Giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại tổng công ty thương mại hà nội

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu nghiên cứu luận văn trung thực kết nghiên cứu thân Số liệu kết luận văn chưa sử dụng để bảo vệ học vị Các trích dẫn đoạn văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng 04/2014 Tác giả Trần Thị Thu Huyền ii LỜI CẢM ƠN Để thực hoàn thành luận văn cố gắng thân, nhận giúp đỡ tận tình cá nhân nhiều tổ chức Nhân dịp cho phép tơi bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến: Ban Giám hiệu Khoa Đào tạo Sau đại học trường Đại học Lâm nghiệp tồn thể Q thầy giảng dạy, tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Đặc biệt tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, Người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình của: Ban Tổng Giám đốc, Ban Tài kế tốn, tồn thể cán đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Thương mại Hà Nội tạo điều kiện cho tơi q trình thu thập số liệu Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới bạn bè, đồng nghiệp người thân giúp đỡ, khích lệ tơi suốt thời gian qua Hà Nội, tháng 04/2014 Tác giả Trần Thị Thu Huyền iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Điều kiện cần thiết để thực mục tiêu doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp .6 1.2.1 Một số khái niệm 1.2.2 Hình thức biểu lực tài 1.2.3 Sự cần thiết phải phân tích lực tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích lực tài doanh nghiệp .10 1.3.1 Tổ chức công tác phân tích tài 10 1.3.2 Các loại hình phân tích tài 11 1.3.3 Các thông tin sử dụng phân tích lực tài 12 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến lực tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Nhân tố khách quan 14 1.4.2 Nhân tố chủ quan 16 1.5 Tình hình nghiên cứu, giải vấn đề nghiên cứu 17 1.5.1 Trên giới 17 1.5.2 Ở Việt Nam 20 iv Chương GIỚI THIỆU VỀ ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23 2.1 Giới thiệu chung Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội 23 2.1.2.Tên số thông tin chung Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 24 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 25 2.1.4 Lĩnh vực kinh doanh Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 27 2.1.5 Cơ cấu tổ chức cấu máy Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 28 2.1.6 Lực lượng lao động Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 33 2.1.7 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội từ năm 2011 đến năm 2013 33 2.2 Phương pháp nghiên cứu .34 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 34 2.2.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu, tài liệu 35 2.2.3 Hệ thống tiêu phân tích lực tài doanh nghiệp 36 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .45 3.1 Phân tích thực trạng lực tài Cơng ty mẹ -Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội .45 3.1.1 Hiện trạng tài sản Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 45 3.1.2 Hiện trạng nguồn vốn Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 49 3.1.3 Phân tích doanh thu - lợi nhuận 57 3.1.4 Phân tích nhóm tiêu lực hoạt động 62 3.1.5 Phân tích nhóm tiêu khả tốn 66 3.1.6 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 67 3.2 Những kết đạt tồn quản lý tài Công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội .70 3.2.1 Kết đạt công tác quản lý tài 70 3.2.2 Những tồn cơng tác quản lý