Tăng cường kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh huyện châu thành, tỉnh tiền giang

XBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN VÕ PHƯỢNG UYÊN TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH, TỈNH TIỀN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Long An, năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN VÕ PHƯỢNG UYÊN TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH, TỈNH TIỀN GIANG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ HIỀN Long An, năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa công bố tạp chí khoa học cơng trình khác Các thông tin số liệu luận văn có nguồn gốc ghi rõ ràng./ Học viên thực luận văn Võ Phượng Uyên ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Tác giả xin gửi lời cám ơn sâu sắc chân thành đến tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tác giả suốt trình thực đề tài Tác giả xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế Cơng nghiệp Long An tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian tác giả học tập trường Tác giả xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc đồng nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Châu Thành, tỉnh Long An hết lòng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến quý báu trình làm luận văn Đặc biệt, Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Hiền, người trực tiếp hướng dẫn tác giả suốt q trình nghiên cứu hồn thiện đề tài Tác giả xin chân thành cám ơn Phòng SĐH&QHQT Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An anh, chị bạn học viên cao học nhiệt tình hỗ trợ, động viên chia sẻ kinh nghiệm, kiến thức suốt thời gian học tập nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu kiến thức hạn chế, luận văn hồn thiện khơng thể tránh khỏi sơ suất thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến thầy cô giáo bạn Tác giả Võ Phượng Uyên iii NỘI DUNG TÓM TẮT Hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2017 – 2019 đạt kết tích cực Cụ thể: Đã xây dựng tổ chức thực nghiệp vụ quy định có hiệu quả; Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động nghiệp vụ nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên; Hệ thống Thông tin truyền thông tổ chức hiệu quả, đảm bảo cung cấp thông tin thích hợp Tuy nhiên, bên cạnh cịn số tồn tại, hạn chế như: Môi trường kiểm sốt cịn hạn chế, chất lượng cán giao dịch chưa đáp ứng yêu cầu; Công tác nhận diện, đánh giá, phân tích rủi ro cịn hạn chế, chế phịng ngừa chưa hiệu quả; Hoạt động kiểm sốt cịn kẽ hở dễ bị lợi dụng Vì vậy, cần có nghiên cứu để phân tích thực trạng đưa giải pháp thực để nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang Luận văn đạt mục tiêu nghiên cứu đề ra: (1) Tổng hợp mặt lý luận hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại; (2) Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang; (3) Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang, thơng qua tác giả trình bày kết đạt được, tồn hạn chế nguyên nhân dẫn đến tồn tại, hạn chế Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang Đây sở để tác giả đề xuất giải pháp nâng hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang Ngoài ra, luận văn trình bày số kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang để nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang thời gian tới Luận văn tài liệu tham khảo cho đối tượng quan tâm, đặc biệt nhà quản lý Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang nghiên cứu ứng dụng vào thực tế iv ABSTRACT Internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province in the period of 2017 - 2019 have achieved positive results Specifically: Developed and organized the professional implementation in accordance with regulations and effectively; The risks that have the risk of adversely affecting the performance and the business objectives are identified, measured, and evaluated regularly; Information and communication systems are organized effectively, ensuring appropriate information provision However, in addition, there are still some shortcomings and limitations such as: The control environment is limited, the quality of the transaction staff has not met the requirements; Risk identification, assessment and analysis are limited, prevention mechanisms are not effective; Control activities are still gaps and easy to be used Therefore, it is necessary to have research to analyze the current situation and propose solutions to improve the effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province The dissertation has achieved the proposed research objectives: (1) Synthesize theoretically for the internal control activities of commercial banks; (2) Assess the current status of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province; (3) Proposing some solutions to improve the effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province, through which the author presented the results achieved, shortcomings and limitations as well as the cause of these shortcomings and limitations at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province This is the basis for the author to propose solutions to improve internal control operations at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province In addition, the thesis also presented a number of recommendations to the Bank for Agriculture and Rural Development of Vietnam - Branch of Tien Giang province to be able to improve the effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province in the near future Thesis is the reference for interested subjects, especially the managers of v Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province to research and apply in practice vi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i  LỜI CẢM ƠN ii  NỘI DUNG TÓM TẮT iii  ABSTRACT iv  MỤC LỤC vi  DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x  DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ xi  PHẦN MỞ ĐẦU 1  Sự cần thiết đề tài 1  Mục tiêu nghiên cứu 2  Đối tượng nghiên cứu 2  Phạm vi nghiên cứu 2  4.1 Phạm vi không gian, địa điểm 2  4.2 Phạm vi thời gian 2  Câu hỏi nghiên cứu 2  Những đóng góp luận văn .2  6.1 Đóng góp phương diện khoa học 3  6.2 Đóng góp phương diện thực tiễn 3  Phương pháp nghiên cứu 3  CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7  1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại .7  1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 7  1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 8  1.1.3 Các hoạt động ngân hàng thương mại 9  1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại 12  1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 12  1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 12  1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 14  vii 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội 14  1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội .16  1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 16  1.3.2 Đánh giá rủi ro 18  1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19  1.3.4 Thông tin truyền thông 21  1.3.5 Hoạt động giám sát 22  1.3.6 Hậu kiểm 22  1.3.7 Kiểm toán nội 23  1.4 Kinh nghiệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại khác 24  1.4.1 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam 25  1.4.2 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam 28  1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Agribank chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 31  KẾT LUẬN CHƯƠNG 32  CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH TIỀN GIANG 33  2.1 Đặc điểm hoạt động tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 33  2.1.1 Sơ lược Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 33  2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang 34  2.1.3 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 35  2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 – 2019 38  viii 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 40  2.2.1 Môi trường kiểm soát 41  2.2.2 Đánh giá rủi ro 49  2.2.3 Các thủ tục kiểm soát 51  2.2.4 Thông tin truyền thông 54  2.2.5 Hoạt động giám sát 55  2.2.6 Hoạt động hậu kiểm 56  2.2.7 Hoạt động kiểm toán nội 59  2.2.4 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 61  KẾT LUẬN CHƯƠNG 71  CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH TIỀN GIANG 72  3.1 Định hướng hoạt động mục tiêu thực hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 72  3.1.1 Định hướng hoạt động 72  3.1.2 Mục tiêu thực hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 74  3.2 Giải pháp tăng cường hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 75  3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt nội 75  3.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro hoạt động giám sát 79  3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm soát nội 80  3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 82  VI Mã hậu kiểm Thông tin hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Thông tin bắt buộc - Số chấp; Ngày tăng/giảm; Giá trị tăng/giảm; Giá trị chấp Yêu cầu chứng từ, báo cáo thông tin khác + Phiếu xuất kho (nếu có); + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); + Hồ sơ chấp/cầm cố TSBĐ (nếu giải chấp toàn TSBĐ) - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ chấp/cầm cố TSBĐ (nếu giải chấp phần TSBĐ) 14114 Chuyển nợ khó địi - Tên khách hàng; Số hợp đồng; Ngày chuyển nợ khó địi; Loại tiền tệ; Số tiền chuyển nợ khó địi; Lãi tích luỹ - Chứng từ hạch tốn: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) 14111 Xử lý rủi ro (XLRR) - Tên khách hàng XLRR; - Ngày XLRR; - Số hợp đồng; - Số giải ngân; - Loại tiền tệ; - Số tiền XLRR; - Số tiền khó địi chưa XLRR (nếu có); - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) 14112 Theo dõi nợ XLRR - Tên khách hàng XLRR; - Ngày hạch toán theo dõi nợ XLRR sang ngoại bảng; - Số giải ngân; - Loại tiền tệ; - Số tiền XLRR; - Số lãi tích luỹ đến ngày XLRR - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu VII Mã hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Thông tin hậu kiểm Thông tin bắt buộc Yêu cầu chứng từ, báo cáo thơng tin khác có) 14113 Thu nợ XLRR - Tên khách hàng; - Ngày thu nợ; - Số giao dịch quản lý XLRR; - Loại thu hồi; - Loại tiền tệ; - Số tiền thu hồi; - Phương thức hạch toán thu hồi - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Uỷ nhiệm chi/chứng từ chuyển tiền đến (nếu có); + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) 14115 Chuyển khoản nợ bán VAMC - Tên khách hàng; - Loại tiền tệ; - Số tiền; - Số hợp đồng; - Ngày chuyển đổi; - Tên loại vay trước chuyển đổi; - Tên loại vay sau chuyển đổi; - Mã tài khoản trước chuyển đổi; - Mã tài khoản sau chuyển đổi - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ - Tên khách hàng (tên khách hàng vay, tên khách hàng chủ sở hữu tài sản); - Số tài sản LCL; - Loại tiền tệ; - Số tiền; - Giá trị tài sản; - Ngày chuyển đổi; - Loại đảm bảo (thế chấp/cầm cố) trước chuyển đổi; - Loại đảm bảo (thế chấp, cầm cố) sau chuyển đổi; - Mã tài khoản trước chuyển đổi; - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ 14116 Chuyển đổi tài sản bảo đảm nợ bán VAMC - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định VIII Mã hậu kiểm Thông tin hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Thông tin bắt buộc Yêu cầu chứng từ, báo cáo thông tin khác - Mã tài khoản sau chuyển đổi Chuyển đổi nguồn vốn tài khoản cho vay - Tên khách hàng; - Số hợp đồng LAV; - Đơn vị tiền tệ; - Cán quản lý khoản vay; - Ngày chuyển đổi; - Mã tài khoản cũ; - Mã tài khoản mới; - Nguồn vốn cũ, tỷ lệ nguồn vốn cũ, tỷ lệ nguồn vốn kinh doanh cũ; - Nguồn vốn mới, tỷ lệ nguồn vốn mới, tỷ lệ nguồn vốn kinh doanh 14105 Lập lịch trả nợ - Hồ sơ, chứng từ liên quan: - Tên khách hàng; + Hợp đồng tín dụng - Loại tiền tệ; phụ lục hợp đồng tín dụng; - Số tiền giải ngân; + Giấy nhận nợ (nếu có); - Kiểu lập lịch trả nợ; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu - Số kỳ trả nợ; có) - Ngày bắt đầu, kết thúc trả nợ 14120 Thay đổi lãi suất - Hồ sơ, chứng từ liên quan: - Mức lãi suất thay đổi; + Thông báo thay đổi lãi suất; - Đối tượng khách hàng thay phụ lục hợp đồng tín đổi lãi suất; dụng; - Thời gian áp dụng 14119 - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) 14125 Thay đổi thơng tin tài sản chấp/cầm cố - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Phụ lục hợp đồng bảo đảm (nếu có); Thay đổi hình thức chấp + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị (một hợp đồng nhiều xử lý nghiệp vụ; hợp đồng, ) Thay đổi ngày hết hạn tài + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu sản; có) Thay đổi tỷ lệ bảo đảm tài sản; Thay đổi hợp đồng chấp Hậu kiểm thông tin thay đổi: - IX PHỤ LỤC II BÁO CÁO GIAO DỊCH NGHI NGỜ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI Rà soát STT (1) Loại giao dịch (2) Giao dịch lùi ngày hiệu lực Giao dịch hủy Giao dịch tự phê duyệt Giao dịch lặp lại nhiều lần Giao dịch thu chi hộ/ nộp tiền ngân sách/ tốnh hóa đơn khơng hạch tốn chương trình tương ứng Tài khoản nhận lãi có tên khác tài khoản tiền gửi Khách hàng khai báo khơng cư trú có tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ngoại tệ Khách hàng cá nhân có tài khoản 15 tuổi Khách hàng có tên nghi ngờ 10 Khách hàng có tài khoản tiền gửi tốn khơng có số giấy tờ tùy thân Tài khoản tiền gửi vượt trần lãi suất 11 Mã báo cáo (3) Phát sinh (4) Lỗi Khắc phục Chưa khắc phục (5) (6) Các trường hợp lỗi (7) Các trường hợp chưa rà soát Tỷ lệ khắc phục (8)=(4)-(5)- (9)=(5)/((5)+( (6)-(7) 6)) X PHỤ LỤC III CÁC BÁO CÁO HẬU KIỂM XI XII PHỤ LỤC IV BẢNG KHẢO SÁT - Đối tượng: Ban Giám đốc, Trưởng