Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần liên doanh tư vấn và xây dựng cofec quận đống đa TP hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP MẠC THỊ THU HUYỀN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LIÊN DOANH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG – COFEC QUẬN ĐỐNG ĐA - TP.HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Hà Nội, 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP MẠC THỊ THU HUYỀN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LIÊN DOANH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG – COFEC QUẬN ĐỐNG ĐA - TP.HÀ NỘI Chuyên ngành: Kinh tế nông nghiệp Mã số: 60.62.01.15 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUANG HÀ Hà Nội, 2013 i LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập học viên theo chương trình đào tạo sau đại học Trường Đại học Lâm Nghiệp, nhà trường tổ chức cho học viên cuối khóa thực tập tốt nghiệp Được đồng ý Trường Đại học Lâm nghiệp, khoa đào tạo sau đại học thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn Quang Hà, tiến hành làm luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng – COFEC” Sau tháng nghiêm cứu tích cực tơi hồn thành đề tài này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn Quang Hà, thầy cô giáo Khoa Đào tạo sau đại học, đồng thời chân thành gửi lời cám ơn tới tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng – COFEC, ban giám hiệu tập thể cán công nhân viên Trường Đại học Lâm Nghiệp, bạn đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành đề tài Mặc dù thân có nhiều cố gắng trình độ kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn đồng nghiệp Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập Các số liệu thu thập luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng năm 2013 Học viên Mạc Thị Thu Huyền ii MỤC LỤC Lời cảm ơn i Mục lục ii Danh mục từ viết tắt v Danh mục bảng vi ĐẶT VẤN ĐỀ Chương TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Khái niệm, chức năng, vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp 11 1.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Tham gia thẩm định, góc độ phân tích kinh tế tài dự án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.2 Xây dựng hệ thống kế hoạch tài tổ chức biện pháp thực kế hoạch 14 1.2.3 Phân tích, kiểm tra đánh giá kết tài 15 1.3 Kiểm tra, nguyên tắc tổ chức hoạt động tài doanh nghiệp 15 1.3.1 Kiểm tra đặc điểm kiểm tra tài 15 1.3.2 Nguyên tắc tổ chức hoạt động tài 16 1.4 Quản lý vốn 19 1.4.1 Quản lý vốn lưu động 19 1.4.2 Quản lý vốn cố định ( Vốn đầu tư dài hạn) 21 1.4.3 Quản lý vốn đầu tư tài 21 1.5 Phân tích tài doanh nghiệp 21 1.5.1 Ý nghĩa phân tích tài 22 iii 1.5.2 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 22 1.5.3 Nội dung phân tích tài 23 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 2.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 24 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty 26 2.2.2 Đặc điểm lực lượng lao động công ty 28 2.3 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 30 2.4 Phương pháp nghiên cứu 36 2.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 36 2.4.2 Phương pháp so sánh 37 2.4.3 Phương pháp tài DUPONT 37 2.4.4 Phương pháp thay liên hoàn 38 2.5 Hệ thống tiêu sử dụng nghiên cứu đề tài: 38 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 51 3.1 Thực trạng tài Cơng ty CP liên doanh tư vấn XD -COFEC 51 3.1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 51 3.1.2 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh công ty 54 3.1.3 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 57 3.1.4 Đánh giá khả thừa (thiếu) vốn Công ty 59 3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 61 3.