Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn và xây dựng vĩnh hưng

ư Tr ờn BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ g - h ại Đ TRẦN THỊ VÂN ANH ọc HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH K TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN h in TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ uê ́H Mà SỐ: 8340410 tê Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ ́ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRƯƠNG TẤN QUÂN Huế, năm 2018 Tr LỜI CAM ĐOAN ờn Tôi xin cam đoan rằng, luận văn Thạc sĩ với đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng” g kết trình làm việc nghiên cứu cá nhân tác giả hướng h ại Đ dẫn khoa học PGS.TS Trương Tấn Quân Những số liệu kết đưa luận văn trung thực Nội dung luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Những nội dung tham khảo trích dẫn rõ ràng, ghi rõ tác giả, nguồn gốc ọc Huế, ngày tháng năm 2018 Tác giả K h in Trần Thị Vân Anh uê ́H tê ́ i Tr LỜI CẢM ƠN ờn Trước tiên, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới PGS.TS Trương Tấn Quân dành nhiều thời gian, tâm huyết hướng dẫn hồn thành luận văn g Tơi xin cảm ơn Ban Giám Hiệu, Phòng Đào tạo Sau đại học, Giảng h ại Đ viên Trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức, hỗ trợ suốt thời gian học tập vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, tập thể cán nhân viên đơn vị nghiên cứu Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng ln ủng hộ, nhiệt tình hỗ trợ tơi q trình cơng tác thực luận văn ọc Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, người ln bên cạnh để chia sẻ khó khăn tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ, cổ vũ, động viên suốt thời gian học tập nghiên cứu K Do hạn chế thời gian thực hiện, kiến thức kinh nghiệm thân tác giả nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi in mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để luận văn h hoàn thiện tốt Xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Vân Anh uê ́H tê Tác giả ́ ii Tr TÓM LƯỢC LUẬN VĂN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Định hướng đào tạo: Ứng dụng g ờn Họ tên học viên: TRẦN THỊ VÂN ANH Khóa: 2016 -2018 Mã số: 8340410 h ại Đ Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG Mục đích nghiên cứu:Hồn thiện nội dung quản lý tài để nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh ọc Hưng Đối tượng nghiên cứu:Cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & K Xây dựng Vĩnh Hưng Các phương pháp nghiên cứu sử dụng:Sử dụng tổng hợp phương pháp: in thống kê mô tả, tổng hợp - phân tích, so sánh vận dụng thêm phương pháp thu thập số liệu thứ cấp h Các kết nghiên cứu kết luận: Luận văn nêu lên tính cấp thiết tê cơng tác quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn nói chung, Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nói riêng từ phân tích, hệ thống hóa sở ́H lý luận cơng tác quản lý tài doanh nghiệp; phân tích làm rõ thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng uê giai đoạn 2014 – 2016, từ đề xuất kiến nghị định hướng, giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty nhằm sử dụng nguồn lực tài đạt hiệu ́ cao iii Tr MỤC LỤC ờn Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn iii g Mục lục iv h ại Đ Danh mục bảng vii Danh mục hình, biểu đồ viii PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu ọc Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Cấu trúc luận văn .4 K PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .5 in CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP h 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp .5 tê 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp ́H 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 11 uê 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.5 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 15 1.2.6 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động quản lý tài 22 1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động quản lý tài doanh nghiệp 25 iv ́ 1.2.