát, đối chiếu với điện thông báo nhận được, nếu đúng thì xử lý:

Đối với Lệnh thanh toán Có:Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch.Có: TK ĐCV chờ thanh toán.

Khi nhận được điện tra soát, NHNL lập Lệnh thanh toán chuyển trả lại,NHPL hạch toán:

Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán.Có: TK ĐCV trong kế hoạch.

Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Hạch toán và xử lý ngược lại.

Trường hợp NHNL đã kiểm tra KHM và hạch toán, đối với Lệnh thanh toánCó xử lý như trường hợp sai thừa phát hiện sau khi kiểm tra ký hiệu mật Đối vớilệnh thanh toán Nợ, lập phiếu điều chỉnh hạch toán:

1.2.6.1.1 Đối chiếu hàng ngày.

Việc tổ chức đối chiếu được thực hiện theo hình thức kiểm soát tập trung vàđối chiếu tập trung tại NHTW Việc đối chiếu được thực hiện tức thời theo từnglệnh thanh toán.

Tại NHPL, ngay sau khi Lệnh thanh toán được truyền đi, chương trình tựđộng tạo đối chiếu gửi về TTTT, kết quả đối chiếu được phản hồi về NHPL ngaysau khi được tự động hạch toán tại TTTT.

Tại NHNL, đối với Lệnh thanh toán đến, ngay khi NH nhận lệnh kiểm traKHM và hạch toán, bút toán hạch toán được chuyển về TTTT để đối chiếu, kết quảđối chiếu được phản ánh tức thời về NHNL.

Tại TTTT sẽ giám sát toàn bộ đối chiếu, chuyển tiền giữa các CN NHCT.Tại các CN NHCT giám sát đối chiếu, chuyển tiền giữa CN với TTTT vàgiữa các ĐGD trực thuộc.

Việc đối chiếu giữa CN với TTTT được thực hiện trên cơ sở dữ liệu hạchtoán thông qua TK Điều chuyển vốn trong kế hoạch (5191.01xxx).Với từng lệnhthanh toán, phát sinh Nợ tại TTTT phải bằng phát sinh Có tại CN và ngược lại.

Cuối ngày, các Lệnh thanh toán chưa được đối chiếu sẽ được chuyển sangvùng làm việc riêng để tiếp tục đối chiếu vào ngày kế tiếp cho đến khi hoàn tất đốichiếu khớp đúng

Trước khi khoá sổ ngày giao dịch, các đơn vị thanh toán phải in báo cáo đốichiếu theo quy định, kiểm tra giám sát tình trạng đối chiếu của đơn vị mình đểkiểm soát được các chuyển tiền còn tồn đọng, các Lệnh thanh toán chưa được kiểmtra KHM và hạch toán.

1.2.6.1.2 Đối chiếu hàng tháng.

Hàng tháng, CN thực hiện đối chiếu với TTTT các TK ĐCV VNĐ và các TKthu chi lãi vốn điều hoà Các TK này phải có doanh số và số dư khớp đúng vớiTTTT, tức là doanh số nợ, số dư nợ đến ngày cuối tháng tại CN phải bằng doanhsố có, số dư có tại TTTT và ngược lại.

Vào ngày giao dịch cuối tháng, sau khi đã nhận và hạch toán hết các chứng từđến, CN tạo báo cáo chuyển tiền điện tử tháng Báo cáo được tự động truyền vềTTTT để đối chiếu với dữ liệu hạch toán trong tháng của TTTT.

Tại TTTT, sau khi truyền nhận hết chứng từ cho các CN, chương trình máytự động đối chiếu số liệu hạch toán tại TTTT với số liệu báo cáo của các CN vàphản hồi kết quả về các CN Các chênh lệch đối chiếu được in ra để kiểm tra lại sốliệu đã hạch toán trong tháng Các sai sót phải được tìm rõ nguyên nhân và điềuchỉnh tại nơi phát sinh sai sót ngay trong tháng.

1.2.6.2 Quyết toán.

1.2.6.2.1 Quyết toán ngày:

Chi nhánh được chủ động giờ khoá sổ và chuyển đổi ngày giao dịch nhưngkhông được phép chuyển đổi trước 16h 30 hàng ngày.

Tại TTTT, hàng ngày khởi tạo ngày giao dịch mới vào đầu giờ của ngày làmviệc.

Các Lệnh thanh toán TTTT nhận được sau giờ khoá sổ của TTTT sẽ đượchạch toán và đối chiếu vào ngày hoạt động kế tiếp.

1.2.6.2.2 Quyết toán tháng, năm:

Hàng ngày, các CN ngừng truyền Lệnh thanh toán vào lúc 16h 00 ngày cuốitháng, trường hợp đặc biệt cần thay đổi ngày giờ này, TTTT sẽ có thông báo vàcập nhật cho các CN trước 01 ngày

Đến giờ quy định, mọi hoạt động về việc lập, kiểm soát, hạch toán cũng nhưtruyền lệnh thanh toán đi sẽ không thực hiện được CN phải nhận, kiểm tra KHMvà hạch toán hết chứng từ đến trong ngày để thực hiện đối chiếu với TTTT.

Chỉ khi nào đối chiếu khớp đúng, CN mới được TTTT cấp phép để tiếp tụchoạt động chuyển tiền đi.

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC THANH TOÁN CHUYỂN TIỀNĐIỆN TỬ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA-

HÀ NỘI

2.1 Sự ra đời và phát triển của CN NHCT Đống Đa.

Tiền thân của NHCT Đống Đa là phòng thương nghiệp của khu Đống Đa,được thành lập năm 1955 Đến năm 1957, từ địa chỉ 173 phố Khâm Thiên, phòngchuyển sang số 237 và đổi thành chi điểm NHNN khu Đống Đa Năm 1960, chiđiểm chuyển về đóng tại tầng 1, khu tập thể 4 tầng (ngay cạnh nơi NHCT Đống Đađóng hiện nay).

Giai đoạn trước năm 1987 là thời kỳ quản lý theo cơ chế tập trung bao cấp,chỉ có một hệ thống NH duy nhất trên đất nước NHCT Đống Đa thuộc hệ thốngNHNN, thuộc NH thành phố Hà Nội và là NH bao cấp.

Năm 1987, chi điểm NHNN khu Đống Đa được đổi thành CN NHNN quậnĐống Đa và hai năm sau được bầu là trưởng chi nhánh NHNN trên địa bàn HàNội Ngày 03/08/1987, Hội đồng Bộ trưởng ban hành Quyết định 218/ HĐBT chophép hệ thống NH VN thí điểm chuyển hoạt động sang cơ chế hạch toán kinhdoanh, thực hiện hệ thống NH 2 cấp: hệ thống NHNN VN và hệ thống các NHTM.NHCT VN là một trong 4 hệ thống NHTM quốc doanh lớn nhất tại VN theoQuyết định số 53/ HĐBT ngày 26/03/1988 Và ngày 29/03/1993, theo Quyết địnhsố 93/ LHCT/ TCCB của Tổng giám đốc NHCT VN, NHCT Đống Đa chính thứclà một thành viên của hệ thống NHCT VN và ngày 24/07/93, NH bắt đầu đi vàohoạt động theo giấy phép kinh doanh 108565 của trọng tài kinh tế HN.

Trong hai năm 97-98, thành phố Hà Nội được Nhà nước cho phép mở rộngđịa bàn thành phố NHCT VN chưa thể tổ chức được các chi nhánh cho quận mới.Vì vậy, NHCT Đống Đa với tay sang hoạt động ở quận Thanh Xuân, mở một chinhánh phụ thuộc (CN này báo sổ cho NHCT Đống Đa 100%) Từ năm 1999, NH đóđược tách ra thành một chi nhánh độc lập, hoạt động ngang hàng với CN NHCT ĐốngĐa và 1/3 nguồn lực hiện có của NHCT Đống Đa tách cho NHCT Thanh Xuân

Hiện nay, trụ sở chính của CN NHCT Đống Đa đang đóng tại 187 Tây SơnĐống Đa -Hà Nội CN NHCT Đống Đa có quan hệ đại lý với hơn 450 NH tại hơn40 nước và khu vực đồng thời là thành viên của hệ thống tài chính viễn thông liênNH toàn cầu (SWIFT) nên NH có khả năng đáp ứng đầu đủ các yêu cầu và dịch vụNH quốc tế một cách nhanh chóng chính xác hiệu quả nhất.

2.2 Mô hình tổ chức và chức năng của các phòng ban

Phòng nguồn vốn.

Phòng nguồn vốn có nhiệm vụ là thực hiện huy động vốn từ các tầng lớp dâncư, các tổ chức kinh tế trên địa bàn quận với sự hỗ trợ của 14 quỹ tiết kiệm đặt rảirác trên địa bàn quận.

Phòng kinh doanh.

Phòng kinh doanh có nhiệm vụ là cho vay, thu nợ, quản lý dư nợ và đượcchia thành ba bộ phận: tín dụng thương nghiệp quốc doanh, tín dụng công nghiệpquốc doanh và tín dụng công nghiệp ngoài quốc doanh phụ trách các mảng côngviệc theo các lĩnh vực để tiện hoạt động và quản lý.

Phòng kinh doanh đối ngoại.

Nhiệm vụ của phòng là phụ trách các hoạt động liên quan đến đối ngoại tạiNH như thực hiện cho vay ngoại tệ, quản lý các khoản tiền gửi ngoại tệ gồm tiềngửi, tiền vay, LC, mua bán ngoại tệ

CN NHCT Đống Đa

Phòng kinh doanh Ban Phòng kho quỹPhòng kinh doanh đối ngoại Lãnh Phòng nguồn vốnPhòng kế toán tài chính Đạo Phòng tổ chức hành chính

toánQTK

số 29QTK số 30

QTK số 32QTK

số 33 QTK số 34 QTK số 35 QTK số 36 QTK số 37 QTK số 38 QTK số 39

QTK số 46QTK số 43

QTK số 42QTK số 41Phòng giao dịch Kim LiênPhòng giao dịch Cát Linh

Phòng giao dịch Kim Liên

Phòng kế toán tài chính

-Kế toán thanh toán: bao gồm thanh toán bù trừ, thanh toán điện tử, quầy sécbảo chi, thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, có nhiệm vụ là giao dich vớikhách hàng, quản lý tiền gửi và tiền vay của khách hàng.

-Kế toán nội bộ: có nhiệm vụ quản lý vốn của NH, hoạt động tài vụ, quản lývà hạch toán toàn bộ những chi tiêu nội bộ NH.

-Kế toán tiết kiệm: phòng nguồn vốn sau khi huy động, chuyển tất cả chứngtừ về bộ phận kế toán tiết kiệm.

-Bộ phận kiểm soát: có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát về tính hợp lệ của cácchứng từ Việc kiểm soát này được thực hiện bằng tay sau đó phân ra chứng từtương ứng với mỗi bộ phận trong phòng kế toán để xử lý

-Bộ phận báo biểu: nhiệm vụ là làm số liệu tập hợp toàn chi nhánh -Bộ phận báo giấy tờ in.

Phòng kế toán chỉ làm nhiệm vụ hạch toán VNĐ Ngoài ra, phòng kế toán tàichính còn có nhiệm vụ làm các dịch vụ thanh toán như chuyển tiền, các giấy tờin Phần này cũng chiếm tỷ trọng tương đối góp phần tăng lợi nhuận NH.

Phòng điện toán.

Nhiệm vụ của phòng điện toán là tập hợp toàn bộ các phát sinh của NH từphòng kế toán chuyển sang để xử lý bằng máy tính, lên bảng cân đối hàng ngày,hàng tháng, hàng quý, hàng năm

Phòng điện toán của CN NHCT Đống Đa được nối mạng với Trung tâmCông nghệ thông tin NHCT VN để NHCT VN kiểm soát toàn bộ hoạt động các chinhánh hàng ngày.

Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ (hay phòng kiểm tra nội bộ).

Chức năng của phòng kiểm tra nội bộ là kiểm tra kiểm soát toàn bộ các hoạtđộng của NH ví dụ kiểm soát hoạt động kế toán, tín dụng, ngoại hối xem có đúngvới chế độ, quy định của Nhà Nước, của ngành đặc biệt là cần kiểm tra các hoạtđộng cho vay kinh doanh.

Phòng kho quỹ.

Phòng có nhiệm vụ là thu chi tiền mặt, quản lý tài sản thế chấp Ngoài ra,phòng kho quỹ còn có chức năng làm dịch vụ ngân quỹ tức là cán bộ phòng sẽ đếntận nơi thu tiền, thanh toán tiền nếu khách hàng có yêu cầu

Phòng giao dịch trên các địa bàn dân cư xa trụ sở chính.

NH có hai phòng giao dịch: Phòng giao dịch Kim Liên và phòng giao dịchCát Linh tiến hành hoạt động như trụ sở thu nhỏ bao gồm bộ phận tiết kiệm, kếtoán, tín dụng và thủ quỹ.

Việc thành lập thêm hai phòng giao dịch này nhằm mục đích thu hút tiền gửivà tiền vay, hạch toán và báo sổ về trung tâm hàng ngày

Tổng số cán bộ công nhân viên của chi nhánh là 289 người CN NHCT ĐốngĐa với bộ máy tổ chức khoa học, đội ngũ cán bộ lâu năm có kinh nghiệm kết hợpvới lực lượng cán bộ trẻ có năng lực nhạy bén trong kinh doanh luôn tạo được tínnhiệm và lòng tin đối với khách hàng góp phần đưa NH tiến những bước phát triểnvững mạnh.

2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NH trong những năm gần đây.2.3.1 Tình hình huy động vốn.

Huy động vốn là công việc đầu tiên làm nền tảng cho những hoạt động tiếptheo của quá trình kinh doanh của NH CN NHCT Đống Đa được đánh giá là mộttrong những CN trong hệ thống NHCT có có số vốn huy động tăng trưởng khôngngừng và thường xuyên vượt kế hoạch đặt ra

Bảng1: Tình hình huy động vốn của CN NHCT Đống Đa trong thời gian qua.Đơn vị: Tỷ đồng.Chỉ tiêu Số tiền2001 % Số tiền2002 % Số tiền2003 %

Trong cơ cấu tổng nguồn vốn huy động, tiền gửi tiết kiệm luôn chiếm tỷtrọng lớn và có xu hướng ngày càng tăng Năm 2001, lượng tiền gửi tiết kiệm là1.230 tỷ đồng, chiếm 61,2% tổng nguồn vốn huy động Năm 2001, tiền gửi tiếtkiệm tăng 40 tỷ đồng chiếm 58,6% tổng nguồn vốn huy động; năm 2003 tăng 340tỷ đồng chiếm 65,4% tổng nguồn vốn huy động Trong đó, nguồn tiền gửi tiếtkiệm có kỳ hạn luôn chiếm vị trí khống chế Cụ thể, năm 2001, tiền gửi tiết kiệmcó kỳ hạn chiếm 60% tổng nguồn vốn huy động; năm 2002, chiếm 57,7%; năm2003, chiếm 64,4% tổng nguồn vốn huy động Đặc điểm của nguồn vốn này làtính ổn định cao mở cho NH lợi thế sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn chovay trung dài hạn theo tỷ lệ quy định Tuy nhiên, nguồn vốn này phải trả lãi suấtcao sẽ đội chi huy động vốn của NH Trong khi đó, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạntuy không có tính ổn định nhưng chi phí huy động rất rẻ lại chiếm tỷ trọng rất thấp

trong tổng nguồn vốn huy động và ngày càng có xu hướng giảm (năm 2001, tiềngửi tiết kiệm không kỳ hạn chiếm 1,2%; năm 2002 chiếm 0,9% và năm 2003chiếm 1,0% tổng nguồn vốn huy động).

Tương tự, nguồn tiền gửi của các TCKT chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổngnguồn vốn của NH và ngày càng có xu hướng giảm (từ 34,5 đến 37,3%) Thực tếnày bắt nguồn từ đặc điểm các tổ chức kinh tế trên địa bàn quận Đống Đa chủ yếulà sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực công nghiệp, chu chuyển tiền hàng chậm,lượng vốn chu chuyển trong công nghiệp không lớn bằng trong thương nghiệp Dovậy tiền gửi doanh nghiệp nhỏ Hơn nữa, việc thanh toán trong công nghiệpthường thực hiện vào cuối năm nên lượng tiền gửi vào NH cũng không phân đềutrong cả năm.

Mặt khác, do đặc điểm địa bàn quận Đống Đa là địa bàn nội địa nên nguồnvốn huy động bằng nội tệ chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng nguồn vốn huy độngvà ngày càng có xu hướng tăng lên (từ 74,6% năm 2001 đến 80,8% năm 2003).Trong khi nguồn vốn huy động ngoại tệ là nguồn vốn nhiều tiềm năng lại chiếm tỷtrọng ngược lại Trong thời gian tới, NH cần có chính sách huy động vốn hợp lý đểđạt một cơ cấu vốn huy động hợp lý.

2.3.2 Tình hình đầu tư vốn tín dụng.

Song song với hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn góp phầnmang lại lợi nhuận chủ yếu cho NH Chủ trương của CN NHCT Đống Đa là cảnăm thành phần kinh tế đều được bình đẳng trong việc vay vốn NHCT Đống Đacho vay đối với toàn bộ các ngành sản xuất, cho vay các cán bộ công nhân viên đểtăng nhu cầu sinh hoạt, cho vay theo dự án ký kết giữa hai bên, cho vay nướcngoài Ngoài ra, NH còn đầu tư vốn tín dụng vào các loại hình kinh tế xã hộikhác như đầu tư cho vay công ty tu bổ di tích và thiết bị văn hoá, cho vay sinhviên mang ý nghĩa to lớn giải quyết công ăn việc làm, đào tạo nguồn nhân tài chođất nước Trong năm 2003, CN NHCT Đống Đa đã đầu tư vào các doanh nghiệpsản xuất kinh doanh có hiệu quả tạo điều kiện để các doanh nghiệp có đủ vốn đểnhập nguyên vật liệu có sức cạnh tranh trên thị trường như các sản phẩm về sămlốp cao su các loại của Công ty Cao su Sao Vàng, các sản phẩm về cáp điện củaCông ty cơ điện Trần Phú, Công ty Thượng Đình, các sản phẩm về sơn các loại

của Công ty sơn Tổng hợp Hà Nội, các sản phẩm về bóng đèn Huỳnh Quang vàphích nước của Công Ty bóng đèn phích nước Rạng Đông.

Năm 2003, CN NHCT Đống Đa cũng luôn chú trọng đầu tư cho vay trung dàihạn giúp các doanh nghiệp đổi mới dây chuyền công nghệ như dự án đầu tư choTổng công ty công trình giao thông 8 thi công dự án đuờng vành đai 3 đoạn MaiDịch –Pháp Vân thành phố Hà Nội với tổng trị giá vốn NHCT đầu tư là 120 tỷđồng Dự án bổ sung lò đúc kéo đồng, lò đúc cán nhôm liên tục và dự án hoànthiện thiết bị công nghệ sản xuất của Công ty cơ điện Trần Phú Dự án truyền hìnhcáp hữu tuyến giai đoạn I tại Thủ đô Hà Nội với tổng trị giá 50 tỷ đồng, dự án đầutư cho Tổng công ty Bưu chính viễn thông nâng cấp mạng phủ sóng Vinaphone

Trên đây là danh sách các dự án cho vay lớn của NH trong năm 2003 Đểhiểu rõ hơn tình hình sử dụng vốn, hãy xem bảng số liệu sau:

Bảng2: Tình hình sử dụng vốn của CN NHCT Đống Đa trong thời gian qua.Đơn vị: Tỷđồng

Chỉ tiêu Số tiền2001 % Số tiền2002 % Số tiền2003 %

Tuy nhiên, trong số dư nợ này, tỷ lệ nợ quá hạn lại chủ yếu tập trung ở khu vựckinh tế ngoài quốc doanh Năm 2001, nợ quá hạn là 16 tỷ đồng thì nợ quá hạnngoài quốc doanh chiếm 75%; năm 2002, nợ quá hạn ngoài quốc doanh chiếm80% và sang năm 2003 chất lượng tín dụng được nâng cao đặc biệt tín dụng đốivới kinh tế ngoài quốc doanh, nợ quá hạn giảm xuống còn 8 tỷ đồng Mặt khác,trong thời gian qua, CN NHCT Đống Đa mới chỉ chú trọng đầu tư vốn cho cácdoanh nghiệp làm ăn lớn có uy tín của Nhà Nước và đạt hiệu quả cao Đây là mộtvấn đề lớn mà cả Nhà Nước và NH phải cùng nhau khắc phục.

Cũng như các NHTM quốc doanh khác của ta hiện nay, CN NHCT Đống Đacó tỷ lệ cho vay trung dài hạn rất thấp từ 11,2%-17,7% và có xu hướng ngày cànggiảm mặc dù dư nợ bình quân năm trung dài hạn 2002 tăng lên đôi chút nhưng lạigiảm xuống ở năm 2003 Đây là một yếu điểm của hoạt động cho vay của NH vàcũng là của nền kinh tế nói chung cần được cải thiện.

2.3.3 Một số hoạt động kinh doanh khác.

2.3.3.1 Hoạt động thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ.

Hoạt động mua bán ngoại tệ, chi trả kiều hối, phát hành L/C, thanh toánL/C ngày càng phát triển Thu phí hoạt động kinh doanh ngoại tệ năm 2003 đạt3 tỷ 928 triệu đồng.

Về thanh toán quốc tế:

Mở L/C nhập khẩu: 357 món, trị giá 41.394.647 USD.Thanh toán hàng nhập khẩu: 1258 món, trị giá 50.500.894 USD

Do đặc điểm trên địa bàn có ít doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu, chủ yếukhách hàng là những đơn vị sản xuất thường xuyên nhập khẩu nguyên liệu phục vụsản xuất kinh doanh Vì vậy, nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại CN chủ yếu phục vụcho mở L/C nhập khẩu CN thường xuyên phải khai thác ngoại tệ của các doanhnghiệp và các TCTD khác cùng với sự hỗ trợ của TW để đảm bảo nhu cầu thanhtoán và nhập khẩu cho các đơn vị sản xuất kinh doanh.

Về kinh doanh ngoại tệ:

Doanh số mua: 33.066.612 USD.Doanh số bán: 34.143.149 USD.

Về chi trả kiều hối:

Dịch vụ chi trả kiều hối được tổ chức, bố trí các bộ phận hợp lý nhằm đảmbảo an toàn, nhanh chóng tiện lợi.

Doanh số chi trả kiều hối trong năm 2003 là 491 món với trị giá 1.199.330USD.

2.3.3.2 Công tác tiền tệ-kho quỹ.

Trong năm 2003, công tác tiền tệ kho quỹ luôn được từng bước nâng cao chấtlượng phục vụ khách hàng, mở thêm các dịch vụ tiền tệ góp phần tăng thu cho mụctiêu kinh doanh của CN.

CN đã phục vụ tốt việc thu chi tiền mặt, đảm bảo thu chi kịp thời, không đểtiền đọng, không để khách hàng phải chờ đợi, thường xuyên đảm bảo việc kiểmngân, vận chuyển, bảo quản tiền và các chứng từ có giá, không để xẩy ra mất mát,đảm bảo an toàn kho quỹ Số liệu thu chi tiền mặt trong năm 2003 như sau:

Tổng thu tiền mặt đạt: 3.091 tỷ đồng.Tổng chi tiền mặt đạt: 3.193 tỷ đồng.

Ngoài ra còn thu chi tiền mặt ngoại tệ với khối lượng lớn Tổng thu chi tiềnmặt ngoại tệ đạt: 83.116 USD; 1.451.725 EUR Bên cạnh đó, khối lượng chọn lọctiền rách nát, tiền không đủ tiêu chuẩn rất lớn, đặc biệt chị em kiểm ngân và thủquỹ tiết kiệm thường xuyên nâng cao cảnh giác, phát hiện khi có bạc giả, tổng sốbạc giả thu được 616 tờ, với số tiền 52.420.000 đồng.