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 61 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 64 3.2.3 Vòng quay khoản phải thu 67 3.2.4 Vòng quay hàng tồn kho 68 3.3 Phân tích khả tốn Cơng ty 69 iv 3.3.1 Phân tích khả toán phương pháp hệ số 69 3.3.2 So sánh tổng khoản phải thu so với tổng khoản phải trả 72 3.3.3 Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty 73 3.4 Phân tích tài sơ đồ DUPONT 77 3.5 Đánh giá tình hình tài cơng ty 81 3.5.1 Mặt đạt 81 3.5.2 Những mặt hạn chế 82 3.6 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài công ty Cổ phần Liên Doanh tư vấn xây dựng COFEC 82 3.6.1 Một số giải pháp vốn 83 3.6.2 Giải pháp sản phẩm sản xuất kinh doanh dở dang hàng tồn kho 87 3.6.3 Giải pháp khoản phải thu khách hàng 88 3.6.4 Giải pháp khả sinh lời: 90 3.6.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 91 3.6.6 Giải pháp công tác tiếp thị đấu thầu đầu tư tăng lực sản xuất 93 3.7 Kiến nghị 94 3.7.1.Đối với công ty 94 3.7.2 Đối với Nhà nước 95 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Viết đầy đủ AU Vòng quay tổng tài sản BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BQ Bình quân CĐ-TC Cao đẳng – Trung cấp CN Công nhân CNSX Công nhân sản xuất ĐH – CĐ Đại học – Cao đẳng ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn EM Tổng tài sản vốn chủ sở hữu LN Lợi nhuận TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TT(%) Tỷ trọng (%) VP Vế phải VT Vế trái XDCBDD Xây dựng dơ dang θ BQ (%) Tốc độ phát triển bình quân θ LH (%) Tốc độ phát triển liên hoàn ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản PM Tỷ suất lợi nhuận doanh thu vi DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang 2.1 Cơ cấu tài sản cố định Cơng ty 27 2.2 Tình hình kết cấu lao động 29 3.1 Báo cáo kết HĐSXKD công ty năm 2009 - 2011 52 3.2 Kết cấu nguồn vốn kinh doanh công ty 56 3.3 TÌnh hình độc lập tự chủ vốn Công ty năm 58 (năm 2009 – 2011) 3.4 Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty năm 2009 -2011 60 3.5 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 63 3.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 65 3.7 Vòng quay khoản phả thu 68 3.8 Vòng quay hàng tồn kho 69 3.9 Các tiêu phản ánh khả toán công ty 71 năm 2009 -2011 3.10 Chênh lệch khoản phải thu so với khoản phải trả 73 3.11 Tổng hợp nhu cầu khả tốn cơng ty 74 năm 2009 – 2011 3.12 Bảng phân tích ROE 79 vii DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ máy tỏ chức quản lý công ty 32 3.1 Sơ đồ DUPON 78 ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cấp thiết đề tài Xây dựng ngành tạo sở vật chất kỹ thuật quan trọng cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Thành công ngành xây dựng năm qua điều kiện thúc đẩy cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Để đầu tư xây dựng đạt hiệu cao doanh nghiệp phải có biện pháp thích hợp quản lý nguồn vốn, khắc phục tình trạng lãng phí, thất sản xuất Q trình xây dựng bao gồm nhiều khâu (thiết kế, lập dự án, thẩm tra, thi công, nghiệm thu…), địa bàn thi công thay đổi, thời gian thi công kéo dài nên cơng tác quản lý tài thường phức tạp, có nhiều điểm khác biệt so với ngành kinh doanh khác Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Luật Doanh nghiệp sửa đổi, doanh nghiệp nhà nước phải thực chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh mình, cụ thể phải tự hạch tốn lỗ lãi doanh nghiệp tư nhân trở nên động hơn, tự chủ sản xuất kinh doanh Việc phân tích tình hình tài nhằm mục đích cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả tốn, hiệu sử dụng vốn trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế Phân tích tài cung cấp cho nhà quản lý nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lai, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà hoạch định sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng nội dung quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế mở, muốn khẳng định vị trí riêng thị trường, muốn chiến thắng đối thủ cạnh tranh 89 tổng tài sản ngắn hạn tổng tài sản công ty Khoản mục lớn hiệu sử dụng vốn cơng ty giảm Giá trị khoản phải thu lớn cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều Để quản lý tốt khoản phải thu, công ty cần có phận quản lý cơng nợ phận cần làm được: - Ngay từ lập hợp đồng kinh tế cần phải quy định chặt chẽ điều khoản tốn Cơng ty cần xem xét với hợp đồng giá trị nhỏ ghi nhận tốn tồn sau hồn thành cơng việc nghiệm thu bàn giao Với hợp đồng kinh tế giá trị lớn ghi nhận rõ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Phân loại công nợ khoản phải thu theo kỳ hạn để có kế hoạch thu nợ phù hợp Định kỳ công ty tổng kết công tác quản lý cơng nợ, rà sốt khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Lập phận chun trách thuộc phịng kế tốn để hồn tất hồ sơ thủ tục toán để đẩy nhanh tiến độ toán - Giao trách nhiệm tới kế tốn cơng nợ xây dựng mức thưởng hợp lý cho kế tốn cơng nợ thu hồi khoản nợ khó địi Cơng ty hoạt động chuyên sâu lĩnh vực tư vấn xây dựng nên giá trị khoản nợ không lớn, rủi ro thu hồi công nợ không cao mà vấn đề phải tích cực thu hồi công nợ Giá trị khoản mục công nợ phải thu giảm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty tăng hiệu sử dụng vốn cải thiện đáng kể theo chiều hướng tích cực - Làm tốt cơng tác nghiệm thu bàn giao sản phẩm xây dựng hoàn thành khâu tích cực giúp quản lý tốt khoản phải thu 90 - Tuy nhiên trình hoạt động để góp phần gia tăng lực cạnh tranh, tăng doanh thu lợi nhuận nhiều công ty phải bán chịu hàng hóa Một sách bán chịu hợp lý nói chung dẫn đến gia tăng doanh thu lớn gia tăng chi phí tổn thất, tạo lợi nhuận cho cơng ty Thế mặt trái bán chịu tạo khoản phải thu lớn, dó địi hỏi phải quản lý khoản phải thu cho có hiệu Kế đến, sử dụng dịch vụ thuê ngồi kế tốn cơng nợ, bao tốn ngân hàng để kiểm soát nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Việc lựa chọn sử dụng bao toán chờ đợi để thu hồi khoản phải thu đến hạn, lần đánh đổi lợi ích chi phí Cơng ty so sánh giá trị khoản phải thu có sử dụng dịch vụ bao toán giá khoản phải thu mức chiết khấu hợp lý để định - Sử dụng biện pháp khuyến khích kinh tế để thu hồi nợ nhanh chóng giảm 0,5% tổng doanh thu Vậy sau áp dụng biện pháp khoản nợ phải thu khách hàng giảm lượng + Đối với khoản nợ chưa hết hạn tốn Cơng ty nên có sách chiết khấu tốn khách hàng toán trước thời hạn (tỷ lệ chiết khấu toán lớn lãi suất vay ngân hàng) nên lấy mức chiết khấu toán 1% tổng doanh thu 3.6.4 Giải pháp khả sinh lời: Nhóm tiêu phản ánh thực trạng khả sinh lời vốn : Qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời vốn kinh doanh hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận vốn vay công ty đạt năm mức thấp Điều thể bất ổn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, công ty sử dụng vốn chưa thật hiệu Công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn thông qua việc nâng cao hiệu 91 sử dụng tài sản lưu động, tài sản cố định, giảm tới mức tối thiểu thời gian quay vòng tài sản lưu động, cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao 3.6.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Đầu tư mua sắm TSCĐ hợp lý đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Xây dựng kế hoạch vốn cần đầu tư vào lĩnh vực cụ thể để xác định nhu cầu vốn để đầu tư mua sắm TSCĐ: +Tăng cường vốn đầu tư mua sắm TSCĐ phục lĩnh vực tư vấn xây dựng máy thiết bị văn phòng, phịng thí nghiệm, máy thiết bị thí nghiệm trường máy thi công lĩnh vực thi công dân dụng; + Lựa chọn đầu tư tài sản cố định vơ hình lĩnh vực cơng nghệ xây dựng để hướng tới sản phẩm công nghệ cao - Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Cơng ty nên giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không dùng hoạt động, đồng thời lý tài sản cố định cũ kỹ, lạc hậu, nhượng bán tài sản khơng cần thiết để tăng vốn Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định - Phân công trách nhiệm quản lý tài sản đến phận sử dụng giao phịng kế tốn quản lý mở sổ theo dõi chung lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp + Về việc quản lý TSCĐ, công ty cần đề quy định quản lý chặt chẽ vật, tránh mát hư hỏng trước thời hạn khấu hao Cụ thể công ty cần lập hồ sơ riêng, phân loại, thống kê, đánh số có thẻ riêng cho tài sản Trong hồ sơ TSCĐ, cập nhật chi tiết thông 92 tin sửa chữa, bảo dưỡng, nâng cấp điều chuyển tài sản nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản lý lập kế hoạch định Công ty cần tăng cường kiểm kê tài sản theo định kỳ, phân cấp trách nhiệm quản lý TSCĐ cho đơn vị, cá nhân trực tiếp sử dụng nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm người sử dụng Bên cạnh đó, cơng ty nên áp dụng chế độ thưởng phạt công minh đơn vị, cá nhân có sáng kiến cải tiến kỹ thuật làm gia tăng tuổi thọ tài sản hay người thiếu tinh thần trách nhiệm việc quản lý, sử dụng tài sản nhằm khuyến khích người lao động sử dụng tài sản cách hiệu nhất, giúp kéo dài tuổi thọ TSCĐ; + Để TSCĐ hoạt động có hiệu ngồi việc áp dụng hình thức thưởng phạt nhằm sử dụng tối đa cơng suất tài sản cơng ty cần định kỳ lập kế hoạch sữa chữa lớn, bảo dưỡng, bảo trì TSCĐ vào hồ sơ theo dõi riêng cho tài sản Việc xây dựng kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng, bảo trì TSCĐ cần linh hoạt phối hợp nhịp nhàng với kế hoạch sản xuất kinh doanh nhằm mục đích hỗ trợ, phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tuyệt đối không làm gián đoạn sản xuất kinh doanh Khi xây dựng kế hoạch cần trọng đến tài sản thường xuyên hoạt động với cường độ cao để có chế độ bảo dưỡng, bảo trì hợp lý kịp thời; với tài sản hết khấu hao sử dụng cần cân nhắc chi phí dùng để bảo trì, bảo dưỡng sửa chữa để tiếp tục kéo dài tuổi thọ tài sản với việc thu hồi hết giá trị cịn lại tài sản thông qua lý, nhượng bán - Thực đánh giá lại tài sản vào cuối kỳ niên độ kế tốn giúp cơng ty thu hồi vốn có biện pháp xử lý kịp thời tránh thất vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Với tài sản hỏng không tiếp tục sử dụng nữa, việc sửa chữa tốn kém, không hiệu tài sản cịn sử dụng khơng có nhu cầu sử dụng thời gian dài ngừng sản 93 xuất chủng loại sản phẩm nên tiến hành lý, nhượng bán nhằm thu hồi vốn cố định có hiệu - Khấu hao TSCĐ: Hiện công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng cho hầu hết tài sản khấu hao nhanh cho số tài sản xe ô tô, cẩu trục Công ty cần nghiên cứu áp dụng phương pháp khấu hao hơp lý cho loại tài sản nhằm phản ánh tốt giá trị tài sản - Đối với phần tài sản đầu tư dài hạn Công ty cần có biện pháp thu hồi nhằm đưa đồng vốn vào lưu thông để nâng cao hiệu sử dụng phần vốn 3.6.6 Giải pháp công tác tiếp thị đấu thầu đầu tư tăng lực sản xuất * Tiếp thị đấu thầu: - Tăng cường mở rộng cơng tác tiếp thị tất câp, có chế hợp lý để động viên đam bảo cơng tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, không vi phạm pháp luật Giữ mối quan hệ có tỉnh để khai thác them hạng mục mở rộng thị phần - Tăng cường mở rộng quan hệ với quan ban ngành lớn Trung ương địa phương nơi công ty có chỗ đứng * Đầu tư tăng lực sản xuất: - Tích cực tạo nguồn vốn để tăng lực đầu tư công nghệ, thiết bị, người để triển khai thi cơng có hiệu cơng trình, dự án lớn, giữ vững uy tín chất lượng cho Cơng ty - Cơng ty nên thành lập hệ thống quản lý chất lượng công trình, gắn trách nhiệm cho cá nhân hay tập thể việc đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình chất lượng cơng trình - Cơng ty nên ứng dựng công nghệ thông tin vào việc quản lý cơng trình sử dụng phần mềm quản lý cơng trình Phần mềm hỗ trợ việc 94 