Đang tải... (xem toàn văn)
Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hệ thống hóa cơ sở lý luận về quy trình thực hiện dịch vụ kế toán thuế. Mô tả thực trạng quy trình thực hiện dịch vụ kế toán thuế tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính – Thuế KHP. Đánh giá những điểm mạnh cũng như những mặt còn hạn chế về quy trình thực hiện dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính – Thuế KHP.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN h tế H uế - - cK in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ họ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU Tr ườ ng Đ ại HẠN DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP Sinh viên thực hiện: NGƠ THỊ DIỆU HẰNG Niên khóa: 2016 – 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN h tế H uế - - cK in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ họ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU Tr ườ ng Đ ại HẠN DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Ngô Thị Diệu Hằng ThS Phạm Thị Ái Mỹ Lớp: K50D - Kế tốn Niên khóa: 2016 – 2020 Huế, tháng 01 năm 2020 uế Khóa luận tốt nghiệp Đầu tiên em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại Học Kinh Tế tế H Huế, khoa Kế toán - Kiểm toán Quý thầy trường giúp đỡ em suốt q trình em tham gia học tập rèn luyện trường Và đặc biệt, em xin cám ơn Quý thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn truyền đạt, chia sẻ kiến thức nghề trước bắt đầu theo đuổi h kinh nghiệm giúp em trang bị kiến thức kĩ ngành in Đặc biệt hơn, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Ths Phạm Thị Ái Mỹ tận tình hướng dẫn suốt trình em thực tập thực khóa luận cK Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, suốt trình thực tập Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư Vấn Tài – Thuế KHP khơng q dài cho em kinh nghiệm làm việc thực tế bổ ích Em xin gửi lời họ cám ơn chân thành đến Q Cơng ty tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập tập Công ty, giúp em tiếp cận với thực tế, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn để thực đề tài khóa luận Đ ại Cảm ơn ban lãnh đạo, cán công nhân viên công ty Cổ phần Bê Tông Xây Dựng Thừa Thiên Huế giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế ng Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn thiện giới hạn mặt thời gian vốn kiến thức hạn chế, bước đầu ườ chưa quen với công tác tiếp cận thực tế Công ty nên đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Chính vậy, em mong nhận góp ý từ Q Tr thầy giáo để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 12 năm 2019 Sinh viên Ngô Thị Diệu Hằng SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng i Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Bộ Tài GTGT Giá trị gia tăng HTKK Hỗ trợ kê khai QH Quốc hội QĐ Quyết định TK Tài khoản TT Thông tư TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế BTC SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng ii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1- Cơ cấu máy tổ chức quản lý 23 Sơ đồ 2.2- Sơ đồ máy kế toán 25 uế Sơ đồ 2.3- Sơ đồ luân chuyển chứng từ 26 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.4- Sơ đồ quy trình thực dịch vụ kế toán thuế 27 SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng iii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1- Mức đóng lệ phí mơn tổ chức 15 uế Bảng 2.1- Tài sản nguồn vốn năm 2018 Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài - Thuế KHP 22 tế H Bảng 2.2- Mẫu hợp đồng cung cấp dịch vụ 32 Bảng 2.3- Hóa đơn cung cấp dịch vụ 35 Bảng 2.4- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào quý IV năm 2018 39 Bảng 2.5- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán quý IV năm 2018 .39 h Bảng 2.5- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào 42 in Bảng 2.7- Phiếu chi .44 Bảng 2.8- Phiếu nhập kho .44 cK Bảng 2.9- Sổ chi tiết tài khoản 1331 .45 Bảng 2.10- Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 1331 45 họ Bảng 2.11- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu 46 Bảng 2.12- Phiếu thu .48 Bảng 2.13- Phiếu xuất kho 48 Đ ại Bảng 2.14- Sổ chi tiết tài khoản 33311 49 Bảng 2.15- Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 33311 49 Bảng 2.16- Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 54 ng Bảng 2.17- Thơng báo việc giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu 57 Bảng 2.18- Quyết định kiểm tra thuế 59 Tr ườ Bảng 2.19- Phiếu thu tiền thực dịch vụ 60 SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng iv Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC ẢNH Ảnh 2.1- Tờ khai lệ phí mơn 36 uế Ảnh 2.2- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước 37 Ảnh 2.3- Giao diện phần mềm AC Soft 40 tế H Ảnh 2.4- Khai báo hệ thống vận hành phần mềm AC Soft 40 Ảnh 2.6- Nhập liệu hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào vào phần mềm AC Soft 43 Ảnh 2.7- Kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào phần mềm AC Soft 43 Ảnh 2.8- Nhập liệu hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào phần mềm AC Soft 47 h Ảnh 2.8- Giao diện phần mềm HTKK 50 in Ảnh 2.10- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm 2018 .51 cK Ảnh 2.11- Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý IV năm 2018 52 Tr ườ ng Đ ại họ Ảnh 2.12- Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 56 SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng v Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii uế DANH MỤC BẢNG .iv DANH MỤC ẢNH v tế H MỤC LỤC .vi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu .1 h Mục tiêu đề tài nghiên cứu in Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 cK Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận họ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ Đ ại 1.1 Dịch vụ kế toán thuế .4 1.1.1 Khái niệm dịch vụ kế toán thuế 1.1.2 Đặc điểm dịch vụ kế toán thuế ng 1.1.3 Vai trò dịch vụ kế toán thuế 1.1.4 Quy trình thực dịch vụ kế toán thuế ườ 1.2 Một số vấn đề thuế 12 1.2.1 Khái niệm, đặc trưng, vai trò thuế 12 Tr 1.2.1.1 Khái niệm 12 1.2.1.2 Đặc trưng 13 1.2.1.3 Vai trò .13 1.2.2 Lệ phí mơn 14 1.2.2.1 Khái niệm lệ phí mơn 14 1.2.2.2 Đặc điểm lệ phí mơn 14 SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng vi Khóa luận tốt nghiệp 1.2.2.3 Mức đóng lệ phí mơn 14 1.2.2.4 Quy định kê khai, nộp lệ phí mơn 15 1.2.3 Thuế giá trị gia tăng 16 1.2.3.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 16 uế 1.2.3.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 17 1.2.3.3 Cơng thức tính thuế giá trị gia tăng 17 tế H 1.2.3.4 Quy định kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng 18 1.2.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp .18 1.2.4.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 18 1.2.4.2 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp .18 h 1.2.4.3 Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 19 in 1.2.4.4 Quy định kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 19 cK CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU THỰC TẾ QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH ABC .20 họ 2.1 Giới thiệu cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP 20 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 20 2.1.2 Lịch sử hình thành .20 Đ ại 2.1.3 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh .21 2.1.4 Chức nhiệm vụ .21 2.1.5 Tài sản, nguồn vốn tình hình lao động 21 ng 2.1.6 Đặc điểm cấu máy công ty 23 ườ 2.2 Tìm hiểu thực tế quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP 27 Tr 2.2.1 Quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP……………………………………………………………………27 2.2.2 Tìm hiểu thực tế quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế cho Công ty Trách nhiệm hữu hạn ABC 30 2.2.2.1 Giới thiệu chung Công ty Trách nhiệm hữu hạn ABC 30 2.2.2.2 Lập hợp đồng hóa đơn cung cấp dịch vụ 31 2.2.2.3 Thực hợp đồng dịch vụ kế toán thuế 36 SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng vii Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.4 Thanh tốn lý hợp đồng .60 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP 61 uế 3.1 Đánh giá chung quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Chính – Thuế KHP 61 3.1.1 Ưu điểm .61 tế H 3.1.2 Nhược điểm 62 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Tư vấn Tài – Thuế KHP 64 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 65 h Kết luận 65 in 1.1 Về sở lý luận 65 cK 1.2 Về tìm hiểu tổng quan Cơng ty TNHH Tư vấn Dịch vụ tài – Thuế KHP 65 1.3 Về quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP 65 họ 1.4 Hạn chế đề tài 66 Kiến nghị 67 Tr ườ ng Đ ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng viii Khóa luận tốt nghiệp Bảng 2.16- Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2018 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 11.424.000 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 01 0 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 4.Giá vốn hàng bán 11 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 6.Doanh thu hoạt động tài 21 7.Chi phí tài 8.128.600 3.295.400 2.198 22 0 23 0 24 7.762.000 30 (4.464.402) 31 0 32 0 40 0 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (4.464.402) 14.Chi phí thuế TNDN 51 0 60 (4.464.402) Trong đó: Chi phí lãi vay in - h 11.424.000 cK 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tế H uế Chỉ tiêu 8.Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10.Thu nhập khác 12.Lợi nhuận khác họ 11.Chi phí khác Đ ại 15.Lợi nhuận sau thuế TNDN KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT ườ ng NGƯỜI LẬP BIỂU Lập ngày 28 tháng năm 2019 Để lập Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp, vào Kê khai/Thuế thu Tr nhập doanh nghiệp/Quyết toán thu nhập doanh nghiệp năm Chọn năm 2018 Tờ khai lần đầu Vì Thu nhập tính thuế ABC năm 2018 (4.464.402) đồng nên ABC không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng 54 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 55 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Ảnh 2.12- Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 d) In bàn giao sổ sách, hóa đơn chứng từ kế tốn Sổ sách kế tốn in bàn giao lại cho phía ABC với hóa đơn chứng từ năm vào thời điểm sau lập xong Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 56 Khóa luận tốt nghiệp e) Giải trình với quan thuế có u cầu Khi KHP nhận thơng báo Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế có thơng báo việc giải trình bổ sung thơng tin, tài liệu định kiểm tra thuế từ Công ty TNHH ABC từ tài khoản thuế điện tử ABC, kế toán viên phụ trách thực uế dịch vụ kế toán cho ABC anh Trần Thế Anh đến