tài Tổng Công ty 74 v 3.2.3 Nguyên nhân tồn lực tài Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 76 3.3 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài Cơng ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội .77 3.3.1 Kế hoạch phát triển Tổng Công ty giai đoạn 2014-2016 77 3.3.2 Giải pháp nâng cao lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 78 3.3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Hapro 81 + Một số kiến nghị với Nhà nước 83 KẾT LUẬN .85 Kết luận .85 Khuyến nghị 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ CCDV Cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ DT Doanh thu ĐVT` Đơn vị tính Hapro Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội L Lợi nhuận PTLH Phát triển liên hoàn QĐ-CP Quyết định Chính phủ GVHB Giá vốn hàng bán ROE Thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu ROI Thu nhập sau thuế vốn đầu tư ROS Doanh lợi tiêu thụ SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng Công ty TNST Thu nhập sau thuế Tr.đ Triệu đồng TSCD Tài sản cố định TSLD Tài sản lưu động TTBQ Tăng trưởng bình quân UBND Uỷ ban Nhân dân USD Đô la mỹ V Vốn VCSH Vốn chủ sở hữu Vv Vốn vay vii DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng STT Trang 2.1 Lực lượng lao động Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 33 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2011-2013 34 3.1 Cơ cấu tài sản Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 47 3.2 Cơ cấu nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 50 3.3 Cơ cấu nợ phải trả TCT Thương mại Hà Nội 52 3.4 Tỷ lệ cấu nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 54 3.5 Tỷ suất tự tài trợ TCT Thương mại Hà Nội từ năm 2011 - 2013 56 3.6 Vốn lưu động ròng TCT Thương mại Hà Nội từ năm 2011 -2013 56 3.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh TCT Thương mại Hà Nội 58 3.8 Cơ cấu doanh thu thu nhập khác TCT Thương mại Hà Nội 60 3.9 Cơ cấu lợi nhuận của Công ty mẹ -TCT Thương mại Hà Nội 60 3.10 Hiệu sử dụng toàn Tài sản 62 3.11 Kỳ thu tiền bình qn 63 3.12 Vịng quay Hàng tồn kho 65 3.13 Nhóm tiêu khả sinh lời 66 3.14 Kết thực kế hoạch sản xuất kinh doanh 69 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Tên hình STT Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức cấu máy Tổng Công ty 31 3.1 Cơ cấu tài sản Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 46 3.2 Tỷ lệ cấu khoản nợ TCT Thương mại Hà Nội 51 3.3 Tốc độ phát triển bình quân Nợ phải trả TCT Thương mại Hà Nội 54 3.4 Cơ cấu Nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 55 Xu hướng thay đổi doanh thu thuần, Giá vốn hàng bán lợi 59 3.5 3.6 nhuận Cơ cấu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TCT Thương mại Hà 61 Nội 3.7 Tỷ số sử dụng tài sản Công ty mẹ - TCT Thương mại Hà Nội 65 3.8 Tỷ số tốn Cơng ty mẹ - TCT Thương mại Hà Nội 66 3.9 Nhóm tiêu khả sinh lời TCT Thương mại Hà Nội 69 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Ngày 7/11/2006 Geneva (Thụy Sỹ), Việt Nam thức gia nhập Tổ chức Thương mại giới trở thành thành viên thứ 150 tổ chức này, kiện mở nhiều hội giao thương với giới cho doanh nghiệp Việt Nam Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu tất yếu kinh tế, thách thức lớn cạnh tranh mà đòi hỏi doanh nghiệp cần phải đủ sức vượt qua Hiện nước ta, so với doanh nghiệp nước, Tập đoàn, Tổng Cơng ty có quy mơ nguồn lực lớn; vốn, tài sản đất đai, quyền khai