Phân tích hoạt động tài chính tín dụng của quỹ tín dụng nhân dân cơ sở tam hiệp

Trường đại học lâm nghiệp khoa kinh tế quản trÞ kinh doanh - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH - TÍN DỤNG CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CƠ SỞ TAM HIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Hoàng Long Sinh viên thực : Nguyễn Thu Thủy Lớp : 59C - KTO Mã sinh viên : 1454042037 Khóa học : 2014 - 2018 Hà Nội, 2018 LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy ban giám hiệu Trường Đại Học Lâm Nghiệp Việt Nam tạo điều kiện cho em học tập, trau dồi kiến thức bổ ích cịn ngồi ghế nhà trường, tạo điều kiện cho em có thời gian thực tập thực khóa luận tốt nghiệp để vận dụng kiến thức học vào thực tế làm việc Em xin tỏ lòng cảm ơn tri ân sâu sắc đến giảng viên TS Trần Hoàng Long - người thầy nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo quỹ TDND sở Tam Hiệp, cán bộ, nhân viên phịng kế tốn đơn vị tạo điều kiện tốt cho em kinh nghiệm quý báu thực tập đơn vị Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Thu Thủy i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii DANH MỤC VIẾT TẮT viii LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH- TÍN DỤNG CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN 1.1.Những vấn đề Quỹ tín dụng nhân dân 1.1.1 Khái niệm Quỹ tín dụng nhân dân 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân 1.1.3 Chức quỹ tín dụng nhân dân 1.1.4 Vai trị quỹ tín dụng nhân dân 1.1.5 Đánh giá rủi ro tín dụng 1.2 Những vấn đề tài chính- tín dụng Quỹ tín dụng nhân dân 1.2.1 Những vấn đề tài 1.2.2 Những vấn đề tín dụng 12 ii 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài chính- tín dụng 17 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 17 1.3.2 Các nhân tố khách quan 19 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CƠ SỞ TAM HIỆP 22 2.1 Quá trình hình thành phát triển QTDND sở Tam Hiệp 22 2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Qũy tín dụng nhân dân Tam Hiệp 22 2.2.1 Chức Qũy tín dụng nhân dân Tam Hiệp 22 2.2.2 Nhiệm vụ QTDND sở Tam Hiệp 24 2.2.3 Quyền hạn QTDND sở Tam Hiệp 24 2.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ 25 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 25 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận 26 2.4 Tình hình lao động đơn vị 29 2.5 Tình hình sở vật chất đơn vị 30 2.6 Kết hoạt động kinh doanh QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015- 2017 30 2.7 Thuận lợi khó khắn ảnh hưởng đến trình hoạt động 34 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH- TÍN DỤNG CỦA QUỸ TDND CƠ SỞ TAM HIỆP 36 3.1.1 Nhiệm vụ phòng kế toán 36 3.1.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 36 3.1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn 37 3.1.4 Chế độ kế toán 38 3.2 Đặc điểm, quy trình hoạt động quỹ nhân dân sở Tam Hiệp 38 3.3 Thực trạng hoạt động tài quỹ tín dụng nhân dân sở Tam Hiệp 42 3.3.1 Phân tích tình hình tài sản đơn vị 42 iii 3.3.2 Phân tích nguồn vốn đơn vị 45 3.3.3 Hiệu sử dụng vốn 47 3.4 Thực trạng hoạt động tín dụng quỹ tín dụng nhân dân sở Tam Hiệp 48 3.4.1 Doanh số cho vay QTDND sở Tam Hiệp 48 3.4.2 Cơ cấu dư nợ QTDND sở Tam Hiệp 52 3.4.3 Doanh số thu nợ QTDND sở Tam Hiệp 55 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH- TÍN DỤNG TẠI QUỸ TDND CƠ SỞ TAM HIỆP 59 4.1 Hạn chế tồn Quỹ tín dụng Nhân dân sở Tam Hiệp 59 4.2 Định hướng hoạt động kinh doanh QTDND sở Tam Hiệp năm tới 60 4.2.1 Định hướng chung 60 4.2.2 Mục tiêu đơn vị 61 4.3 Một số đề xuất phát triển hoạt động tín dụng QTDND sở Tam Hiệp 61 4.4 Kiến nghị: 67 4.4.1 Đối với Quỹ tín dụng nhân dân Tam Hiệp 67 4.4.2 Đối với quyền địa phương 68 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 68 4.4.4 Đối với phủ 68 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động đơn vị năm 2017 29 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015- 2017 31 Bảng 3.1: Bảng phân tích biến động cấu tài sản năm 2015- 2017 quỹ TDND sở Tam Hiệp 42 Bảng 3.2: Bảng phân tích biến động cấu nguồn vốn năm 2015- 2017 quỹ TDND sở Tam Hiệp 45 Bảng 3.3: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn năm 2015- 2017 quỹ TDND sở Tam Hiệp 47 Bảng 3.5: Cơ cấu dư nợ QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015 – 2017 53 Bảng 3.6: Doanh số thu nợ QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015- 2017 56 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức QTDND sở Tam Hiệp 26 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế toán quỹ TDND sở Tam Hiệp 36 Sơ đồ 3.2: Hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 37 vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Kết hoạt động kinh doanh QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015- 2017 32 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải BKS Ban kiểm soát CTHĐQT Chủ tịch hội đồng quản trị GĐ HĐQT Giám đốc Hội đồng quản trị LN LNST Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế NH Ngân hàng NHNN QTD Ngân hàng nhà nước Quỹ tín dụng QTDND Quỹ tín dụng nhân dân QTDTƯ Quỹ tín dụng trung ương TPKT Thành phần kinh kế TV Thành viên UBND Uỷ ban nhân dân viii LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nơng nghiệp ngành sản xuất kinh tế nước ta, với 70% dân số sản xuất nông nghiệp Trong năm gần đây, nghành kinh tế khác thủ công nghiệp, công nghiệp, dịch vụ ngày phát triển đóng góp phần khơng nhỏ tổng GDP nước Chính Đảng ta khẳng định vấn đề phát triển kinh tế vấn đề chiến lược quan trọng, có ý nghĩa to lớn công xây dựng nước ta Mục tiêu trước mắt lâu dài đẩy mạnh kinh tế nông nghiệp ổn định làm tiền đề cho công nghiệp dịch vụ phát triển Tuy nhiên vấn đề đặt muốn phát triển sản xuất ngồi điều kiện người, đất đai, vật tư địi hỏi người dân phải có vốn Mặt khác, lãi suất cho vay bên cao người dân vay vốn từ Quỹ tín dụng nhân dân có lợi nhiều, giảm chi phí cho q trình sản xuất kinh doanh Vì việc tạo thị trường vốn tạo điều kiện cho người dân tiếp cận với vốn để đáp ứng cho nhu cầu phát triển sản xuất knh doanh Quỹ tín dụng nhân dân sở vấn đề cấp thiết Quỹ tín dụng nhân dân sở Tam Hiệp thành lập nhằm mục đích huy động vốn cho vay, trình hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân xã Tam Hiệp tổ chức thực tốt sách tín dụng Nhà nước kinh tế hộ sản xuất địa bàn xã Chính hoạt động cho vay quan trọng hoạt động tín dụng, ln đồng hành với tồn phát triển quỹ Trong trình thực tập đơn vị, nhận thức tầm quan trọng của hoạt động tài tín dụng, em lựa chọn đề tài: “phân tích hoạt động tài chính- tín dụng quỹ tín dụng nhân dân sở Tam Hiệp” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Bảng 3.6: Doanh số thu nợ QTDND sở Tam Hiệp giai đoạn 2015-2017 Đơn vị tính: VNĐ So sánh 2016/ 2015 Chỉ tiêu Doanh số thu nợ Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Số tiền So sánh 2017/ 2016 Tốc độ tăng/ giảm (%) Số tiền Tốc độ tăng/ giảm (%) 31.543.900.000 27.895.030.000 32.034.950.000 -3.648.870.000 -11,57 4.139.920.000 14,84 Ngắn hạn 20.841.438.000 13.068.630.000 17.334.665.000 -7.772.808.000 -37,29 4.266.035.000 32,64 Trung hạn 10.702.462.000 14.826.400.000 14.700.285.000 4.123.938.000 38,53 -126.115.000 -0,85 6.135.600.000 5.990.670.300 10.032.450.000 -144.929.700 -2,36 4.041.779.700 67,47 25.408.300.000 21.904.359.700 22.002.500.000 -3.503.940.300 -13,79 98.140.300 0,45 21.976.389.000 21.613.395.600 25.234.900.000 -362.993.400 -1,65 3.621.504.400 16,76 Công nghiệp 5.265.000.000 5.436.729.000 6.346.237.000 171.729.000 3,26 909.508.000 16,73 Dịch vụ 1.567.935.000 844.905.400 453.813.000 -723.029.600 -46,11 -391.092.400 -46,29 Theo kỳ hạn Theo TPKT Cá nhân Hộ gia đình 3.Theo ngành KT Nơng nghiệp- thủ cơng nghệp Nguồn: Phịng kế tốn 56 Qua bảng số liệu ta thấy doanh số thu nợ năm 2016 đạt 27.895.030.000 đồng, giảm 11,57% so với năm 2015 Năm 2017 32.034.950.000 đồng, tăng 32,64% so với năm 2016 ● Doanh số thu nợ theo kỳ hạn Doanh số thu nợ theo kỳ hạn có tăng giảm năm Doanh số thu nợ theo ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn Doanh số thu nợ trung hạn chiếm tỷ trọng nhỏ chuyển dịch tăng qua năm Doanh số thu nợ theo ngắn hạn năm 2016 13.068.630.000 đồng, giảm 37,29% so với năm 2015 Đến năm 2017 doanh số thu nợ đạt 17.334.665.000 đồng, tăng tỷ đồng tương ứng tốc độ tăng 64,1% so với năm 2016 Doanh số thu nợ trung hạn năm 2016 14.826.400.000 đồng, tăng 4.13.938.000 đồng với tốc độ tăng 38,53% so với năm 2015 Đến năm 2017 doanh số thu nợ đạt 14.700.285.000 đồng, giảm nhẹ 0,85% so với năm 2016 ● Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế chia thành thành phần là: cá nhân, hộ gia đình Trong hộ gia đình chiếm tỷ trọng cao nhất, nhiên lại có xu hướng giảm qua năm Qua bảng phân tích ta thấy năm 2016 doanh số thu nợ cá nhân giảm nhẹ 144.929.700 đồng xuống 5.990.670.300 đồng, giảm 2,36% so với năm 2015 Đến năm 2017, doanh số thu nợ đạt 10.032.450.000 đồng tăng tỷ so với năm ngoái tương ứng tốc độ tăng 67,47% Doanh số thu nợ hộ gia đình có biến động giảm Năm 2015 doanh số thu nợ 25.408.300.000 đồng Đến năm 2016, doanh số thu nợ hộ gia đình 21.904.359.700 đồng, giảm tỷ đồng, tương ứng giảm 13,79% Sang tới năm 2017, doanh số thu nợ tăng nhẹ lên 22.002.500.000 đồng, tăng 0,45% so với năm 2016 Qua thấy QTDND sở Tam Hiệp cho vay hộ sản xuất hướng, doanh số thu nợ phận đạt hiệu cao cần tích cực cơng tác thu nợ 57 ● Doanh số thu nợ theo ngành kinh tế Doanh số thu nợ theo ngành kinh tế thể rõ bàn 3.6 Có thể thấy rõ ngành nông nghiệp chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số thu nợ Doanh số thu nợ theo ngành công nghiệp năm qua tăng Nghành nông nghiệp- thủ công nghiệp dịch vụ doanh số thu nợ biến động không qua năm Năm 2016, doanh số thu nợ ngành nông nghiệp giảm 1,65%, công nghiệp tăng 3,26%, dịch vụ giảm 46,11% so với năm 2015 Đến năm 2017, doanh số thu nợ ngành nông nghiệp tăng lê 16,76%, công nghịêp tăng 16,73%, dịch vụ giảm 46,29% Doanh số thu nợ ngành nông nghiệp- thủ công nghiệp chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số thu nợ Quỹ chủ yếu phục vụ cho ngành nơng nghiệp- thủ cơng nghiệp cán tín dụng tìm hiểu kỹ đặc điểm địa phương có nhiều biện pháp để hộ gia đình trả nợ hạn, phần doanh số vay nợ tập trung ngành nông nghiệp- thủ công nghiệp cao nên doanh số thu nợ cao 58 CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH- TÍN DỤNG TẠI QUỸ TDND CƠ SỞ TAM HIỆP 4.1 Hạn chế tồn Quỹ tín dụng Nhân dân sở Tam Hiệp Như nói trên, QTDND sở Tam Hiệp Quỹ tín dụng có chất lượng tín dụng tốt Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt được, hoạt động tín dụng Quỹ cịn số hạn chế - Thủ tục cho vay phức tạp, nhiều giấy tờ chồng chéo lên nhau, nhiều tuật ngữ khó hiểu khiến khách hàng ln phải gặp rắc rối khâu làm thủ tục vay vốn Quy trình tín dụng chặt chẽ nên cho vay khiến cho khách hàng gặp nhiều khó khăn, đơi hình thức Việc đưa quy định chưa sát với thực tế mà mang tính lý thuyết Thủ tục cho vay cứng nhắc làm cho khách hàng không vay vốn làm cho QTDND số khách - Công tác kiểm sốt sau cho vay cịn lỏng lẻo, mang tính hình thức, thơng tin tín dụng khơng đuợc cập nhật đầy đủ, dẫn đến việc thẩm định chất lượng khơng cao - Hoạt động tín dụng chưa mở rộng, tập trung vào tín dụng dân cư cịn tín dụng doanh nghiệp, tổ chức chưa mở rộng - Trình độ chun mơn cán nhân viên nhiều bất cập: năm gần dần trẻ hoá đội ngũ cán có trình độ chun mơn, nhanh nhẹn, nhiệt tình, hăng hái học hỏi cịn thiếu kinh nghịêm, khơng lường hết rủi ro hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường  Nguyên nhân: Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế hoạt động tín dụng QTDND sở Tam Hiệp: -Nguyên nhân từ phía khách hàng: Khách hàng cung cấp thơng tin khơng xác, sai thật Khách hàng thiếu vốn nên tìm đủ cách để vay vốn nên dẫn đến việc gian dối quan hệ tín dụng Vì vậy, Khi khách hàng làm ăn thua lỗ, hoạt động khơng có hiệu 59 - Ngun nhân từ phía QTDND: + Ý thức cá nhân quan hệ với tập thể cán nhân viên Quỹ chưa cao chưa đồng đều, thiếu tính xác, khách quan, đánh giá khả thu hồi vốn không sát, thiếu kiểm tra, giám sát vốn vay dẫn đến nợ hạn, ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng + Cơng tác thơng tin phịng ngừa rủi ro tín dụng làm chưa đầy đủ nên cung cấp thông tin thiếu xác dẫn đến rủi ro khơng lường trước + Bộ máy tra, kiểm soát làm việc hiệu chưa cao, chưa kịp thời phát sai sót q trình nghịêp vụ trrong cơng tác tín dụng xử lý kịp thời, sử lý tình chưa cao - Các nguyên nhân khác + Ảnh hưởng môi trường kinh doanh: Môi trường kinh doanh vấn đề muôn thuở Việt Nam Đó can thiệp mức quan quản lý nhà nước vào hoạt động kinh tế, đặc biệt phương thức quản lý mang tính chất hành Các văn luật ban hành chồng chéo, chưa cụ thể rõ ràng, gây khó khăn cho hoạt động doanh nghiệp + Hoạt động huy động vốn khó khăn trước nhiều cạnh tranh tăng lãi suất Ngân hàng nước làm cho lãi suất liên tục tăng cao, lãi cho vay không biến động nhiều làm cho lợi nhuận giảm 4.2 Định hướng hoạt động kinh doanh QTDND sở Tam Hiệp năm tới 4.2.1 Định hướng chung Căn vào kết hoạt động kinh doanh năm 2015- 2017 tình hình thực tế đơn vị, QTDND sở Tam Hiệp xác định phương hướng phát triển Quỹ năm với mục tiêu chiến lược phát triển “An toàn- Hiệu quả- Hiện đại- Tăng trưởng bền vững” Do thời gian tới QTDND sở Tam Hiệp có phương hướng hoạt động sau: 60 Duy trì, phát triển thực định hướng kinh doanh mà Quỹ đề ra: phải đảm bảo tăng trưởng, phát triển bền vững, cấu tài mạnh, linh hoạt đủ khả cung cấp vốn cho khách hàng Tích cực tăng cường hoạt động huy động vốn nhiều hình thức khác nhau, đơi với công tác tuyên truyền, quảng cáo, khuyến mại nhằm huy động tối đa nguồn vốn dư thừa dân cư tổ chức kinh tế Mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng hiệu hoạt động kinh doanh Phát triển mở rộng thêm nhiều phịng giao dịch Mở rộng, đa dạng hố, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, thực cho vay có chọn lọc phạm vi kiểm soát, ưu tiên cho vay tiêu dùng, cho vay hộ sản xuất, cho vay phát triển nông nghiệp dịch vụ Thực hoạt động đào tạo nâng cao trình độ cán cơng nhân viên tồn Quỹ nghiệp vụ, chuyên môn tác phong tạo ưu cạnh tranh “chất lượng nguồn nhân lực” 4.2.2 Mục tiêu đơn vị Huy động: Đẩy mạnh huy động vốn từ dân cư tổ chức kinh tế hình thức tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn, nguồn vốn huy động tăng trưởng so với năm 2017 Sử dụng vốn: Sử dụng vốn đảm bảo có hiệu quả, tăng trưởng an tồn Tỷ lệ cho vay nông nghiệp, thủ công nghiệp đạt 70% Để thực tốt hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh năm 2018, toàn Quỹ phải thực nghiêm túc hiệu giải pháp đề từ đầu năm 4.3 Một số đề xuất phát triển hoạt động tín dụng QTDND sở Tam Hiệp  Thứ nhất: Về quy trình tín dụng: Cần thực nghiêm túc quy trình tín dụng, đơn giản hoá thủ tục để rút ngắn thời gian cho vay Hiện nay, thời gian từ lập hồ sơ đến giải ngân QTDND dài Điều làm giảm tính cạnh tranh Quỹ QTDND khác Vì thế, Quỹ phải rút ngắn thời gian cho vay để tạo tiện lợi cho khách hàng cách giảm thiểu thủ tục không cần thiết Tuy nhiên việc giảm thiểu thời gian, đơn giản hoá thủ tục phải đảm bảo chặt chẽ theo quy trình nghiệp vụ để đảm bảo tính an toàn cho khoản vay 61 Đồng thời để hạn chế tối đa yếu tố chủ quan biểu tiêu cực việc thẩm định xét duyệt cho vay, đảm bảo tính khách quan, kịp thời phát hiệnn khách hàng hiệu quả, dự án khả thi, QTDND Tam Hiệp cần cải tiến đổi quy trình xét duyệt cho vay, kiểm tra, giám sát tình hình luân chuyển vốn vay Trong quy trình tín dụng, QTDND sở Tam Hiệp cần tập trung bước thẩm định dự án kiểm soát vốn sau vay Bên cạnh cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Đơn giản hoá thủ tục cho vay Tuy quy trình tín dụng Quỹ thiết lập chi tiết phù hợp với thực tiễn, Quỹ cần đơn giản hoá thủ tục, rút ngắn lại thời gian trình duyệt hồ sơ thời gian thơng báo kết cấp tín dụng Vì tâm lý đa số khách hàng, đặc biệt đối tượng khách hàng nông nghiệp, hộ kinh doanh, thời gian hoạt động kinh doanh họ luân chuyển liên tục, chuyển biến linh hoạt Họ ln muốn làm việc với tốc độ nhanh chóng, giải cơng việc nhanh gọn Vì có nhu cầu vay vốn, họ tìm đến nơi có thủ tục vay vốn thực đơn giản, nhanh chóng Chính để rút ngắn thời gian giao dịch, Quỹ cần chuẩn bị mẫu dự án, phương án mục đích sử dụng vốn mà khách hàng thường dự định thực Thực vậy, Quỹ giúp cho khách hàng giảm bớt thời gian chờ đợi chi phí làm thủ tục vay vốn Mặt khác giúp giảm bớt áp lực cơng việc cho nhân viên q trình làm việc tăng tính chun mơn hố cơng tác tín dụng - Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng Tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát khách hàng việc cung cấp thông tin, sử dụng vốn vay nhằm phát sai sót để có biện pháp đối phó thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Kiểm tra, giám sát kế hoạch cho vay, thu nợ lập báo cáo kiểm toán, tốn Ngồi cần tăng cường cơng tác tra, kiểm soát nội nhằm lọc cán tín dụng phẩm chất, tiêu cực, gây thất tài sản làm uy tín Quỹ  Thứ hai: Về hình thức tín dụng: Cần mở rộng hình thức tín dụng 62 Để thu hút khách hàng, thời gian tới Quỹ cần tiến hành đa dạng mở rộng hoạt động tín dụng cạnh tranh Việc đa dạng hố loại hình tín dụng giúp cho Quỹ giảm thiểu rủi ro, tạo uy tín với khách hàng  Thứ ba: Về công tác thẩm định quy trình tín dụng: Nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định tín dụng Thẩm định có vai trị quan trọng hoạt động tín dụng, định xem hồ sơ vay vốn khách hàng có phê duyệt không Công tác thẩm địinh tốt giúp hạn chế đợc rủi ro từ phía khách hàng Để nâng cao chất lượng thẩm định, địi hỏi phải có đội ngũ cán công nhân viên giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có kinh nghiệm, đạo đức nghề nghiệp phải phân tích, đánh giá xác, tồn diện khách hàng trước cho vay  Thứ tư: Về người: Xây dựng chiến lược người sử dụng nguồn nhân lực Con người ln nhân tố có tính chất định hoạt động kinh tế, trị, xã hội nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Tồn định cho vay, tiến trình thực cho vay, thu hồi nợ khơng có máy móc hay cơng cụ khác ngồi cán tín dụng đảm nhiệm Vì vậy, kết cho vay phụ thuộc lớn vào trình độ nghiệp vụ, tính động sáng tạo đạo đức nghề nghiệp cán tín dụng Thực tế ln địi hỏi cán tín dụng ln phải học hỏi, trau dồi kiến thức nghiệp vụ kiến thức tổng hợp khác cách thường xuyên Do để nâng cao chất lượng tín dụng, Quỹ nên đề sách phát triển nguồn nhân lực chăm lo việc đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cán nhân viên với số biện pháp như: - Đào tạo nâng cao nghiệp vụ chuyên môn kiến thức kinh tế pháp luật cho nhân viên, đặc biệt cán tín dụng để họ có lực phẩm chất đạo đức đảm đương cơng việc giao - Có chế khen thưởng, đãi ngộ hợp lý cán tín dụng, thưởng phạt nghiêm minh cán thiếu tinh thần trách nhiệm, 63 làm thất thoát, vi phạm chế, đặc biết cán tín dụng có hành vi tiêu cực, làm ảnh hưởng đến uy tín Quỹ - Sử dụng nguồn nhân lực: Mỗi cán có mặt mạnh mặt yếu khác nhau, ta biết sử dụng chỗ mặt mạnh phát huy Vì thế, lãnh đạo phải biết đánh giá khả cán bộ, người lãnh đạo phải sáng suốt để từ xếp, bố trí cơng việc cho hợp lý  Thứ năm: Về công tác kiểm tra, giám sát: Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát khách hàng Để giảm thiểu rủi ro xảy ra, hoạt động giám sát khách hàng hoạt động khơng thể thiếu Do đó, để làm tốt nhiệm vụ này, cán tín dụng cần phải tiến hành số hoạt động sau: - Thu thập thông tin, chứng liên quan đến việc sử dụng vốn vay khách hàng Kiểm tra thực tế nơi sử dụng vốn Đối chiếu với mục đích vay ghi hợp đồng tín dụng - Kiểm tra, phân tích hiệu sử dụng vốn vay Theo dõi tình hình sử dụng vốn đảm bảo tín dụng khách hàng - Theo dõi, phân tích hình hình thực hiệ kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi hình thức, tài sản đảm bảo tín dụng Thơng qua trình kiểm tra, giám sát vốn cho vay, QTDND phải thường xuyên đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng Nếu phát khách hàng cung cấp thơng tin sai thật, vi phạm QTDND phải thực xử lý theo quyền nghĩa vụ theo quy định pháp luật Điều cần thiết trình sử dụng vốn vay khách hàng cịn qua nhiều thời gian bộc lộ khuyết điểm định Vì phải giám sát khách hàng vay vốn theo dõi kịp thời khả rủi ro xảy để có biện pháp đối phó thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Trong thực tế, việc giám sát vốn vay khách hàng lại tuỳ thuộc vào khả năng, trình độ điều kiện cụ thể cán tín dụng Vì phải tăng cường hiệu giám sát vốn vay hoạt động Quỹ với u cầu phải có chương trình giám sát riêng, cán phận phải có lực đánh giá hoạt động tín dụng hai phía khách hàng Quỹ Những người làm công tác 64 không liên quan đến hoạt động cho vay, thu nợ Nhiệm vụ phận đánh giá tình hình họat động tín dụng nói chung, chất lượng tín dụng nói riêng để kiến nghị đến cấp lãnh đạo biện pháp nhằm thiết lập hệ thống phịng ngừa rủi ro xảy với hoạt động kinh doanh Quỹ  Thứ sáu: Về sách tín dụng: Xây dựng quy chế xác định mức lãi suất cho phù hợp Lãi suất tín dụng thu nhập tổ chức tín dụng chi phí vốn vay người vay, yếu tố quan trọng việc thực khoản cho vay QTDND Một sách lãi suất phù hợp thu hút khách hàng tăng dư nợ tín dụng, tăng khả cạnh tranh tăng thu nhập cho Quỹ Để có sách lãi suất cho vay hiệu quả, cán QTDND phải nắm thực tế lãi suất xu hướng biến động lãi suấtcho vay hợp lý Trong năm qua, Quỹ áp dụng sách cách linh hoạt đối tượng khách hàng vay vốn quy mô khoản vay  Thứ bảy: Về công tác thu nợ: Thực cơng tác thu nợ có hiệu Chất lượng tín dụng cao cịn thể qua cơng tác thu nợ có hiệu QTDND phải thường xuyên nhắc nhở khoản nợ đến hạn khách hàng đơn đốc họ trả nợ Vì để làm tốt cơng tác thu nợ phải theo dõi tình hình thu nợ khách hàng: - Tổ chức đanh giá phân loại khản nợ để lượng định rủi ro trình cho vay Việc đánh giá phân loại tiến hành từ định cho vay, thông qua định đánh giá, phân loại QTDND lượng định rủi ro để đến định mở rộng hay thu hẹp loại tín dụng đó, đồng thời để có biện pháp theo dõi, quản lý phù hợp khoản nợ - Đánh giá khoản nợ trình theo dõi việc sử dụng tiền vay trả nợ khách hàng: sau phát tiền vay, Quỹ phải thường xuyên bám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn đôn đốc khách hàng trả nợ hạn Căn vào tình hình tài khách hàng, thấy khoản nợ có biểu khác thường, chưa có dấu hiệu tổn thất theo dõi khoản “Nợ cần ý”, để có biện pháp tích cực tìm ngun nhân sửa chữa 65 sai lầm để thu nợ hạn Đối với khoản nợ có khả tổn thất cần phân loại tuỳ theo mức độ tổn thất dự tính xảy Với cách phân loại, đánh có tác dụng: + Phản ánh cách đầy đủ, tình hình hoạt động tín dụng Quỹ giúp cho việc kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng dễ dàng, thuận tiện, giúp cho cấp lãnh đạo nắm bắt tình hình kịp thời từ có biện pháp đạo hiệu hoạt động tín dụng + Là để định lượng rủi ro tín dụng, để có biện pháp đạo phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro vốn hoạt động kinh doanh + Từ việc định lượng rủi ro tín dụng, sở xây dựng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng, bù đắp tổn thất khách hàng không trả nợ  Đối với nợ chưa đến hạn: Tổ chức kiểm tra sau, đánh giá vốn vay sử dụng có mục đích khơng, phát kịp thời khoản vay có vấn đề, giúp đỡ khách hàng sớm khắc phục để có điều kiện trả nợ  Đối với nợ đến hạn: Trước đến hạn trả nợ 10 ngày, Quỹ phải thông báo cho khách hàng biết số tiền phải trả, ngày đến hạn trả Nếu khách hàng có khó khăn phải tìm biện pháp để tạo điều kiện cho khách hàng có Nguån trả nợ Làm tốt phần hạn chế phần nợ hạn phát sinh  Đối với nợ hạn Quỹ cần có biện pháp sau: + Trước hết Quỹ cần có biện pháp hữu hiệu để ngăn chặn nợ hạn tiếp tục phát sinh chấn chỉnh lại thiếu sót khâu trình cho vay, thiết lập bổ sung đầy đủ hồ sơ pháp lý, hạn chế đến mức tối đa khe hở khâu nghiệp vụ để đề phòng lừa đảo, chiết vốn + Phải phân tích nợ hạn khách hàng, phân làm loại: loại thu ngay, loại phải thu phần loại khó thu Trên sở xác định rõ nguồn thu để đề biện pháp thu thời gian thu cho phù hợp + Tổ chức kiểm tra sử dụng vốn chi tiết đến khách hàng, vay kết hợp với đánh giá, phân loại nợ cụ thể Đặc biệt qua phân tích xác nguyên nhân dẫn đến không thu hồi nợ hạn Quỹ cần có biện pháp giao tiêu thu nợ hạn, khống chế tỷ lệ nợ 66 hạn đến chi nhánh sở, coi tiêu thức để phân phối tiền lương, quỹ khen thưởng Căn vào tiêu giao, chi nhánh sở phải xây dựng phương án thu nợ hạn cho thời kỳ, giao tiêu, toán tiêu đến cán tín dụng, có chế khen thưởng kịp thời cho cán hoàn thành tốt nhiệm vụ, xử lý nghiêm khắc cán thiếu tinh thần trách nhiệm gây thất thoát vốn + Những trường hợp khách hàng cố tình để nợ hạn kéo dài, Quỹ cần sử dụng biện pháp cứng rắn kết hợp với hỗ trợ quyền địa phương, quan chức để phát mại tài sản chấp, khởi kiện, cưỡng chế để thu hồi nợ Làm cương quyết, dứt điểm trường hợp tránh lan truyền việc cố tình khơng trả nợ 4.4 Kiến nghị: 4.4.1 Đối với Quỹ tín dụng nhân dân Tam Hiệp - Cần có biện pháp cụ thể để tăng cường vốn huy động Quỹ tín dụng cho việc huy động đáp ứng đầy đủ nhu cầu vay vốn ngày tăng đảm bảo khách hàng - Duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ, đồng thời tiếp tục mở rộng cho vay với khách hàng Tư vấn cho họ mặt mà họ chưa biết để cơng tác tín dụng đạt hiệu cao - Khốn tiêu cán tín dụng nhằm làm cho cán tín dụng có trách nhiệm địa bàn mà phụ trách - Tăng cường thêm cán tín dụng để giảm áp lực công việc đồng thời nâng cao hiệu hoạt động tín dụng - Quỹ tín dụng nên có lãi suất linh hoạt hấp dẫn để thu hút khách hàng gửi tiền cạnh tranh với quỹ tín dụng khác địa bàn - Quỹ tín dụng nên mở rộng đa dạng hóa hình thức cho vay để phân tán rủi ro không nên tập trung chủ yếu vào cho vay nơng nghiệp sản xuất nông nghiệp gặp rủi ro ảnh hưởng lớn đến hoạt động QTDND sở 67 4.4.2 Đối với quyền địa phương - Chính quyền địa phương cần phát huy hết vai trò hỗ trợ cho quỹ tín dụng việc cung cấp thơng tin khách hàng hồ sơ vay vốn khách hàng, công tác thu hồi xử lý nợ giúp hoạt động QTD ngày thuận lợi - UBND xã, Huyện cần xem xét quản lý chặt chẽ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để chấp vay vốn Quỹ tín dụng 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng nhà nước nên áp dụng mức lãi suất khác cho nợ hạn, phân theo nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan không công cho thành viên phải chịu lãi suất hạn 150% lãi suất hạn nguyên nhân gây nợ hạn nguyên nhân khách quan: hạn hán, lũ lụt……hoặc thay đổi chế sách nhà nước Ngân hàng nhà nước nên cho phép quỹ tín dụng sở liên kết hỗ trợ việc đảm bảo khả chi trả gửi tiền lẫn 4.4.4 Đối với phủ Nhà nước cần có sách bình ổn giá để đảm bảo sản xuất có lãi cho hộ nơng dân Có người dân an tâm sản xuất trả nợ cho Ngân hàng Nhà nước tăng cường sách bảo hộ sản xuất nơng nghiệp Thực hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, tiêu thụ hàng hóa để người dân an tâm sản xuất, đảm bảo việc sử dụng vốn vay có hiệu 68 KẾT LUẬN Cùng với phát triển kinh tế QTDND sở Tam Hiệp ngày phát triển bền vững Điều cụ thể qua phân tích, đánh giá tình hình hoạt động tín dụng Quỹ Thơng qua việc phân tích yếu tố như: nguồn vốn, doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ cho vay, nợ hạn, quy trình cho vay ta thấy hoạt động tín dụng QTDND sở Tam Hiệp thời gian qua ngày phát triển đạt hiệu cao Hoạt động cấp tín dụng ln tăng trưởng ổn định qua năm Nó góp phần khơng nhỏ đến phát triển chung cho kinh tế địa phương thông qua việc đầu tư, hỗ trợ tổ chức kinh tế, doanh nghiệp cá thể Tuy nhiên hoạt động tín dụng Quỹ cịn tồn số hạn chế Vì vậy, chuyên đề tốt nghiệp em tập trung phân tích thực trạng hoạt động tín dụng Quỹ năm qua để đưa số giải pháp nhằm phát triển hoạt động tín dụng Em hy vọng giải pháp mà em đưa góp phần tháo gỡ khó khăn mà Quỹ gặp phải, giúp Quỹ khẳng định vị uy tín Qua chun đề tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo nhiệt tình Thạc Sĩ Trần Hoàng Long với Ban lãnh đạo QTDND sở Tam Hiệp, cảm ơn bác, anh chị phịng Tín dụng phịng Kế tốn giúp em hồn thành tốt chương trình thực tập Trong q trình thực đề tài kiến thức cịn hạn hẹp, thiếu kinh nghiệm thời gian có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý bảo thầy để báo cáo em hồn thiện Hà Nội, Ngày 10- 05- 2018 Sinh viên thực tập Nguyễn Thu thủy 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy (2008), giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài Chính, HN Nguyễn Văn Cơng (2006), lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Hoàng Thị Loan (2009), giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB đại học Kinh Tế Quốc Dân Nguyễn Phương Liên (2006), hướng dẫn thực chế độ chứng từ sổ sách kế tốn hình thức kế tốn, NXB Tài Chính, HN Nguyễn Văn Ngọc (2010), “Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính”, NXB Khoa học kỹ thuật Hà nội Quách Thị Kim Thoa (2005), “Luật Ngân hàng hợp tác (QTDNDTW) (2010)”, “luật tổ chức tín dụng”, NXB Pháp lý, Hà Nội Trần Đình Trọng (2012), “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”, Đại học KTQD, Hà Nội NHNN, Ngân Hàng Hợp Tác Việt Nam, Các Nghị định, thông tư hướng dẫn Chính phủ Việt Nam Quỹ TDND sở Tam Hiệp, “Báo cáo hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015- 2017”, Hà Nội ... phát triển hoạt động tài chính- tín dụng Quỹ tín dụng Nhân dân sở Tam Hiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH- TÍN DỤNG CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN 1.1.Những vấn đề Quỹ tín dụng nhân dân 1.1.1... sở phân tích thực trạng hoạt động tín dụng QTDND sở Tam Hiệp, nghiên cứu mục tiêu cụ thể sau: - Cơ sở lý luận chung tín dụng Quỹ tín dụng Nhân dân sở - Đặc điểm Quỹ tín dụng Nhân dân sở Tam Hiệp. .. Hiệp - Thực trạng hoạt động tài chính- tín dụng quỹ tin dụng Nhân dân sở Tam Hiệp - Đề xuất số đề xuất phát triển hoạt động tài chính- tín dụng Quỹ tín dụng Nhân dân sở Tam Hiệp Đối tượng nghiên