Cục thuế Thừa Thiên Huế để giải trình nội dung có thơng báo Đối với định kiểm tra thuế, anh tế H Thế Anh đến Cơng ty TNHH ABC làm việc với Đồn Kiểm tra thời gian kiểm tra thuế in h Bảng 2.17- Thơng báo việc giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu cK TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CỤC THUẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Độc lập – Tự – Hạnh phúc -Thừa Thiên Huế, Ngày 22 tháng 10 năm 2018 Số 8976/TB-CT họ THÔNG BÁO Về việc giải trình bổ sung thơng tin, tài liệu : Công ty TNHH ABC Đ ại Kính gửi Mã số thuế : 330xxxxxxx Địa nhận thông báo : tỉnh Thừa Thiên Huế ng Căn quy định pháp luật thuế hành trách nhiệm người nộp thuế việc cung cấp thông tin theo yêu cầu quan thuế: ườ Để làm rõ nội dung: Tr Thuế GTGT hồ sơ khai thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh nước Cục Thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế đề nghị Công ty TNHH ABC đến làm việc/cử đại diện đến làm việc trực tiếp Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế (hoặc có văn bản) để giải trình bổ sung thơng tin, tài liệu sau đây: 1.1/ Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào so với doanh số bán kỳ kê khai: SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 57 Khóa luận tốt nghiệp D = 304.395.505 / 74.120.640 1.2/ Điều chỉnh giảm thuế GTGT cịn khấu trừ kì trước: D = 509.091 Điều chỉnh tăng thuế GTGT khấu trừ kì trước: 1.3/ Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán / vốn đầu tư chũ sở hữu: tế H D = 74.120.640 / uế D=0 1.4/ Thuế GTGT cịn khấu trừ chuyển kì sau / thuế GTGT đầu ra: D = 89.878.345 / 7.394.360 Nội dung nhận xét khác: in h cK Thời gian làm việc: Vào lúc 30 phút, ngày 28 tháng 10 năm 2018 Địa điểm làm việc: V/P Cục Thuế Thừa Thiên Huế (Tầng 3, Phòng Thanh tra – Kiểm tra số 2, số 64 Tố Hữu, phường Xuân Phú, thành phố Huế) họ (Hoặc văn bảng giải trình thơng tin, tài liệu bổ sung gửi quan thuế Cục Thuế Thừa Thiên Huế trước ngày 25 tháng 10 năm 2018) Đ ại Nếu có vướng mắc, đề nghị người nộp thuế liên hệ với quan thuế Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế theo số điện thoại: 0914614274; địa chỉ: Số 64 Tố Hữu, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế ng Cục Thuế Thừa Thiên Huế thông báo để Công ty TNHH ABC biết ườ thực hiện./ Nơi nhận CỤC TRƯỞNG Tr - Như - Lưu VT, TTKT2 SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng Hà Văn Khoa 58 Khóa luận tốt nghiệp Bảng 2.18- Quyết định kiểm tra thuế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -Thừa Thiên Huế, Ngày 07 tháng 11 năm 2019 QUYẾT ĐỊNH Về việc kiểm tra thuế Công ty TNHH ABC - uế TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Số 8976/QĐ-CT cK in h tế H CỤC TRƯỞNG CỤC THUẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Căn Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành; Căn Quyết định số 1836/QĐ-BTC ngày 08/10/2018 Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục thuế trực thuộc Tổng cục Thuế; Căn Quyết định số 211/QĐ-TCT ngày 12/03/2019 Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ phòng văn phòng thuộc Cục Thuế; Căn Quyết định số 134/QĐ-TCT ngày 30/01/2019 Tổng cục Thuế việc phê duyệt kê hoạch tra, kiểm tra doanh nghiệp năm 2019 cho Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Xét đề nghị bà Trưởng phòng tra – kiểm tra số Tr ườ ng Đ ại họ QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Kiểm tra thuế Công ty TNHH ABC; Mã số thuế: 330xxxxxxx; Địa chỉ: .Thừa Thiên Huế, nội dung sau: Kiểm tra chấp hành pháp luật thuế Thời kì kiểm tra: Năm 2018 Điều 2: Thành lập Đoàn Kiểm tra để thực nhiệm vụ ghi Điều gồm có: Ơng Phan Ngoan; - CV P Thanh tra – Kiểm tra số - Trưởng đoàn Bà Lê Thị Yến Phi - CV P Thanh tra – Kiểm tra số - Thành viên Bà Nguyễn Thị Hồng Đức - CV P Thanh tra – Kiểm tra số - Thành viên Thời gian kiểm tra: 05 ngày làm việc thực tế Doanh nghiệp kể từ ngày công bố định kiểm tra Đồn Kiểm tra có nhiệm vụ, quyền hạn quy định Điều 80 Luật Quản lý thuế Điều 3: Quyết định có kiệu lực kể từ ngày ký, Cơng ty TNHH ABC Đoàn Kiểm tra chịu trách nhiệm thi hành định này./ Nơi nhận - Như Điều - Phịng KK - Lưu VT, TTKT2 SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng CỤC TRƯỞNG Hà Văn Khoa 59 Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.4 Thanh toán lý hợp đồng Thanh tốn hóa đơn Theo điều khoản hợp đồng, ABC toán tiền thực dịch vụ quý thực dịch vụ hạn cho KHP tế H Bảng 2.19- Phiếu thu tiền thực dịch vụ CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH THUẾ KHP Tổ 11, Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế uế năm 2018 cho KHP trước ngày 20/01/2019 Ngày 13/01/2019, ABC toán tiền Mẫu số: 01 Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Số CT 15 Ngày 13 tháng 11 năm 2018 Số tiền h TK ghi 300.000 in 33311 51111 : Nguyễn A Địa : Công ty TNHH ABC Lý nộp : Thu tiền dịch vụ theo HĐ 00185 Số tiền : 3.300.000 VNĐ Số tiền viết chữ : Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn / Kèm theo : Chứng từ gốc họ cK Họ tên người nộp tiền 3.000.000 Giám đốc Đ ại Đã nhận đủ số tiền Kế toán trưởng Người lập biểu Ngày .tháng năm 2019 Người nộp tiền Thủ quỹ Thanh lý hợp đồng ng Đến 31 tháng 12 năm năm, phía Cơng ty khách hàng khơng có ý kiến hợp đồng tự động gia hạn vào năm sau Trong trường hợp hai ườ bên đến thống lý hợp đồng, KHP hồn thành cơng việc dịch vụ năm kí thực hợp đồng dịch vụ, bao gồm việc lập tờ khai thuế giá trị gia tăng, Tr báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thực vào quý năm sau, tiến hành bàn giao toàn sổ sách chứng từ kế toán cho khách hàng sau lập Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 60 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP tế H Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Chính – Thuế KHP uế 3.1.Đánh giá chung quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế 3.1.1 Ưu điểm Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP xây dựng hệ thống h quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế chặt chẽ với đầy đủ bước thực để làm in sở cho việc thực dịch vụ kế tốn thuế cơng ty Về giai đoạn tìm hiểu thơng tin khách hàng báo giá: Cơng ty thực đầy cK đủ cơng tác tìm hiểu thơng tin khách hàng sau kí hợp đồng cung cấp dịch vụ Đây bước sở giúp kế tốn viên nắm thơng tin cần thiết khách hàng họ trước thực dịch vụ Về giai đoạn thảo luận, kí hợp đồng lập hóa đơn cung cấp dịch vụ: Công ty Đ ại thực đầy đủ bước kí hợp đồng xuất hóa đơn cho khách hàng – điều hạn chế tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ kế tốn thuế nói riêng dịch vụ kế tốn nói chung địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Bên cạnh đó, Cơng ty sử dụng giải pháp ng hóa đơn điện tử giúp tối ưu hóa cơng tác quản lý bảo quản hóa đơn Về giai đoạn thực dịch vụ: ườ Đầu tiên, việc tổ chức, phân công cơng việc hợp lý khoa học Mỗi kế tốn viên Cơng ty thực xun suốt dịch vụ cho khách hàng cụ thể, giúp Tr cho kế toán viên nắm bắt rõ vấn đề tồn tại, phát sinh khách hàng để tư vấn, xử lý Đồng thời, kế tốn viên hiểu nắm rõ thông tin khách hàng để làm việc với quan thuế có u cầu Thứ hai, kế tốn trưởng ln nắm bắt