Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh Agribank quận tây hồ

Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh Agribank quận tây hồ

MỤC LỤCLời nói đầu.

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN HUY ĐỘNG VÀ KẾ TOÁN HUY

ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

I NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG TRONG HUY ĐỘNG KINH DOANH CỦANHTM

1 Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn

3 Một số biện của Ngân Hàng Thương Mại để huy động vốn

II KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM

1 Nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng, kế toán huy động vốn

2 Nguyên tắc và thủ tục mở tài khoản

3 Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn

4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn

CHƯƠNGII THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI

CHI NHÁNH NHNN & PTNN QUẬN TÂY HỒ

I TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG

II PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT VỀ NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG TẠI CHINHÁNH NHNN & PTNN QUẬN TÂY HỒ

1 Cơ cấu nguồn vốn

2.Sử dụng vốn

3 Kết quả kinh doanh

III THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHINHÁNH NHNN & PTNN QUẬN TÂY HỒ

1 Tình hình mở tài khoản tại chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.

2 Phân tích tình hình các loại tài khoản tiền gửi tại chi nhánh NHNN &PTNN Quận Tây Hồ

2.1 Phân tích cơ cấu chung của nguồn vốn tiền gửi.

2.1 Tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế.

2.3 Tài khoản tiền gửi tiết kiệm.

2.4 Tài khoản tiền gửi cá nhân.

CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAOHIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN

TẠI CHI NHÁNH NHNN & PTNN QUẬN TÂY HỒ

I KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ

KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA CHI NHÁNH NHNN & PTNN QUẬN TÂYHỒ

1 Kiến nghị với Nhà nước

2 Kiến nghị với Ngân Hàng nhà nước

3 Kiến nghị với chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ

II MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỘNG TÁC HUYĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNN &PTNN QUẬN TÂY HỒ

1 Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn

1.1 Đa dạng hoá các kỳ hạn gửi tiền.

1.2 Phát triển tài khoản cá nhân và sử dụng séc cá nhân.

1.3 Triển khai các hình thức tiết kiệm mới.

2 Vận dụng chính sách lãi suất hợp lý

3 Mở rộng các loại hình dịch vụ Ngân Hàng

4 Cải tiến nghiệp vụ thanh toán và thủ tục gửi, rút tiền

5 Thực hiện tốt chính sách khách hàng – tích cực tìm kiếm, chọn lọc kháchhàng lớn

6 Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên

7 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống bảo hiểm tiền gửi

KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO:

LỜI NÓI ĐẦU

Ngân Hàng là một loại hình doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực đặc biệt,kinh doanh(Tiền tệ) Nên Ngân Hàng nắm giữ một vai trò vô cùng quan trọngtrong quá trình phát triển đất nước Đó là góp phần giúp nhà nước điều tiết nềnkinh tế vĩ mô, thông qua vai trò trung gian tài chính Nghĩa là thực hiện điều tiếtnguồn vốn giữa các khu vực trong nền kinh tế quốc dân Để thực hiện tốt vai trònày đòi hỏi Ngân Hàng phải có sự đầu tư vốn lớn và năng động

Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng là một trong những sản phẩm

kỳ vị nhất trong những phát minh của nhân loại Ngân Hàng ra đời như những đứacon ưu tú nhất của nền kinh tế hàng hoá và đến nay chính Ngân Hàng đã dẫn dắtnền kinh tế đạt được những bước tiến to lớn

Tăng trưởng và phát triển kinh tế xã hội đã và đang là mục tiêu của tất cảcác quốc gia trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng Mặc dù trong nhữngnăm qua Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tượng củakhu vực Đông Nam Á, song kết quả vẫn còn rất khiêm tốn.Trong khu vực côngnghiệp việc áp dụng công nghệ khoa học, đưa thiết bị mới vào sản xuất còn rất hạnchế, khu vực nông nghiệp thì chưa được cơ giới háo nhiều kỹ thuật canh tác chủyếu là kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, cơ sở hạ tầng còn nhiều yếu kém, hạnchế và bất cập Đó sẽ là những nhân tố quan trọng nhất làm giảm tốc độ phát triểnnền kinh tế đất nước trong thời gian tới mà đặc biệt khi chúng ta gia nhập AFTAvào năm 2006 và tương lai gia nhập WTO Vì vậy, trong thời gian tới muốn đạtđược sự phát triển vượt bậc về kinh tế, ổn định chính trị - xã hội thì một nguồn lực

có ý nghĩa quyết định kông thể thiếu được, đó chính là vốn, đặc biệt là nguồn vốntrung và dài hạn

Đối với Ngân Hàng, nếu như nói nguồn vốn tự có là cơ sở để tổ chức hoạtđộng kinh doanh, là tiền đề cho sử khởi đầu của hoạt động kinh doanh Ngân Hàngthì nguồn vốn huy động đóng vai trò chủ đạo cho mở rộng hoạt đông kinh doanh,đảm bảo cơ sở tài chính cho hoạt động kinh doanh Vì vậy song song chính sách,

chiến lược khách hàng thì chiến lược nguồn vốn là một trong hai chiến lược quantrọng quyết định sự thành công hay thất bại của Ngân Hàng Mặt khác, để tăngtrưởng nguồn vốn hoạt động đòi hỏi Ngân Hàng phải có một hệ thống chiến lượcsản phẩm hiệu quả nghĩa là các biện pháp huy động vốn phải đạt hiệu quả.

Trong giai đoạn hiện nay các Ngân Hàng đều đặt công tác huy động vốnthành mục tiêu hoạt động cơ bản, ở đâu và khi nào có cơ hội tạo vốn thì ở đó, lúc

đó Ngân Hàng có mặt Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng nhiều cho tăng trưởngkinh tế là điều quan trọng, nhưng điều quan trọng hơn là các Ngân Hàng ThươngMại phải từng bước nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn, để đứng vững trongnên kinh tế thị trường

Chính vì vậy qua học tập, khảo sát thực tế và nghiên cứu em thấy rằng vấn

đề cơ bản về vốn và kế toán huy động vốn của Ngân Hàng là rất quan trọng và cần

thiết , nên em chọn đề tài: “Một số vấn đề cơ bản về vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ” để nghiên cứu.

Do thời gian nghiên cứu ngắn nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, rấtmong được sử quan tâm giúp đỡ của các thầy, cô giáo, các động chí lãnh đạo củachi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để chuyên đề của em được hoàn chỉnhhơn

Em xin chân thành cảm ơn

Hà nội, ngày 12 tháng 04 năm

2003

CHƯƠNG I

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN HUY ĐỘNG VÀ KẾ TOÁN VỐN HUY

ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Ngân Hàng Thương Mại(NHTM) là loại hình doanh nghiệp đặc biệt thựchiện kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tức là nguồn vốn của NHTM chủ yếu lànguồn vốn huy động từ nền kinh tế thông qua các cá nhân, các tổ chức kinh tếtrong và ngoài nước Do đó vấn đề huy động vốn như thế nào cho hợp lý, đồngthời quản trị tài chính, phân bổ sử dụng, bảo đảm và phát triển vốn như thế nào đểđảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn và đạt hiệu quả cao là lẽ sốngcòn đối với mỗi ngân hàng, đặc biệt trong điều kiện vô cùng phức tạp của nền kinh

tế thị trường hiện nay

Nền kinh tế thị trường là nền kinh tế hàng hoá, tiền tệ hạch toán kinhdoanh, nên mọi giao dịch kinh doanh của các tổ chức kinh tế đều thông qua thịtrường Vì vậy, trong điều kiện biến động vô cùng phức tạp của nền kinh tế thịtrường "Đặc biệt là sự biến động hết sức nhạy cảm của tiền tệ" Hoạt động kinhdoanh của NHTM nói chung, hoạt động huy động vốn nói riêng được quy định tạicác điều khoản sau:

Điều 1 khoản 1 Pháp lệnh số 38, ngày 25/5/1990 về Ngân Hàng, hợp tác xãtín dụng và Công ty Tài chính quy định "NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạtđộng chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng, với trách nhiệmhoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làmphương tiện thanh toán"

Điều 20: Luật các tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành kể từ ngày01/10/1998 quy định :

" Ngân Hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạtđộng Ngân Hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất vàmục tiêu hoạt động, các loại hình Ngân hàng gồm: NHTM, NHPT, NHĐT,NHCS , NHHTX và các loại hình Ngân Hàng khác".

Lúc đầu hoạt động Ngân Hàng chỉ đơn giản là các dịch vụ đổi tiền, các dịch

vụ này rất đơn giản nó chỉ phù hợp với buổi bình minh của nền sản xuất hàng hóa.Ngày nay khi nền kinh tế thị trường phát triển đến trình độ cao của nền kinh tếhàng hoá thì Ngân Hàng có một vị trí và nắm giữ vai trò vô cùng quan trọng.Ngoài chức năng thông thường của mình, Ngân Hàng còn là công cụ để Nhà nướcthực thi các chính sách tiền tệ kinh tế vĩ mô quản lý và điều tiết nền kinh tế có hiệuquả Hệ thống Ngân Hàng là bộ máy tuần hoàn của nền kinh tế quốc dân Một nềnkinh tế chỉ có thể phát triển với tốc độ cao nếu có hệ thống Ngân Hàng phát triển

ổn định và vững mạnh, không thể có nền kinh tế tăng trưởng nhanh khi hệ thống

tổ chức và hoạt động Ngân Hàng yếu kém, lạc hậu Nhưng Ngân Hàng là một loạihình doanh nghiệp đặc biệt, là loại hình doanh nghiệp tự chủ tài chính rất thấp vìvốn tự có chiếm tỷ trọng nhỏ trong nguồn vốn và là loại hình kinh doanh có nhiềurủi ro, là ngành kinh doanh được tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ vớinhau Tất cả mọi vấn đề về an toàn trong kinh doanh, đảm bảo khả năng thanhtoán, đảm bảo mục tiêu hoạt động “Khả năng sinh lời” và hoạt động quản trị đềuđược đặt dưới sự giám sát, kiểm soát bằng hệ thống văn bản pháp quy chặt chẽ củaNhà nước nói chung, Ngân Hàng nói riêng Bởi sự rủi ro trong thanh toán dẫn đếnkhủng hoảng "phá sản" của một Ngân Hàng sẽ kéo theo rủi ro trên toàn hệ thống,dẫn đến khủng hoảng kinh tế tài chính của một Quốc gia Điều đó đã phản ánh rõnét vai trò hết sức to lớn của nguồn vốn, đặc biệt là nguồn vốn huy động trong quátrình hoạt động kinh doanh của hệ thống Ngân Hàng

I NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

- Điều kịên kinh tế: "Những biến động của nền kinh tế mang tính chu kỳ".Khi nền kinh tế phát triển ổn định, đảm bảo được giá trị của đồng tiền từ đótiền gửi của khách hàng vào Ngân Hàng được bảo toàn, tạo được sự yên tâm vềtâm lý cho khách hàng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân Hàng thu hút được mọinguồn vốn, mở ra tiềm năng và mở rộng phạm vi đầu tư, lĩnh vực kinh doanh choNHTM Khi nền kinh tế phát triển ổn định, các doanh nghiệp cũng gặp thuận lợitrong quá trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ nhanhchóng Doanh nghiệp có doanh thu, tăng lợi nhuận, qua đó khả năng thanh toáncủa doanh nghiệp được đảm bảo, tạo ra môi trường an toàn và lành mạnh cho hoạtđộng kinh doanh của Ngân Hàng Thương Mại.

Ngược lại khi nền kinh tế phát triển không ổn định, sản xuất bị đình trệ,nhân công bị thất nghiệp, lạm phát gia tăng Các doanh nghiệp gặp khó khăn vàrủi ro trong sản xuất kinh doanh Các tầng lớp dân cư sẽ mất lòng tin vào giá trịcủa đồng tiền sẽ dẫn tới mất an toàn và rủi ro cho đồng vốn kinh doanh củaNHTM và khả năng huy động vốn của Ngân Hàng cũng bị thu hẹp

- Cơ chế chính sách pháp luật của Nhà nước

Cơ chế chính sách pháp luật của Nhà nước chặt chẽ, đồng bộ các địnhhướng phát triển kinh tế xã hội của Nhà nước mang tính ổn định lâu dài sẽ tạo điềukiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ra sự ổn định về tâm lýcho các nhà đầu tư qua đó giúp NHTM mở rộng được thị trường huy động vốn,cũng như thị trường đầu tư kinh doanh và ngược lại

- Các nhân tố khác: như điều kiện chính trị xã hội, sự tiến bộ khoa học kỹthuật, phong tục tập quán v.v

1.1.2 Nhân tố mang tính chủ quan.

- Hình thức huy động vốn phải đa dạng, phong phú mang tính đơn điệu đểtạo cho khách hàng quyền được lựa chọn phương thức gửi tiền, có như vậy mớithu hút được nhiều khách hàng

- Các chính sách về lãi suất, chính sách về khách hàng, các chính sách liênquan đến việc hoạch định chiến lược trong huy động vốn phải linh hoạt, phù hợp,

có như vậy mới thích nghi được với sự thay đổi của nền kinh tế thị trường

- Về chiến lược con người: Các NHTM phải lựa chọn cán bộ, bố trí cán bộsao cho có sự phù hợp giữa năng lực chuyên môn và tính chất của công việc đểđáp ứng được các đòi hỏi của khách hàng về các nhu cầu mà khách hàng mongmuốn.

- Về công nghệ Ngân Hàng: Công nghệ Ngân Hàng hiện đại, tiên tiến sẽgiúp cho Ngân Hàng giảm được chi phí trong huy động vốn đồng thời tạo thuận lợicho khách hàng khi sử dụng Đảm bảo được yêu cầu trong kinh doanh Ngân Hàngnhanh chóng, thuận tiện, an toàn và hiệu quả

1.2 Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn.

1.2.1 Nhận tiền gửi.

- Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà người gửi tiền có quyền rút

ra sử dụng bất cứ lúc nào và Ngân Hàng phải thoả mãn yêu cầu đó của khách hàng.Đây là nguồn vốn có tính ổn định thấp, song chi phí huy động vốn lại tương đối rẻ.Hầu hết nguồn vốn này được sử dụng vào mục đích thanh khoản, sử dụng rất hạnchế cho vay và đầu tư

- Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là khoản tiền gửi được xác định thời hạn rút tiền.Đại bộ phận nguồn vốn này có nguồn gốc từ tích luỹ và mục đích gửi tiền là hưởnglãi Đây là nguồn vốn không được sử dụng cho mục đích thanh khoản và vềnguyên tắc thì khách hàng không được phép rút tiền khi chưa đến hạn, song thực

tế thì Ngân Hàng cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn khi họ có nhu cầu,nhưng với điều kịên họ chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn

1.2.2 Nhận tiền gửi tiết kiệm.

Đây là khoản tiền "Phần thu nhập" tạm thời nhàn rỗi của cá nhân, người laođộng chưa sử dụng cho mục đích tiêu dùng, nên họ gửi vào Ngân hàng với mụcđích tích luỹ tiền an toàn và được hưởng một khoản lãi trên khoản tiền đó Nhậntiền gửi tiết kiệm là hoạt động huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trongdân cư "Người lao động" để đầu tư vào các khu vực kinh tế khác Đây chính làhoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong huy động vốn của NHNo và PTNTViệt Nam Vì tiêu chí hoạt động của Ngân Hàng là phục vụ khu vực Nông Nghiệp

1.2.3 Phát hành giấy tờ có giá.

Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi và nhận tiền gửi tiết kiệm, các NHTMcòn thực hiện phát hành giấy tờ có giá như : Chứng chỉ tiền gửi, Kỳ phiếu, Tráiphiếu, để huy động vốn Trong đó Chứng chỉ tiền gửi là phiếu nhận nợ ngắn hạnvới mệnh giá đã được quy định, Trái phiếu là giấy nhận nợ trung và dài hạn Tuynhiên phát hành trái phiếu là hình thức huy động vốn có chi phí cao ( lãi suất cao)

vì đây là hoạt động huy động vốn chỉ được tiến hành khi Ngân Hàng thiếu vốn màvốn tự có và vốn huy động tiền gửi không đáp ứng đủ

2 Nguồn vốn huy động.

2.1 Khái niệm:

Vốn huy động là những giá trị tiền tệ mà Ngân Hàng huy động được từ các

tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện các nghiệp

vụ tín dụng, huy động vốn thanh toán, các nghiệp vụ kinh doanh khác và đượcdùng làm vốn để kinh doanh

Bản chất của vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau.Nguồn vốn này không thuộc quyền sở hữu của Ngân Hàng, nhưng Ngân Hàngđược quyền sử dụng trong thời gian huy động, có trách nhiệm hoàn trả cả gốc vàlãi khi đến hạn đối với tiền gửi có kỳ hạn hoặc khi họ có nhu cầu rút vốn tiền gửikhông kỳ hạn Vốn huy động đóng vai trò rất quan trọng đối với mọi hoạt độngkinh doanh của Ngân Hàng, là nguồn gốc kinh doanh của Ngân Hàng Nhưng vớitính chất là nguồn vốn rất dễ biến động, nên Ngân Hàng không được phép sử dụnghết số vốn này vào mục đích kinh doanh mà phải tuân thủ các quy định về dự trữbắt buộc để đảm bảo khả năng thanh toán Vốn huy động bao gồm:

2.1.1 Vốn huy động bằng tiền gửi.

- Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền mà người sử dụng có thể rút ra bất

cứ lúc nào và Ngân Hàng phải thoả mãn nhu cầu đó của khách hàng Tiền giửkhông kỳ hạn bao gồm các loại sau:

+) Tiền gửi thanh toán : Đó là tiền gửi không kỳ hạn trước hết được sử dụngcho mục đích thanh toán, chi trả cho các hoạt động hàng hoá, dịch vụ và các khoản

chi phí khác Hầu hết ở nhiều nước thì khoản tiền gửi này không được hưởng lãi,nhưng được hưởng miễn phí các dịch vụ thanh toán qua Ngân Hàng Trong một sốtrường hợp người chủ sở hữu được hưởng lãi, tuy nhiên họ lại phải trả phí cho cácdịch vụ mà Ngân Hàng phục vụ họ Lợi ích của khoản tiền này đối với các NgânHàng đó là chi phí huy động tương đối rẻ Tuy nhiên đây là nguồn vốn dễ biếnđộng nhất bởi vì khi có nhu cầu thì bất cứ lúc nào khách hàng cũng có thể rút tiền

ra khỏi tài khoản (Khi tài khoản còn số dư), vì vậy hầu hết nguồn vốn này được sửdụng vào mục đích thanh toán Đối với khách hàng, thuận lợi là sự an toàn đối vớitiền gửi và được hưởng những dịch vụ về thanh toán nhanh và rẻ, có thể thực hiệnbất kỳ lúc nào Vì vậy, để tăng cường nguồn vốn này, Ngân Hàng phải kết hợpchặt chẽ giữa các mặt: Tổ chức mạng lưới phục vụ khách hàng, sử dụng biện phápkinh tế và cung cầu các dịch vụ thanh toán một cách tốt hơn

+) Tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý: là khoản tiền được ký gửi vào NgânHàng, với mục đích an toàn, không mang tính chất phục vụ thanh toán Ngân Hàngcũng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền và chỉ được phép sử dụng tài khoản khi đãđảm bảo khả năng thanh toán, chi trả

- Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là khoản tiền gửi có sự thoả thuận trước giữaNgân Hàng và khách hàng về thời gian rút tiền Đại bộ phận tiền gửi này có nguồngốc từ tích luỹ và xét về bản chất chúng được ký thác với mục đích hưởng lãi Về

cơ bản các khoản tiền gửi có kỳ hạn không được sử dụng để thanh toán như cáckhoản chi trả bằng vốn trên tài khoản vãng lai Về nguyên tắc thì Ngân Hàngkhông cho phép khách hàng rút tiền khi chưa đến hạn, song trên thực tế để thu hútnguồn vốn này các Ngân Hàng thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạnkhi họ có nhu cầu, nhưng trong trường hợp này lãi suất mà họ được hưởng là lãisuất của tiền gửi không kỳ hạn

2.1.2 Vốn huy động tiết kiệm:

Xét về bản chất, đây là một phần thu nhập của người lao động tạm thờinhàn rỗi được tích luỹ, họ gửi vào Ngân Hàng với mục đích đảm bảo an toànnguồn vốn tích luỹ được và được hưởng một khoản lãi trên số tiền đó Tiền gửi tiếtkiệm bao gồm:

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi có thể rút ra bất kỳ lúcnào, song không được sử dụng các công cụ thanh toán để chi trả cho người khác.

- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là khoản tiền có sự thoả thuận về thới giangửi vá rút tiền, có mức lãi suất cao hơn so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

2.1.3.Các nguồn huy động khác.

Bên cạnh phương thức nhận tiền gửi, các NHTM còn phát hành chứng chỉtiền gứi và trái phiếu Thực chất là các NHTM huy động vốn bằng cách phát hànhcác chứng từ có giá Trong đó chứng chỉ tiền gửi là phiếu nhận nợ ngắn hạn vớimệnh giá đã được quy định, trái phiếu là loại giấy nhận nợ trung và dài hạn Tuynhiên đây là loại hình huy động vốn với lãi suất cao, vì vậy nghiệp vụ này chỉ đượctiến hành khi Ngân Hàng thiếu vốn mà vốn tự có và vốn huy động tiền gửi khôngđủ

Tóm lại, vốn huy động là công cụ chính đối với các hoạt động kinhdoanh của các NHTM Nó là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồnvốn của Ngân Hang.mặc dù bị giới hạn về mức huy động vốn, song nếu cácNHTM sử dụng tốt nguồn vốn này thì không những nguồn lợi Ngân Hàng đượctăng lên mà còn tạo cho ngân hang uy tín ngày càng cao Qua đó, Ngân Hàng cóthể mở rộng được vốn và mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng

2.2.Ýnghĩa của nguồn vốn huy động.

Các Ngân Hàng Thương Mại với chức năng hoạt động kinh doanh vì mục

tiêu tìm kiếm lợi nhuận là chính, nên các biện pháp của Ngân Hàng Thương Mạinhằm khuyến khích khách hàng gửi tiền vào ngân hàng phải đi đôi với việc vừahuy động được nhiều vốn tiền gửi vừa tạo ra nguồn vốn hoạt động nhằm tạo ra lợinhuận cho Ngân Hàng

Việc huy động vốn cho đầu tư phát triển nền kinh tế ngày càng trở nên cấpthiết, cấp bách và mang ý nghĩa to lớn:

- Cơ sở hạ tầng phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế hiện tại ở ViệtNam còn kém Do đó để đáp ứng cho tốc độ phát triển nến kinh tế trong nhữngnăm tới, đặc biệt la khi chúng ta gia nhập AFTA & WTO đòi hỏi nước ta phải đầu

tư xây dựng và nâng cấp cơ sở hạ tầng hiện nay Tuy nhiên, đây là lĩnh vực đầu

tư mà các nhà đầu tư nước ngoài thường ngại đầu tư vì thu hồi vốn chậm, do đónhà nước phải đứng ra xây dựng bằng các nguồn vốn trung và dài hạn huy độngtrong và ngoài nước

- Ngoài ra, các Ngân Hàng huy động vốn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tưmay móc, thiết bị và công nghệ hiện đại để từng bước thay thế dần các máy móc

và công nghệ lạc hậu trước đây

Việc huy động vốn vào Ngân Hàng là vấn đề cần thiết Nhận thức được tầmquan trọng của nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh, các Ngân Hàng ThươngMại hiện nay đã và đang có các biện pháp tích cực nhằm thu hút mọi nguồn vốnvào Ngân Hàng mình

2.3.Vai trò của vốn huy động đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại.

Đối với bất kỳ Doanh Nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh được thìphải có vốn, bởi vì vốn phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng kinhdoanh Riêng đối với Ngân Hàng là một doanh nghiệp kinh doanh một loại hànghoá đặc biệt là "tiền tệ", với đặc thù hoạt động kinh doanh là "đi vay để cho vay".Cho nên nguồn vốn đối với Ngân Hàng lại càng có vai trò hết sức quan trọng,trong đó nguồn vốn mà ngân hàng đi huy động (đi vay các tổ chức kinh tế và cánhân) chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh

2.3.1 Vốn là cơ sở để Ngân Hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.

Ngân Hàng không có vốn thì không thể thực hiện được các nghiệp vụ kinhdoanh Bởi vì đặc trưng của hoạt động Ngân Hàng là "nhận tiền gửi và kinh doanhtiền gửi " hoạt động của Ngân Hàng gắn bó mật thiết với hệ thống tiền tệ và hệthống thanh toán Vốn không chỉ là phương tiện kinh doanh chính mà còn là đốitượng kinh doanh chủ yếu của Ngân Hàng Thương Mại Ngân Hàng là tổ chứckinh doanh loại hàng hoá đặc biệt trên thị trường tiền tệ (kinh doanh vốn ngắn

hạn), trên thị trường chứng khoán (kinh doanh vốn trung và dài hạn) Những NgânHàng trường vốn là những Ngân Hàng có thế mạnh trong kinh doanh.

Như vậy, Vốn là điều đầu tiên được quan tâm trong quá trình kinh doanh(chu kỳ kinh doanh) của Ngân Hàng Do vậy, ngoài vốn ban đầu cần thiết (nghĩa làđảm bảo đủ vốn điều lệ theo luật định) thì Ngân Hàng phải thường xuyên chăm lotới việc tăng trưởng vốn trong suốt quá trinh hoạt động của mình

2.3.2 Vốn của Ngân Hàng quyết định quy mô phạm vi, khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng

Vốn của Ngân Hàng có ý nghĩa quyết định đến việc mở rộng hay thu hẹpkhối lượng tín dụng

- Quy mô: Thể hiện tổng giá trị tài sản của Ngân Hàng đó, đó là giá trị cáckhoản vay, đầu tư của Ngân Hàng Các Ngân Hàng ở trạng thái trường vốn thìphạm vi đầu tư tín dụng của các Ngân Hàng không những được mở rộng trongphạm vi quốc gia mà còn mở rộng ra cả thị trường nước ngoài Còn các NgânHàng nhỏ, vốn ít thì vốn không những không có khả năng đầu tư ra nước ngoài màcòn bị cạnh tranh gay gắt ngay tại thị trường nội địa

- Phạm vi: Các Ngân Hàng vốn lớn họ có khả năng mở rộng phạm vi hoạtđộng thông qua việc tăng số lượng mạng lưới chi nhánh, mở rộng mạng lưới huyđộng, đa dạng hoá hoạt động Mặt khác những Ngân Hàng vốn lớn (trường vốn)thì khi có sử biến động của thi trường tiền tệ họ vẫn có khả năng phản ứng nhanhchóng để khắc phục tình thế Còn các Ngân Hàng ít vốn thường bị động trongtrường hợp thị trường tiền tệ biến động, sự nhạy bén thích nghi là chậm hơn hoặckhông có khả năng khắc phục tình hình dẫn tới hoạt động kinh doanh bị ảnhhưởng, thậm chí đi đến sự phá sản

2.3.3.Vốn quyết định khả năng thanh toán và đảm bảo uy tín của Ngân Hàng trên thị trường.

Trong nền kinh tế thị trường, để tồn tại và ngày càng mở rộng quy mô hoạtđộng, đòi hỏi các Ngân Hàng phải coi uy tín trên thi trường là trọng yếu Nghĩa làkhả năng sẵn sàng thanh toán chi trả cho khách hàng phải đảm bảo tốt, khả năngthanh toán của Ngân Hàng càng cao thì vốn khả dụng của Ngân Hàng càng lớn Vì

vậy, loại trừ các nhân tố khác khả năng thanh toán của Ngân Hàng tỷ lệ thuận vớivốn của Ngân Hàng nói chung và vốn khả dụng nói riêng, với tiềm năng vốn lớnthì Ngân Hàng có thể hoạt động kinh doanh với quy mô lớn ngày càng mở rộng,tiến hành các hoạt động cạnh tranh có hiệu quả nhằm vừa giữ chữ tín, vừa nângcao khả năng thanh toán của Ngân Hàng trên thị trường.

- Ngân Hàng có vốn lớn thì dự trữ thực tế lớn và khả năng thanh toán ít bịảnh hưởng khi có khách hàng rút tiền, từ đó giúp Ngân Hàng đa dạng hoá kinhdoanh và mở rộng phạm vi kinh doanh, giảm rủi ro

- Giảm rủi ro tạo điều kiện cho Ngân Hàng mở rộng cho vay và đầu tư, từ

đó tạo lập dự trữ thứ cấp (Ngân Hàng có thể bán trong trường hợp cần thiết để đảmbảo khả năng thanh toán)

2.3.4 Vốn quyết định năng lực cạnh tranh của Ngân hàng

- Một Ngân Hàng có vốn lớn sẽ có điều kiện mở rộng quy mô, tạo điều kiệnnâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên, áp dụng các phương tiện hiện đạitrong quá trình kinh doanh từ đó tạo uy tín trong kinh doanh, tạo tiền đề cho thuhút nguồn vốn Mặt khác vốn lớn là điều kiện thuận lợi đối với Ngân Hàng trongviệc mở rộng tín dụng với các thành phần kinh tế xét cả về quy mô, khối lượng tíndụng, chủ động về thời gian, thời hạn cho vay và hạn mức vay thậm chí quyết địnhmức lãi suất cho khách hàng từ đó thu hút ngày càng nhiều khách hàng Doanh sốhoạt động tăng nhanh chóng và Ngân Hàng sẽ có nhiều thuận lợi trong kinh doanh

Như vậy bằng công cụ lãi suất Ngân Hàng có thể cạnh tranh (trên phươngdiện giá cả) hiệu quả với các Ngân hàng khác

- Ngân Hàng có vốn lớn sẽ tạo điều kiện giúp cho Ngân Hàng có khả năngtài chính để kinh doanh đa năng trên thị trường Ngân Hàng không chỉ đơn thuầnthực hiện nghiệp vụ cho vay mà còn mở rộng các hình thức liên doanh, liên kết,kinh doanh các dịch vụ thuê mua, mua bán nợ Kinh doanh trên thị trường chứngkhoán sẽ giúp các Ngân Hàng cạnh tra`nh hiệu quả với Ngân Hàng khác bằngchính sách sản phẩm Chính các hình thức kinh doanh đa năng này sẽ góp phầnphân tán rủi ro trong kinh doanh và tạo thêm vốn cho Ngân Hàng Đây chính làyếu tố tăng thêm khả năng cạnh tranh của Ngân Hàng trên thị trường

2.4 Các hình thức huy động vốn của các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam.

Các NHTM làm nhiệm vụ vay tiền(hầu hết từ những người gửi tiền), chovay đầu tư với mục đích hưởng lợi qua lãi suất Đây là một công việc của mộttrung gian tài chính, đóng vai trò trung gian giữa người cần vốn và người có vốn.Quá trình tạo vốn của các NHTM được thể hiện dưới các hình thức sau:

2.4.1 Huy động thông qua tài khoản tiền gửi không kỳ hạn.

Đây là loại tiền gửi mà chủ nhân của nó có thể rút ra hoặc trả cho bên thứ

ba bằng cách phát hành séc, chính vì vậy mà nó còn có tên là tiền gửi có thể pháthành séc Ở các nước phát triền có trình độ khoa học công nghệ cao, việc rút tiền

từ tài khoản này phần lớn được thực hiện bằng điện thoại hoặc thông qua các máyrut tiến tự động ATM

Ở Việt Nam, tiền gửi thuộc loại này được thể hiện dưới các hình thức như:Tài khoản tiền gửi thanh toán (tiền gửi không kỳ hạn) của các tổ chức kinh

tế và tài khoản tiền gửi cá nhân Do tỷ trong thanh toán khồng dùng tiền mặt ở ViệtNam còn quá thấp, cho nên để khuyến khích việc thực hiện thanh toán qua NgânHàng, các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam đã tiến hành trả lãi cho khoản tiềnnày (hiện nay là 0,3-> 0,35 %) còn ở các nước kinh tế phát triển thì không trả lãicho khoản tiền gửi này

Thông thường loại tài khoản tiền gửi này có số dư có Tuy nhiên tại nhiềunước hiện nay, các Ngân Hàng cũng cho phép có số dư nợ, tức là cho phép thấuchi, khi đó tài khoản này được gọi là tài khoản vãng lai

2.4.2.Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi có kỳ hạn.

Đây là loại tiền gửi mà khách hàng chỉ được rút tiền khi thời hạn ấn định đãkết thúc Nếu khách hàng có nhu cầu rút tiền trước thời hạn thì Ngân Hàng sẽkhông trả lãi cho khách hàng Tuy nhiên ở Việt nam để khuyến khích khách hànggửi tiền thì Ngân Hàng sẽ trả cho khách hàng với mức lãi suất của tiền gửi không

kỳ hạn

Vì thời gian gửi tiền đã được ấn định trước nên đây là nguồn vốn tương đối

ổn định, do Ngân Hàng có được số tiền trong suốt thời hạn đó và có thể sử dụng sốtiền đó trong cùng thời gian, chính vì vậy mà Ngân Hàng thường trả lãi suất cao.Tiền gửi có kỳ hạn rất phù hợp với những người có khoản tiền thẵng dư không sửdụng ngay(Nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi), hoặc những người đang tìm cách quayvòng vốn trong một thời gian để đạt hiệu quả cao nhất Hình thức áp dụng tiền gửi

có kỳ hạn tại các Ngân Hàng cũng đa dạng có loại kỳ hạn1 tháng, 3 tháng, 6 tháng,

9 tháng, 12 tháng, nếu kỳ hạn dài thì lãi suất càng cao Tuy nhiên ở các NHTMViệt nam hiện nay kỳ hạn 1 tháng là rất hãn hữu và ở nhiều Ngân Hàng loại kỳ hạnnày không tồn tại

2.4.3 Huy động vốn thông qua tiền gửi tiết kiệm.

Từ lâu tiền gửi tiết kiệm đã được coi là công cụ vốn lưu chuyển của cácNHTM Vốn huy động của các tài khoản tiết kiệm thường chiếm một tỷ trọng đáng

kể trong tiền gửi Ngân Hàng

Tiền gửi tiết kiệm là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi tiền vào NgânHàng, Ngân Hàng sẽ cấp cho khách hàng một cuốn sổ tiết kiệm, tiền gửi tiết kiệmbao gồm các loại sau:

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Thực chất đây là loại tiền gửi thôngthường, đối với khoản tiền gửi này khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào màkhông báo trước

Tuy nhiên số dư của loại này thường không lớn, nhưng có ưu đỉêm hơn tiềngửi giao dịch ở chỗ là số dư này ít biến động, chính vì vậy Ngân Hàng phải trả lãisuất cho khoản tiền gửi này cao hơn so với tiền gửi thanh toán

- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đây là loại hình tiết kiệm khá quen thuộc ởViệt Nam Các NHTM ở Việt Nam thường huy động tiết kiệm với kỳ hạn từ 3tháng đến 1 năm Về nguyên tắc thì chỉ khi nào đến hạn khách hàng mới đượcquyền rút cả gốc và lãi Tuy nhiên để cạnh tranh, khuyến khích khách hàng NgânHàng vẫn cho phép khách hàng mới được quyền rút tiền trước thời hạn, nhưngtrong trường hợp này khách hàng phải chịu những quy định riêng của mỗi NgânHàng

- Tiết kiệm dài hạn: Đây là loại hình tiết kiệm mà ở Việt Nam chưa phổbiến, nó chỉ phù hợp với các nước phát triền Nhằm thu hút những số tiền nhàn rỗitrong thời hạn dài.

