Bài giảng kinh tế học công cộng chương 10 PGS TS phí mạnh hồng

Chương 10: THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ 10.1 Thuế hàng hóa tổn thất hiệu 10.2 Thuế tiền lương tổn thất hiệu 10.3 Hệ thống thuế tối ưu 10.4 Gánh nặng quản lý thuế CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Trường hợp thuế hoàn toàn người tiêu dùng gánh chịu  Trường hợp thuế hoàn toàn người sản xuất gánh chịu  Trường hợp tổng quát  Mở rộng: tổn thất hiệu trường hợp thị trường độc quyền CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Hai hàng hóa X Y Các mức giá tương ứng: Px & Py Với sở thích ngân sách chi tiêu xác định, người tiêu dùng lựa chọn rỏ hàng hóa tối ưu  X bị đánh thuế: T; Y không bị đánh thuế Sau thuế: giá X tăng lên thành Px + T Đường NS xoay vào => NTD thay đổi điểm lựa chọn  Giá X tăng tạo hiệu ứng: thu nhập thay  Đo lường khoản thuế mà NTD phải nộp (Chú ý: đơn vị đo) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Đo lường tổn thất hiệu quả: so sánh trường hợp thuế khoán với thuế hàng hóa – thiết kế thuế khốn cho độ thỏa dụng sau thuế người tiêu dùng tương đương với t/h sau thuế hàng hóa  Tổn thất hiệu liên quan đến h/ư thay  Mức tổn thất hiệu phụ thuộc vào cường độ h/ư thay Nó thay đổi theo cá nhân loại hàng hóa (khả thay X Y) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  NTD hoàn toàn chịu thuế xảy t/h: Ed = Es = ∞  Ed = => khơng có tổn thất hiệu Thuế không làm thay đổi sản lượng hàng hóa tiêu dùng Khoản mát phúc lợi người tiêu dùng ngang khoản thu thuế phủ  Es = ∞ => NTD thay đổi mức tiêu thụ hh => xuất tổn thất hiệu  Mức tổn thất hiệu phụ thuộc (theo chiều thuận) vào mức thuế độ co giãn cầu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Hai trường hợp: Es = Ed = ∞ T/h đầu khơng có tổn thất hiệu  Xét Ed = ∞, sản lượng tiêu thụ cân thay đổi => xuất tổn thất hiệu  Mức tổn thất hiệu phụ thuộc (theo chiều thuận) vào mức thuế độ co giãn cung theo giá CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Sau thuế: sản lượng cân giảm Pd tăng; Ps giảm  Cả thặng dư tiêu dùng lẫn thặng dư sản xuất giảm  Tổng mát thặng dư tiêu dùng sản xuất lớn lượng thuế mà phủ thu => xuất tổn thất hiệu  Mức tổn thất hiệu phụ thuộc vào i) mức thuế: thuế cao TTHQ lớn (quy tắc bình phương đường D & S tuyến tính); ii) Ed & Es Cầu cung co giãn => TTHQ lớn CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Lựa chọn người lao động làm việc nghỉ ngơi  Thuế tiền lương thay đổi hành vi cung ứng lao động  Tổn thất hiệu thuế tiền lương gây CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Xét người lao động định, phải lựa chọn hai loại “hàng hóa” hữu ích: thu nhập (đo đơn vị tiền tiền tệ) nghỉ ngơi (đo số giờ) khoảng thời gian (t) Trong đó: t = h + L (h: số nghỉ ngơi; L: số làm việc, tạo thu nhập)  Sở thích người phản ánh hệ thống đường bàng quan ( độ dốc âm thông thường)  Đường ràng buộc ngân sách có pt: I = Io + (t – h) w  I = Io + w.t – w.h; đó: I thu nhập; Io: thu nhập phi lao động; w mức lương/giờ  Lựa chọn số nghỉ ngơi người lao động phụ thuộc vào: sở thích, Io, w CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Thuế đánh vào tiền lương khiến mức lương sau thuế mà NLĐ hưởng giảm => ĐNS xoay => điểm lựa chọn thu nhập nghỉ ngơi thay đổi  Điều chỉnh đồ thị: thay h L trục