tiến độ kế tốn viên thơng qua việc gửi mail báo cáo công việc vào cuối ngày làm việc SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 61 Khóa luận tốt nghiệp Thứ ba, hóa đơn, chứng từ khách hàng xếp khoa học, bảo quản cẩn thận q trình thực dịch vụ kế tốn thuế Thứ tư, kế tốn viên Cơng ty vận dụng linh hoạt kiến thức lý thuyết kinh nghiệm thực tế dày dạn nhờ thực dịch vụ cho nhiều khách hàng để uế giải vấn đề cách hợp lý nhanh chóng tế H Thứ năm, trình thực dịch vụ, kế tốn viên ln liên lạc trực tiếp với khách hàng để nắm bắt, giải đáp tư vấn vướng mắc khách hàng Cuối cùng, kế tốn viên Cơng ty KHP người trực tiếp làm việc với quan thuế có yêu cầu Từ trước đến nay, thuế phần hành chịu tác động nhiều từ h phần hành kế toán khác, để giải thích số thuế cần sâu tìm hiểu nắm rõ in nhiều khía cạnh, phần hành kế tốn khác Vì vậy, làm việc trực tiếp với quan cK thuế để giải trình số vấn đề gian nan, đặc biệt với người không chuyên không nắm rõ quy trình thuế Thơng thường KHP, ngồi dịch vụ kế tốn thuế, kế tốn viên cịn thực dịch vụ kế tốn trọn gói cho khách họ hàng Do đó, khơng hiểu rõ vấn đề kế toán, thuế khách hàng kế tốn viên phụ trách khách hàng Đ ại Về giai đoạn toán lý hợp đồng: Khi khách hàng tốn hóa đơn, Cơng ty KHP lập phiếu thu đầy đủ 3.1.2 Nhược điểm ng Mặc dù KHP xây dựng quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế hoàn chỉnh, nhiên, qua thời gian làm việc trực tiếp Công ty, ườ tác giả nhận thấy số hạn chế quy trình sau: Về giai đoạn ký hợp đồng lập hóa đơn: Với số khách hàng quen thuộc Tr có quy mô nhỏ, Công ty KHP thường không ký hợp đồng giấy mà thỏa thuận hợp đồng miệng dựa chữ tín Đồng thời, hợp đồng cung cấp dịch vụ khơng có điều khoản chi tiết cho việc thay đổi giá dịch vụ quy mô khách hàng, số lượng chứng từ tăng đáng kể Bên cạnh đó, hợp đồng ký lần suốt nhiều năm thực dịch vụ, làm hợp đồng qua nhiều năm mang tính lạc hậu, có SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 62 Khóa luận tốt nghiệp nội dung cơng việc cũ khơng cịn phù hợp cơng việc phát sinh lại khơng có hợp đồng Ngoài thời gian cung cấp dịch vụ quy định hợp đồng chưa thực hợp lý mà dịch vụ cung cấp năm phải chậm đến ngày 31 tháng năm sau hoàn thành uế Về giai đoạn thực dịch vụ: tế H Đầu tiên, quý, kế toán viên KHP sang ABC nhận hóa đơn lại khơng có biên giao nhận Điều tạo rủi ro nhận thiếu hóa đơn trường hợp đưa nhận thiếu, sót hóa đơn hóa đơn bị thất lạc hay cắp không quy trách nhiệm cho bên in tiếp theo, dẫn đến tình trạng dồn việc vào đầu quý h Thứ hai, KHP thường thực việc thu thập hóa đơn kê khai vào đầu quý cK Thứ ba, khách hàng Cơng ty hạch tốn thơng qua phần mềm kế tốn AC Soft khơng có quyền họ Thứ tư, tư vấn cho khách hàng sau kê khai tồn hóa đơn, dẫn đến việc tư vấn chậm, muộn cho vấn đề phát sinh ABC dịch vụ Đ ại Thứ năm, chất lượng dịch vụ phụ thuộc hoàn toàn vào kế tốn viên trực tiếp thực Thứ sáu, chữ kí số ABC phía KHP giữ để thuận tiện cho việc kê khai ng nộp thuế Đồng thời, phía ABC khơng có nhu càu xem xét lại số liệu nên sau lập Báo cáo, phía KHP nộp Báo cáo thông qua trang Thuế điện tử ườ Cuối cùng, khách hàng hồn tồn khơng biết KHP làm cho mình, làm nào, làm đến đâu hay chí làm có số liệu pháp luật hay Tr không Về giai đoạn lý hợp đồng: Khi KHP khách hàng đến thống lý hợp đồng, hai bên giao dịch miệng với mà khơng có biên lý hợp đồng Trong kinh doanh, điều rủi ro hai bên không tuân thủ giao dịch SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng 63 Khóa luận tốt nghiệp 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Tư vấn Tài – Thuế KHP Ở giai đoạn ký hợp đồng lập hóa đơn: Đối với hợp đồng cung cấp dịch vụ, Công ty KHP nên lập hợp đồng năm lần để kịp thời cập nhật thay đổi, tế H hạn hợp đồng từ 31 tháng 12 năm thành 31 tháng 03 năm uế điều khoản vào hợp đồng Bên cạnh đó, Cơng ty nên thay đổi thời gian hết Ở giai đoạn thực hiệc dịch vụ: Đầu tiên, để giảm thiểu rủi ro nhận hóa đơn, Cơng ty nên lập biên giao nhận hóa đơn nhận hóa đơn chứng từ từ khách hàng Trong biên nhận hóa đơn h cần ghi rõ số lượng hóa đơn giao nhận in Thứ hai, để tránh tình trạng dồn việc vào đầu quý việc tư vấn chậm cK vấn đề phát sinh ABC, hàng tuần Công ty yêu cầu khách hàng gửi hóa đơn để kê khai qua kịp thời phát tư vấn vấn đề phát sinh Thứ ba, nên tư vấn cho phía khách hàng mua quyền phần mềm kế toán, họ giúp khách hàng tránh khoản phạt từ quan thuế, vừa cập nhật thay đổi theo văn luật, thông tư, liên quan phần mềm Đ ại Thứ tư, chất lượng dịch vụ phụ thuộc hoàn toàn vào chuyên viên kế toán trực tiếp thực dịch vụ cho khách hàng Vì vậy, để nâng cao chất lượng dịch vụ, kế toán trưởng nên kiểm tra lại trước thực lập tờ khai thuế ng Thứ năm, ABC nên giao chữ kí số cho KHP thực khai nộp thuế Đồng thời, ABC nên xem xét, kiểm tra lại số liệu trước KHP thực việc nộp ườ Báo cáo nộp thuế Cuối cùng, để khách hàng nắm công việc mà Công ty làm, có Tr kê khai số thuế hay khơng, Cơng ty hướng dẫn khách hàng tự hạch toán vào phần mềm kế toán có nghiệp vụ phát sinh Như vậy, khách hàng tự tính số thuế phải nộp khấu trừ, đồng thời giải khó khăn phát chậm vấn đề dẫn đến tư vấn chậm vấn đề phát sinh Ở giai đoạn lý hợp đồng: Khi lý hợp đồng hai bên nên lập biên lý hợp đồng để tránh rủi ro mặt pháp lý sau SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 64 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận 1.1 Về sở lý luận uế Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận dịch vụ kế tốn thuế, lệ phí mơn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp quy trình thực tế H dịch vụ kế tốn lệ phí mơn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 Về tìm hiểu tổng quan Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ tài – Thuế KHP Sau tháng thực tập công ty, tác giả hiểu cách tổng quan h hoạt động kinh doanh dịch vụ cơng ty, cấu tổ chức phịng ban, đặc biệt in tiếp xúc trực tiếp với mơi trường làm việc kế tốn viên với nhiều cK khách hàng thuộc nhiều lĩnh vực kinh doanh khác 1.3 Về quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn họ Tài – Thuế KHP Đối với quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài – Thuế KHP, tác giả chia thành phần để trình bày Đ ại Phần tìm hiểu quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ tư vấn Tài – Thuế KHP Ở phần này, tác giả chia quy trình thành ng giai đoạn để tìm hiểu Giai đoạn 1: Tìm hiểu khách hàng báo giá Ở giai đoạn này, cơng ty tìm hiểu ườ số thơng tin khách hàng quy mô, lĩnh vực kinh doanh để báo giá thông tin kế tốn phục vụ mục đích thực dịch vụ Tr Giai đoạn 2: Thảo luận, ký hợp đồng lập hóa đơn cung cấp dịch vụ Hợp đồng cung cấp dịch vụ Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế lập với nội dụng chủ yếu công việc thực hiện, giá dịch vụ trách nhiệm bên Hóa đơn lập thời gian thực dịch vụ Giai đoạn 3: Thực dịch vụ Nhận, kiểm tra, xếp hóa đơn lập bảng kê hóa đơn Các cơng việc khác giai đoạn gồm nhập liệu vào phần mềm kế SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 65 Khóa luận tốt nghiệp toán, phần mềm HTKK, lập sổ sách kế tốn Báo cáo tài nhằm mục đích cho kết Tờ khai lệ phí mơn bài, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Tờ khai thuế giá trị gia tăng Tờ khai Thuế thu nhập doanh nghiệp Giai đoạn 4: Thanh lý hợp đồng Sau lý hợp đồng, Công ty bàn giao uế tất hóa đơn, sổ sách, chứng từ cho phía khách hàng tế H Phần hai vào tìm hiểu thực tế quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế cụ thể cho Cơng ty TNHH ABC để làm rõ giai đoạn trình bày phần 1.4 Hạn chế đề tài h Đầu tiên, đề tài mới, tác giả gặp khó khăn cơng in tác tìm kiếm nguồn tài liệu tham khảo uy tín làm sở lý luận cho đề tài Hai là, điều kiện thời gian hạn chế nên đề tài nghiên cứu cK trình bày mảng dịch vụ kế tốn thuế cơng ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài – Thuế KHP, chưa vào tìm hiểu dịch vụ kế tốn phần hành kế tốn khác họ Cơng ty Ba là, tác giả vào tìm hiểu dịch vụ kế tốn thuế gồm lệ phí mơn bài, Đ ại thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp mà chưa vào tìm hiểu dịch vụ kế toán sắc thuế khác thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập hay thuế tiêu thụ đặc biệt ng Bốn là, tác giả chưa làm việc trực tiếp với quan thuế để giải trình thơng tin, số liệu kế tốn thời gian quan thuế thanh, kiểm tra thuế ườ nên chưa nắm rõ công việc phải làm giai đoạn Cuối cùng, giải pháp đưa cịn mang tính chủ quan tác giả, chưa xác Tr định có phù hợp để áp dụng vào công ty hay không SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng 66 Khóa luận tốt nghiệp Kiến nghị Vì hạn chế mặt thời gian nên đề tài “Tìm hiểu quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ tư vấn tài – Thuế KHP” tác giả nhiều hạn chế thiếu sót Để phát triển thêm cho đề tài sau nay, tác xin đề uế xuất số ý kiến sau: tế H - Đi vào tìm hiểu dịch vụ kế toán thuế số sắc thuế khác thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập cá nhân, - Tiếp tục vào tìm hiểu cơng việc kế tốn viên giải trình, làm việc h trực tiếp với quan thuế in - Tìm hiểu thêm vấn đề liên quan đến tra thuế, thời hạn, thời gian thanh, kiểm tra thuế cK Với kiến nghị trên, hi vọng với đề tài này, bạn sinh viên Tr ườ ng Đ ại họ khoá sau sâu tìm hiểu phát triển đề tài cách tốt SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng 67 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đinh Thị Trang, 2015 Chất lượng dịch vụ kế toán doanh nghiệp dịch vụ kế uế toán – Thực trạng giải pháp Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng, Hà Nội, Việt Nam tế H Nguyễn Thoại My, 2015 Quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty Cổ phần Tư vấn Trí Luật Khóa luận tốt nghiệp, Trường đại học Kinh tế TP.HCM, Việt Nam PSG.TS Đặng Văn Thanh (2017) Chặng đường 10 năm Dịch vụ kế toán h Việt Nam Tạp chí Kế tốn Kiểm tốn, số T6/2017 in Có http://vaa.net.vn/chang-duong-10-nam-dich-vu-ke-toan-viet-nam/ cK [Truy cập ngày 07/01/2020] Thư viện học liệu mở Việt Nam (VOER), Khái niệm đặc điểm thuế họ Có https://voer.edu.vn/m/khai-niem-va-dac-diem-cua-thue/5064b657 Tr ườ ng Đ ại [Truy cập ngày 16/11/2019] SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng 68 ... THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP 61 uế 3.1 Đánh giá chung quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Chính – Thuế. .. quy trình thực dịch vụ tư vấn thuế Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài – Thuế KHP thơng qua tìm hiểu việc tìm họ hiểu thực trạng thực dịch vụ tư vấn thuế cho Công ty TNHH ABC số loại thuế thuế giá... 26 Khóa luận tốt nghiệp 2.2 Tìm hiểu thực tế quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Dịch vụ Tư vấn Tài – Thuế KHP 2.2.1 Quy trình thực dịch vụ kế tốn thuế Cơng ty TNHH Dịch