Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại tuấn hùng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG ------------------------------ ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Trần Thị Thanh Xuân Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÕNG – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Trần Thị Thanh Xuân Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÕNG – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Thị Thanh Xuân Mã SV: 1113401051 Lớp: QTL502K Ngành: Kế toán- Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thƣơng mại Tuấn Hùng. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: . Học hàm, học vị: . Cơ quan công tác: . Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: . Học hàm, học vị: . Cơ quan công tác: . Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25tháng 03năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày 19 tháng 06 năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày 15tháng 06 năm 2013 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. . 3 1.1. Tổng quát về vốn bằng tiền: . 3 1.1.1. Khái niệm và phân loai vốn bằng tiền: . 3 1.1.2. Đặc điểm, nhiệm vụ vốn bằng tiền, nguyên tắc hạch toán: 3 1.1.3. Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền. . 5 1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền: 6 1.2.1. Luân chuyển chứng từ: 6 1.2.2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. . 7 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán. 9 1.2.4 Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu. 12 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng (TGNH) . 22 1.3.1 Tài khoản sử dụng 22 1.3.2 Chứng từ sử dụng . 23 1.3.3 Nguyên tắc hạch toán . 23 1.3.4 Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu. 24 1.4 Kế toán tiền đang chuyển . 34 1.4.1 TK sử dụng 34 1.4.2 Chứng từ sử dụng . 34 1.4.3 Nguyên tắc hạch toán . 35 1.4.4 Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu 35 CHƢƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG. . 38 2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG . 38 2.1.1.Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng . 38 2.1.2- Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban: 39 2.1.3- Đặc điểm kinh doanh của công ty: . 40 2.1. 4- Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh 40 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn và thành tích công ty đạt đƣợc trong những năm qua.41 2.2 - ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG . 42 2.2.1. Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty. . 42 2.2.2.Tổ chức công tác kế toán và hình thức ghi sổ kế toán . 43 2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG. 46 2.3.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng. . 46 2.3.1.1. TK sử dụng . 46 2.3.1.2 Các chứng từ và sổ sách công ty sử dụng trong kế toán tiền mặt. 46 2.3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ. . 47 2.3.1.4 Kế toán chi tiết một số nghiệp vụ : . 48 2.3.2. Kế toán TGNH tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng 64 2.3.2.1. Tài khoản sử dụng: . 64 2.3.2.2 các chứng từ và sổ sách Công ty sử dụng trong kế toán TGNH: 64 2.3.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ: 64 2.3.3. Các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng . 76 CHƢƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG & THƢƠNG MẠI TUẤN HÙNG 81 3.1. Đánh giá chung về tình hình tổ chức quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán nói chung cũng nhƣ công tác kế toán bằng tiền nói riêng tại công ty Tuấn Hùng. 81 3.1.1. Tình hình tổ chức quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán vốn bằng tiền mặt tại công ty. 81 3.1.2. Ƣu điểm và nhƣợc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền mặt tại công ty . 82 3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng. . 85 3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống sổ sách. . 85 3.2.2 Hoàn thiện việc hạn chế chi tiêu tiền mặt, tăng chi tiêu tiền gửi NH. . 89 3.2.3 Hoàn thiện việc đƣa tài khoản 113 – tiền đang chuyển vào hạch toán 89 3.2.4 Hoàn thiện việc đƣa ngoại tệ vào hạch toán 89 3.2.5 Hoàn thiện việc ứng dụng tin học trong công tác kế toán . 90 KẾT LUẬN 92 Khóa luận tốt nghiệp Trần Thị Thanh Xuân – QTL502K 1 LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp thực hiện và hoàn thành quá trình sản xuất kinh doanh của mình.Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của các doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nƣớc mà đã đƣợc mở rộng, tăng cƣờng hợp tác với nhiều nƣớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhƣng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tƣợng mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm … Mỗi thông tin thu đƣợc là kết quả của quá trình có tính hai năm : thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đƣa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đƣợc những thông tin kinh tế cần thiết, đƣa ra những quyết định tối ƣu nhất về đầu tƣ, chi tiêu trong tƣơng lai nhƣ thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lƣu chuyển tiền tệ , qua đó chúng ta biết đƣợc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nƣớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nƣớc, hiệu quả sử dụng vốn đầu tƣ nói chung và vốn bằng tiền nói chung là rất thấp, chƣa khai thác hết hiệu quả tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trƣờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Sau thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng với sự giúp đỡ tận tình của cô Lê Thị Nam Phƣơng và bộ phận kế toán công ty em đã đi sâu vào tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình la: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng”. Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo gồm 3 phần: Khóa luận tốt nghiệp Trần Thị Thanh Xuân – QTL502K 2 Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng. Chƣơng 3: Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bắng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại Tuấn Hùng.