quản lý nhập xuất vật tư, chấm cơng, tính lương cho nhân viên theo nhiều hình thức: cơng nhật, khốn, văn phịng, tính tốn khoản thu chi, khấu hao tài sản cố định Bên cạnh đó, phần mềm tổng hợp nhiều báo cáo cần thiết xác đến thời điểm, giai đoạn khác nhau, giúp ban lãnh đạo cơng ty giám sát theo dõi tình hình lãi lỗ cơng trình 3.7 Kiến nghị Khi tiến hành hoạt động phân tích tài Cơng ty cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng - COFEC cho thấy cịn gặp nhiều khó khăn nhiều ngun nhân Trong số nguyên khắc phục được, cịn số ngun nhân nằm ngồi tầm xử lý Công ty thông tin công ty ngành Mặt khác kết phân tích tài cho thấy tình hình tài Cơng ty cịn số điểm yếu cần khắc phục Vì vậy, để hoạt động phân tích tài tiến hành thuận lợi để cải thiện tình hình tài Cơng ty tốt tơi xin đưa số kiến nghị sau: 3.7.1.Đối với công ty - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất-kinh doanh Cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài Cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài Cơng ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn 95 Cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, Công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Vì chế điều chuyển vốn Công ty chế điều chuyển vốn tập trung, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty nên xem xét thiết lập dịng thơng tin thống phận có kế hoạch sử dụng vốn phận đáp ứng nhu cầu vốn Cụ thể phải có phối hợp đồng Phịng Tài – Kế tốn Cơng ty với Phòng Kỹ thuật, Phòng Đầu tư, Phòng Kinh tế thị trường phận kế toán đơn vị trực thuộc thông qua mạng nội để việc điều chuyển vốn kịp thời tránh tình trạng nơi thừa vốn nơi thiếu vốn - Công ty nên trọng cơng tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất- kinh doanh Cơng ty, khơng ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty - Cơng ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời 3.7.2 Đối với Nhà nước Qua nghiên cứu phân tích tài chính, thấy ý nghĩa, tầm quan trọng Cơng ty Trong bối cảnh kinh tế đại, mức độ cạnh tranh công ty ngày khốc liệt, cơng ty khơng ngừng tìm kiếm biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài 96 Và giải pháp đưa thiết thực Công ty Tuy nhiên, để giải pháp thực tốt, có động lực thúc đẩy cơng ty từ phía Nhà nước cần hỗ trợ tích cực thông qua việc ban hành quy định, sách cụ thể phân tích tài chính, quản lý tài chính, mơi trường kinh doanh thuận lợi cho cơng ty Xuất phát từ suy nghĩ xin đề xuất số kiến nghị quan quản lý nhà nước: Thứ nhất: Để tạo sở cho việc cung cấp thông tin kinh tế tài đầy đủ, xác, Nhà nước cần hồn thiện hệ thống kế tốn, kiểm tốn Trong 15 năm đổi mới, kinh tế nước ta trải qua nhiều biến chuyển lớn, hệ thống kế toán Việt Nam khơng ngừng đổi mới, hồn thiện, ngày phù hợp với thông lệ quốc tế Ngày 20/5/1988 Hội đồng nhà nước công bố Pháp lệnh kế toánthống kê Sự đời pháp lệnh góp phần tạo quản lý thống chế độ kế toán hầu hết lĩnh vực đời sống xã hội Tuy nhiên, bối cảnh cịn nhiều bất cập, chưa tương xứng với vị trí quản lý kinh tế Điều địi hỏi hệ thống kế tốn, kiểm tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển, đổi sâu sắc toàn diện nhiều nội dung Chiến lược phát triển kinh tế xã hội chiến lược Tài chính- Kế tốn 2000-2010 rõ “ Cải thiện môi trường pháp lý lĩnh vực tài chính”, “ Kiện tồn hệ thống kế tốn thống kê nhằm đảm bảo tính trung thực cơng tác kế toán, thống kê”, “ Hệ thống kế toán, kiểm toán, thống kê điều kiện tiên để thực giám sát tài chính” Hiện Luật kế tốn ban hành Nền kinh tế nước ta bước phát triển ổn định, Nhà nước cần ban hành sách hạch tốn kế tốn ổn định tránh tình trạng thay đổi liên tục gây khó khăn cho cơng ty Bộ tài u cầu Công ty phải lập đầy đủ BCTC với mẫu bảng biểu thống 97 Các quan kiểm toán Nhà nước cần thực tốt nhiệm vụ để đảm bảo tính khách quan cơng tác kiểm tốn, tăng cường kiểm tra giám sát Nhà nước công ty cách kịp thời đầy đủ để phát bất hợp lý nghiệp vụ kinh tế, chứng từ kế tốn, nhằm kiểm chứng tính xác, trung thực số liệu tài cơng ty góp phần mang lại kết phân tích tài sát thực Thứ hai: Để lành mạnh hóa tài cơng ty, cần quy định bắt buộc Cơng ty phải nộp báo cáo phân tích tài hàng năm Thậm chí Nhà nước cần có quy định cụ thể thời gian nộp báo cáo, quy định việc cơng bố thơng tin phân tích tài phương tiện thông tin đại chúng, quy định trình độ người tiến hành phân tích Tất điều thúc đẩy công ty hoạt động sản xuất hiệu hơn, làm lành mạnh hoá tài cơng ty Bộ Tài hỗ trợ thêm cách mở lớp bồi dưỡng kiến thức phân tích tài cho cơng ty nhằm nâng cao trình độ cán phân tích Bộ tài cần có quy định u cầu công ty bắt buộc phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm cung cấp thông tin luồng tiền vào, kỳ, phản ánh trạng thái động công ty để bổ sung cho tài liệu khác bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh đánh giá hoạt động cơng ty Vì thực tế nhiều công ty Việt Nam chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bộ tài cần tiến tới yêu cầu cơng ty phải thực phân tích tài cách nghiêm túc để tự đánh giá hoạt động tài đề phương huớng phát triển báo cáo lên quan quản lý cấp trên, để quan nắm vững tình hình hoạt động đơn vị quản lý để có định quản lý thích hợp thúc đẩy hoạt động phân tích tài phát triển 98 Nhà nước nên có quy định yêu cầu công ty phải công khai báo cáo tài để làm sở cho việc phân tích tài dễ dàng thuận lợi Hiện có cơng ty có đủ tài liệu để phân tích tài cịn người ngồi cơng ty chưa thể tìm hiểu cụ thể cơng ty mà quan tâm Điều đặc biệt có ý nghĩa công ty Nhà nước chuyển thành Cơng ty cổ phần Thứ ba: Để có chuẩn mực, thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, Nhà nước phải quy định việc xây dựng hệ thống tiêu ngành Chỉ tiêu ngành cung cấp thông tin quan trọng cho công ty, sở tham chiếu để nhà phân tích đưa nhận xét, đánh giá, kết luận hoạt động tài cơng ty cách xác Tuy nhiên, nay, có tiêu trung bình ngành chưa đầy đủ không kịp thời, chưa thể vai trị tham chiếu nên gây cho cơng ty nhiều khó khăn, lúng túng đối chiếu đánh giá hoạt động cơng ty Do đó, phủ cần sớm có văn hướng dẫn việc xây dựng cung cấp hệ thống tiêu trung bình ngành Các quan có trách nhiệm cần phối hợp xây dựng để có thống tồn kinh tế, bảo đảm tính chuẩn mực, khách quan cho tiêu Thứ 4: Để nâng cao hoạt động tài cơng ty, Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế quản lý tài cơng ty Hệ thống chế quản lý tài đóng vai trị quan trọng quản trị tài cơng ty Đây sở pháp lý thống để đơn vị tiến hành hạch toán kinh doanh, lập báo cáo tài phục vụ cho cơng tác phân tích tài quản trị tài đơn vị Để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty Nhà nước cần xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, phát triển thị 99 trường chứng khoán Việt Nam để mở rộng kênh dẫn vốn thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, quỹ, cơng ty tài thị trường để cơng ty huy động vốn dễ dàng hơn, có thêm điều kiện để mở rộng sản xuất kinh doanh Chính phủ cần sớm thành lập quan chuyên thu thập số liệu để đưa hệ thống tiêu trung bình ngành mang tính cập nhật để cơng ty có sở tham chiếu việc đánh giá vị cơng ty Chính phủ cần có biện pháp hồn thiện phát triển thị trường tài mà đặc biệt thị trường chứng khoán để tạo nhiều kênh huy động vốn cho công ty Mặt khác cần tăng cường công tác cổ phần hố cơng ty Nhà nước để tạo thêm nhiều hàng hố cho thị trường tài từ thúc đẩy nhu cầu cần thiết phải phân tích tài cơng ty tạo động lực đưa kinh tế phát triển hoà nhập nước khu vực giới 100 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tơi hồn thành luận văn với nội dung “Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần lien doanh tư vấn xây