Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH TM DV hoàng hiền huyện phù cừ tỉnh hưng yên

LỜI CẢM ƠN Trong suốt quãng thời gian học tập trường Đại Học Lâm Nghiệp, em học nhiều kiến thức, học hỏi nhiều kỹ để chuẩn bị hành trang bước vào cơng việc sau Để có điều đó, em quên công ơn thầy cô giáo trường đại học Lâm Nghiệp giảng dạy tận tình, người bạn ln quan tâm gia đình ln bên động viên, giúp đỡ đường hướng tới thành công em Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp dùng tâm huyết tri thức để truyền đạt vốn kiến thức cho chúng em Đây kỳ học cuối trường Đại học Lâm Nghiệp em tạo điều kiện để làm khóa luận tốt nghiệp.Để làm khóa luận em xin gửi lời cảm ơn tới người giúp đỡ, đặc biệt cô giáo Th.s Chu Thị Hồng Phượng hướng dẫn em làm khóa luận này.Nếu khơng có bảo hướng dẫn tận tình khóa luận em khó hoàn thiện Em xin gửi lời cảm ơn tới chị Phịng tài tồn nhân viên công ty dẫn truyền đạt cho em kinh nghiệm làm việc Trên sở số liệu thu được, với hướng dẫn giáo viên trường Đại học Lâm Nghiệp nhân viên cơng ty giúp em hồn thành khóa luận Sau em xin kính chúc quý thầy trường Đại học Lâm Nghiệp tồn thể cô chú, anh chị công ty dồi sức khỏe thành công đường nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày /5/2018 Sinh viên thực Nguyễn Thị Bé Thảo i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: 5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu: Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính: 1.3.1 Phân tích cấu nguồn vốn, tài sản doanh nghiệp 1.3.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 11 1.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 11 ii 1.3.4 Phân tích khả toán doanh nghiệp 15 1.3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 17 1.3.6 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 19 1.3.7 Phân tích khả sinh lời 19 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 20 1.5 Một số pháp lý phân tích tài doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CƠNG TY TNHH TM & DV HỒNG HIỀN 24 2.1 Đặc điểm Cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 24 2.1.2 Một số ngành nghề kinh doanh 25 2.2 Chức nhiệm vụ công ty 25 2.3 Đặc điểm tổ chức máy công ty 26 2.4 Đặc điểm lao động công ty 27 2.5 Đặc điểm sở vật chất trang thiết bị công ty 29 2.6 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 30 2.7.Những thuận lợi, khó khăn phát triển cơng ty 31 2.7.1.Thuận lợi 31 2.7.2.Khó khăn 31 CHƯƠNG 3:PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM & DV HỒNG HIỀN 32 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 32 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty 32 Đơn vị tính: Đồng 35 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 36 3.1.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty 38 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 41 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty 41 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn 43 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty qua năm 2015 – 2017 44 iii 3.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 46 3.2.5 Phân tích khả sinh lời 52 3.2.6 Phân tích khả tốn 55 3.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 58 3.3.1 Những mặt đạt công ty 58 3.3.2 Những mặt hạn chế công ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền 58 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền 59 3.4.1 Hoàn thiện hệ thống quản lý 60 3.4.2 Giải pháp nhu cầu vốn 60 3.4.3 Quản lý khoản phải thu 60 3.4.4 Quản lý khoản phải trả 61 3.4.5 Nâng cao khả sinh lời 61 KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động công ty năm 2017 28 Bảng 2.2: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty năm 2017 29 Bảng 3.1 Cơ cấu tài sản Công ty qua năm (2015-2017) 35 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm (2015-2017) 36 Bảng 3.3 : Kết hoạt động kinh doanh năm ( 2015- 2017 ) công ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền 39 Bảng 3.4 Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty năm (2015-2017) 41 Bảng 3.5: Tình hình vốn lưu động cơng ty qua năm 43 Bảng 3.6: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty (2015 – 2017) 44 Bảng 3.7: Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Công ty năm 2015 – 2017 45 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn cố định qua tiêu hoạt động năm (20152017) 48 Bảng 3.9: Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu hoạt động năm (20152017) 51 Bảng 3.10: Phân tích khả sinh lời qua năm (2015-2017) 54 Bảng 3.11: Tình hình khả tốn cơng ty năm (2015 - 2017) 56 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy công ty 26 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải ln nâng cao tính cạnh tranh phải có chiến lược phát triển không ngừng Việc quản trị điều hành doanh nghiệp đặt vấn đề tài mang tính sống cịn Để giải tốt vấn đề này, nhà quản trị cần nắm rõ thực trạng tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, điều kiện tăng cường hội nhập khu vực quốc tế nay, thơng tin tài khơng đối tượng quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp, Nhà nước phương diện vĩ mơ mà cịn đối tượng quan tâm nhà đầu tư, ngân hàng, cổ đơng, nhà cung cấp Chính vậy, vấn đề lành mạnh hố tình hình tài doanh nghiệp đối tượng quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hình thức sở hữu Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài nâng cao chất lượng hoạt động doanh nghiệp Thấy tầm quan trọng vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp, với kiến thức có q trình học tập xuất phát từ thực tế công ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền với hướng dẫn tận tình giáo Chu Thị Hồng Phượng tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền – huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên”làmđề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền , đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hố sở lý luận tình hình tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tài Cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền , huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền, huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền, huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt nội dung: tất hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền + Về không gian: Tại Công ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền + Về thời gian: Số liệu liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền năm (2015 – 2017) Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp - Đặc điểm cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền - Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền năm (2015 - 2017) - Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nâng cao lực tài cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Trong sử dụng số liệu thứ cấp sở kế thừa từ kết sau: + Thu thập qua giáo trình, báo, internet + Thu thập số liệu báo cáo thống kê, báo cáo tài cơng ty qua năm 2015 – 2017 + Kế thừa nghiên cứu từ khóa luận trước 5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu: *Phương pháp so sánh: Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích So sánh số liệu năm để thấy rõ xu hướng thay đổi tốc độ phát triển doanh nghiệp cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục thời gian tới Kỹ thuật so sánh: - So sánh số liệu tuyệt đối: Là kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu Phân tích so sánh tuyệt đối cho thấy độ lớn tiêu.Hạn chế so sánh tuyệt đối không thấy mối liên hệ tiêu - So sánh số tương đối: Là kết phép chia trị số kì phân tích so với kỳ gốc tiêu Phân tích so sánh tương đối cho ta thấy thay đổi độ lớn tiêu, khoản mục đồng thời cho phép liên kết tiêu, khoản mục lại với để nhận định tổng quát diễn biến tài chính, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Phương pháp phân tích theo tỷ lệ: Dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài chính.Phương pháp yêu cầu xác định ngưỡng, định mức từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp với tỉ tệ tài Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỉ lệ tài phân thành nhóm tiêu đặc trưng phản ánh nội dung theo mục tiêu phân tích doanh nghiệp - Phương pháp thống kê kinh tế: Phương pháp sử dụng tiêu tốc độ phát triển hồn, tốc độ phát triển bình qn Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành chương Chương 1: Tổng quan tình hình tài phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền Chương 3: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động, tiêu phản ánh để tạo đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ phân tích cần đồng vốn lưu động bình quân dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Cụ thể, năm 2015 hệ số đảm nhiệm 0,0477lần phản ánh để tạo đồng doanh thu cơng ty càn bỏ 0,0477 đồng vốn lưu động Năm 2016 hệ số đảm nhiệm 0,0,0628 lần phản ánh để tạo đồng doanh thu cơng ty cần bỏ 0,0628 đồng vốn lưu động Năm 2017 hệ số đảm nhiệm 0,0769lần phản ánh để tạo đồng doanh thu công ty cần bỏ 0,0769 đồng vốn lưu động Qua bảng 3.9 ta thấy hệ số đảm nhận vốn lưu động tăng nhẹ qua năm Nguyên nhân doanh thu tăng qua năm mà vốn lưu động bình quân lại làm giảm hệ số đảm nhiệm Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động thể hiệu vốn lưu động doanh nghiệp.Tỷ suất cao trình độ sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động công ty biến động tăng qua năm không Cụ thể năm 2015 tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 0,5215 lần cho thấy đồng vốn lưu động bình qn bỏ cơng ty thu 0,5215đồng lợi nhuận, năm 2016 0,5411 lần năm 2017 tăng mức 0,5173lần tương ứng với lợi nhuận đạt 0,5173 đồng Nguyên nhân tăng giảm khơng đề vốn lưu động bình qn làm cho tỷ suất lợi nhuân vốn lưu động tăng nhẹ qua năm Nhìn chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty không tốt điều dược thể tỷ lợi nhuận vốn lưu động 50 Bảng 3.9: Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu hoạt động năm (2015-2017) Đơn vị tính: Đồng T T Chênh lệch 2016/2015 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Giá trị θLH(% ) Chênh lệch 2017/2016 Giá trị θLH( %) ΘBQ (% Doanh thu Đồng 88.455.673.989 99.572.709.657 120.065.022.868 11.117.035.670 112,57 20.492.313.15 120,58 116,51 VLĐ bình quân Đồng 44.143.334.313 45.211.468.038 50.551.945.826 1.068.133.725 102,42 5.340.477.788 111,81 107,01 VLĐ đầu kỳ Đồng 44.143.334.313 46.279.601.763 VLĐ cuối kỳ Đồng 44.143.334.313 46.279.601.763 54.824.289.889 Lợi nhuận sau thuế Đồng 2.107.413.645 2.838.953.506 3.889.874.189 731.539.861 134,71 1.050.920.683 137,02 135,86 Nguồn VCSH Đồng 23.022.615.199 24.464.755.103 26.149.537.778 1.442.139.910 106,26 1.684.782.670 106,89 106,57 a Vòng quay VLĐ (1/2) Vòng 2,0038 2,2024 2,3751 b Kỳ luân chuyển VLĐ (360/a) Ngày 179,656 163,459 151,574 c Hệ số đảm nhiệm VLĐ (3/2) Đồng 0,0477 0,0628 0,0769 d Tỷ suất lơi nhuân VLĐ (4/2) Đồng 0,5215 0,5411 0,5173 (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) 51 3.2.5 Phân tích khả sinh lời  Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE – Return On Equity) ROE(2016) đạt 0,1196 có nghĩa với 100 đồng VCSH tạo 11,96 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 2,81 đồng so với năm 2015 Năm 2017 ROE(2017) 0,1537tương ứng giá trị lợi nhuận sau thuế 100 đồng VCSH 15,37 đồng Qua phân tích ta thấy tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu tăng qua năm thấp Vì cơng ty cần có biện pháp gia tăng khả cạnh tranh, nhằm nâng cao doanh thu đồng thời tiết giảm chi phí, nhằm gia tăng lợi nhuận rịng biên, nâng cao hiệu kinh doanh cách sử dụng tốt tài sản sẵn có mình, nhằm nâng cao vòng quay tài sản, nâng cao hiệu kinh doanh cách nâng cao đòn bẩy tài hay nói cách khác vay nợ thêm vốn để đầu tư  Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA- Return On Assets) ROA(2015) 0,0418 có nghĩa với 100 đồng đầu tư vào tài sản công ty thu 4,18 đồng lợi nhuận sau thuế So với năm 2015, ROA(2016) tăng đạt 5,53 đồng tương ứng giá trị lợi nhuận sau thuế thu 100 đồng ROA(2017) tăng đạt7,03 đồng tương ứng giá trị lợi nhuận sau thuế thu 100 đồng Tỷ suất sinh lời tài sản liên tục tăng qua năm Nhưng mức thấp Chính cơng ty cần đưa sách nhằm trì phát huy tốt hiệu sử dụng tài sản có như: đầu tư tài sản hợp lý, tăng hiệu suất sử dụng TS, tăng quy mô doanh thu thuần, sử dụng tiết kiệm tài sản, tăng sức sinh lợi doanh thu như: nâng cao chất lượng quản lý chi phí, sử dụng tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm,  Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ suất sinh lời doanh thu năm 2015 0,0238 số cho biết 100 đồng doanh thu tạo cơng ty thu 2,38đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2016 số 0,02854 nghĩa 100 đồng doanh thu tạo cơng ty thu 2,854 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2017con số mức 0,0324 nghĩa 100 đồng doanh thu tạo công 52 ty thu 3,24 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lời doanh tăng qua năm mức thấp điều cho thấy Công ty bị ảnh hưởng chi phí NVL, khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền lương … Chính cơng ty cần có biện pháp hợp lý tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu sử dụng nguồn lực có hiệu Nhìn chung qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời công ty tăng qua năm, cho thấy kết sản xuất kinh doanh cơng ty có xu hướng tăng qua năm cịn thấp Chính cơng ty cần tiếp tục có biện pháp, sách kinh doanh phát huy tối đa lợi doanh nghiệp 53 Bảng 3.10: Phân tích khả sinh lời qua năm (2015-2017) Đơn vị tính: Đồng So sánh 2016/2015 T Chỉ tiêu T Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2017/2016 Năm 2017 Chênh lệch θLH(%) Chênh lệch θLH(%) ΘBQ (%) LN sau thuế 2.107.413.645 2.838.953.506 3.889.874.189 731.539.861 134,71 1.050.920.683 137,02 135,86 Doanh thu 88.455.673.989 99.572.709.657 120.065.022.868 11.117.035.670 112,57 20.492.313.150 120,58 116,51 VCSH bình quân 23.022.615.199 23.743.685.151 25.307.146.441 721.069.952 103,13 1.563.461.290 106,58 104,84 Tổng TS bình quân 50.454.216.839 51.357.651.362 55.323.696.331 903.434.523 101,79 3.966.044.970 107,72 104,71 a Tỷ suất sinh lời VCSH (1/3) 0,0915 0,1196 0,1537 b Tỷ suất sinh lời TSCĐ (1/4) 0,0418 0,0553 0,0703 0,0238 0,02854 0,0324 c Tỷ suất sinh lời doanh thu (1/2) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) 54 3.2.6 Phân tích khả tốn Khả tốn cơng ty phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả toán kỳ với khoản phải toán kỳ.Khả tình hình tốn cho biết tình hình tài cơng ty lành mạnh hay khơng, tình hình nợ nần cơng ty Sau ta phân tích cụ thể khả tốn cơng ty thơng qua tiêu sau : 55 Bảng 3.11: Tình hình khả tốn cơng ty năm (2015-2017) ĐVT: Đồng So sánh 2016/2015 TT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2017/2016 Năm 2017 Chênh lệch θLH(%) Chênh lệch θLH(%) Tổng tài sản 50.454.216.839 52.261.085.884 58.386.306.778 1.806.869.050 103,58 6.125.220.890 111,72 Tổng nợ phải trả 27.431.601.640 27.796.330.781 32.236.769.000 364.729.140 101,33 4.440.438.220 115,97 Tổng nợ ngắn hạn 18.838.167.101 21.381.495.233 26.911.717.700 2.543.328.130 113,5 5.530.222.470 125,86 Tiền khoản tương đương tiền 2.478.267.438 3.123.774.634 4.610.974.307 645.507.196 126,05 1.487.199.673 147,6 Đầu tư tài ngắn hạn - - - - - - - Các khoản phải thu ngắn hạn 16.111.311.953 13.872.488.426 16.071.517.369 (2.238.823.530) 86,1 2.199.028.940 115,85 Tổng tài sản ngắn hạn 44.143.334.313 46.279.601.763 54.824.289.889 104,84 8.544.688.120 118,46 a Hệ số TT tổng quát = (1/2) 1,84 1,88 1,81 b Hệ số TT nhanh = ( 4+5+6)/3 0,99 0,79 0,77 c Hệ số TT tức thời = (4/3) 0,13 0,15 0,17 d Hệ số toán tạm thời (7/3) 2,34 2,16 2,04 2.136.267.450 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) 56 Hệ số tốn tổng qt qua năm nhìn chung lớn 1, cho thấy khả tốn cơng ty tốt, tổng tài sản có đủ để trang trải số nợ mà cơng ty phải tốn Cụ thể: Năm 2016 hệ số tthanh toán tổng quát 1,88 cao so với năm 2015 Năm 2017 hệ số khả toán tổng quát 1,81 giảm so với năm 2016 Sự biến động giá trị tài sản khoản nợ phải trả tăng giảm không đồng Do tốc độ nợ ngắn hạn tăng đột biến tăng nhanh tốc độ tăng tài sản Nhìn chung khả tốn tổng qt công ty qua năm lớn mức tốt Hệ số toán nhanh công ty qua năm mức độ tốt bé Năm 2015 hệ số toán nhanh 0,99 có nghĩa đồng nợ ngắn hạn với số tài sản có khơng cần bán hàng tồn kho hay vay mượn đảm bảo toán 0,99 đồng Năm 2016 số giảm mức 0,79 năm 2017 số 0,77 Nhìn chung khả tốn nhanh công ty biến động tăng giảm không mức toán tốt Hệ số toán tức thời cho biết khả toán tiền khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Qua bảng 3.11 ta thấy hệ số toán tức thời cơng ty qua năm có nhiều biến động tăng lên Năm 2015 0,13 ; năm 2016 tăng nhẹ mức 0,15 năm 2017 tăng lên 0,17 Nhưng nhìn chung trong năm hệ số toán tức thời mức bé 1, cho thấy khả tốn tức thời cơng ty với khoản nợ ngắn hạn không tốt Hệ số toán tạm thời phản ánh mức độ đảm bảo khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn.Tỷ số cho biết khả doanh nghiệp việc dùng tài sản ngắn hạn tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu để chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Tỷ số cao có nghĩa doanh nghiệp có nhiều khả toán khoản nợ.Qua bảng 3.11 Ta thấy hệ số tốn tạm thời cơng ty qua ba năm giảm dần Cụ thể năm 2015 hệ số 2,34 số cho ta biết đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 2,34 đồng tổng tài sản ngắn hạn Và năm 2016, năm 2017 số 57 2,16 2,04 Trong năm 2015 - 2017 hệ số lớn 1cho thấy khả tốn khoản nợ cơng ty tốt Qua phân tích hệ số tốn cơng ty khả tốn cơng ty tốt, công ty chịu nhiều áp lực khoản nợ vay.Chính thời gian tới cơng ty cần tiếp tục có sách kinh doanh để tiếp tục trì khoản tốn cơng ty ln trạng thái tích cực 3.3 Nhận xét chung tình hình tài côngty 3.3.1 Những mặt đạt công ty Qua q trình phân tích, cá nhân em có số đánh giá tình hình tài cơng ty có ưu điểm sau: - Quy mơ vốn chủ sở hữu tương đối lớn - Doanh nghiệp có khả trả nợ cao - Trong năm phân tích doanh nghiệp làm ăn có lãi - Qua số liệu phân tích tình hình cơng ty hệ số cho thấy cơng ty q trình phát triển - Doanh nghiệp cố gắng mở rộng quy mơ cấu vốn an tồn 3.3.2 Những mặt hạn chế công ty TNHH TM & DV Hồng Hiền * Về cơng tác kế tốn Là cơng ty vừa nhỏ nên công ty áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 133 Bộ trưởng BTC.Nhưng phận kế toán thực chưa chặt chẽ nghiêm túc - cơng ty chưa có phương án tài phù hợp chưa tháo gỡ khó khăn tài chính, cơng tác thu hồi vốn cịn chậm Một phần chủ đầu tư chưa bố trí nguồn vốn phần lớn cơng tác hồn thiện hồ sơ, toán đơn hàng chậm Cơng tác quản lý tài đơn vị thành viên cịn nhiều hạn chế * Về cơng tác quản lý tài sản lưu động Công tác quản lý khoản nợ phải thu công ty chưa tốt Mặc dù sách trả chậm hay bán chịu cần thiết trình gia tăng 58 tiêu thụ, mở rộng mối quan hệ mới, để lượng vốn bị chiếm dụng ngày nhiều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh không đủ vốn để trang trải dẫn đến vay mượn phát sinh nhiều nợ chi phí lãi vay làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh Tình hình hàng tồn kho công ty phải đảm bảo đầy đủ cho nhu cầu tiêu thụ kỳ Lượng hàng tồn đọng hàng năm tăng qua năm Thông qua phân tích hệ số tốn ta thấy tình hình tài cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn Hệ số toán VLĐ hệ số tốn nhanh cịn + Kỳ ln chuyển VLĐ: Cần nhiều ngày để quay hết vòng VLĐ + Hệ số đảm nhận VLĐ tỷ suất sinh lời VLĐ chưa đạt hiệu Hệ số đảm nhận VLĐ công ty để tạo đồng DTT cần nhiều đồng VLĐ Tỷ suất sinh lời VLĐ đồng VLĐ tạo q đồng LN * Về công tác quản lý vốn cố định Hiệu sử dụng VCĐ công ty để tạo đồng DTT cần nhiều đồng VCĐ Tỷ suất sinh lời VCĐ cơng ty cịn q thấp,1 đồng VCĐ bình qn tạo q đồng LN sau thuế Việc đạt lợi nhuận công ty thực chưa tương xứng với khoản đầu tư lớn công ty 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng tyTNHH TM & DV Hồng Hiền Về cơng tác tài chính, cơng ty cần tăng thêm lực tài để giảm tiền vay ngân hàng, tránh phụ thuộc vào nhà cho vay, tăng khả cạnh tranh mở rộng hoạt động kinh doanh theo định hướng phát triển công ty Để nâng cao hiệu tài cơng ty, nhà lãnh đạo cần có sách thực để nâng cao lực cơng ty: Khả tốn, lực cân đối vốn: hiệu sử dụng vốn; quản lý khoản thu, phải trả: khả 59 sinh lãi, lực quản lý công ty.Từ thực tế tình hình kinh tế - xã hội đưa giải pháp: 3.4.1 Hoàn thiện hệ thống quản lý - Đội ngũ cán quản lý tì phải có lực chun mơn nghiệp vụ lĩnh vực quản lý tài Cơng ty cần có sách đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ quản lý - Bộ phận Kế toán cần động, cẩn trọng thường xuyên cập nhật thông tin tài cơng ty để đáp ứng u cầu phận quản lý tài 3.4.2 Giải pháp nhu cầu vốn Nhu cầu vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp điều ảnh hưởng trực tiếp đinh đến quy mô hoạt động, trình hoạt động hiệu kinh doanh Phân tích tình hình tài cho thấy cấu vốn công ty chủ yếu vốn vay ngắn hạn.Một số giải pháp đề xuất để tăng cường nguồn vốn cho công ty: + Tăng cường vốn vay dài hạn, giải phóng hàng tồn kho,thu hút nhà đầu tư ,đổi phương thức quản lý, tín nhiệm nhà cung cấp khách hàng,tạo uy tín cho cơng ty thị trường Khai thác sử dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn 3.4.3 Quản lý khoản phải thu Công ty cần đẩy nhanh công tác thu hồi khoản phải thu để tăng lượng vốn tiền cho công ty để tăng hệ số toán tức thời vầ hệ số toán ngay, đồng thời tránh dể tình trang bị chiếm dụng ứ đọng vốn làm lành mạnh hóa tình hình tài cơng ty Một số biện pháp áp dụng cho công ty sau: + Công ty xây dựng mức dự trữ hàng tồn kho nhằm phân phối hợp lý vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục vừa nâng cao vòng quay vốn kinh doanh Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng gia tăng vòng quay khoản phải thu 60 + Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng gia tăng vịng quay khoản phải thu, cơng ty cần phải tiến hành cơng việc sau: -Phịng kinh doanh: Lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả, đồng thời phải tìm hiểu khả khách hàng để có sách bán hàng tín dụng phù hợp - Phịng kế toán: Theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng khoản nợ cụ thể - Doanh nghiệp cần có sách tín dụng thương mại hợp lý cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn, tiền phạt khách hàng q hạn mà khơng tốn Tuy nhiên, kinh doanh sách cơng ty đưa cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng tới mối quan hệ với khách hàng Do đó, cơng ty nên xem xét khách hàng cụ thể để có sách phù hợp 3.4.4 Quản lý khoản phải trả Công ty cần phải xác định nhu cầu vốn hoạt động kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn, phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi, giảm lượng vốnứ đọng khâu trình sản xuất Công ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dần nâng coa hiệu sử dụng VCĐ vốn lưu động Khi khoản phải trả giải giảm mợ ngắn hạn hệ số tốn cơng ty tăng lên thể khả toán tốt công ty tương lai 3.4.5 Nâng cao khả sinh lời Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng trực tiếp hai nhân tố: doanh thu chi phí Vì để tăng lợi nhuận cơng ty cần tăng doanh thu giảm chi phí Đồng thời cơng ty cần xây dựng cho định mức tiền tồn quỹ thích hợp để đảm bảo khả tốn cơng ty 61 Nâng cao doanh thu: Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng cơng ty nên mở rộng sách thu tiền cách linh hoạt Thực sách tri ân khách hàng lâu năm, khách hàng nên có sách khuyến mãi, giảm giá Xây dựng đội ngũ nhân viên ngày chuyên môn, am hiểu chun mơn, có khả phân tích nghiên cứu thị trường Kiểm sốt chi phí Cơng ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời tình hình thị trường tiêu thụ, so sánh giá hàng hóa cơng ty kinh doanh với giá đối thủ cạnh tranh để xác định giá bán đầu hợp lý, cho tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm đến mức thấp đồng thời doanh thu đạt mức cao Hạn chế đến mức thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm bớt chi phí tài hoạt động kinh doanh Mỗi năm cần lập kế hoạch kinh doanh cụ thể tình hình doanh thu để xác định lượng hàng tồn kho hợp lý tránh tình trạng mở rộng hàng tồn kho mức dẫn đến chi phí tồn kho chi phí lãi vay tăng khơng cần thiết 62 KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài khơng giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc ngân hàng việc định liên quan đến doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu hay tiềm lực chưa khai thác Từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Qua trình thực tập, tìm hiểu, phân tích tài cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền, cho em nhìn tổng qt tình hình tài cơng ty Sau phân tích tình hình tài cơng ty em thấy ưu điểm như: tốc độ tăng doanh thu cao, lợi nhuận năm cao, công ty cịn có số hạn chế khả thu hồi nợ cịn yếu, khả tốn cịn … Trong năm tới, cơng ty áp dụng số kiến nghị để tình hình tài cơng ty cải thiện tiếp tục tồn phát triển thời kỳ kinh tế khó khăn bước mở rộng quy mô uy tín doanh nghiệp thị trường 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006),Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thuỳ (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội Nguyễn Xuân Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Nơng nghiệp, Hà Nội Phịng tài kế tốn (2015), Báo cáo tình hình tài chính, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàng Hiền, Hưng Yên Phịng tài kế tốn (2016), Báo cáo tình hình tài chính, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hồng Hiền, Hưng n Phịng tài kế tốn (2017), Báo cáo tình hình tài chính, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàng Hiền, Hưng Yên Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Nông nghiệp, Hà Nội Trần Hữu Dào, Nguyễn Văn Tuấn (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp, Nxb Nông nghiệp, Hà Nội ... trạng tài Cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền , huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền, huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng. .. quan tình hình tài phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hiền Chương 3: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM & DV Hoàng Hiền CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH TÀI... công ty 38 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 41 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty 41 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn 43 3.2.3 Phân tích tình