hoành “lao động’ giả định hàng hóa ngược với nghỉ ngơi  Trong lựa chọn I L, đường bàng quan p/a sở thích NLĐ trở thành đường dốc lên  Đường ngân sách đường dốc lên, xuất phát từ điểm Io trục tung với độ dốc w: I = Io + w.L  Điểm lựa chọn tối ưu: (L*; I*) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Khi có thuế => w giảm, đường NS xoay xuống => điểm lựa     chọn tối ưu NLĐ thay đổi Thuế lương gây hiệu ứng: hiệu ứng thu nhập=> h giảm, L tăng; hiệu ứng thay thế: h tăng; L giảm Thuế làm tăng hay giảm số L mà NLĐ sẵn sàng cung ứng? Câu trả lời không rõ ràng: lý thuyết, tồn khả năng: 1) Nếu h/ư thu nhập mạnh h/ư thay => L tăng (NLĐ sẵn sàng làm việc nhiều hơn) 2) h/ư thu nhập yếu h/ư thay => L giảm; 3) L không thay đổi h/ư cân Thực nghiệm: Nhóm người có mức lương ban đầu cao, trụ cột gia đình thường có xu hướng làm việc nhiều tiền lương bị đánh thuế CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Đo lường tổn thất hiệu quả: so sánh thuế đánh vào tiền lương với thuế khoán (thiết kế cho độ thỏa dụng NLĐ sau hai loại thuế tương đương)  Mức tổn thất hiệu phụ thuộc vào mức thuế cường độ h/ư thay Nếu khơng có h/ư thay => khơng có tổn thất hiệu  Câu hỏi: thuế tiền lương có gây tổn thất hiệu khơng lượng lao động cung ứng trước sau thuế giữ nguyên? CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Cơ cấu thuế hiệu Pareto: cấu thuế mà từ người ta dịch chuyển sang cấu khác để làm cho số người trở nên giả mà lại không làm người khác nghèo  Có thể có nhiều cấu thuế hiệu Pareto Một cấu có lợi cho A cấu khác lại có lợi cho B  Với hàm phúc lợi xã hội định, cấu thuế tối ưu cấu thuế hiệu Pareto cho phép tối đa hóa phúc lợi xã hội CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Nếu hàm phúc lợi xã hội phản ánh mối quan tâm nhiều công => cấu thuế tối ưu mang tính chất lũy tiến nhiều (phân phối lại mạnh hơn)  Nếu cá nhân giống nhau, đối xử thuế giống nhau, hệ thống thuế khoán hiệu quả: thuế khác gây méo mó => phủ thu lượng thuế làm cá nhân giả áp dụng loại thuế khoán thống  Trên thực tế, không áp dụng hệ thống thuế khoán do: Các cá nhân khác nhau; Chính phủ phái theo đuổi mục tiêu cơng  Chính phủ ln phải lựa chọn đánh đổi công & hiệu quả: phân phối lại mạnh, tổn thất hiệu lớn CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Tránh thuế: giảm nghĩa vụ thuế cách hợp pháp Các cách tránh thuế: - dịch chuyển thu nhập cá nhân - Arbitrage thuế: nhằm lợi dụng chênh lệch thuế suất mức thu nhập khác cá nhân khác - Hoãn thuế  Trốn thuế: giảm nghĩa vụ thuế cách bất hợp pháp (khai báo gian lận thu nhập, doanh thu làm sai lạc khoản chi tiêu khấu trừ thuế) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... Trên thực tế, không áp dụng hệ thống thuế khoán do: Các cá nhân khác nhau; Chính phủ phái theo đuổi mục tiêu cơng  Chính phủ ln phải lựa chọn đánh đổi công & hiệu quả: phân phối lại mạnh, tổn... https://fb.com/tailieudientucntt  Nếu hàm phúc lợi xã hội phản ánh mối quan tâm nhiều công => cấu thuế tối ưu mang tính chất lũy tiến nhiều (phân phối lại mạnh hơn)  Nếu cá nhân giống nhau, đối xử thuế giống nhau, hệ... NLĐ sẵn sàng cung ứng? Câu trả lời không rõ ràng: lý thuyết, tồn khả năng: 1) Nếu h/ư thu nhập mạnh h/ư thay => L tăng (NLĐ sẵn sàng làm việc nhiều hơn) 2) h/ư thu nhập yếu h/ư thay => L giảm;