phòng Tổng hợp, Trưởng phòng KTNQ, Trưởng phịng Tín dụng Agribank Châu Thành - Mục tiêu: Đánh giá tầm quan trọng mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội Kính gửi Q Lãnh đạo, Tôi tên Võ Phượng Uyên, Học viên cao học khóa 5, Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An Tôi thực đề tài “Tăng cường kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Huyện Châu Thành, Tỉnh Tiền Giang” làm luận văn tốt nghiệp khóa học, tơi muốn thu thập ý kiến đánh giá Quý Lãnh đạo mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành Theo COSO 2013, hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tổ chức thực nhằm mục tiêu liệt kê Quý lãnh đạo vui lịng cho biết đánh giá tầm quan trọng mục tiêu sau với hệ thống kiểm soát nội theo mức: - Rất quan trọng, - Quan trọng, - Bình thường, Khơng quan trọng, - Hồn tồn khơng quan trọng: Mục tiêu Đảm bảo việc chấp hành pháp luật tuân thủ quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội nghiệp vụ Nâng cao hiệu nghiệp vụ, hoàn thành mục tiêu kinh doanh Đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy nội dung báo cáo tài có liên quan đến nghiệp vụ XIII PHỤ LỤC V KẾT QUẢ BẢNG KHẢO SÁT Đánh giá tầm quan trọng mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành Mục tiêu Quan Quan Quan Quan Quan Quan sát sát sát sát sát sát Điểm trung bình Đảm bảo việc chấp hành pháp luật tuân thủ quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội nghiệp vụ 5 4 4,50 Nâng cao hiệu nghiệp vụ, hoàn thành mục tiêu kinh doanh 4 5 4,33 Đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy nội dung báo cáo tài có liên quan đến nghiệp vụ 5 4 4,17 XIV PHỤ LỤC VI BẢNG KHẢO SÁT Đối tượng: Cán làm nghiệp vụ kiểm soát viên/ lãnh đạo Phòng KTNQ Mục tiêu : Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Kính gửi Anh/chị Tôi tên Võ Phượng Uyên, Học viên cao học khóa 5, Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An Tôi thực đề tài “Tăng cường kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Huyện Châu Thành, Tỉnh Tiền Giang” làm luận văn tốt nghiệp khóa học, tơi muốn thu thập ý kiến đánh giá anh/chị phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý với nhận định theo mức: – Hoàn toàn đồng ý, – Đồng ý, - Bình thường, – Khơng đồng ý, - Hồn tồn khơng đồng ý: STT Tiêu chí Chi nhánh chứng tỏ cam kết cao tính trung thực giá trị đạo đức Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc giám sát việc thiết kế, vận hành hệ thống kiểm soát nội Ban lãnh đạo Chi nhánh thiết lập cấu tổ chức, loại báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng Chi nhánh chứng tỏ cam kết việc sử dụng nhân viên có lực, có đạo đức hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thường xuyên yêu cầu nhân viên báo cáo trách nhiệm việc thực tiêu Chi nhánh Chi nhánh thiết lập tiêu rõ ràng đầy đủ Chi nhánh nhận diện rõ rủi ro việc đạt tiêu, phân tích tồn diện rủi ro Chi nhánh xem xét lại loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro không đạt XV STT Tiêu chí tiêu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chi nhánh thường xuyên đánh giá thay đổi môi trường ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh chủ động lựa chọn, thiết lập hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rùi ro Chi nhánh lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ thơng tin nhằm hỗ trợ cho việc đạt tiêu Chi nhánh triển khai chi tiết thủ tục kiểm sốt nghiệp vụ dựa sách thiết lập Chi nhánh thu thập sử dụng thơng tin thích hợp, có chất lượng Chi nhánh truyền thông đầy đủ nội thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ kiểm soát nội nghiệp vụ Chi nhánh truyền thông cho đối tượng bên ngồi thơng tin liên quan đến hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thực đánh giá liên tục nhằm đảm bảo phận cấu thành kiểm soát nội hữu hiệu Chi nhánh đánh giá thông báo khiếm khuyết kiểm soát nội kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm Hệ thống kiểm sốt nội cần thiết Các thông tin cung cấp phạm vi khảo sát phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài nói trên, khơng ràng buộc mặt pháp lý Tôi xin chân thành cảm ơn Quý Anh/chị dành thời gian trả lời bảng câu hỏi Kính chúc sức khỏe thành cơng! XVI PHỤ LỤC VII KẾT QUẢ KHẢO SÁT BẢNG KHẢO SÁT Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành S T T 10 11 12 Tiêu chí Chi nhánh chứng tỏ cam kết cao tính trung thực giá trị đạo đức Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc giám sát việc thiết kế, vận hành hệ thống kiểm soát nội Ban lãnh đạo Chi nhánh thiết lập cấu tổ chức, loại báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng Chi nhánh chứng tỏ cam kết việc sử dụng nhân viên có lực, có đạo đức hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thường xuyên yêu cầu nhân viên báo cáo trách nhiệm việc thực tiêu Chi nhánh Chi nhánh thiết lập tiêu rõ ràng đầy đủ Chi nhánh nhận diện rõ rủi ro việc đạt tiêu, phân tích tồn diện rủi ro Chi nhánh ln xem xét lại loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro không đạt tiêu Chi nhánh thường xuyên đánh giá thay đổi môi trường ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh chủ động lựa chọn, thiết lập hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rùi ro Chi nhánh lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ thông tin nhằm hỗ trợ cho việc đạt tiêu Chi nhánh triển khai chi tiết thủ tục kiểm Điểm trung bình 47 37 3,55 15 59 23 3,94 44 26 12 12 3,16 41 35 15 3,29 52 33 11 4,36 71 18 4,59 24 57 4 3,31 12 29 54 3,50 3,43 24 39 14 12 3,58 9 32 52 38 38 3,38 36 41 18 4,11 XVII S T T 13 14 15 16 17 18 19 20 Tiêu chí sốt nghiệp vụ dựa sách thiết lập Chi nhánh thu thập sử dụng thơng tin thích hợp, có chất lượng Chi nhánh truyền thơng đầy đủ nội thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ kiểm sốt nội Chi nhánh truyền thơng cho đối tượng bên ngồi thơng tin liên quan đến hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thực đánh giá liên tục nhằm đảm bảo phận cấu thành kiểm soát nội hữu hiệu Chi nhánh đánh giá thơng báo khiếm khuyết kiểm sốt nội kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm Hệ thống kiểm sốt nội cần thiết Cơng tác hậu kiểm quan trọng cần thiết Công tác kiểm toán nội quan trọng cần thiết Điểm trung bình 53 32 12 4,40 47 36 12 4,28 26 18 24 21 2,78 33 25 13 15 12 3,53 67 24 4,60 41 31 9 3,89 43 28 14 3,96 45 31 4,01 9 XVIII PHỤ LỤC VIII SỐ LIỆU THỐNG KÊ VỀ CÔNG TÁC HẬU KIỂM Bảng số liệu tình hình nhân phận Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017 – 2019: (Đơn vị tính: người) Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số lượng cán hậu kiểm 10 10 12 Số lượng cán chi nhánh 55 56 56 Số lượng cán giao dịch 37 38 38 3.70 3.80 3.17 Số lượng cán giao dịch/cán hậu kiểm (lần) (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Biểu đồ thống kê Kinh nghiệm công tác cán Hậu kiểm Agribank Châu Thành: Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 10 năm 10 năm 10 năm 10 năm 10 năm 10 năm 15 năm 15 năm 15 năm 20 năm 20 năm 20 năm (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Sơ đồ khối lượng Hậu kiểm Agribank Tiền Giang 2017-2019 Khối lượng hậu kiểm năm 2017 86% Khối lượng hậu kiểm năm 2018 90% Khối lượng hậu kiểm năm 2019 96% XIX (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Bảng thống kê Năng suất lao động phận giao dịch hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017 – 2019: Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số lượng giao dịch Số lượng cán giao dịch Số lượng giao dịch/cán giao dịch Số lượng cán hậu kiểm Số lượng giao dịch/cán hậu kiểm 74.908 83.463 98.400 37 38 38 2.025 2.196 2.589 10 10 12 7.491 8.346 8.200 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Bảng thống kê Chất lượng công tác hậu kiểm giai đoạn 2017 – 2019: Chỉ tiêu Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm/cán giao dịch Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm/cán hậu kiểm Số lượng sai phạm xử lý trách nhiệm Tỷ trọng tổng số sai phạm Số lượng sai phạm xử lý trách nhiệm/cán giao dịch Số lượng sai phạm bị bỏ sót Số lượng sai phạm bị bỏ sót/cán hậu kiểm Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 17 18 20 0,46 0,47 0,53 1,70 1,8 1,66 2 8,04% 6,11% 4,92% 0,05 0,05 0,03 0,2 0,1 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) XX PHỤ LỤC IX SỐ LIỆU THỐNG KÊ VỀ TIỀN GỬI VÀ TIỀN VAY Biểu đồ Quy mô tiền gửi Agribank Châu Thành 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng 2,700  2,646   2,600 2,500  2,382   2,400 2,300  2,215   2,200 2,100 2,000 1,900 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Biểu đồ tăng trưởng dư nợ Agribank Châu Thành 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng 1,500  1,450   1,450 1,400  1,348   1,350  1,321   1,300 1,250 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 ... thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang – tiền thân chi nhánh Ngân hàng. .. Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Tiền Giang - tên tắt Agribank Tiền Giang có... Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang 34  2.1.3 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh