GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng TRẦN THỊ NGỌC LAN HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên: TRẦN THỊ NGỌC LAN Người hướng dẫn: PGS.TS NGUYỄN THỊ QUY HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Trần Thị Ngọc Lan, tác giả luận văn thạc sỹ “Gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) – Thực trạng giải pháp” Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, số liệu nêu luận văn thu thập từ nguồn liệu thực tế, công bố báo cáo quan nhà nước đăng tải tạp chí, báo chí, trang tra cứu thơng tin hợp pháp Những thông tin nội dung nêu luận dựa nghiên cứu thực tế hoàn toàn với nguồn trích dẫn Kết nghiên cứu luận văn trung thực, chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, tháng 09 năm 2020 Tác giả thực Trần Thị Ngọc Lan ii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành thầy cô trường Đại học Ngoại thương Hà Nội đặc biệt thầy Khoa Tài Ngân hàng trường tận tình giảng dạy truyền đạt cho tác giả nhiều kiến thức bổ ích thiết thực chuyên ngành làm tảng cho trình thực luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Để thực nghiên cứu này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thị Quy trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai, nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tác giả xin gửi lời cảm ơn ban lãnh đạo Trung tâm toán tài trợ thương mại phịng ban nghiệp vụ liên quan đến tốn quốc tế Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) nhiệt tình giúp đỡ cung cấp số liệu cần thiết để tác giả hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt Cuối lời cảm ơn chân thành tác giả gửi đến gia đình, bạn bè đồng nghiệp ln bên động viên góp ý để tác giả hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng kiến thức chun mơn cịn nhiều hạn chế với việc thân chưa có nhiều kinh nghiệm nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý dẫn thầy cô giáo để luận văn tốt nghiệp hoàn chỉnh Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 09 năm 2020 Tác giả thực Trần Thị Ngọc Lan iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC HÌNH, BẢNG v BẢNG DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN VÀ PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Nội dung hoạt động toán quốc tế 1.2 Tổng quan gian lận TTQT ngân hàng thương mại 21 1.2.1 Định nghĩa gian lận 21 1.2.2 Định nghĩa gian lận toán quốc tế 22 1.2.3 Bản chất gian lận 22 1.2.4 Đặc điểm gian lận 24 1.2.5 Nguyên nhân dẫn đến gian lận tốn quốc tế 26 1.2.6 Các hình thức gian lận toán quốc tế 33 1.2.7 Hậu gian lận TTQT 35 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phát phòng chống gian lận TTQT Ngân hàng thương mại 36 1.3.1 Yếu tố môi trường 37 1.3.2 Yếu tố nội 38 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG GIAN LẬN VÀ PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) 41 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Quân Đội 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quân đội 43 iv 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 44 2.2 Thực trạng hoạt động toán quốc tế MB 47 2.2.1 Các sản phẩm toán quốc tế MB 47 2.2.2 Số lượng giao dịch TTQT MB 48 2.3 Thực trạng gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế MB 52 2.3.1 Cơ sở pháp lý việc phát phòng chống gian lận TTQT52 2.3.2 Thực trạng gian lận phòng chống gian lận TTQT MB 55 2.4 Đánh giá hoạt động phòng chống gian lận TTQT MB 78 2.4.1 Kết đạt 78 2.4.2 Hạn chế 81 2.4.3 Nguyên nhân 83 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) 86 3.1 Dự báo gia tăng gian lận hoạt động TTQT thời gian tới 86 3.1.1 Xu hướng phát triển hoạt động TTQT tai MB 86 3.1.2 Dự báo gia tăng gian lận TTQT 88 3.2 Định hướng phòng chống gian lận TTQT MB 89 3.2.1 Mục tiêu 89 3.2.2 Định hướng 90 3.3 Các giải pháp pháp tăng cường phòng chống gian lận TTQT MB 91 3.3.