dựng – COFEC” Thơng qua q trình thực tập tơi nhận thấy việc quản lý tài Cơng ty quan trọng Đây vấn đề cần thiết mà nhiều nhà quản lý phải quan tâm Qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng – COFEC Được hướng dẫn nhiệt tình thày giáo TS Nguyễn Quang Hà giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo, tập thể cán cơng nhân viên Công ty COFEC, ban giám hiệu, tập thể cán công nhân viên trường Đại học Lâm nghiệp, bạn đồng nghiệp giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Nội dung luận văn tập trung hoàn thành nhiệm vụ đặt cho Luận văn phân tích tình hình phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống cịn cơng ty Hơn nữa, Cơng ty đảm bảo có việc làm phù hợp, thu nhập ổn định cho cán nhân viên bối cảnh khó khăn chung kinh tế, cơng ty phải mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh, có mở rộng sản xuất từ lĩnh vực chuyên sâu tư vấn xây dựng sang lĩnh vực thi công xây dựng Về tồn công ty COFEC, luận văn cấu vốn cơng ty chưa hợp lý cịn tập trung vào vốn lưu động, tài sản dài hạn chiếm tỷ lệ q thấp Trong đó, quản lý chi phí sản xuất chưa hiệu lực quản trị chưa tốt, khả huy động vốn thấp dẫn đến khả mở rộng thị trường khả cạnh tranh cơng ty cịn thấp Bên cạnh đó, lĩnh vực tư vấn xây dựng có nhiều doanh nghiệp 101 tham gia lĩnh vực thi cơng xây dựng cần vốn lớn, thách thức giai đoạn tới lớn Trên sở đánh giá thành công, hạn chế, luận văn đề xuất nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài phù hợp với mục tiêu chiến lược phát triển công ty thời gian tới Các nhóm giải pháp tập trung vào giải pháp nguồn nhân lực nhấn mạnh lực cán quản lý tài chính; giải pháp sử dụng vốn hợp lý nguồn vốn lưu động vốn cố định; giái pháp huy động vốn Để thực giải pháp đạt hiệu cao Cơng ty cần: giữ vững ngày nâng cao tốc độ tăng doanh thu, trọng nâng cao chất lượng sản phẩm hướng tới xây dựng thương hiệu mạnh ngành xây dựng; đầu tư nâng cấp sở vật chất công ty hướng tới tăng tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản dài hạn tổng tài sản công ty; tiếp cận nâng cao khả huy động vốn từ tổ chức tài hướng tới huy động vốn thị trường chứng khoán đáp ứng yêu cầu vốn ngày cao để phục vụ sản xuất giai đoạn 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Công ty Cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng COFEC Báo cáo tài từ năm 2009 đến 2011 Bộ Tài Chính (2006), Kế tốn doanh nghiệp, Ban hành theo Quyết định15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Đinh Thế Hiển (2001), Quản trị tài cơng ty,lý thuyết ứng dụng, NXB Thống kê,Hà Nội Đào Anh Tuấn (2004), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Thống kê Hà Nội Higgins (2002), Phân tích quản trị tài ( Nguyễn Tấn Bình dịch), NXB ĐHQG TP Hồ Chí Minh Nguyễn Thanh Liêm ( 2007), Quản trị tài chính, NXB Thống kê - Hà Nội Trường Cán tra Nhà nước (1996), Kiểm tra tài doanh nghiệp, NXB Chính trị Quốc Gia - Hà Nội Tài liệu tiếng Anh Brigham, Houston(2001) Fundamentals of Financial Management, Harcourt College Publisher, 9th edition Ross, Westerfield, Jaffe (1999) Corporate Finance, McGraw-Hill Irwin Webside: 10.http://www.taichinhvietnam.com 11.www.vinacorp.vn/ 103 ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP MẠC THỊ THU HUYỀN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LIÊN DOANH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG – COFEC QUẬN ĐỐNG ĐA - TP. HÀ NỘI... Nguyễn Quang Hà, tiến hành làm luận văn tốt nghiệp với đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng – COFEC? ?? Sau tháng nghiêm cứu tích cực tơi hồn thành đề tài này,... 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Công ty cổ phần liên doanh tư vấn xây dựng - COFEC doanh nghiệp cổ phần hoá, đăng kí lại chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ Cơng ty liên doanh Kĩ thuật