Nghiên cứu tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng số 4 thành phố hải dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ – THÀNH PHỐ HẢI DƯƠNG Ngành : Kinh tế Lâm nghiệp Mã số : 402 Giáo viên hướ ng dẫn : TS Nguyễn Văn Hà Sinh viên thực Khoá học : Phạm Tuấn Dũng : 2004 - 2008 Hà Tây, 2008 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN 1: C Ơ SỞ LÝ LUẬNVỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu bảng cân đối kế toán 1.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2.4 Phân tích khả tốn 11 PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ - HẢI DƯƠNG 15 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 15 2.2 Tổ chức quản lý lao động Công ty 15 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 15 2.3 Chức năng, nhiệm vụ, tính chất hoạt động Công ty 18 2.3.1 Chức nhiệm vụ 18 2.3.2 Tính chất hoạt động 19 2.4 Quy mô sở vật chất Công ty 19 2.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng sản xuất Cơng ty thời gian tới 20 2.5.1 Thuận lợi 20 2.5.2 Khó khăn 20 2.5.3 Phương hướng sản xuất kinh doanh thời gian tới 21 PHẦN 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ – HẢI DƯƠNG 22 3.1 Đánh giá tình hình tài Cơng ty 22 3.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 22 3.1.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty 32 3.1.3 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài 33 3.1.4 Đánh giá khả đảm bảo vốn cho hoạt động SXKD Công ty 34 3.1.5 Đánh giá tình hình đầu tư Cơng ty 37 3.1.6 Phân tích số phản ánh hiệu khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh 38 3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 43 59 3.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 43 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 44 3.3 Phân tích khả tốn Công ty 46 3.3.1 Phân tích khả tốn phương pháp hệ số 46 3.3.2 Phân tích khả tốn thơng qua hệ số hoạt động 49 PHẦN 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI DƯƠNG 51 4.1 Nhận xét chung tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh Công ty 51 4.1.1 Về tình hình tài 51 4.1.2 Về tình hình sản xuất kinh doanh 51 4.2 Các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 52 4.2.1 Giải pháp nguồn nhân lực 52 4.2.2 Nâng cao khả sinh lời 53 4.2.3 Xây dựng phương án toán hiệu 54 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 55 4.2.5 Xây dựng thương hiệu cho Công ty 56 KẾT LUẬN 57 Tài liệu tham khảo 58 60 DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn ĐTDH : Đầu tư dài hạn TCNH : Tài ngắn hạn TCDH : Tài dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh ln vấn đề mang tính cấp thiết doanh nghiệp Bất kì doanh nghiệp muốn đứng vững chiếm ưu định thị trường mà hoạt động tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách, hoạch định đưa doanh nghiệp tới thành công Điều chứng tỏ tài đóng vai trị quan trọng trình hoạt động doanh nghiệp Thật vậy, hoạt động kinh doanh dù điều kiện khác tiềm ẩn khả tiềm tàng chưa phát việc nghiên cứu tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng yếu tố trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, từ giúp doanh nghiệp kinh doanh ngày có hiệu Là Cơng ty sau tiến hành cổ phần hoá, thực chiến lược phát triển, kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương phải tự tiến hành hoạch toán độc lập Do việc quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực tài mối quan tâm hàng đầu của đơn vị Đặc biệt, việc phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty giúp giám đốc cơng ty có định đắn trình hoạt động từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho Công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, đồng thời để vận dụng kiến thức học vào thực tế sản xuất, nâng cao trình độ hiểu biết thân, qua trình tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Nguyễn Văn Hà tơi chọn đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương” làm khoá luận nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty từ đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty * Nhiệm vụ phân tích tài Nhiệm vụ việc phân tích tài làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, cịn phải đặt mối quan hệ so sánh với doanh nghiệp tiêu biểu ngành tiêu bình quân ngành, mạnh tình trạng bất ổn để nhằm đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn * Mục tiêu phân tích tài Qua phân tích tài giúp cho đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Đối với nhà quản trị việc phân tích tài có nhiều mục tiêu: - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định Ban Tổng giám đốc giám đốc tài : định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần… - Là sở cho báo cáo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt… - Cuối cùng, phân tích tài cơng cụ kiểm soát hoạt động quản lý * Phạm vi phương pháp nghiên cứu + Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu phạm vi Công ty cổ phần xây dựng số - TP Hải Dương Phạm vi thời gian: Trong phạm vi chủ yếu nghiên cứu số liệu phản ánh trình hoạt động kinh doanh Cơng ty vịng năm gần + Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: Phương pháp chủ yếu dựa vào số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đây phận số liệu chủ yếu sử dụng trình phân tích hoạt động tài Cơng ty - Phương pháp phân tích sử lý số liệu: Bao gồm: \ Phương pháp thống kê kinh tế: Phương pháp số, phương pháp sử dụng tiêu đánh giá độ biến chiêu thức, phương pháp phân tích động thái \ Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng phân tích tình hình tài Phương pháp phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc: - So sánh thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài thể tốt hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng loại tổng thể bảng báo cáo - So sánh theo chiều ngang để thấy biến đổi số tương đối số tuyệt đối khoản mục qua niên độ kế toán liên tiếp * Nội dung đề tài gồm: phần Phần I: Tổng quan tài doanh nghiệp tổng quan nghiên cứu Phần II: Đặc điểm Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương Phần III: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Dương Phần IV: Đánh giá đề xuất ý kiến PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tổng hợp mối quan hệ kinh tế biểu mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tạo lập, quản lý sử dụng quỹ tiền tệ định doanh nghiệp sở thoả mãn nhu cầu thu - chi tiền tệ doanh nghiệp theo quy luật kinh tế khách quan nhu cấu xã hội Các quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp: - Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp Nhà nước -Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp kinh tế thị trường - Những quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối quan hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp thể chủ yếu thông qua chức sau: + Chức đảm bảo vốn tiền tệ cho trình sản xuất kinh doanh Với chức doanh nghiệp cần phải: - Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh thời kỳ - Tổ chức nguồn vốn đầy đủ kịp thời để đảm bảo nhu cầu vốn kinh doanh - Sử dụng quản lý vốn cách có hiệu hợp lý giai đoạn luân chuyển + Chức phân phối Chức phải đảm bảo phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ, thoả mãn nhu cầu quản lý Nhà nước quan trọng đáp ứng nguyện vọng đáng tồn xã hội Nội dung bao gồm: - Xác định tỷ lệ phân phối sản phẩm cho đầu tư tái sản xuất tăng trưởng kinh tế - Phân phối tài quán triệt mối quan hệ lợi ích kinh tế chủ thể tham gia phân phối - Phân phối tài cần phải giải thoả đáng mối quan hệ cân đối kinh tế quốc dân - Phân phối tài giải mối quan hệ cân đối ngân sách với cán cân nhập + Chức giám đốc Giám đốc tài thơng qua tiền tệ mối quan hệ để kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài q trình sản xuất kinh doanh đơn vị kinh tế, doanh nghiệp Nhà nước tư nhân để từ nhằm phát vi phạm quản lý kinh tế tài với mục đích làm giảm thiểu yếu tố tiêu cực phát huy yếu tố tích cực Nội dung : - Giám đốc vận động chu chuyển nguồn vốn, tiền tệ hiệu qủa sử dụng vốn - Giám đốc việc thực tiêu, định mức kinh tế tài - Giám đốc việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp - Giám đốc việc chấp hành thể lệ sách nghĩa vụ Nhà nước 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu bảng cân đối kế toán Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng qt tình hình tài kỳ kinh doanh khả quan hay không khả quan Yếu tố cho phép doanh nghiệp thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đoán khả phát triển hay chiều hướng suy thối doanh nghiệp Trên sở doanh nghiệp có giải pháp hữu hiệu để quản lý 1.2.1.1 Phân tích mối quan hệ cân đối vốn nguồn vốn Để đánh giá khái quát tình hình tài trước hết cần vào số liệu phản ánh bảng cân đối kế toán để so sánh tổng số tài sản tổng số nguồn vốn cuối kỳ với đầu kỳ để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn vốn khác doanh nghiệp Mặc dù vậy, dựa vào tăng hay giảm tổng số tài sản tổng số nguồn vốn doanh nghiệp chưa thể thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp Vì cần phải phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế tốn Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn xét mối quan hệ tài sản nguồn vốn nhằm đánh gía khái quát tình hình phân bổ, huy động, sử dụng vốn nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ta có mối quan hệ sau: TỔNG TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU => NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ (Vế trái) (Vế phải) Trên thực tế, cân đối mang tính lý thuyết, nguồn vốn chủ sở hữu có đầy đủ để trang trải cho tài sản cần thiết phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp, mà doanh nghiệp phải vay chiếm sức sản xuất giảm nhẹ 5,04 đồng, cho thấy việc đưa máy móc thiết bị vào sản xuất hiệu chưa cao * Sức sinh lợi VCĐ: Sức sinh lợi có xu hướng giảm Nguyên nhân việc giảm sức sinh lợi VCĐ sức sản xuất máy móc giảm, mặt khác nguyên vật liệu chi phí sản xuất tăng lên, điều ảnh hưởng nhiều đến trình hoạt động máy móc làm sức sinh lợi TSCĐ giảm * Suất hao phí VCĐ: Suất hao phí năm tăng thể hiệu sản xuất VCĐ ngày 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động phận vốn sản xuất, biểu tiền tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng Đây coi số tiền ứng trước để đầu tư mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Để đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty dựa vào số tiêu sau : +Đánh giá chung kết sử dụng vốn Ta có bảng sau: Biểu 16: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế VLĐ bình quân Sức sản xuất VLĐ Năm 2005 45.000.514.341 800.743.516 69.368.771.047 0,65 Sức sinh lời VLĐ 0,012 Năm 2006 Năm 2007 51.200.641.227 53.600.993.956 850.696.352 860.766.934 74.381.288.398 78.224.019.798 0,68 0,69 0,011 0,011 Năm 2005 sức sản xuất VLĐ 0,65 lần cho ta biết đồng VLĐ bình quân thu 0,65 đồng doanh thu Năm 2006 sức sản xuất VLĐ 0,68 lần sức sinh lời VLĐ 0,011 lần, cho ta thấy đồng VLĐ bình quân kỳ đem lại 0,68 đồng doanh thu 0,011 đồng lợi nhuận 44 Năm 2007 sức sản xuất VLĐ 0,69 lần sức sinh lợi 0,011 lần Kết cho thấy sức sản xuất VLĐ có tăng nhẹ làm cho doanh thu tăng 0,01 đồng so với năm 2006 sức sinh lợi VLĐ lại không đổi Nhìn chung, hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty chưa hiệu Điều cho biết hoạt động kinh doanh Công ty không khả quan, Công ty gặp khó khăn sản xuất, chi phí sản xuất cao + Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn ý nghĩa tiết kiệm vốn kinh doanh mà tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ta thể tốc độ luân chuyển vốn lưu động bình quân qua tiêu chủ yếu sau để phân tích đánh giá: Ta có bảng: Biểu 17: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN Chỉ tiêu ĐVT Số vòng quay Kỳ luân chuyển Hệ số đảm nhiệm Năm phân tích TĐPTBQ(%) 2005 2006 2007 Vịng 0,65 0,68 0,69 103,03 Ngày 554 523 522 97,07 Lần 1,54 1,45 1,46 97,37 Năm 2006 số vòng quay vốn lưu động 0,68 vòng/năm so với năm 2005 ta thấy số vịng quay VLĐ có tăng lên, sang đến năm 2007 số vòng quay vốn lưu động 0,69 vòng/năm (tăng 0,01 vòng) Thể vòng quay vốn Công ty vô chậm thấp, hiệu sử dụng vốn lưu động chưa đáp ứng mục tiêu kinh doanh, chưa mang lại lợi nhuận cho Cơng ty 45 Số ngày vịng quay vốn lưu động năm 2006 523 ngày/vịng có giảm so với năm 2005 thể tốc độ luân chuyển VLĐ có cải thiện Tiếp đến năm 2007 tốc độ luân chuyển vốn cải thiện rút xuống cịn 522 ngày/vịng (giảm vịng/năm) khơng đáng kể, thể số ngày để luân chuyển vòng vốn mức cao Nhận xét chung: Như qua năm, sau phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty ta nhận thấy rằng: - Số vịng quay có tốc độ phát triển bình quân đạt 103,03% thể việc sử dụng vốn lưu động có hiệu thấp - Kỳ luân chuyển VLĐ qua năm giảm nguyên nhân vịng quay VLĐ tăng 3.3 Phân tích khả tốn Cơng ty 3.3.1 Phân tích khả toán phương pháp hệ số Để phân tích khả tốn phương pháp hệ số ta dùng tiêu sau để phân tích: 3.3.1.1 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Chỉ tiêu phản ánh quan hệ nợ nần doanh nghiệp θT/N Tổng giá trị khoản phải thu (A.TSIII) = Tổng giá trị khoản phải trả (A.NV) θT/N : Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Từ công thức tính ta có tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả năm Công ty: θT/N (2005) = 21.650.790.247 =0,315 68.649.651.581 θT/N (2006 )= 23.700.479.470 = 0,305 77.688.515.059 θT/N (2007) = 21.159.333.071 = 0,277 76.473.643.748 46 Qua tính tốn cho thấy qua năm tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả nhỏ 1, điều thể Công ty chiếm dụng vốn đơn vị khác, bạn hàng để bù đắp cho số vốn thiếu mình, tượng chiếm dụng vốn Cơng ty lại có xu hướng tăng lên năm 2007 3.3.1.2 Hệ số khả toán tổng quát Thể mối quan hệ tổng tài sản có tổng số nợ phải trả HTQ Tổng tài sản (A.TS + B.TS) = Tổng số nợ phải trả (A.NV) HTQ(2005)= 71.231.467.242 = 1,037 68.680.377.481 HTQ(2006)= 80.551.236.527 = 1,036 77.729.240.959 HTQ(2007)= 79.516.912.364 = 1,038 76.564.336.748 So sánh