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp .11 Tr 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp số nước giới Việt ờn Nam .30 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài số quốc gia giới 30 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp nước 31 g 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng h ại Đ công tác quản lý tài doanh nghiệp .34 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN & XÂY DỰNGVĨNH HƯNG 35 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 35 ọc 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.1.2 Các lĩnh vực kinh doanh 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 36 K 2.1.4 Tình hình lao động Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 37 in 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng .40 h 2.2.1 Tổ chức máy quản lý tài Cơng ty 40 2.2.2 Cơng tác lập kế hoạch tài Công ty 43 tê 2.2.3 Công tác quản lý tài sản cố định, vốn cố định, tài sản dài hạn, vốn dài hạn .46 ́H 2.2.4 Công tác quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động, tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn 47 uê 2.2.5 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài 50 2.2.6 Các tiêu đánh giá kết hiệu hoạt động quản lý tài Cơng ty 2.2.7 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 62 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN & XÂY DỰNG VĨNH HƯNG ĐẾN NĂM 2025 66 3.1 Định hướng tăng cường cơng tác quản lý tài nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 66 v ́ TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 52 Tr 3.1.1 Quản lý quy trình phân tích lập kế hoạch tài Cơng ty TNHH Tư ờn vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nhằm không ngừng nâng cao chất lượng, hiệu công tác quản lý tài .66 3.1.2 Thực chiến lược mở rộng củng cố mối quan hệ tài 66 g 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây h ại Đ dựng Vĩnh Hưng đến năm 2025 67 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện máy quản lý tài 67 3.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch kiểm tra tài 68 3.2.3 Giải pháp cấu nguồn vốn sử dụng địn bẫy tài hợp lý .73 3.2.4 Tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 73 ọc 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động toán thu hồi nợ 75 3.2.6 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn nhân viên Công ty 76 3.2.7 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn nội K phịng Kế tốn – Tài 76 in PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 Kết luận 78 h Kiến nghị 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 tê PHỤ LỤC .84 BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VẮN THẠC SĨ KINH TẾ NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN vi ́ BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN uê NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN ́H QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ Tr DANH MỤC CÁC BẢNG ờn Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động 37 Bảng 2.2: Kết thực kế hoạch tài năm 2017 45 g Bảng 2.3: Biến động tài sản cố định Công ty giai đoạn 2014 – 2016 46 h ại Đ Bảng 2.4: Biến động tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2014 – 2016 49 Bảng 2.5: Biến động tình hình Nợ phải trả Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016 51 Bảng 2.6: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 55 Bảng 2.7: Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 .57 Bảng 2.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2014 – 201659 ọc Bảng 2.9: Tỷ số tài Cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 .60 h in K uê ́H tê ́ vii Tr DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ ờn Hình 1.1: Hệ thống tài kinh tế .7 g Hình 1.2: Quy trình hoạch định tài doanh nghiệp .16 Hình 2.1 : Cơ cấu tổ chức máy quản lý tài Công ty .40 h ại Đ Biểu đồ 2.1 Tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2014 – 2016 48 Biểu đồ 2.2: Tình hình tài sản Cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 .53 Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu Nợ vốn chủ sở hữu Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016 54 ọc h in K uê ́H tê ́ viii Tr PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ ờn Tính cấp thiết đề tài g Sau ba thập niên Đổi mới, mà trọng tâm chuyển đổi kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp vừa nhỏ ngày phát h ại Đ triển mạnh mẽ đóng góp lớn vào tăng trưởng kinh tế đất nước Dưới sách mới, kinh tế tư nhân không tăng trưởng nhanh số lượng, nâng cao nhanh hiệu mà tạo cạnh tranh lành mạnh, thúc đẩy phát triển hiệu thành phần kinh tế khác Theo thống kê, đến năm 1991, chưa có hình thành ọc doanh nghiệp khu vực tư nhân năm 1998, số lượng doanh nghiệp tư nhân trách nhiệm hữu hạn 28.811 doanh nghiệp Con số tính đến cuối năm 2013 373.000 doanh nghiệp Trong số đó, với lợi vận hành K hoạt động mình, cơng ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) loại hình doanh nghiệp in chiểm tỷ trọng lớn nhất, 63% tổng số doanh nghiệp (Tổng cục Thống kê, 2013) Điều cho thấy vị trí vai trị quan trọng loại hình cơng ty TNHH h nghiệp xây dựng phát triển kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng, doanh nghiệp vừa nhỏ nói chung, cơng tê ty TNHH nói riêng cịn gặp nhiều khó khăn trở ngại trình hoạt động ́H Sự động kinh tế thị trường mang lại nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp đồng thời, tính cạnh tranh ngày mạnh mẽ hơn.Với việc uê gia nhập WTO vào năm 2007, doanh nghiệp lại phải đối mặt với cạnh tranh lớn gấp bội có tham gia tập đồn đa quốc gia.Chính thế, nhu doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt công ty TNHH vấn đề cấp thiết.Trong đó, hoạt động quản lý tài trọng tâm chiến lược phát triển bền vững cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp tư nhân, mà cụ thể loại hình cơng ty TNHH, việc tìm kiếm nguồn vốn huy động với chi phí sử dụng thấp hay quản lý hiệu nguồn lực tài đơn vị điều kiện nguồn lực tài thường hạn hẹp ́ cầu việc nâng cao chất lượng hiệu hoạt động sản xuất – kinh doanh Tr - Nhà nước cần tăng cường công tác quản lý đấu thầu nhằm tạo môi trường ờn cạnh tranh lành mạnh đấu thầu xây lắp cơng trình - Nhà nước điều chỉnh kịp thời định mức dự tốn cơng trình hao phí lao g động nhằm đảm bảo quyền lợi ích cho người lao động h ại Đ - Sở xây dựng cần nghiên cứu xây dựng chế sách khuyến khích đầu tư ngành cơng nghiệp xây dựng - Có sách bình ổn giá ngun vật liệu thị trường nhằm giúp doanh nghiệp xây dựng ổn định sản xuất đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình ọc h in K ́H tê ́ 81 Tr TÀI LIỆU THAM KHẢO ờn Tài liệu tham khảo tiếng Việt Ngô Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ (2008) Phân tích tài doanh nghiệp NXB g Tài Hà Nội Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị tài doanh nghiệp đại NXB Tài h ại Đ Hà Nội Vũ Văn Hoàng (2003), Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài doanh nghiệp xây lắp Việt Nam Phạm Thị Gái (1988), Hiệu kinh tế phân tích hiệu kinh tế công ọc nghiệp khai thác Nguyễn Minh Kiều (2009) Tài doanh nghiệp NXB Thống kê Đinh Văn Sơn (1999), Tài doanh nghiệp thương mại NXB Giáo dục K Phạm Thị Thanh (2007), Hồn thiện phân tích báo cáo tài Tập đồn Phú in Thái Trần Thị Cẩm Thanh (2001), Hồn thiện lập phân tích báo cáo tài với việc h tăng cường quản lý Công ty Xổ số kiến thiết khu vực Nam Trung Bộ tê Trần Thị Nam Thanh (2004), Hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ ́H 10 Đỗ Quỳnh Trang (2006), Phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu quản trị tài lực đấu thầu Tổng công ty Xây dựng cơng trình giao thơng I Tài liệu tham khảo tiếng Anh ́ 11 Sunday, J (2011) Effective working capital management in small and medium scale enterprises (SMEs) International Journal of Business Manage 12 Jensen, M., & Meckling, W (1976) Theory of the Firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure Journal of Financial Economics, 3(4) 13 LêĐăng Doanh (1992),Economic reform and development in Vietnam,Research School of Pacific Studies 82 Tr 14 Trần Quốc Nguyên (1998),Foreign investment and SMEs in Vietnam Statictical ờn Publishing House Tài liệu tham khảo khác g 15 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn – Xây dựng Vĩnh Hưng năm 2014, 2015 2016 h ại Đ 16 Tổng cục thống kê (2016), Niên giám thống kê năm 2016, Nhà xuất Thống kê ọc h in K uê ́H tê ́ 83 Tr PHỤ LỤC ờn PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng g Hồn Lão - Bố Trạch Quảng Bình Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài h ại Đ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2014 THUYẾ T MINH 100 SỐ CUỐI NĂM 9.118.237.468 8.164.970.863 110 120 121 1.608.496.129 5.627.641.263 h in 129 0 0 7.187.188.003 7.187.188.003 2.537.329.600 2.537.329.600 149 150 151 322.553.336 322.553.336 0 ́ 139 140 141 uê ́H 130 131 132 138 tê I Tài sản cố định Mà SỐ K A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) ọc TÀI SẢN NGẮN HẠN Đơn vị tính: VNĐ SỐ ĐẦU NĂM 152 158 200 210 3.270.474.986 2.997.114.336 84 1.696.398.079 1.496.019.679 Tr ờn Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 211 212 3.711.345.955 -714.231.619 g 213 220 221 222 h ại Đ 230 231 239 240 241 248 0 273.360.650 200.378.400 273.360.650 200.378.400 12.388.712.454 12.388.712.454 9.861.368.942 9.861.368.942 ọc 249 250 SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM h 5.704.874.971 5.700.946.971 4.048.975.900 1.651.971.071 4.180.200.794 4.180.200.794 2.002.600.700 2.069.385.071 43.215.023 318 65.000.000 319 320 321 3.928.000 322 328 329 3.928.000 85 ́ 314 315 316 uê ́H 300 310 311 312 313 tê A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn Mà THUYẾ SỐ T MINH in K NGUỒN VỐN 1.850.745.455 -354.725.776 Tr ờn (*) B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) g h ại Đ 400 410 411 412 413 414 415 5.681.168.148 5.681.168.148 4.000.000.000 2.683.837.483 1.681.168.148 416 417 430 ọc 440 12.388.712.454 12.388.712.454 9.861.368.942 9.861.368.942 0 K Số cuối năm Số đầu năm h in Lập, ngày 30 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uê ́H tê tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Chỉ tiêu Tài sản thuê Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại 6.683.837.483 6.683.837.483 4.000.000.000 ́ 86 Tr CÔNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng Mẫu số B01-DNN ờn Hoàn Lão - Bố Trạch Quảng Bình Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài g BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN h ại Đ Lập ngày 31/12/2015 TÀI SẢN NGẮN HẠN SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 100 6.569.785.069 110 509.350.039 K 120 121 9.118.237.468 1.608.496.129 0 in 129 h 1.469.785.009 1.469.785.009 7.187.188.003 7.187.188.003 322.553.336 322.553.336 ́ 149 150 151 4.590.650.021 4.590.650.021 uê 139 140 141 0 ́H 130 131 132 138 tê I Tài sản cố định Nguyên giá THUY ẾT MINH ọc A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+15 0) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) Mà SỐ Đơn vị tính: VNĐ 152 158 200 210 211 2.990.318.378 2.579.464.728 3.711.345.955 87 3.270.474.986 2.997.114.336 3.711.345.955 Tr ờn Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 212 -1.131.881.227 g 213 220 221 222 h ại Đ 230 231 239 240 241 248 0 410.853.650 273.360.650 410.853.650 273.360.650 ọc 249 250 9.560.103.447 THUY ẾT MINH SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM h 314 315 316 41.823.163 1.679.047.601 4.048.975.900 1.651.971.071 3.928.000 319 320 321 48.600.500 322 328 48.600.500 88 ́ 318 5.704.874.971 5.704.874.971 uê 1.769.471.264 1.720.870.764 ́H 300 310 311 312 313 tê A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Mà SỐ 12.388.712.45 12.388.712.45 in K 9.560.103.447 NGUỒN VỐN -714.231.619 Tr ờn Dự phòng phải trả dài hạn (*) B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 329 g 7.790.632.183 7.790.632.183 7.500.000.000 6.683.837.483 6.683.837.483 4.000.000.000 290.632.183 2.683.837.483 h ại Đ 400 410 411 412 413 414 415 416 417 ọc 430 9.560.103.447 440 K 9.560.103.447 0 Số đầu năm in tiêu bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại 12.388.712.45 12.388.712.45 Số cuối năm h uê ́H tê Lập, ngày 30 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ́ 89 Tr CÔNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng ờn Hồn Lão - Bố Trạch - Quảng Bình Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ tài g BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN h ại Đ Lập ngày 31/12/2016 M à SỐ TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 110 120 121 210 Nguyên giá 211 212 90 9.164.423.03 