thác tài nguyên, nguồn nhân lực…Số liệu hợp năm 2013 riêng 25 Tập đồn Tổng Cơng ty khối doanh nghiệp Trung ương VCSH 845 nghìn tỷ đồng, lao động 950 nghìn người; chiếm tỷ lệ cao tổng GDP hàng năm kinh tế Trong xu hội nhập, Tổng Công ty khối doanh nghiệp Trung ương kinh doanh sản phẩm có ý nghĩa quan trọng, giữ vị trí then chốt kinh tế Để có đủ sức cạnh tranh, tồn phát triển xu hội nhập kinh tế nay, Tổng Cơng ty cần phải hồn thiện cơng tác quản lý nâng cao lực tài Muốn làm tốt vấn đề nêu việc phân tích tình hình tài cơng cụ đắc lực giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài dự đốn tiềm phát triển tương lai Tổng Công ty Tổng Công ty Thương mại Hà Nội hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ với mục tiêu phấn đấu quản lý doanh nghiệp có hiệu quả, doanh thu ngày tăng, hướng tới tập đoàn kinh tế đa ngành, có tiềm lực mạnh tài nguồn nhân lực Để đạt mục tiêu trên, việc tính tốn, phân tích tài Tổng Cơng ty có vai trò quan trọng, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh, tiềm cần phát huy, nhược điểm cần khắc phục, phát nguyên nhân gây đồng thời đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Thương mại Hà Nội Xuất phát từ nhận thức trên, học viên chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao lực tài Tổng Công ty Thương mại Hà Nội” làm luâ ̣n văn của ̀ h Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Góp phần cải thiện, nâng cao lực tài nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá thực trạng lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Chỉ nhân tố ảnh hưởng tới lực tài Cơng ty mẹ -Tổng Cơng ty - Đề xuất giải pháp góp phần cải thiện, nâng cao lực tài cho Cơng ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Tình hình tài Cơng ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Khả tốn, hiệu sử dụng vốn Cơng ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian nghiên cứu: phân tích số liệu tài Cơng ty mẹ -Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội năm 2011 đến năm 2013 đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Không gian: Tổng Công ty Thương mại Hà Nội bao gồm: Văn phòng TCT đơn vị hạch toán phụ thuộc Cụ thể: 76 trước thuế Tuy nhiên, 100 đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TCT tạo 0,25 đồng lợi nhuận lợi nhuận Tổng Công ty tăng không qua ba năm tài gần Mặt khác, tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS) không tăng cho thấy cơng tác quản lý chi phí TCT chưa thực hiệu Bên cạnh đó, khoản vay nợ ngắn hạn; vay nợ dài hạn chiếm tỷ trọng cao (68,80%) tỷ trọng nợ phải trả Tổng Công ty Điều làm tăng chi phí tài Tổng Cơng ty việc tăng khoản chi phí làm khả sinh lời Tổng Công ty giảm xuống Tổng Công ty cần có kế hoạch quản lý chi phí tốt năm tài 3.2.3 Nguyên nhân tồn cơng tác quản lý tài Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Thứ là, hoạt động sản xuất kinh doanh TCT chịu nhiều tác động ảnh hưởng kinh tế suy thối có Việt Nam Trong năm 2013, kinh tế có tín hiệu số ngành kinh tế phục hồi sau suy thối, nói chung Tổng Công ty phải đối mặt với nhiều thách thức, tăng trưởng kinh tế phục hồi chậm, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mang tính cầm chừng, sức mua giảm, hàng hố tồn đọng, nợ xấu tăng cao, thị trường có nhiều biến động giá - Thứ hai, lực quản trị tài sản Công ty mẹ chưa tốt Hiệu suất sử dụng tài sản TCT chưa cao, khả toán ngắn hạn thấp nhiều nguyên nhân ngành nghề kinh