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa 91 3.3.2 Nhóm giải pháp xử lý gian lận phát sinh 97 3.4 Các kiến nghị bên liên quan 98 3.4.1 Kiến nghị Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan 98 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước tổ chức khác 99 3.4.3 Kiến nghị ngân hàng MB NHTM khác Việt Nam 101 3.4.4 Kiến nghị khách hàng tham gia TTQT 104 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 v DANH MỤC HÌNH, BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Sơ đồ q trình tốn phương thức ghi sổ .13 Hình 1.2 Sơ đồ q trình tốn chuyển tiền 14 Hình 1.3 Sơ đồ trình toán nghiệp vụ nhờ thu 17 Hình 1.4 Sơ đồ q trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ 19 Hình 1.5 Tam giác gian lận Cressey .23 Hình 1.6 Thống kê số lượng giao dịch gian lận TTQT 27 Hình 1.7 Tỷ trọng phân bố số lượng giao dịch gian lận TTQT 28 Hình 1.8 Chỉ số an tồn thông tin Việt Nam 2015-2018 .32 Hình 2.1 Cơ cấu máy quản lý Ngân hàng TMCP Quân đội 43 Hình 2.2 Tỷ lệ số lượng giao dịch TTQT MB năm 2020 50 Hình 2.3 Tỷ lệ doanh số giao dịch TTQT MB năm 2020 .50 Hình 2.4 Tỷ lệ phí thu từ giao dịch TTQT MB năm 2020 51 Hình 2.5 Kẻ gian lận xen vào trình liên hệ ngân hàng 60 Hình 2.6 Gian lận xảy hình thức CTQT chiều nước ngồi .64 Hình 2.7 Gian lận Chuyển tiền quốc tế chiều đến 68 Hình 2.8 Quá trình gian lận L/C MB .71 Hình 2.9 Quá trình gian lận BCT nhờ thu 75 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thông tin tổng quát Ngân hàng TMCP Quân Đội .41 Bảng 2.2 Bảng kết kinh doanh MB nằm 2017 - 2020 45 Bảng 2.3 Bảng thống kê số lượng giao dịch TTQT từ 2017 – 2020 49 Bảng 2.4 Số lượng giao dịch gian lận xảy MB 57 Bảng 2.5 Số lượng giao dịch gian lận TTQT phát kịp thời MB 58 vi BẢNG DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT AML Phòng chống rửa tiền (Anti money laundering) B/E Hối phiếu CEO Tổng giám đốc CN/ PGD Chi nhánh/ Phịng giao dịch CNTT Cơng nghệ thông tin CTQT Chuyển tiền quốc tế D/A Nhờ thu chấp nhận toán đổi chứng từ D/P Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ D/TC Nhờ thu thực điều kiện quy định đổi lấy chứng từ KYC Know your customer - Biết khách hàng bạn L/C Thư tín dụng MB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ROA Lợi nhuận tài sản ROE Lợi nhuận vốn chủ sở hữu SWIFT T/T TMCP Hiệp hội viễn thơng liên ngân hàng tài quốc tế Hình thức chuyển tiền điện Thương mại cổ phần vii TT-NHNN Thông tư Ngân hàng nhà nước TTQT Thanh tốn quốc tế USD Đồng đơ-la Mỹ JPY Đồng Yên Nhật Bản GBP Đồng bảng Anh EUR Đồng tiền chung Châu Âu Euro VND Việt Nam đồng viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Đề tài luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ “Gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) – Thực trạng giải pháp” phần mở đầu tác giả đề cập đến tính cấp thiết, tổng quan tình hình nghiên cứu, mục đích, đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu… phần kết luận đúc kết lại kết nghiên cứu tồn phần nội dung tác giả trình bày thành ba phần Phần nội dung tác giả viết sở lý luận gian lận phòng chống gian lận TTQT ngân hàng thương mại Trong tác giả nêu khái niệm nội dung hoạt động TTQT ngoại thương Tác giả đề cập đến nội dung gian lận TTQT khái niệm, chất, đặc điểm gian lận, hình thức gian lận toán quốc tế nguyên nhân hậu gian lận TTQT gây ngân hàng, khách hàng kinh tế Sau tác giả yếu tố ảnh hưởng đến việc phát phòng chống gian lận TTQT ngân hàng thương mại Phần nội dung thứ hai, tác giả giới thiệu sơ lược Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) thực trạng hoạt động TTQT ngân hàng này, sau sâu vào phân tích thực trạng gian lận phịng chống gian lận toán quốc tế MB Ở phần tác giả đề cập đến sở pháp lý để thực phòng chống gian lận tốn quốc tế phân tích số trường hợp gian lận phát sinh thực tế hành động của, từ đánh giá kết đạt việc phòng chống gian lận toán quốc tế MB hạn chế tồn nguyên nhân Phần nội dung thứ ba giải pháp tác giả đưa nhằm ngăn ngừa phòng chống gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) Tại tác giả tập trung vào giải pháp thơng qua hồn thiện chức phịng ngừa kiểm tra, xây dựng hồn thiện hệ thống CNTT, đào tạo nguồn nhân lực Ngoài tác giả đưa kiến nghị với bên liên quan Chính phủ ngành liên quan, Ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại khác khách hàng tham gia hoạt động tốn quốc tế nhằm phịng chống gian lận toán quốc tế đạt hiệu cao ... sở lý luận gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng TMCP Quân đội (MB) Chương 3: Giải pháp ngăn... vấn đề gian lận tốn quốc tế biện pháp phịng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) Phạm vi thời gian: Đề tài phân tích dựa liệu ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) giai đoạn 2015 – 2020... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng Mã