Ngoài các hình thức trên, thì các NHTM còn huy động vốn với nhiều hìnhthức khác nhau: Huy động vốn dưới hình thức phát hành chứng chỉ tiền gửi vớimệnh giá lớn, huy động vốn qua đi vay, vay Ngân Hàng Trung Ương, vay các tổchức tín dụng khác, huy động dưới hình thức phát hành trái phiếu, nhận uỷ thácđầu tư và các hình thức huy động vốn khác

3 Một số biện pháp của Ngân Hàng Thương Mại để huy động vốn.

3.1.Tạo vốn huy động

* Biện pháp tạo giá bằng công cụ lãi suất Phải xác định lãi suất huy động vốndựa trên nguyên tắc chung lãi suất hoạt động phải được xác định ở mức tối đa hoálợi nhuận

- Xác định lãi suất dựa trên mối quan hệ tổng thể giữa các khách hàng.Nghĩa là Ngân Hàng căn cứ vào số lượng sản phẩm dịch vụ mà Ngân Hàng đang

sự dụng, thời gian duy trì mối quan hệ giữa Ngân Hàng với khách hàng để xácđịnh mức lãi suất phù hợp cho từng khách hàng

* Tăng cường việc cung ứng các dịch vụ của Ngân Hàng cho khách hàng, đadạng hoá về chủng loại sản phẩm dịch vụ nhằm thoả mãn tốt nhất nhu cầu củakhách hàng

* Tổ chức các kênh phân phối sản phẩm

- Kênh phân phối trực tiếp: thiết lập tôt mạng lưới, địa điểm giao dịch

- Kênh phân phối gián tiếp: tăng cường phát triển các dịch vụ tại nhà, sửdụng mạng để giao dịch.

* Nâng cao trình độ công nghệ, cải tiến quy trình giao dịch, đơn giản hoá về thủtục nhằm mục đích nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng

* Các biện pháp về tâm lý: Nâng cao uy tín đối với khách hàng

- Đảm bảo khả năng thanh toán, phong cách giao tiếp của nhân viên gâycảm hứng cho người gửi

- Xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật khang trang, an toàn, tiện nghi

- Xây dựng cơ sở kinh doanh hợp lý, kết hợp hài hoà các mục tiêu kinhdoanh

* Không ngừng thực hiện việc tuyên truyền quảng cáo xây dựng hình ảnh tốt vềhoạt động Ngân Hàng đối với khách hàng

* Nghiên cứu thị trường tìm hiểu nhu cầu của khách hàng để có thể thoả mãn tốtnhất nhu cầu đó

II KẾ TOÁN VỐN HUY ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.Nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng, kế toán Huy động vốn.

Để phát huy vai trò của mình, kế toán Ngân Hàng có các nhiệm vụ chínhsau:

- Kế toán Ngân Hàng ghi nhận, phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụkinh tế phát sinh thuộc về hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn của Ngân Hàngtheo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước và các thể lệ, chế độ kế toán

Ngân Hàng Trên cơ sở đó, để bảo vệ an toàn tài sản của bản thân Ngân Hàng cũngnhư tài sản của toàn xã hội bảo quản tại Ngân Hàng.

- Kế toán Ngân Hàng phân loại nghiệp vụ, tộng hợp số liệu theo đúngphương pháp và theo những chỉ tiêu nhất định nhằm cung cấp thônh tin một cáchkịp thời phục vụ lãnh đạo thực thi chính sách quản lý và chỉ đạo hoạt động kinhdoanh của Ngân Hàng Kế toán Ngân Hàng giám sát quá trình sử dụng tài sảnnhằm nâng cao hiệu quả sử dụng các loại tài sản thông qua kiểm soát trước cácnghiệp vụ bên nợ và bên có ở từng đơn vị Ngân Hàng cũng như toàn bộ hệ thống.Góp phần tăng cường kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán kế toán trongtoàn bộ nền kinh tế quốc dân

- Kế toán Ngân Hàng tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng một cách khoahọc văn minh Giúp đỡ khách hàng nắm được những nội dung cơ bản của kỹ thuậtnghiệp vụ kế toán nói riêng, góp phần thực hiện chiến lược khách hàng của NgânHàng

* Nhiệm vụ của kế toán huy động vốn

Ngoài việc phải thực hiện các nhiệm vụ kế toán Ngân Hàng nói chung, kếtoán huy động vốn phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

- Kế toán huy động vốn phải thực hiện việc ghi chép phản ánh đầy đủ kịpthời, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình huy động vốn(nhận tiềngửi, phát hành giấy tờ có giá…), tính và trả lãi cho khoản vốn huy động

- Tính và trả lãi cho khách hàng phải đúng nguyên tắc, chính xác để đảmbảo thu nhập cho Ngân Hàng

- Kế toán huy động vốn phải có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ huy độngvốn của khách hàng

- Kế toán huy động vốn cần phối hợp với phòng tín dụng quản lý nguồn vốnhuy động đem lại hiệu quả cao cho nguồn vốn huy động, cụ thể: Kế toán huy độngvốn cung cấp thông tin chính xác, kịp thời số liệu về những nguồn vốn huy độngngắn, trung và dài hạn để cán bộ tín dụng có kế hoạch cho vay hợp lý, đồng thờicung cấp cho ban giám đốc quản lý điều hành có hiệu quả

Như vậy kế toán huy động vốn cùng với các nghiệp vụ kế toán Ngân Hàngkhác thông qua các hoạt động của mình giúp cho Ngân Hàng vừa thực hiện được

chức năng kinh doanh, vừa phát triển nguồn vốn cung ứng cho nền kinh tế Với vaitrò đó, hệ thống kế toán Ngân Hàng nói chung và kế toán huy động vốn nói riêngcần phải được hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng đòi hỏi ngày càng cao của kinhdoanh Ngân Hàng và sự phát triển nền kinh tế.

2 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản.

Nhằm đảm bảo tính pháp lý trong quan hệ kinh tế giữa Ngân Hàng và kháchhàng, khi mở tài khoản cho khách hàng cần tuân thủ theo các nguyên tắc sau:

- Đơn vị tổ chức kinh tế tư nhân muốn mở tài khoản tại Ngân Hàng phải có

tư cách pháp nhân, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Nếu là thể nhân thì phải cónơi trú ngụ chính thức(có hộ khẩu), có đăng ký kinh doanh hợp lệ, hợp pháp

- Việc lựa chọn Ngân Hàng để mở tài khoản, số lượng tài khoản là quyềncủa khách hàng Chủ nhân là pháp nhân kinh tế hay thể nhân đứng chủ tài khoản.Chủ tài khoản chịu trách nhiệm pháp lý về số tài sản trên tài khoản của mình Nhưvậy, khi nào chủ tài khoản ra lệnh(thể hiện trên các chứng từ kế toán) Ngân Hàngmới trích tài khoản của khách hàng để thực hiện các dịch vụ thanh toán(trừ trườnghợp có lệnh của toà án, trọng tài kinh tế nhà nước hay Ngân Hàng chủ động thu nợkhi đến hạn)

- Kế toán trưởng Ngân Hàng nơi đơn vị mở tài khoản phải kiểm soát đủ thủtục mở tài khoản và trực tiếp quản lý hồ sơ mở tài khoản của khách hàng

* Thủ tục mở tài khoản tiền gửi:

Để mở tài khoản tiền gửi, khách hàng phải gửi tới Ngân Hàng nơi mở tàikhoản các giấy tờ sau:

- Đối với khách hàng là cá nhân:

+) Giấy đăng ký mở tài khoản(lập theo mẫu Ngân hàng quy định) do chủ tàikhoản ký tên, trong đó có ghi đầy đủ các yếu tố theo quy định kể cả ngày và nơicấp giấy chứng minh thư nhân dân

+) Bản đăng ký mẫu chữ ký của chủ tài khoản để giao dịch với Ngân Hàngnơi mở tài khoản

+) Chứng minh thư hoặc hộ chiếu(đối với người nước ngoài)

+) Số dư tối thiểu mở tài khoản tiền gửi ngoại tệ theo quy định của NgânHàng (nếu gửi ngoại tệ).

- Đối với khách hàng là doanh nghiệp, cơ quan, đơn vị

+) Giấy đăng ký mở tài khoản(lập theo mẫu Ngân Hàng quy định) do chủtài khoản ký tên, đóng dấu, trong đó ghi đầy đủ yếu tố theo quy định

+) Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký giao dịch với Ngân Hàng nơi mở tàikhoản(lập theo mẫu Ngân Hàng quy định) gồm: Chữ ký của chủ tài khoản, của kếtoán trưởng và những người được uỷ quyền ký thay trên các giấy tờ giao dịch vớiNgân Hàng, mẫu dấu của đơn vị

+) Các văn bản chứng minh tư cách pháp nhân của đơn vị như:

 Quyết định thành lập đơn vị của cơ quan có thẩm quyền

 Giấy phép đăng ký kinh doanh

 Quyết định bổ nhiệm tổng giám đốc, Giám đốc, thủ trưởng đơn vị,

kế toán trưởng

 Khi có sự thay đổi chữ ký của những người được uỷ quyền ký trêncác giấy tờ thanh toán giao dịch với Ngân Hàng hoặc khi thay đổi mẫu dấu, chủ tàikhoản phải gửi cho Ngân Hàng nơi mở tài khoản bản đăng ký mẫu dấu chữ ký haymẫu dấu của đơn vị mới thay đổi Trong đó ghi rõ ngày bắt đầu có giá trị

 Khi nhận được những giấy tờ nói trên, Ngân Hàng có trách nhiệmgiải quyết việc mở tài khoản tiền gửi của khách hàng ngay trong ngày làm việc.Sau khi chấp nhận việc mở tài khoản Ngân Hàng thông báo cho khách hàng biết sốhiệu tài khoản, ngày ban đầu hoạt động của tài khoản khách hàng

3 Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

3.1 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Các tài khoản dùng trong kế toán huy động vốn được bố trí ở loại 4 của hệthống tài khoản các tổ chức tín dụng theo quyết địng số 435/1998/ QĐ - NHNNngày 25/12/1998 của Thống đốc NHNN các tài khoản huy động vốn phản ánh tìnhhình huy động vốn dưới các hình thức khác nhau theo quyết định của luật các tổchức tín dụng bao gồm các tài khoản từ tài khoản 40 đến tài khoản 47

* Tài khoản 40 – Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

Huy động thông qua tài khoản tiền gửi không kỳ hạn: Tài khoản này phảnánh các khoản nợ Chính phủ và NHNN.

* Tài khoản 41 – Các khoản nợ các tổ chức tín dụng trong nước

* Tài khoản 42 – Các khoản nợ nước ngoài

Tài khoản 41, tài khoản 42 có kết cấu tương tự tài khoản 40

* Tài khoản 43 – Tiền gửi của khách hàng

Kết cấu:

Bên nợ ghi: Số tiền khách hàng đang gửi tại Ngân Hàng

Bên có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào

* Tài khoản 44 – Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá

Kết cấu:

Bên nợ ghi: Số tiền chi trả cho các giấy tờ có giá (số tiền gốc kế toán hạchtoán trên các chứng từ có giá)

Bên có ghi: Số tiền thu được do phát hành các giấy tờ có giá

Dư có: Phản ánh số tiền và các giấy tờ có giá đã phát hành nhưng chưathanh toán cho người mua

* Tài khoản 45 – Vốn tài trợ uỷ thác đầu tư

Kết cấu:

Bên nợ ghi: Số vốn chuyển trả lại cho các tổ chức giao vốn

Bên có ghi: Số vốn của các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác giao cho để

sử dụng theo các mục đích chỉ định

* Tài khoản 46 – Các khoản phải trả khách hàng

Kết cấu:

Bên nợ ghi: Số tiền đã trả cho người được thanh toán

Bên có ghi: Các khoản phải trả

* Tài khoản 47 – Các khoản phải trả nội bộ

Tài khoản này có kết cấu tương tự tài khoản 46

3.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Để ghi chép nghiệp vụ huy động vốn vào sổ kế toán Ngân Hàng sử dụngcác loại chứng từ sau:

- Giấy gửi tiền(giấy nộp tiền mặt).

- Giấy lĩnh tiền

- Sổ tiền gửi hoặc sao kê số dư tiền gửi

- Bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản, phiếu thu- chi, thẻ tiết kiệm

- Kỳ phiếu, trái phiếu

4.Kế toán nghiệp vụ huy động vốn.

4.1 Kế toán tiền gửi

4.1.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nhận và trả tiền gửi.

Quy trình luân chuyển chứng từ nhận và trả tiền gửi bao gồm tiền gửikhông kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm được thực hiện theo quy định của Ngân Hàng NhàNước

* Đối với nhận tiền gửi :

Thực hiện theo quy trình luân chuyển chứng từ kế toán Ngân Hàng, đảmbảo nguyên tắc thu tiền trước, ghi sổ sau;ghi nợ trước ghi có sau(nếu là chứng từchuyển khoản) Quy trình được thực hiện như sau:

- Khách hàng nộp giấy nộp ( gửi) tiền kèm sổ tiết kiệm (nếu nộp tiền vào tàikhoản tiền gửi tiết kiệm) hoặc khách hàng nhận các chứng từ thanh toán khôngdùng tiền mặt từ Ngân Hàng khác chuyển đến như: Bảng kê nộp séc kèm theo tờséc, chứng từ uỷ nhiệm thu- uỷ nhiệm chi

- Bộ phận kế toán giữ tài khoản của khách hàng kiểm tra tính hợp lệ, hợppháp của các yếu tố trên chứng từ sau đó chuyển sang bộ phận kiểm soát viên

- Kiểm soát viên là kiểm soát tiền mặt (nếu nộp tiền mặt), kiểm soát chuyểnkhoản (nêu nộp chứng từ chuyển khoản), kiểm soát chứng từ, ký và chuyển sangthủ quỹ (nếu nộp tiền mặt), chuyển sang thủ quỹ hoặc thanh toán viên ghi nợ (nếuthanh toán cùng Ngân hàng) kế toán thanh toán (nếu thanh toán khác Ngân Hàng)

- Thủ quỹ thu tiền vào sổ quỹ, ký tên ( đối với chứng từ tiền mặt) thanh toánviên ghi nợ vào tài khoản (nếu chuyển khoản cùng Ngân Hàng) kế toán thanh toánghi nợ vào tái khoản thích hợp (nếu chuyển khoản khác Ngân Hàng, sau đó chuyểnchứng từ sang kiểm soát viên)

- Kiểm soát viên kiểm soát lại chứng từ và chữ ký trên chứng từ sau đóchuyển chứng từ cho thanh toán viên ghi có vào tài khoản tiền gửi

- Sau khi ghi có vào tài khoản tiền gửi thanh toán viên chuyển chứng từ cho

bộ phận kế toán tổng hợp lưu trữ chứng từ

Nếu thực hiện tài khoản trên máy thì toàn bộ quy trình nghiệp vụ được thựchiện trên máy

* Đối với chi trả tiền gửi:

Đảm bảo nguyên tắc luân chuyển chứng từ: ghi sổ trước, chi tiền sau; ghi

nợ trước, ghi có sau (nếu chuyển khoản) quy trình được thực hiện như sau:

- Khách hàng nộp séc lĩnh tiền (nếu là tiền gửi thanh toán); giấy rút tiền(nếu tiết kiệm không kỳ hạn); sổ tiết kiệm vào Ngân Hàng Nếu rút tiền bằngchuyển khoản thì khách hàng nộp các chứng từ thanh toán không dùng tiềm mặtnhư uỷ nhiệm chi

- Thanh toán viên giữ tài khoản ghi nợ vào tài khoản khách hàng hoặc nhập

số liệu vào máy tính Sau đó chuyển chứng từ cho kiểm soát viên (nếu chi tiềnmặt) hoặc cho thanh toán viên ghi có vào tài khoản (nếu thanh toán cùng NgânHàng) cho kế toán thanh toán qua Ngân Hàng(nếu thanh toán khác Ngân Hàng)

- Kiểm soát viên vào sổ nhật ký quỹ(nếu chi tiền măt) Thanh toán viên ghi

có tài khoản khách hàng(nếu thanh toán cùng Ngân Hàng); kế toán thanh toánNgân Hàng ghi có tài khoản thích hợp(nếu thanh toán khác Ngân Hàng) sau đóchuyển chứng từ sang thủ quỹ, kiểm soát viên chuyển khoản

- Thủ quỹ kiểm soát lại sau đó chi tiền cho khách hàng, vào sổ quỹ, chuyểntrả chứng từ cho kiểm soát tiền mặt

- Kiểm soát tiền mặt, kiểm soát chuyển khoản kiểm soát lại chứng từ lẫnnữa sau đó chuyển sang kế toán tổng hợp lưu trữ chứng từ

Nếu thực hiện kế toán máy thì toàn bộ quy trình trên được thực hiện trênmáy

4.1.2 Phương pháp hạch toán.

* Kế toán tiền gửi không kỳ hạn:

- Khi khách hàng có nhu cầu gửi tiền, kế toán căn cứ vào chứng từ (giấynộp tiền) hạch toán:

Nơ TK: 1011 (1013) TK tiền mặt tại quỹ VND (USD)

Có TK: 4311(4321) TK- TG không kỳ hạn bằng VND (USD)

- Khi khách hàng đền lĩnh tiền căn cứ vào giấy lĩnh tiền tiền mặt hoặc sécnhận tiền mặt, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm tra số dưtrên tài khoản, tiến hành hạch toán:

Nợ TK: 4311(4321) Tiền gửi khách hàng

Có TK: 1011(1031) Tiền mặt tại quỹ

Chú ý: nếu thay việc gửi- lĩnh bằng tiền mặt thành chuyển khoản thì:

- Khi khách hàng gửi tiền, kế toán ghi:

Nợ TK: TK tiền gửi khách hàng (B)

Có TK: 4311(4321) TK tiền gửi khách hàng (A)

- Khi khách hàng rút tiền, kế toán ghi:

Nợ TK: 4311(4321) TK tiền gửi khách hàng (A)

Có TK: Tiền gửi khách hàng (B)

- Tính và hạch toán lãi cho khách hàng

+) Tiền lãi trên các khoản tiền gửi không kỳ hạn được tính theo phươngpháp tích số và được nhập gốc hàng tháng

Công thức tính lãi:

Số lãi = Tổng tích số tính lãi x (lãi suất tháng/30)

( Tích số tính lãi = Dư nợ x số ngày dư nợ )

+) Hạch toán lãi cho khách hàng (lãi được nhập gốc)

Nợ TK: 801 Chi phí trả lãi tiền gửi

Có TK: 4311(4321) TK tiền gửi khách hàng

* Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

- Khi khách hàng gửi tiền tiết kiệm không kỳ hạn, kế toán phải hướng dẫncho khách hàng ghi phiếu gửi tiền tiết kiệm Số tài khoản và phiếu lưu phải đảmbảo các yếu tố cần thiết Sau khi thu tiền đầy đủ phải ký chứng nhận Sổ tiết kiệmphiếu lưu giấy gửi tiền sẽ được chuyển cho kiểm soát để kiểm soát lại các yếu tốtrên chứng từ, sau đó trao lại cho kế toán Kế toán trao sổ tiết kiệm cho khách hàng

và lưu lại phiếu lưu để theo dõi cập nhật đối chiếu mỗi khi khách hàng đến giaodịch Sau đó tiến hành hạch toán

Nợ TK: 1011, 1031( 4311(4321)/ KH Nếu gửi bằng chuyển khoản)

Có TK: 4331(4341) Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.(KH- A)

- Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền sẽ nộp vào Ngân Hàng giấy lĩnh tiềnkèm sổ tiết kiệm, kế toán nhận chứng từ sẽ lấy phiếu lưu để kiểm tra đối chiếu, sau

đó ghi ngày rút tiền, số tiền rút ra và sau đó ghi số dư vào cả sổ tiết kiệm và phiếulưu, trình cho kiểm soát viên kiểm tra lại, sau đó chuyển phiếu chi cho thủ quỹ đểchi tiền mặt cho khách hàng và hạch toán:

Nợ TK: 4331(4341)/ KH- A

Có TK: Thích hợp (1011, 1031, 4331/ KH- B)

- Tính và hạch toán lại cho khách hàng

Phương pháp tính lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn giống như phươngpháp tính lãi tiền gửi không kỳ hạn, nhưng lãi được hạch toán và nhập gốc đúngvào ngày khách hàng gửi tiền của tháng sau đó

* Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

- Khi có nhu cầu gửi tiền khách hàng cần phải ghi rõ số tiền gửi, loại kỳhạn, để kế toán ghi vào trong sổ tiền gửi và phiếu lưu Sau đó tiến hành hạch toán:

Nợ TK: 1011(1031) Tiền mặt tại quỹ, 4311/ KH – B

Có TK: 4332(4333) Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của KH – A

- Tính và hạch toán lãi cho khách hàng.(Lãi không được nhập gốc)

> Trường hợp trả lãi trước

+) Khi khách hàng đến gửi tiền Ngân Hàng trích một phần trả lãi cho kháchhàng, ghi vào tài khoản chi phí chờ phân bổ và hạch toán:

Nợ TK: 1011(1031)

Nợ TK: 375 Chi phí chờ phân bổ

Có TK:4332(4333) KH- A+) Hàng tháng Ngân Hàng phân bổ lãi trả trước vào tài khoản chi phí trả lãitiền gửi

Nợ TK: 801 Chi phí trả lãi tiền gửi

Có TK: 375 Chi phi chờ phân bổ

> Trường hợp trả lãi sau

+) Hàng tháng Ngân Hàng phải tính lãi dự trả cho khoản tiền gửi tiết kiệm

có kỳ hạn và hạch toán:

Nợ TK: 801 Chi phí trả lãi tiền gửi

Có TK:437 Tiền lãi cộng dồn dự trả+) Đến kỳ hạn khách hàng đến rút lãi, kế toán ghi:

Nợ TK: 437 Tiền lãi cộng dồn dự trả

Có TK: 1011(1031) Tiền mặt tại quỹ

Lưu ý: +) Nếu đến kỳ hạn mà khách hàng không đến lĩnh lãi thì kế toán tự động

nhập lãi vào gốc và coi như khách hàng gửi một kỳ hạn mới và hạch toán:

Nợ TK: 437 Tiền lãi cộng dồn dự trả

Có TK: 4332(4333) Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn+) Nếu khách hàng đến lĩnh lãi trước hạn thì Ngân Hàng sẽ thoái chi lãicộng dồn dự trả và tính lãi cho khách hàng theo mức lãi suất không kỳ hạn chothời gian gửi thực tế:

Thoái chi lãi

4.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá.

Hiện nay, các công cụ huy động vốn phổ biến ở các Ngân Hàng ThươngMại bao gồm: kỳ phiếu Ngân Hàng, trái phiếu Ngân Hàng, các chứng chỉ tiền gửi,các giấy tờ có giá ngắn hạn, dài hạn khác Việc phát hanh kỳ phiếu, trái phiếuNgân Hàng được thực hiện theo đợt, định kỳ theo quy định của Ngân Hàng NhàNước và nhu cầu về vốn của các Ngân Hàng Thương Mại Đối tượng mua kỳphiếu, trái phiếu Ngân Hàng phát hành là công dân Việt Nam, các doanh nghiệp, tổchức kinh tế xã hội, các tổ chức tài chính tín dụng, kho bạc nhà nước, cá nhân, tổchức kinh tế nước ngoài hoạt động kinh doanh, sinh sống tại Việt Nam

4.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ phát hành và chi trả giấy tờ có giá.

* Đối với việc phát hành kỳ phiếu,trái phiếu.

Quy trình được thực hiện như sau:

- Khách hàng mua kỳ phiếu, trái phiếu viết giấy gửi tiền nộp vào NgânHàng

- Bộ phận kế toán sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, lập

kỳ phiếu, trái phiếu và thực hiện các thủ tục phát hành kỳ phiếu, trái phiếu theoquy định của Ngân Hàng Nhà Nước

- Thủ quỹ thu đủ tiền, giao chứng từ cho khách hàng

- Tuỳ theo đặc điểm của từng loại kỳ phiếu, trái phiếu phát hành có thể trảlãi trước hoặc trả lãi sau mà bộ phận kế toán tiến hành tính lãi và hạch toán vào tàikhoản thích hợp

* Đối với việc chi trả kỳ phiếu, trái phiếu

Quy trình được thực hiện như sau:

- Khi đến hạn thanh toán khách hàng sở hữu kỳ phiếu, trái phiếu đến NgânHàng nộp để thanh toán

- Sau khi nhân chứng từ bộ phận kế toán kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệcủa chứng từ Tuỳ theo từng loại kỳ phiếu, trái phiếu tính lãi, hạch toán và thựchiện thủ tục chi trả

- Thực hiện xong các thủ tục thủ quỹ chi trả tiền và lấy chữ ký của chủ sởhữu kỳ phiếu, trái phiếu

Hàng ngày kế toán tổ chức kiểm kê, xác định kỳ phiếu, trái phiếu đã pháthành hay đã thanh toán trong ngày, số còn lại cuối ngày Đảm bảo các chứng từ cógiá được lưu trữ bảo quản như tiền

4.2.2.Phương pháp hạch toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá.

* Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá trả lãi trước

- Khi phát hành (bán cho khách hàng), kế toán ghi:

Nợ TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng): Mệnh giá- Tổng số lãi

Nợ TK: 375 Chi phi chờ phân bổ: Tổng số lãi

Có TK: 441,442(TK phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá

- Hàng tháng kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí trả lãi phát hành giấy

tờ có giá, kế toán ghi:

Nợ TK: 803 Chi phí trả lãi trên các giấy tờ có giá: Lãi hàng tháng

Có TK: 375 Chi phí chờ phân bổ: Lãi hàng tháng

- Thanh toán tiền khi đáo hạn giấy tờ có giá, kế toán ghi:

Nợ TK: 441,442(TK phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá

Có TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng)… : Mệnhgiá

* Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá trả lãi sau

- Khi phát hành giấy tờ có giá(bán cho khách hàng ), kế toán ghi:

Nợ TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng)… : Mệnh giá

Có TK: 441, 442 (Phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá

- Hàng tháng kế toán tính lãi cộng dồn dự trả trên giấy tờ có giá cho kháchhàng, kế toán ghi:

Nợ TK: 803 Chi phí trả lãi giấy tờ có giá: Lãi hàng thán

Có TK: 447 Tiền lãi cộng dồn dự trả: Lãi hàng tháng

- Thanh toán gốc và lãi khi đáo hạn giấy tờ có giá cho khách hàng, kế toánghi:

Nợ TK: 441, 442 ( Phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá

Nợ TK: 447 Tiền lãi cộng dồn dự trả trên các giấy tờ có giá: Tổng sốlãi

Có TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng )… : Gốc+ lãi

Lưu ý: Đối với giấy tờ có giá khi đến hạn thanh toán mà khách hàng vẫn chưa đến

lĩnh cho cả hai trường hợp trên thì Ngân Hàng sẽ tính lãi bổ sung cho số ngày dôi

ra kể từ khi đáo hạn trên mệnh giá và theo lãi suất không kỳ hạn

Ngoài các biện pháp huy động vốn ở trên thì các Ngân Hàng Thương Mạicòn huy động vốn thông qua vay Ngân Hàng Nhà Nước, vay các Tổ chức Tíndụng, nhận uỷ thác đầu tư từ các Tổ chức Kinh tế Mỗi phương pháp đều có ưunhược điểm của nó, chẳng hạn như đối với việc huy động vốn từ tiền gửi không kỳhạn tuy Ngân Hàng bỏ ra chi phí huy động thấp nhưng đây là nguồn vốn có tính

chất không ổn định, các Ngân Hàng Thương Mại không sử dụng toàn bộ số vốnnày cho vay trung và dài hạn được mà phải luôn đảm bảo nhu cầu thanh toán củakhách hàng bất cứ lúc nào Ngược lại đối với hình thức huy động vốn bằng việcphát hành các giấy tờ có giá dài hạn như kỳ phiếu Ngân Hàng trên một năm đemlại nguồn vốn tín dụng trung, dài hạn cho các Ngân Hàng Thương Mại, song NgânHàng phải trả chi phí huy động cao trong khi vốn sử dụng cho vay trung dài hạnthường có rủi ro cao Do đó, để có một cơ cấu vốn huy động hợp lý đảm bảo đemlại chi phí huy động rẻ, an toàn và hiệu quả cao các Ngân Hàng Thương Mại cầnphải nghiên cứu các hình thức huy động vốn áp dụng cho phù hợp với khả năng,điều kiện của mỗi Ngân Hàng đồng thời không ngừng hoàn thiện nghiệp vụ kếtoán huy động vốn ở mỗi Ngân Hàng

Tóm lại: Trong nền kinh tế thị trường, nguồn vốn huy động của mỗi Ngân Hàng

Thương Mại có vai trò vô cùng quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của NgânHàng cũng như phát triển kinh tế- xã hội của một đất nước Đặc biệt đối với nước

ta trong giai đoạn hiện nay và trong nhiều năm tới Do vậy, việc mở rộng nguồnvốn huy động và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả đang là mối quan tâm hàng đầucủa toàn bộ hệ thống Ngân Hàng Việt Nam trong việc phân tích và đánh giá đúngthực trạng huy động vốn của các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam để chỉ ranhững ưu điểm cần phát huy và những hạn chế tồn tại cả về phương diện chínhsách, thể lệ cũng như việc tổ chức thực hiện tại các đơn vị Ngân Hàng là cần thiết

Để một mặt thu hút tối đa nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội phục vụ phát triển kinh

tế, mặt khác tăng hiệu quả kinh tế của các Ngân Hàng Thương Mại

CHƯƠNGII THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNo &

PTNN QUẬN TÂY HỒ

I TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG

Chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ là chi nhánh trực thuộc NHNo &PTNN Hà Nội, thực hiện kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ Ngân Hàng đốivới các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước, làm uỷthác các nguồn vốn ngắn hạn, trung và dài hạn của chính phủ và các tổ chức kinh

tế, huy động vốn từ các thể nhân trong và ngoài nước, thực hiện tín dụng đối vớinền kinh tế, đặc biệt là khu vực Quận Tây Hồ

Năm 2002 kết quả kinh doanh của Ngân Hàng được đánh giá là đạt kết quảtốt, hiệu quả cao; với 3 năm liên tục đạt quỹ thu nhập dương, năm sau tăng hơnnăm trước Đặc biệt năm 2002 có tốc độ tăng trưởng cá về quy mô, chất lượng vốn

là rất ổn định và không ngừng được nâng cao

* Các dịch vụ kinh doanh chủ yếu của chi nhánh NHNN & PTNN Quận TâyHồ

- Nhận tiền gửi ( VND và các loại ngoại tệ mạnh…)

- Phát hành kỳ phiếu, tín phiếu…

- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn

- Thanh toán xuất nhập khẩu cho khách hàng

- Nhận mua bán giao ngay, có kỳ hạn và hoán đổi các loại ngoại tệmạnh

Bên cạnh đó Ngân Hàng còn đưa vào áp dụng một số dịch vụ mới củaphương thức thanh toán không dùng tiền mặt, phương thức cho vay tại nhà …

* Phạm vi hoạt động: chủ yếu phục vụ các khách hàng trên địa bàn QuậnTây Hồ, các thể nhân(Cán bộ công nhân viên, thủ trưởng các cơ quan…), Cácpháp nhân là các tổ chức kinh tế (Công ty điển lực Tây Hồ, Công ty công viênnước hồ tây) và các thành phần kinh tế khác

* Cơ cấu tổ chức bộ máy Ngân Hàng

NHNN & PTNN Quận Tây Hồ là một chi nhánh có cơ cấu tổ chức bộ máyrất hợp lý Nhân sự có 65 người, Bao gồm: Giám đốc và phó giám đốc là ngườitrực tiếp quản lý kinh doanh của Ngân Hàng, các trưởng phòng các phòng ban vàtoàn bộ cán bộ công nhân viên các phòng ban bao gồm:

1 Cơ cấu nguồn vốn.

Trong điều kiện biến động hết sức phức tạp của nền kinh tế thế giới hiệnnay Nhà nước chủ trương tăng cường mọi biện pháp nhằm duy trì nền kinh tế pháttriển ổn định an ninh chính trị, tạo môi trường pháp lý thu hút mọi nguồn vốn trong

và ngoài nước để đầu tư phát triển đặc biệt là phục vụ phát triển nông nghiệp vànông thôn song song với phát triển công nghiệp…nhằm nâng cao thu nhập cho khuvực nông nghiệp – nông thôn

Quan điểm của NHNo & PTNT Việt Nam là: Tập trung khai thác mọinguồn vốn trong nền kinh tế, tăng cường huy động vốn để từ đó mở rộng đầu tư làphương châm hoạt đông kinh doanh, bằng việc phát triển hình thức huy động vốn,đưa ra các biện pháp huy động vốn năng động, phù hợp để thu hút khách hàng,phải chú trọng khai thác các nguồn vốn trung và dài hạn, phát triển hình thức huyđộng vốn “Phát hành kỳ phiếu trái phiếu…” Đổi mới cơ cấu nguồn vốn huy độngtheo hướng đa dạng hoá hình thức huy động đã góp phần làm tăng thêm tỷ lệ vốnlưu động từ các tổ chức kinh tế và tổ chức tín dụng Tổng nguồn vốn năm 2002 đạt