2.3.3.3 Công tác thông tin điện toán.

CN NHCT Đống Đa đã hoàn thành tốt công tác cập nhật chứng từ, lên cânđối tổng hợp phục vụ kịp thời công tác chỉ đạo, điều hành của Ban lãnh đạo Phốihợp với các phòng ban trong CN đảm bảo tốt công tác quyết toán năm 2003.

Tiếp tục hoàn thiện dự án hiện đại hoá NH giao dịch một cửa (OSFA) Ngoàira, các ứng dụng phần mềm của chương trình: MISAC, SAMIS, thanh toán điệntử, thanh toán liên NH, thanh toán bù trừ, thanh toán quốc tế vẫn duy trì và hoạtđộng tốt Bên cạnh đó, NH còn phát triển phần mềm ứng dụng phục vụ các nghiệpvụ tại CN.

Kết hợp với Trung tâm Công nghệ thông tin lắp đặt 04 đường truyền thôngcho trụ sở chính, 02 phòng giao dịch Kim Liên, Cát Linh và Làng sinh viênHACINCO.

Cài đặt nâng cấp gần 100 bộ máy vi tính chuyển từ hệ điều hành WINDOWS98 lên hệ điều hành WINDOWS 2000, lắp đặt 03 hệ thống mạng cho hai phònggiao dịch và Làng sinh viên HACINCO.

2.3.4 Kết quả kinh doanh.

Với những nỗ lực cố gắng không ngừng, CN NHCT Đống Đa hoạt động kinhdoanh luôn có lãi và số lãi không ngừng tăng lên theo các năm

Bảng 3: Tình hình thu nhập -chi phí của CN NHCT Đống Đa trong thời gianqua.

Đơn vị: Tỷ đồng.

Nguồn: Phòng Tổng hợp CN NHCT Đống ĐaCơ cấu thu nhập-chi phí của NH đã có sự thay đổi đáng kể trong những nămgần đây, cụ thể là tỷ trọng lãi tiền gửi trong tổng thu nhập hay tổng chi phí ngàycàng giảm còn tỷ trọng lãi tiền vay lại càng có xu hướng tăng Đây là một trongnhững minh chứng xác thực chứng minh rằng sự chuyển hướng kinh doanh củaNH trong những năm gần đây là đúng đắn Kết quả kinh doanh của NH ngày càngtăng thể hiện qua chỉ tiêu “Lãi” Lãi năm 2001 là 25 tỷ đồng tốc độ tăng là 13,6%so với năm 2000; năm 2002, lãi tăng thêm 14 tỷ đồng, tốc độ tăng là 56% Sangnăm 2003, kết quả kinh doanh đạt được ở mức tương đương Đạt được nhữngthành tựu trên là do sự đoàn kết nhất trí của tập thể Ban lãnh đạo, sự phối hợp chặtchẽ của các đoàn thể và sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên CN NHCTĐống Đa.

2.4 Thực trạng thanh toán chuyển tiền điện tử tại CN NHCT Đống Đa.2.4.1 Tình hình thanh toán nói chung tại CN.

Với vai trò là trung gian thanh toán của nền kinh tế, các NHTM đã xem côngtác thanh toán là một dịch vụ vô cùng quan trọng Trong tương lai không xa, khinến kinh tế của nước ta hội nhập với sự phát triển của thế giới và giao lưu giữa cácnước đươc tự do hơn, đời sống của nhân dân được nâng cao hơn, nhu cầu đòi hỏingày càng đa dạng hơn thì không thể thiếu được sự trợ giúp đắc lực của thanh toánqua NH.

Nhận thức được tầm quan trọng đó, CN NHCT Đống Đa đã áp dụng các hìnhthức thanh toán thích hợp, đảm bảo kịp thời an toàn chính xác không để gây thấtthoát tài sản của NH cũng như của khách hàng Đặc biệt, trong khâu thanh toán đãchú trọng công tác thanh toán điện tử và thanh toán bù trừ Điều này có ý nghĩa rấtlớn khi nền kinh tế VN vẫn còn mang nặng thói quen thanh toán bằng tiền mặt.Tuy nhiên, trong những năm qua với sự nỗ lực cố gắng của toàn CN, công tácthanh toán không dùng tiền mặt đã khẳng định được vị trí của mình.