với thấy hệ số khả toán tổng quát năm > doanh nghiệp không nằm khung phá sản tình hình tài khơng lấy sáng sủa 3.3.1.3 Hệ số toán tức thời HTTH = Tiền khoản tương đuơng tiền (A.TS.I ) Tổng số nợ ngắn hạn (A.NV.I) HTTH(2005) = 1.160.109.972 = 0,0169 68.649.651.581 HTTH(2006) = 950.284.158 = 0,0122 77.688.515.059 HTTH(2007) = 2.150.788.938 = 0,0281 76.473.643.748 Hệ số toán tức thời năm tăng giảm khơng đồng tăng mạnh năm 2007 Ngun nhân số cơng trình hồn thành, 47 Cơng ty nhận tiền chủ đầu tư nhiên hệ số toán tức thời Cơng ty thấp cho thấy việc tốn cơng nợ Cơng ty gặp khó khăn hiệu sử dụng vốn 3.3.1.4 Hệ số toán vốn lưu động HVLĐ = Tiền khoản tương đương tiền (A.TS.I) Tổng tài sản ngắn hạn (A.TS) HVLĐ(2005)= 1.160.109.972 = 0,0166 70.011.418.094 HVLĐ(2006)= 950.284.158 = 0,0120 78.751.158.702 HVLĐ(2007)= 2.150.788.938 = 0,0276 77.696.880.894 Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng vốn tiền chiếm % tổng tài sản ngắn hạn Qua tính tốn năm, hệ số toán vốn lưu động năm có xu hướng tăng nhỏ 0,1 cho thấy khả chuyển đổi thành tiền tài sản lưu động dẫn đến thiếu tiền để toán khoản nợ tới hạn chi tiêu hoạt động dịch vụ hành thường xun Cơng ty 3.3.1.5 Hệ số toán nhanh Hệ số toán nhanh thể khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn để toán nợ ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền + Các khoản HNH = phải thu NH + Đầu tư NH Tổng nợ ngắn hạn HNH(2005)= 1.160.109.972 + 21.650.790.247 = 0,33 68.649.651.581 HNH(2006)= 950.284.158 + 23.700.479.470 77.688.515.059 HNH(2007)= 2.150.788.938 + 21.195.333.071 = 0,31 76.473.643.748 48 = 0,32 Nhìn chung năm hệ số tốn nhanh Công ty giảm cho ta thấy khả tốn thời gian gần Cơng ty khơng đảm bảo Cơng ty tính đến khả thu hồi nợ để tốn khơng có khả cho thấy Cơng ty cịn gặp khó khăn tốn, Cơng ty cần phải phấn đấu để cải thiện tình hình 3.3.2 Phân tích khả tốn thơng qua hệ số hoạt động 3.3.2.1 Vòng quay hàng tồn kho Phản ánh số vòng quay hàng tồn kho lần kỳ Lkho = Giá vốn hàng bán Giá trị hàng tồn kho bình qn Biểu 18 : BẢNG TỔNG HỢP VỊNG QUAY HÀNG TỒN KHO ĐVT : Đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm2007 Giá vốn hàng 42.100.759.691 52.400.786.827 53.600.993.956 bán G/trị hàng t/kho 37.100.149.200 38.075.288.200 34.240.873.750 b.quân LKho(Vòng) 1,23 1,41 1,40 Qua tính tốn năm, số vịng quay hàng tồn kho biến động khơng nhìn chung có xu hướng tăng, nguyên nhân số lượng cơng trình mà Cơng ty nhận thi cơng tăng nên số vốn đầu tư vào lớn cộng thêm giá yếu tố đầu vào tăng 3.3.2.2 Số ngày thực vòng quay hàng tồn kho nkho 360(ngày) = LKho 49 Chỉ tiêu LKho(vòng) nKho(ngày) Năm 2005 Năm 2006 Năm2007 1,23 1,41 1,40 293 255 257 Thời gian để thực vòng quay hàng tồn kho lớn (gần năm) thể mức độ tiêu thụ hàng tồn kho chậm, dễ gây ứ đọng vốn Cụ thể năm 2005 phải cần 293 ngày thực vòng quay hàng tồn kho cho thấy quản trị hàng tồn kho Cơng ty khơng có hiệu 50 PHẦN MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI DƯƠNG 4.1 Nhận xét chung tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty 4.1.1 Về tình hình tài Thơng qua việc phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Dương, rút số nhận xét sau: - Thứ 1: Tổng tài sản qua năm Cơng ty có xu hướng tăng lên khơng đồng chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh Công ty cải thiện - Thứ 2: Tuy mức tích luỹ tài sản cố định năm 2007 cao năm 2006 hiệu sử dụng tài sản cố định lại có xu hướng giảm Nguyên nhân Công ty chưa đầu tư sử dụng hợp lý tài sản cố định sản xuất kinh doanh - Thứ 3: Mặc dù mức tích luỹ tài sản lưu động có tăng năm hiệu sử dụng tài sản lưu động lại có xu hướng giảm, mức tăng doanh thu tăng chậm mức tăng tài sản lưu động Vì Cơng ty cần có biện pháp kích thích, tìm hiểu thêm nhiều thị trường, tham gia thêm nhiều lĩnh vực để từ nâng cao mức doanh thu cho Công ty - Thứ 4: Các khoản phải thu Công ty tăng giảm không đồng đều, mặt khác lại chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động Cơng ty Điều nói lên Cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều, thiếu vốn sản xuất Công ty phải vay ngắn hạn để trang trải khoản nợ, Công ty cần cố gắng việc đôn đốc khách hàng trả nợ 4.1.2 Về tình hình sản xuất kinh doanh Kết sản xuất kinh doanh tiêu phản ánh tổng hợp khả tổ chức sản xuất trình độ quản lý vốn doanh nghiệp Qua tiêu thấy doanh nghiệp làm ăn có lãi hay thua lỗ, từ có 51 thể đưa định đắn Vì việc đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công việc quan trọng Trong năm hoạt động sản xuất kinh doanh từ sau cổ phần hoá ta nhận thấy Cơng ty ln làm ăn có lãi Cụ thể: - Năm 2005 tổng lợi nhuận trước thuế : 800.743.516 đồng - Năm 2006 tổng lợi nhuận trước thuế : 850.696.352 đồng - Năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế : 860.766.934 đồng Bên cạnh việc tăng lợi nhuận Công ty nên cố gắng mở rộng đầu tư sang nhiều lĩnh vực khác không ngừng nâng cao thu nhập, tạo thêm việc làm cho cán công nhân viên Mặc dù thể phần việc cố gắng sản xuất kinh doanh khó khăn lớn Công ty không đảm bảo đủ vốn sản xuất Vốn chủ sở hữu Công ty không đủ để trang trải cho hoạt động chủ yếu mà phải vay chiếm dụng vốn đơn vị khác Lợi nhuận từ hoạt động SXKD có xu hướng giảm xuống Mặt khác năm lợi nhuận từ hoạt động tài Cơng ty ln âm, (đã phân tích nói trên) bất cập cho Công ty Mức sinh lợi vốn không cao, nguyên nhân chủ yếu lượng tiền chủ yếu đơn vị tồn dạng khoản phải thu, phải trả lớn Trước tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh xin đề xuất số ý kiến đóng góp cho Cơng ty, mong khắc phục phần tình hình sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận cao cho Công ty thời gian tới 4.2 Các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 4.2.1 Giải pháp nguồn nhân lực Quá trình sử dụng lao động gắn liền với trình sản xuất, sử dụng lao động hiệu qủa đẩy mạnh tăng suất, tiết kiệm chi phí… từ làm giảm bớt gánh nặng cho đội, ban giám đốc góp phần cải thiện 52 tình hình tài cho Cơng ty Từ hoạt động tới nay, Công ty phải thuê lao động ngoài, mặt khác Hải Dương nguồn lao động chủ yếu lại tập trung huyện, kinh tế lại khó khăn, đến mùa vụ khó th cần phải có chế độ hậu đãi thoả đáng cho người lao động Ngồi ra, Cơng ty cần phải thường xun quan tâm đến việc: - Khảo sát tìm hiểu người lao động đội trưởng đội để biết nhu cầu họ - Xác định vấn đề nảy sinh q trình quản lý nguồn nhân lực - Có kế hoạch đào tạo nhóm cá nhân lao động để vừa cung cấp kỹ trình làm vừa tạo sở cho tăng trưởng tương lai - Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giờ, rèn luyện ý thức cho người lao động - Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi - Tính tốn xác tiền lương khoản trợ cấp,cho nhân viên Cơng ty người lao động Thanh tốn đầy đủ thời hạn quy định Trong tình hình giai đoạn phát triển nay, theo để đảm bảo tốt khâu quản lý Cơng ty cần lập thêm trưởng phòng tổ chức quản lý nhân lao động, việc làm giảm bớt gánh nặng lên trưởng phòng quản lý cũ hỗ trợ nhiều cho ban giám đốc việc lập kế hoạch nguồn nhân lực tạo điều kiện cho ban giám đốc nhà quản lý khác có nhiều thời gian để tập chung vào chế độ đạo chiến lược mục tiêu điều hành Các người đứng đầu tổ, đội quản lý lao động cần đề phương pháp quản lý thích hợp để họ biết Cơng ty mong đợi từ họ họ nên làm cho Cơng ty Chính yếu tố đơn giản mang lại tinh thần động lực cho người lao động Công ty sử dụng 4.2.2 Nâng cao khả sinh lời Nâng cao khả sinh lời Công ty cụ thể nâng cao lợi nhuận, doanh thu nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh 53 - Muốn nâng cao lợi nhuận thiết phải tác động vao hai nhân tố: doanh thu chi phí Trong q trình hoạt động xây dựng phải không ngừng tăng doanh thu từ lĩnh vực Công ty hoạt động quan trọng tiết kiệm chi phí cách hợp lý Hiện nay, doanh thu Cơng ty cịn hạn chế, chưa nhiều để đáp ứng chi phí bỏ hay bù đắp khoản thu khó địi nên việc tiết kiệm chi phí việc sử dụng nguồn lực phải thích hợp Công ty cần phải trọng từ khâu nguyên vật liệu chủ yếu - Doanh thu Công ty khơng cao năm tới đạt tiêu đặt Để tăng doanh thu Công ty nên tăng cường giới thiệu Công ty Cơng ty tạo trang Web riêng cho Công ty quảng bá lĩnh vực HĐSXKD Mặt khác Cơng ty phải khơng ngừng tìm nhiều khách hàng mới, sẵn sàng chấp nhận khoản chi phí việc giao tiếp với khách hàng, áp dụng sách hoa hồng cho tìm kiếm khách hàng trung thành đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty Cần giảm tỷ trọng hàng tồn kho, tăng khả toán tức thời, giảm lượng vốn ứ đọng 4.2.3 Xây dựng phương án tốn hiệu Trong q trình hoạt động ln phát sinh hình thức tốn khác nhằm đáp ứng nhu cầu giao thương nhiều mặt cuả khách hàng Nếu phương thức tốn khơng phù hợp, bất lợi cho Công ty dẫn đến việc thiếu hụt vốn khơng đáng có phải tốn nhiều chi phí so với u cầu… xây dựng phương thức toán hợp lý hiệu điều cần thiết có tác động tích cực đến tình hình tài Cơng ty - Cần phải toán khoản phải trả cho người bán để giữ uy tín với bạn hàng - Hiện khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn (sau hàng tồn kho) Cơng ty lập thêm khoản dự phịng, hạn chế rủi ro Ngồi nên thu dứt điểm khoản phải thu khoản tạm ứng, khoản phải thu khách hàng Các khoản tạm ứng thu nhiều cách khác trừ dần vào lương hay khốn cơng việc cho công nhân viên 54 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn Công ty khơng cao, thể qua mức độ quay vịng vốn thấp Do vậy, Công ty phải thương xuyên phân tích việc huy động sử dụng vốn để đánh giá hiệu sử dụng vốn, đồng thời Cơng ty phải thường xun phân tích đảm bảo nguồn vốn cho HĐSXKD để giúp cho Cơng ty thấy tình hình tài có ổn định khơng? có an tồn đảm bảo cho HĐSXKD hay khơng? (Điều mang tính chất quan trọng) đó: - Phải có điều chỉnh cấu vốn hợp lý, đặc biệt vốn lưu động, tăng lượng vốn tiền khả toán thu hút đầu tư nhanh chóng thu khoản phải thu khách hàng để sử dụng nguồn vốn bổ xung vào vốn tiền nhằm tiếp tục đầu tư tái sản xuất - Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, tránh ứ đọng vốn - Cần phải gia tăng tỷ lệ tích luỹ vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển SXKD, tăng cường mối quan hệ tốt với Công ty khác nhằm tạo thêm nguồn vốn bổ xung, tổ chức tài chính, ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi Nếu làm điều tính tự chủ Cơng ty tăng đáng kể , làm giảm áp lực lãi vay Công ty - Quản lý tài sản lưu động: Xác định nhu cầu tài sản cần thiết, không Công ty khó khăn tốn, ảnh hưởng tới sản xuất,sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động - Quản lý tài sản cố định: Hiện Công ty vào SXKD với tài sản cố định hữu hình khơng có thêm loại tài sản khác, mặt khác tỷ trọng TSCĐ lại chiếm nhỏ (1,71% tổng số tài sản) Như phân tích đặc thù ngành xây dựng phải có máy móc thiết bị, máy móc thiết bị đóng vai trị quan trọng Cơng ty muốn mở rộng phạm vi hoạt động năm cần phải đầu tư vào loại tài sản này, cần bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công xuất nâng cao hiệu suất hoạt động cuả máy móc thiết bị nhằm tạo thêm hiệu 55 4.2.5 Xây dựng thương hiệu cho Công ty Trong hoạt động sản xuất kinh doanh chất lượng sản phẩm tạo thành quan trọng, muốn tạo dựng uy tín thương trường, Cơng ty phải khơng ngừng nâng cao trình độ cơng nhân, ứng dụng công nghệ vào sản xuất… Phải đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng hiệu qủa tồn điều kiện cạnh tranh Đồng thời phải quan tâm đến u cầu, địi hỏi khách hàng để có giải pháp thích hợp 56 KẾT LUẬN Sự cổ phần Cơng ty xây dựng số Hải Dương hồn toàn phù hợp với định hướng phát triển Thành phố Hải Dương phát triển chung nước ta Tuy trình hoạt động sản xuất năm qua Công ty chưa đạt hiệu mong muốn, tình hình tài cịn gặp nhiều khó khăn với chuyển biến tích cực ngành xây dựng tạo hội cho Cơng ty khắc phục yếu mình, thực tốt bước đột phá lĩnh vực xây dựng Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương tiến hành nghiên cứu tình hình tài Cơng ty xây dựng số Hải Dương năm (2005 -2007) Qua q trình nghiên cứu tơi đề xuất số ý kiến nhằm cải thiện tình tình tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty Với kiến thức kinh nghiệm tích luỹ sau bốn năm học tập khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp, với giúp đỡ tập thể cán công nhân viên Công ty xây dựng số Hải Dương đặc biệt thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn Văn Hà giúp tơi hồn thành khố luận Mặc dù thân tơi có nhiều cố gắng hạn chế kiến thức thực tế thời gian thực nên khoá luận tơi khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì mong bảo thầy, giáo ý kiến đóng góp bạn sinh viên để khố luận hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Xuân mai, ngày 22 tháng năm 2008 Sinh viên: PHẠM TUẤN DŨNG 57 Tài liệu tham khảo Trần Ngọc Bình (2002), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, trường Đại học Lâm Nghiệp, NXB Nông nghiệp TS Phạm Văn Dược (2002), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, NXB Thống kê Nguyễn Văn Đệ (2002), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, trường Đại học Lâm Nghiệp, NXB Nông nghiệp Nguyễn Văn Tuấn - Trần Hữu Dào (2002), Giáo trình quản lý Doanh nghiệp Lâm nghiệp, trường Đại học Lâm nghiệp, NXB Nông nghiệp Các báo cáo tài Cơng ty cổ phần xây dựng số 4, Hải Dương Một số khoá luận liên quan tới Tài liệu mạng: - http:// www.kls.vn, Nguồn: Kim Long (2007), Các tiêu tài phân tích 58 ... đề tài gồm: phần Phần I: Tổng quan tài doanh nghiệp tổng quan nghiên cứu Phần II: Đặc điểm Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương Phần III: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải. .. tế Công ty cổ phần xây dựng số Hải Dương hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Nguyễn Văn Hà chọn đề tài: ? ?Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Dương? ?? làm khoá luận nghiên cứu. .. 07-01-20 04 theo định số 75/QĐUB UBND tỉnh Hải Dương Công ty xây lắp - Hải Dương chuyển hướng kinh doanh theo hình thức Cổ phần hố Cơng ty từ Công ty đổi tên thành Công ty cổ phần xây dựng số - Hải Dương