doanh, tác động tình hình kinh tế, nguyên nhân chủ quan phải kể đến lực quản trị tài sản Tổng Cơng ty cịn hạn chế Tài sản ngắn hạn Tổng Công ty cao khả tốn bình thường, lẽ lẽ tài sản ngắn hạn Tổng Công ty tập chung nhiều vào khoản phải thu hàng tồn kho vốn cịn ứ đọng khâu tốn - Thứ ba, công tác quản lý giá vốn hàng bán chưa thực tốt Trong ba năm 2011- 2013, giá vốn hàng bán Tổng Công ty chiếm tỷ trọng cao (khoảng 92%) Cụ thể, năm 2013: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 92,18% 77 tương đương với 2.676.551 triệu đồng tỷ trọng doanh thu từ bán hàng CCDV Doanh thu từ bán hàng CCDV năm 2013 2.903.535 triệu đồng GVHB Công ty mẹ cao chủ yếu giá đầu vào cao Giá vốn hàng hoá cao dẫn đến lợi nhuận gộp bán hàng CCDV giảm xuống làm ảnh hưởng tới lợi nhuận TCT, từ giảm lực tài Tổng Cơng ty - Thứ tư, hiệu sản xuất kinh doanh ảnh hưởng từ chi phí lãi vay khoản nợ vay ngắn hạn nợ vay dài hạn Công ty mẹ Trong ba năm tài gần đây, chi phí lãi vay từ khoản nợ vay ngắn hạn nợ vay dài hạn TCT ảnh hưởng đến hiệu SXKD định thực kế hoạch hoạt động SXKD dự án đầu tư Hapro Báo cáo tài hợp Hapro cho thấy việc lãi suất tăng mạnh năm 2011 khiến cho lợi nhuận TCT sụt giảm nghiêm trọng (LNST năm 2011 đạt 355 triệu đồng) ảnh hưởng đến kết hoạt động TCT cho năm tài 3.3 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài Công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 3.3.1 Kế hoạch phát triển Tổng Công ty giai đoạn 2014-2016 Trước khó khăn chung thế, Ban Điều hành Tổng Công ty đặt phương hướng nhiệm vụ việc tập trung giữ vững hiệu quản lý sử dụng mạng lưới hệ thống thương mại Hapro, phấn đấu hoàn thành kế hoạch đặt Căn điều lệ tổ chức hoạt động Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội, lực khả đầu tư mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Tổng Công ty, Hapro đề định hướng, nhiệm vụ cho giai đoạn 2014 2016, cụ thể sau: + Về kinh doanh thương mại nội địa - Tập trung mạnh tâm nâng cao hiệu quản lý sử dụng mạng lưới - Triệt để thực biện pháp tiết kiệm chống lãng phí hoạt động sản xuất kinh doanh - Tận thu nguồn lực tài chính, đặc biệt cơng tác thu hồi cơng nợ - Phát triển sản xuất kinh doanh Phấn đấu hoàn thành hoàn thành vượt mức tiêu kinh tế 78 - Đầu tư phát triển hạ tầng thương mại, ưu tiên phát triển mạng lưới bán lẻ Tổng Công ty - Thành lập Ban đạo Tổng Công ty đồng chí Tổng Giám đốc làm trưởng ban bao gồm: Ban Chỉ đạo nâng cao hiệu sử dụng mạng lưới; Ban đạo thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Ban đạo thu hồi công nợ để tập trung triển khai nội dung, kế hoạch thực nhiệm vụ trọng tâm Tổng Công ty + Về kinh doanh xuất khẩu: Thực mục tiêu đẩy mạnh công tác xuất khẩu, đơn vị giao nhiệm vụ tập trung nguồn lực, triển khai thực giải pháp, kế hoạch đặt ra, ưu tiên tập trung vào 03 mặt hàng mạnh TCT thủ công mỹ nghệ, Hạt điều Gạo, góp phần phục vụ đẩy mạnh hoạt động kinh doanh xuất TCT + Về công tác đổi phát triển doanh nghiệp: tập trung đạo triển khai cơng tác Cổ phần hố đổi doanh nghiệp: thực chủ trương chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành Công ty cổ phần cơng tác thối vốn Nhà nước theo quy định Chính phủ UBND thành phố Hà Nội Cụ thể năm 2014, thực Cổ phần hố 04 Cơng ty TNHH MTV 100% vốn Nhà nước, thoái vốn bớt phần vốn Nhà nước 02 cơng ty Cổ phần thối tồn vốn Nhà nước 06 Công ty Cổ phần trực thuộc Hapro 3.3.2 Giải pháp nâng cao lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Giải pháp cho vấn đề tăng khả huy động tài Cơng ty mẹ Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội Năng lực cân đối vốn khả tự chủ mặt tài Tổng Công ty Điều quan trọng Tổng Cơng ty mà cịn mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, nhà cung cấp, ngân hàng cho vay… Nếu khả tự chủ tài Tổng Cơng ty lớn mạnh tạo niềm tin cho đối tượng có liên quan, từ tạo thuận lợi cho Tổng Cơng ty nhiều mặt kinh doanh tăng nguồn vốn kinh doanh cho Tổng Công ty Cụ thể, Tổng Công ty cần xây dựng lộ trình cụ thể để đảm bảo nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh 79 doanh Đồng thời TCT cần tìm kiếm giải pháp hiệu nhằm nâng cao lực tài bền vững Những giải pháp nhằm nâng cao lực tài cần Hapro Ban điều hành TCT xem xét, tính đến thực giá bán mặt hàng bình ổn giá theo chế thị trường có điều tiết Nhà nước, kết hợp hài hoà mục tiêu trị - kinh tế – xã hội Nhà nước kế hoạch sản xuất kinh doanh TCT Mặt khác, TCT cần mở rộng tìm kiếm đối tác để thực hợp tác liên danh, liên kết với đối tác nước nhằm thu hút nhà đầu tư tham gia xây dựng phát triển dự án Hapro; thực cổ phần hoá doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước, thối vốn cơng ty Cổ phần có vốn Công ty Mẹ nhằm giảm áp lực huy động vốn từ nguồn vốn vay TCT năm tài Hiện khoản vay ngắn hạn Tổng Công ty chiếm tỷ trọng cao (59,31%) tỷ trọng nợ ngắn hạn Hơn khoản vay ngắn hạn thường có thời gian đáo hạn ngắn, chi phí lãi vay từ việc huy động vay vốn ngắn hạn tương đối cao Trong đó, Tổng Cơng ty cần nguồn tài trợ có thời gian dài để đầu tư cho dự án Vì Tổng Công ty nên giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn, thay nợ dài hạn Trong thời gian tới để huy động nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Tổng Công ty, biện pháp quan trọng phải tính tốn, lựa chọn, thiết lập phương án kinh doanh phương án đầu tư có tính khả thi cao Đồng thời phải xác định phương án kinh doanh cho Tổng Công ty vừa đảm bảo chi phí kinh doanh cộng thêm lãi suất ngân hàng mà có lãi Nếu Tổng Cơng ty áp dụng thực tốt biện pháp nêu chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, Tổng Cơng ty có điều kiện vay vốn trung dài hạn Đồng thời tăng khả sử dụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn dài hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, sản phẩm có khả tiêu thụ tốt, q trình sản xuất diễn liên tục từ đảm bảo vốn luân chuyển đặn, tạo điều kiện bảo toàn phát triển vốn Tuy nhiên, đòi hỏi đặt là: 80 - Tổng Cơng ty phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu ngân hàng tổ chức tín dụng để vay vốn trung dài hạn - Tổng Công ty phải đảm bảo sử dụng tốt nguồn vốn khác để giảm nợ ngắn hạn, tức lượng vốn lưu động giảm không gây ảnh hưởng đến hoạt động kết sản xuất kinh doanh Tổng Công ty - Số vốn dài hạn phải sử dụng mục đích đầu tư cho TSCD cần thiết dự án đầu tư khả thi - Chi phí huy động sử dụng vốn dài hạn khơng lớn so với vốn ngắn hạn, làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp Theo tình hình thực Nghị Hội đồng thành viên Tổng Cơng ty, nhìn chung đơn vị ý thức tầm quan trọng vấn đề Tổ chức máy phương thức hoạt động sản xuất đơn vị, xây dựng phương án tái cấu đơn vị để đảm bảo máy tổ chức mang tính gọn nhẹ, hiệu hoạt động SXKD chung tồn Tổng Cơng ty - Giải pháp cho vấn đề quản lý xử lý nợ phải thu tồn đọng Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội Công tác thu hồi công nợ TCT đặc biệt trọng thông qua đạo trực tiếp Ban điều hành TCT Ban đạo thu hồi công nợ Đây khoản Nợ khơng có khả thu hồi, hạn toán từ năm trở lên, khách nợ tồn tại, hoạt động ký xác nhận biên đối chiếu công nợ hàng năm kinh doanh thua lỗ khó khăn, hồn tồn khơng có khả tốn nợ lãi và/ nợ gốc TCT tích cực áp dụng biện pháp chưa thu nợ Căn vào khoản Điều Nghị định số 206/2013/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quản lý nợ doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ hướng dẫn Nguyên tắc quản lý xử lý nợ quy định: Đối với khoản nợ khó địi khơng có khả trả nợ, trước hết, doanh nghiệp phải trích lập dự phịng theo quy định tự tìm biện pháp xử lý thu hồi nợ, thơng qua hình thức khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ, 81 mua bán nợ; trường hợp vượt khả thẩm quyền xử lý, doanh nghiệp phải báo cáo quan có thẩm quyền để có biện pháp hỗ trợ giải Năm 2014, công tác thu hồi nợ cần Tổng Công ty xác định nhiệm vụ trọng tâm đạo, tập trung triển khai thực liệt nhằm thu tài sản phục vụ cho trình hoạt động SXKD TCT - Giải pháp nâng cao lực tốn Tổng Cơng ty Năng lực tốn Tổng Cơng ty lực trả nợ đáo hạn loại tiền nợ Tổng Cơng ty, tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, đánh giá mặt quan trọng hiệu tài chính, đồng thời thơng qua thấy rõ rủi ro tài Tổng Cơng ty Qua phân tích lực tài Tổng Cơng ty ta thấy: Tổng Công ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Tổng Công ty thường phải vay nợ ngắn hạn để bù đắp cho khoản này, làm tăng chi phí tài năm tài ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Tổng Cơng ty Do đó, Tổng Cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ thơng qua sách bán hàng: Giảm giá, chiết khấu, thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi Đối với hợp đồng kinh tế có giá trị hợp đồng lớn, TCT cần thương thảo điều khoản bảo lãnh thực hợp đồng với tổ chức tín dụng nhằm hạn chế rủi ro công tác thu hồi công nợ TCT Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, Tổng Công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh 3.3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Hapro + Giải pháp nâng cao lực kinh doanh Tổng Công ty Năng lực kinh doanh Tổng Cơng ty lực tuần hồn vốn Tổng Công ty, mặt quan trọng đánh giá hiệu tài Tổng Cơng ty Sự tuần hồn vốn vận động thống vốn tiền tệ, vốn sản xuất, vốn hàng 82 hoá dịch vụ Trong đó, vận động hàng hố - dịch vụ có ý nghĩa quan trọng, hàng hố, dịch vụ có tiêu dùng thực giá trị, thu hồi vốn hồn thành vịng tuần hồn vốn Do đó, Tổng Cơng ty tập trung mạnh tâm nâng cao hiệu quản lý sử dụng mạng lưới, đất đai để có kế hoạch khai thác hiệu quả, giúp thành phố bà nông dân nhiều tiêu thụ sản phẩm đầu cho mặt hàng nông sản Một số giải pháp chủ yếu Giải pháp nâng cao lực sinh lợi phân phối lợi nhuận Năng lực sinh lợi khả thu lợi nhuận Tổng Cơng ty Do đó, lực sinh lợi điều quan tâm đối tượng liên quan Có doanh nghiệp, chưa mang lại thu nhập, sau thời gian, lại mang lại khoản thu nhập lớn cho chủ sở hữu, nhà đầu tư, nhà quản lý người lao động Như biết, yếu tố cấu thành lợi nhuận doanh nghiệp là: loại thu nhập, kinh phí tổn thất Lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí Như vậy, để nâng cao lực sinh lợi mặt Tổng Cơng ty cần có sách bán hàng cung ứng dịch vụ để làm tăng doanh thu, mặt có sách chi phí tối thiểu để làm giảm tổng chi phí, từ làm tăng lợi nhuận Tổng Công ty - Để tăng tổng doanh thu Tổng Công ty, đề cập giải pháp nâng cao lực kinh doanh, Tổng Công ty cần phải tăng số lượng chất lượng dịch vụ cung cấp Đồng thời TCT cần xem xét, tính đến thực giá bán mặt hàng bình ổn giá theo chế thị trường có điều tiết Nhà nước, kết hợp hài hồ mục tiêu trị - kinh tế – xã hội Nhà nước kế hoạch sản xuất kinh doanh TCT - Để giảm tối thiểu chi phí, Tổng Cơng ty cần lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ cách cụ thể, khoa học đảm bảo triệt để thực biện pháp tiết kiệm chống lãng phí hoạt động sản xuất kinh doanh 83 Bên cạnh đó, Tổng Cơng ty cần tiếp tục tun truyền, qn triệt đến tồn Tổng Cơng ty thực cơng tác tiết kiệm, chống lãng phí hoạt động sản xuất kinh doanh Cần tập trung đạo thực rà soát định mức chi phí nhằm giảm chi phí quản lý, giảm giá thành sản phẩm góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Trên số giải pháp đưa nhằm mục đích nâng cao lực Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội, từ nâng cao lực tài Tổng Cơng ty Tuy nhiên, Tổng Công ty thực chiến lược kinh doanh thường có ảnh hưởng tới tất lực Tổng Công ty, không riêng lực Có lúc, chiến lược tốt phân tích lực lại khơng tốt cho lực khác Tổng Công ty Do vậy, để nâng cao hiệu tài cách tổng hợp, nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần có giải pháp, sách phát triển cân Trên tầm vĩ mô, giải pháp trước mắt lâu dài Tổng Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là: Tận dụng hội, vượt qua thử thách để hội nhập quốc tế thành công Thực tổ chức “Hội nghị đối ngoại thường nên”, chương trình Marketing, xúc tiến bán hàng để tìm kiếm hội hợp tác, phát triển nguồn hàng phục vụ hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, đẩy mạnh hoạt động xuất TCT Giải vấn đề phân phối lợi nhuận Tổng Công ty theo hướng coi trọng lợi ích đơn vị trực tiếp tạo lợi nhuận, khuyến khích đơn vị thành viên nâng cao lợi nhuận đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh cải thiện đời sống người lao động Trong trình phân phối tới người lao động không làm triệt tiêu động lực phấn đấu đơn vị cá nhân + Một số kiến nghị với Nhà nước Để thực cách thành công giải pháp nâng cao lực tài Tổng Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội trên, bên cạnh nỗ lực Tổng Công ty, cần phải có hỗ trợ nhà nước số mặt hoạt động như: 84 - Nhà nước khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý thơng thống để phát triển sản xuất kinh doanh nước thu hút vốn đầu tư nước Cần sớm hoàn thiện luật liên quan việc liên kết hợp tác đầu từ, việc huỷ hợp đồng hay chưa thực theo quyền nghĩa vụ nội dung hợp đồng kinh tế tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hồi công nợ giảm khoản phải thu Tổng Công ty - Cục thuế thành phố Hà Nội cần có văn trả lợi hướng dẫn sách, chế độ kịp thời, triển khai buổi tập huấn, bồi dưỡng kiến thức pháp luật Luật quản lý thuế với nội dung: Cổ phần hoá doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước, giải thủ tục công tác kiểm tra tốn thuế để phục vụ cho cơng tác Cổ phần hoá TCT + Một số kiến nghị Ban Ngành liên quan - Bộ Tài cần ban hành chế độ sách tài chính, kế tốn kịp thời, đồng bộ, rõ ràng, thống phù hợp với yêu cầu quản lý tài điều kiện - Nghiên cứu và sửa đổi bổ sung Luật Kế toán, Luật Kiểm toán, chuẩn mực kế toán kiểm toán sửa đổi, bổ sung nhằm hồn thiện hệ thống báo cáo tài làm cho kế tốn kiểm tốn trở thành cơng cụ đắc lực doanh nghiệp nhà nước nhà nước việc quản lý giám sát hoạt động kinh doanh hoạt động tài DNNN - Giải chế độ sách cho người lao động cổ phần hoá doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước nghiệp vụ công tác đại diện vốn 85 KẾT LUẬN Kết luận Năng lực tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng trình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Năng lực tài doanh nghiệp bao gồm khả mở rộng nguồn vốn chủ sở hữu, huy động vốn kinh doanh, tăng khả sinh lời, khả phòng ngừa chống đỡ rủi ro, khả quản lý tài Để có đủ sức cạnh tranh, tồn phát triển xu hội nhập nay, Tổng Công ty cần phải hồn thiện cơng tác quản lý nâng cao lực tài Một số sở lý luận thực tiễn lực tài doanh nghiệp trình bày luận văn tài doanh nghiệp trình bày luận văn tài doanh nghiệp, quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác, quan hệ nội doanh nghiệp, lực tài doanh nghiệp ; vai trị tài phát triển doanh nghiệp; hình thức biểu lực tài chính; cần thiết phải phân tích lực tài doanh nghiệp Các loại hình phân tích tài phải vào thời điểm kinh doanh, thời điểm lập báo cáo, nội dung, phân tích với thơng tin sử dụng phân tích tài như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, chuyển lưu tiền tệ, thuyết minh tài chính, nhân tố ảnh hưởng đến lực tài doanh nghiệp Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội có bề dày phát triển trải qua gần 11 năm, chủ động phát huy tiềm nội lực mạnh mẽ trì phát huy hiều kinh doanh Trong năm qua, Hapro đơn vị đứng đầu việc quan tâm công tác xây dựng Đảng số 21 Đảng Tổng Công ty trực thuộc Việc triển khai Nghị Trung ương Thành uỷ nghiêm túc, kịp thời chăm lo đến công tác xây dựng đội ngũ cán bộ, rà soát phân loại quy hoạch, mạnh dạn sử dụng cán trẻ, cán nữ, làm quy trình, quy định tạo đồn kết, thống TCT Trong năm 2103, TCT đẩy mạnh dự án đầu tư, rà soát lại tài sản, mạng lưới đất đai để có kế hoạch khai thác hiệu Cùng với việc mở rộng hệ thống thương mại, giúp thành phố bà 86 nông dân nhiều tiêu thụ sản phẩm đầu cho mặt hàng nông sản Hoạt động sản xuất kinh doanh TCT với doanh thu bình quân qua ba năm đạt 2.660.941 triệu đồng, tiếp tục trì ổn định, hồn thành tốt tiêu kinh tế, mở rộng thị trường xuất đóng vai trị nịng cốt đầu mối uy tín để Thành uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND thành phố Hà Nội đạo thực chương trình bình ổn giá, kích cầu tiêu dùng, phát triển thương mại Hà Nội Tổng Công ty chứng minh tính hiệu mơ hình “Cơng ty mẹ Cơng ty con”, giữ vững ổn định tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời thể rõ vai trị tích cực doanh nghiệp thương mại lớn Thủ đô việc tham gia cung ứng hàng hố, bình ổn giá thị trường, nâng cao chất lượng cung cấp sản phẩm, dịch vụ đảm bảo phù hợp với xu hướng phát triển Kết phân tích thực trạng lực tài Tổng Công ty cho thấy: Tổng tài sản Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội năm 2013 tăng 149,13% so với năm 2011, tương đương với 932.950 triệu đồng Tuy nhiên, Tổng Công ty sử dụng nhiều nợ vay ngắn hạn nợ vay dài hạn Doanh thu lợi nhuận TCT giữ vững trì ổn định qua năm tài gần Doanh thu bình qn qua ba năm đạt 2.660.941 triệu đồng tương ứng với 7.066 triệu đồng lợi nhuận trước thuế Tuy nhiên, lợi nhuận Tổng Công ty tăng không qua ba năm tài gần Mặt khác, tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS) không tăng cho thấy công tác quản lý chi phí TCT chưa thực hiệu Các tỷ số khoản như: Hệ số tốn tổng qt TCT qua ba năm tài có giảm dần hệ số tốn tổng quát >1 Hệ số toán nhanh