9.164.423.03 4.590.650.021 4.590.650.021 0 ́ I Tài sản cố định 200 1.469.785.009 1.469.785.009 uê 141 149 150 151 152 158 ́H Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 6.569.785.069 509.350.039 tê 140 9.474.389.47 309.966.434 h IV Hàng tồn kho 2015 in 129 130 131 132 138 139 2016 K I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Giá trị hao mịn luỹ kế (*) THUYẾ T MINH ọc A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Đơn vị tính: VNĐ 2.674.230.57 2.161.815.12 3.711.345.95 1.549.530.83 2.990.318.378 2.579.464.728 3.711.345.955 1.131.881.227 Tr ờn Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) g 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 h ại Đ 512.415.450 410.853.650 512.415.450 410.853.650 12.148.620.0 40 9.560.103.447 2016 2015 ọc NGUỒN VỐN 250 M à SỐ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 310 311 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 91 74.401.410 46.400.000 41.823.163 48.600.500 ́ B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 uê 313 1.679.047.601 ́H Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn (*) 1.769.471.264 tê 312 1.096.525.95 1.970.209.00 1.769.471.264 h Phải trả cho người bán in 300 3.187.536.36 3.187.536.36 K A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) THUYẾ T MINH 8.961.083.67 8.961.083.67 7.500.000.00 7.790.632.183 7.790.632.183 7.500.000.000 Tr 412 413 414 415 416 ờn Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu g 417 430 h ại Đ Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Các tiêu bảng cân đối kế toán 440 290.632.183 12.148.620.0 40 9.560.103.447 Số cuối năm Số đầu năm ọc Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại 1.461.083.67 in K h Lập, ngày 30 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uê ́H tê ́ 92 Tr PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ờn Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) g KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH h ại Đ Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: 1 10 03 04 05 06 Bố Trạch, ngày 30 tháng 03 năm 2015 GIÁM ĐỐC 93 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 549.785 31.073.520.450 29.944.231.400 1.129.289.050 1.002.669.335 ́ 32.075.640.000 uê 01 02 ́H a b c Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) tê Số tiền h d Mã số in a b c Chỉ tiêu K Đơn vị tiền: đồng Việt nam ọc STT 3100785082 1.002.669.335 Tr ờn Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) g KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH h ại Đ Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: ST T 48.208.802.400 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 826.360 47.102.834.060 45.306.653.500 14 15 1.796.180.560 1.106.794.700 16 17 18 19 ́ 10 01 02 uê Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) ́H tê a b c Số tiền h Mã số in d Chỉ tiêu K a b c Đơn vị tiền: đồng Việt nam ọc 3100785082 1.106.794.700 Bố Trạch, ngày 30 tháng 03 năm 2016 GIÁM ĐỐC 94 Tr Mẫu số: 03-1A/TNDN ờn (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2007/TTBTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH g Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 h ại Đ Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: ST T 60.125.876.000 03 04 05 06 07 08 09 2.382.159 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 58.896.203.959 56.751.484.753 2.144.719.206 1.232.054.200 ́ 10 01 02 uê Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) ́H tê a b c h Số tiền in d Chỉ tiêu Mã số K a b c Đơn vị tiền: đồng Việt nam ọc 3100785082 1.232.054.200 Bố Trạch, ngày 15 tháng 02 năm 2017 GIÁM ĐỐC 95 ... CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG Mục đích nghiên cứu:Hồn thiện nội dung quản lý tài để nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn. .. : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN & XÂY DỰNGVĨNH HƯNG 35 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng ... động quản lý tài Công ty 34 Tr CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ờn TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN & XÂY DỰNG VĨNH HƯNG g 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn