Phân tích và dự báo tài chính tại công ty TNHH công nghiệp chính xác việt nam 1

ĐẠI H ỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐÀO THỊ HẢI YẾN PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH HẢI Hà Nội - 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐÀO THỊ HẢI YẾN PHÂN TÍCH VÀ Dự BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH HẢI XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn rri r _ _• Tác giả Đào Thị Hải Yến LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu Trường Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành luận văn Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Thị Thanh Hải, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ kiến thức, phương pháp nghiên cứu, phương pháp trình bày để em hồn thiện nội dung hình thức luận văn Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp tận tình hỗ trợ, giúp đỡ em suốt thời gian học tập nghiên cứu đề tài luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 rri r _ • Tác giả luận văn Đào Thị Hải Yến MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài 2.1 Mục đích nghiên cứu 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp .12 1.2.4 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp .15 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 17 1.3.2.1 Phân tích tình hình công nợ 17 1.3.2.2 Phân tích khả tốn 20 1.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 22 1.3.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 23 1.3.4.1 Phân tích khả tạo tiền 23 1.3.4.2 Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp 25 1.3.4.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 25 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 26 1.4 Dự báo tài 27 1.4.1 Ý nghĩa dự báo tài 27 1.4.2 Nội dung chủ yếu dự báo 27 1.4.2.1 Phương pháp dự báo cở hệ thống dự toán sản xuấtkinh doanh 27 1.4.2.2 Phương pháp dự báo dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 28 1.4.3 Quy trình thực dự báo 32 1.4.4 Căn để thực dự báo 32 1.4.4.1 Phương pháp dự báo cở hệ thống dự toán sản xuấtkinh doanh 32 1.4.4.2 Phương pháp dự báo dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 33 1.4.5 Nội dung dự báo tài thực luận văn 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 35 2.1 Phương pháp thu thập thông tin, liệu 35 2.2 Phương pháp so sánh 2.2.1 Phương pháp so sánh số tuyệt đối 2.2.2 Phương pháp so sánh số tương đối 36 2.2.3 So sánh theo chiều ngang 36 2.2.4 So sánh theo chiều dọc 37 2.3 Phương pháp phân tích xu hướng 37 2.4 Phương pháp đồ thị 38 2.5 Phương pháp phân tích Dupont 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐO N 2020 - 2022 T I CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 41 3.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 41 3.1.2 Văn hố cơng ty 42 3.1.3 Sơ đồ tổ chức máy công ty 43 3.1.4 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty 44 3.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn năm 2016 - 2019 .46 3.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 46 3.2.1.1 Biến động tài sản 46 3.2.1.2 Biến động nguồn vốn 52 3.2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 57 3.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 63 3.2.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ 63 3.2.2.2 Phân tích khả tốn 68 3.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh 75 3.2.3.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh .75 3.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 77 3.2.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 83 3.2.4.1 Phân tích khả tạo tiền 83 3.2.4.2 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 86 3.2.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 90 3.2.6 Phân tích theo mơ hình SWOT 93 3.3 Đánh giá tình hình tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 93 3.3.1 ưu điểm 93 3.3.2 Hạn chế 94 3.4 Dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020 - 2022 96 3.4.1 Dự báo doanh thu Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020-2022 96 3.4.2 Dự báo Báo cáo kết kinh doanh Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020-2022 97 3.4.3 Dự báo Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam năm 2020-2022 98 3.4.4 Kết luận Kết dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam năm 2020-2022 102 KẾT LUẬN CHưƠNG .104 CHưƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HO T ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 105 4.1 Định hướng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 105 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 106 4.2.1 Tăng đầu tư TSCĐ theo hướng sản xuất đổi đại 106 4.2.2 Đa dạng hóa cấu nguồn vốn 106 4.2.3 Về việc quản lý hiệu sử dụng tài sản 107 4.2.3.1 Quản lý khoản phải thu 107 4.2.3.2 Thiết lập kế hoạch ngân quỹ tối ưu 108 4.2.4 Tăng cường hoạt động nghiên cứu dự báo thị trường 109 4.2.5 Nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty 10 KẾT LUẬN CHƯƠNG 112 KẾT LUẬN 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 15 PHỤ LỤC 17 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BH Bán hàng CĐKT Cân đối kế toán DT Doanh thu DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh KQKD Kết kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ 10 QLDN Quản lý doanh nghiệp 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 13 TLTK Tài liệu tham khảo TS Tài sản 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TSDH Tài sản dài hạn 16 17 TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản 47 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn 53 Bảng 3.3 Tổng hợp doanh thu 58 Bảng 3.4 Tổng hợp chi phí 60 Bảng 3.5 Tổng hợp lợi nhuận 62 64 Phân tích tỷ lệ khoản nợ phải thu so với Bảng 3.6 Bảng 3.7 khoản nợ phải trả Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu 65 Bảng 3.8 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 67 Bảng 3.9 Phân tích khả tốn tổng qt 69 10 Bảng 3.10 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 70 11 Bảng 3.11 Phân tích khả toán nhanh 71 12 13 Bảng 3.12 Phân tích khả tốn tức thời 72 Bảng 3.13 Phân tích khả tốn lãi vay 73 14 Bảng 3.14 Phân tích khả chi trả tiền 74 15 Bảng 3.15 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 75 16 17 Bảng 3.16 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 78 Bảng 3.17 Phân tích hiệu suất hoạt động 80 81 Phân tích hiệu sử dụng tài sản (Mơ hình 18 19 Dupont) Bảng 3.18 Bảng 3.19 Phân tích khả tạo tiền doanh nghiệp Tổng hợp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền 20 84 86 21 tệ Bảng 3.20 Bảng 3.21 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 91 22 Bảng 3.22 Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu 96 23 Bảng 3.23 Báo cáo kết kinh doanh dự báo 98 24 Bảng 3.24 Bảng cân đối kế tốn dự báo 99 - Cần trì mối quan hệ tốt với người cung cấp người mua Thường xun phân loại cơng nợ có kế hoạch trả nợ cho với điều khoản toán hợp đồng ký kết Đồng thời, Cơng ty cần phải có khoản tài dự phịng để chủ động sản xuất kinh doanh sức ép tiến độ có cơng việc cần phải tốn phản ứng kịp thời trước biến động thị trường - Có kế hoạch trả nợ ngân hàng hợp lý, tránh tính trạng có khoản vay q hạn Giữ uy tín với ngân hàng, tổ chức tín dụng từ xây dựng điểm số xếp hạng tín dụng tốt việc vay vốn dùng tín chấp thuận lợi, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty - Tăng cường hợp tác liên doanh để thực gói thầu lớn địi hỏi cao tài Bên cạnh đó, cần khai thác nguồn vốn từ nội lực Cơng ty vay cán công nhân viên với lãi suất ưu đãi so với việc người lao động gửi tiền họ vào ngân hàng 4.2.3 Về việc quản lý hiệu sử dụng tài sản 4.2.3.1 Quản lý khoản phải thu Để tăng cường việc quản lý khoản phải thu từ đại lý, chi nhánh, hiệu thuốc việc trả tiền trước cho khách hàng ngồi nước nước Cơng ty Vì để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, Cơng ty cần có biện pháp sau: - Việc mở rộng thời hạn thu tiền hàng đại lý, chi nhánh hiệu thuốc làm tăng doanh thu tăng lợi nhuận; bên cạnh phát sinh thêm số khoản chi phí phát sinh nợ khó địi Do để hạn chế bớt thời gian tốn tiền hàng, cơng ty nên có sách khuyến khích việc tốn tiền hàng cơng ty nên sách khuyến khích việc tốn tiền hàng nhanh cách tăng chiết khấu toán Nhưng tăng mức vừa phải công ty cần phải cân nhắc số tiền chiết khấu, với số tiền công ty bị việc bị chiếm dụng vốn - Kế tốn cơng nợ cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ đến hạn thường xuyên nhắc nhở đại lý, chi nhánh hiệu thuốc nhanh chóng tốn tiền hàng; đồng thời cơng ty cần có kế hoạch để thu hồi khoản nợ Việc thu hồi nợ phải tiến hành đặn, không nên dồn vào cuối năm làm vốn bị chiếm dụng lâu, gây thiếu vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh năm - Công ty nên phân cơng cho số kế tốn cơng nợ chuyên phân tích, xác định uy tín, khả tốn khách hàng trước có định cho kéo dài thời gian toán Đồng thời nhân viên thường xuyên theo dõi nợ có vấn đề sớm có biện pháp thu hồi - Cơng ty nên kí hợp đồng với khách hàng đưa vào số ràng buộc tốn có ưu đãi khách hàng toán tiền sớm Như vừa giúp thu hồi nợ nhanh vừa giúp cho chương trình khuyến cơng ty thêm sinh động - Cơng ty nên hạn chế tốn tiền hàng trước cho hàng nhập từ nước ngồi việc trả tiền trước cho việc mua hàng hóa số người bán nước Công ty cần xác định kĩ khoản cần toán cho người bán trước khoản chưa thự cần thiết khơng nên trả tiền trước 4.2.3.2 Thiết lập kế hoạch ngân quỹ tối ưu Tiền mặt loại tài sản khơng sinh lãi việc quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết, đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, tạo lợi cho việc mua hàng Công ty Căn vào nhu cầu sử dụng tiền mặt, Công ty cần cân nhắc lượng tiền mặt trữ lượng tiền mặt đầu tư cách hợp lý nhằm tối ưu hóa lượng tiền mặt nắm giữ Việc quản lý tốt tiền giúp công ty đảm bảo cân thu chi, nâng cáo khả sinh lời số vốn tiền tệ nhàn rỗi, cơng ty xem xét áp dụng số biện pháp: - Phịng kế tốn - tài Cơng ty nên lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền tương ứng - Cơng ty sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để đầu tư theo xu hướng đầu tư tài để phát huy hiệu nguồn lực có sẵn Tuy nhiên cần phải cân đối để đảm bảo toán kịp thời khoản nợ đến hạn 4.2.4 Tăng cường hoạt động nghiên cứu dự báo thị trường Do thị trường tiêu thụ Công ty hướng tới thị trường nước ngồi nên nhiều năm qua cơng tác nghiên cứu dự báo thị trường Công ty triển khai xong nhiều hạn chế cần khắc phục như: chưa tổ chức đồng bộ, chặt chẽ, thơng tin thu nhập cịn q Để khắc phục tình trạng này, Cơng ty nên: - Tăng thêm kinh phí đầu tư cho hoạt động nghiên cứu dự báo nhu cầu thị trường - Tổ chức hoạt động nghiên cứu thị trường nhiều hình thức - Quản lý chặt chẽ nguồn thông tin chi nhánh, đại diện nước ngồi tình hình tiêu thụ sản phẩm nhu cầu thị trường - Để công việc nghiên cứu thị trường đơn giản cần phân đoạn thị trường cho loại sản phẩm - Về công tác dự báo thị trường: Công ty mặt cần sử dụng triệt để kết hoạt động nghiên cứu thị trường, mặt khác cần áp dụng công cụ dự báo định lượng để phân tích xu hướng vận động nhu cầu thị trường cách xác 4.2.5 Nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty Nâng cao lực trình độ cho cán quản lý, nhân viên tài kế tốn việc quan trọng cần thiết ảnh hưởng trực tiếp đến sống cịn cơng ty Việc giúp cho ban giám đốc, cán quản lý nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp từ nhận định điểm mạnh, điểm yếu để điều chỉnh cho phù hợp, kiểm soát ngân sách công ty hoạch định kế hoạch tương lai Để có phân tích, nhận định chun sâu cho hoạt động doanh nghiệp, đối tượng khách hàng, tiêu cụ thể điều kiện quan trọng người phân tích phải nắm thơng tin xác, chi tiết, cập nhật Để vậy, phận cung cấp thông tin cần cung cấp thông tin chi tiết Cụ thể: - Thơng tin kế tốn: Việc ghi chép phận tài kế tốn phải thật chi tiết Thơng tin u cầu tiết, xác, cập nhật tài kế tốn cung cấp nhân tố quan trọng đảm bảo chất lượng công tác báo cáo tài - Người làm cơng việc phân tích cần nhận thơng tin chi tiết, xác thực từ phận mua hàng, phận kinh doanh, cán phụ trách chuyên môn (là người nắm thông tin chi tiết từ phận trực tiếp phục vụ khách hàng), phận chăm sóc khách hàng thơng tin khơng thể thiếu việc nhận định, đánh giá tiêu, tỷ số Vì nhiều thơng tin thực tế khơng chưa thể ghi chép nhân viên tài kế tốn - Người làm cơng việc phân tích cần tiếp cận thơng tin tài doanh nghiệp ngành Để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài việc chun mơn hố cơng tác phân tích tài việc làm cần thiết Công ty đặt mục têu cụ thể cho việc phân tích tài Việc phân tích tài phải thực có ích cho cơng ty Báo cáo phân tích tiết, cụ thể, khẳng định khó khăn, thuận lợi tồn tại, hoạt động kinh doanh tăng trưởng tốt, hoạt động diễn biến theo chiều hướng xấu Cuối cùng, phịng tài kế tốn đưa nhận định giải pháp khắc phục để tham mưu cho ban giám đốc KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương trình bày định hướng, mục tiêu phát triển Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời gian tới Dựa vào thực trạng tình hình tài dự báo tài trình bày chương 3, từ tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời gian tới bao gồm nhóm giải pháp đa dạng hóa cấu nguồn vốn, tăng cường hoạt động nghiên cứu dự báo thị trường, nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty KẾT LUẬN Phân tích tài hoạt động bản, cần ý thường xuyên tất doanh nghiệp đối tượng liên quan Trên sở lý luận trình bày thực trạng tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thấy tầm quan trọng cơng tác thực phân tích dự báo tài doanh nghiệp Luận văn với đề tài " Phân tích dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1" đề cập đến số nội dung sau: - Thứ nhất, hệ thống hoá sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Đưa tiêu phân tích, nội dung phân tích cách có hệ thống số phương pháp phân tích sử dụng phổ biến Triệu đồng thời trình bày sở khoa học việc thực dự báo tài theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu - Thứ hai, sở lý luận, nhiều phương pháp khác nhau, tác giả tiến hành tính tốn, phân tích đánh giá tình hình tài giai đoạn năm từ năm 2016 - 2019 Công Ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam Qua rút ưu điểm, hạn chế tài cơng ty Triệu đồng thời tác giả tiến hành dự báo tài Cơng ty giai đoạn 2020-2022 - Thứ ba, dựa ưu điểm tồn tình hình tài cơng ty, tác giả có đề cập đến số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài đơn vị Tác giả hy vọng luận văn sở tin cậy cung cấp thông tin cho đối tượng liên quan đến Công Ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế với ngày nhiều thách thức Trong thời gian nghiên cứu, với giúp đỡ dạy nhiệt tình giáo hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Hải tồn thể anh chị em Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam nói chung nhân viên phịng Tài - Kế tốn nói riêng giúp tơi hồn thành luận văn Do thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức thân hạn chế, tác giả chưa thể có nhận định sâu sắc đánh giá sắc sảo vấn đề nêu luận văn, khơng tránh khỏi thiếu sót Vì thế, tác giả kính mong nhận đánh giá, góp ý sửa chữa hội đồng, giúp cho luận văn tác giả hoàn thiện mang tính thực tiễn cao Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Hồng Anh, 2016 Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp sản xuất liên doanh với Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường học viện Tài Bộ Tài chính, 2014, Thơng tư 200/2014/TT-BTC Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1, 2016-2019 Báo cáo tài hàng năm Nguyễn Trọng Cơ Nguyễn Thị Thà, 2009 Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất tài Lê Thị Dung, 2015 Phân tích Cơng ty cổ phần công nghệ Dược phẩm Việt Pháp Luận văn thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Học viện Tài Nguyễn Kim Phượng, 2015 Phân tích dự báo tài Cơng ty Cổ phần đường Biên Hịa Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, 2011 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất lao động xã hội Nguyễn Năng Phúc, 2015 Phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Nguyễn Thanh Tùng, 2014 Phân tích tài Tổng Cơng ty Cổ phần Bưu Viettel Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 11 Nguyễn Thị Hà, 2015 Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Bibica Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 12 Phạm Thị Thủy, 2011 Báo cáo tài phân tích, dự báo đ nh giá Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân 13 Trần Thị Thanh Tú, 2018 Giáo trình phân tích tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 14 Vũ Trí Anh, 2015 Phân tích tài Công ty Cổ phần Kinh Đô Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Internet 15 http: //ngheketoan.edu.vn/Detail/20171 /Phan-tich-kha-nang-tao-tien aspx [Ngày truy cập: 05 tháng 06 năm 2020] 16 http://ketoansaovang.com.vn/vn/tin-tuc/150/phan-tich-luu-chuyen-tien- te.html [Ngày truy cập: 05 tháng 06 năm 2020] PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn cuả Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 ĐVT : triệu đồng TÀI SẢN 2017 1.432.474.631.69 397.867.996.95 1.528.418.109.791 332.615.661.31 A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 2016 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh 3 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp triệu đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 0 415.681.024.94 360.819.960.74 0 5 Tài sản ngắn hạn khác 00 00 443.969.870.29 400.587.269.20 24.546.991.162 159.000.000.0 239.000.000.0 0 0 0 239.000.000.0 00 91 23 603.890.590.4 525.185.070.1 42.450.359.26 367.000.000.00 270.000.000.00 0 270.000.000.00 543.311.565.77 517.831.085.94 14.701.456.83 0 0 18.845.190.12 36.258.971.74 10.779.022.99 241.190.878.16 -9.580.194 292.237.531.65 297.718.709.48 5.481.177.828 20.134.546.522 14.595.213.68 21.390.955.679 5.539.332.835 478.081.787.9 61 486.157.436.11 0 467.170.022.98 477.927.798.82 0 0 613.418.529.95 0 1.143.463.119.641 1.323.129.274.721 0 0 0 469.295.316.73 -3.810.643 10.757.775.841 80.718.457.88 11.808.021.65 68.910.436.23 0 134.400.352.04 6.656.224.038 21.390.955.679 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 439.460.500.00 149.086.117.62 0 234.534.654.12 149.351.500.00 1.862.600.398.684 501.400.352.04 17.337.203.6 73 183.264.161.31 2019 1.694.052.481.737 308.086.117.62 439.460.500.00 37.523.860.5 21 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 363.000.000.00 363.000.000.00 Chi phí trả trước ngắn hạn B- TÀI SẢN DÀI HẠN 160.000.000.00 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 237.867.996.95 2018 -8.075.648.150 64.993.985.66 14.204.322.28 50.789.663.37 0 0 Trả trước cho người bán dài hạn 0 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 Phải thu nội dài hạn 0 0 Phải thu cho vay dài hạn 0 0 Phải thu dài hạn khác 0 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 401.020.739.83 426.344.590.370 397.443.478.25 422.401.193.846 1.226.422.479.35 828.979.001.101 0 810.437.793.0 74 1.005.759.063.218 997.852.389.66 801.757.420.5 76 1.351.685.826.874 1.823.090.566.940 2.144.051.001.511 -929.284.633.028 -1.021.333.146.364 -1.146.198.611.847 0 - Nguyên giá 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 3.943.396.52 0 7.906.673.55 Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư 3.577.261.578 15.323.077.1 59 11.745.815.581 8.680.372.498 24.941.340.65 17.653.077.15 -13.709.680.635 16.260.968.161 27.684.356.65 0 Nguyên giá 0 0 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 82.070.887.57 15.950.651.18 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn 4.918.324.294 Chi phí xây dựng dở dang 4.918.324.294 13.212.264.0 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tu vào công ty Đầu tu vào công ty liên doanh liên kết Đầu tu góp vốn vào đơn vị khác 00 00 Chi phí trả truớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại NGUỒN VỐN 05 13.212.264.00 0 49.313.618.87 219.117.417.54 269.582.538.87 0 43.434.876.67 5.878.742.19 Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn 73.815.695.5 6.138.700 7.171.900.443 262.999.407.19 6.583.131.68 2.141.836.639.746 2.837.515.601.378 3.185.729.673.405 222.437.335.488 18.191.094.44 10.059.780.8 367.430.367.492 41 211.945.517.10 310.128.615.499 184.983.342.88 29.706.925.2 I Nợ ngắn hạn Phải trả nguời lao động 1.901.769.948.43 63 31.837.021.44 367.430.367.492 Thuế khoản phải nộp Nhà nuớc 31.837.021.44 0 59 310.128.615.499 Nguời mua trả tiền truớc ngắn hạn 0 6.757.613.589 31.837.021.44 C- NỢ PHẢI TRẢ Phải trả nguời bán ngắn hạn 31.837.021.44 15.950.651.18 43.386.375.0 16 0 82.070.887.57 0 50.143.988.6 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 124.548.056.715 13.212.264.00 Đầu tu nắm giữ đến ngày đáo hạn 13.212.264.0 Dự phịng đầu tu tài dài hạn (*) VI Tài sản dài hạn khác 124.548.056.715 19.777.683.105 25.286.093.781 83.286.933.64 59.584.629 895.714.205.1 21 21 73 07 895.714.205.1 529.189.758.3 44.877.678.99 31.259.704.71 105.927.670.0 8.475.294.746 759.941.543.10 4 759.941.543.10 268.607.011.68 38.301.129.37 8.308.059.36 124.651.111.32 11.337.935.18 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 0 Doanh thu chua thực ngắn hạn 0 5.381.523.12 15.131.725.15 9.005.336.84 Phải trả ngắn hạn khác 6.018.055.272 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12.787.802.388 160.852.373.142 299.730.959.336 0 0 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0 0 13 Quỹ bình ổn giá 0 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 0 II Nợ dài hạn 0 0 Phải trả người bán dài hạn 0 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 0 0 Chi phí phải trả dài hạn 0 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 0 Phải trả nội dài hạn 0 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 0 0 Phải trả dài hạn khác 0 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 0 0 Trái phiếu chuyển đổi 0 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 0 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 0 0 1.591.641.332.93 1.591.641.332.93 203.759.963.000 0 1.774.406.272.254 1.941.801.396.257 2.425.788.130.301 1.774.406.272.254 1.941.801.396.257 2.425.788.130.301 203.759.963.000 203.759.963.000 388.823.963.000 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D- VỐN CHỦ SỠ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 5.538.676.983 0 0 - Cổ phiếu ưu đãi 0 0 Thặng dư vốn cổ phần 0 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0 Quỹ đầu tư phát triển 0 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 1.387.881.369.93 1.041.286.909.60 346.594.460.32 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 1.570.646.309.254 1.738.041.433.257 2.036.964.167.301 1.205.401.369.932 1.320.649.180.414 1.552.977.433.257 365.244.939.322 417.392.252.843 483.986.734.044 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 0 0 Nguồn kinh phí 0 0 0 2.141.836.639.746 2.837.515.601.378 3.185.729.673.405 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 1.901.769.948.43 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cuả Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 ĐVT : triệu đồng 2016 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV (10=0102) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11)" ■ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 2.791.500.987.60 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22) -(25+26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) ■ ■ 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 7.386.324.80 2.784.114.662.80 30 467.422.183.44 4.272.914.51 65.023.860.77 424.189.791.50 1 2.317.990.05 8.509.204.35 432.698.995.85 86.104.535.53 346.594.460.32 18 42 15 557.630.261.7 82 24 71.737.189.91 2.469.564.1 35.012.171.797 76.531.553.440 519.252.988.2 448.913.651.1 70 3.200.565.5 61 6.824.273.6 32 455.737.924.8 90.492.985.49 02 365.244.939.3 22 3.916.233.214.93 3.266.920.143.52 649.313.071.41 57.560.835.52 27 12.823.882.86 7.121.747.2 37.793.108.76 92.792.524.40 563.464.390.90 8.984.800.7 93 7.368.418.15 79.050.403.925 5.883.952.1 10.024.839.16 0 2.842.443.375.62 2.081.534.81 73 3.923.601.633.08 4 64 246.191.770 27.798.771.58 10.827.194.40 495.279.628.0 13.831.197.682 3.400.073.637.39 55.251.519.43 438.169.890 22.330.745.54 2.905.310.350.48 45 2019 3.413.904.835.07 2.410.030.722.44 48.395.128.89 9.378.419.6 2018 2.914.688.770.11 2.316.692.479.35 - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 2017 5.133.616.7 3.851.184.0 523.104.172.3 105.711.919.45 417.392.252.8 43 21.303.247.41 7.084.473.94 14.218.773.46 577.683.164.37 93.696.430.33 483.986.734.04 0 0 0 0 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cuả Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 A ĐVT : triệu đồng 2016 2017 2018 2019 Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 432.698.995.858 455.737.924.815 523.104.172.302 577.683.164.376 - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT 120.881.774.735 108.752.683.657 135.326.905.179 -1.165.466.016 2.588.700.771 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 126.832.744.019 747.683.938 4.315.942.074 -2.419.121 -209.996.831 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư -35.838.990.339 -45.189.708.823 CHỈ TIÊU I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh - Các khoản dự phòng - Chi phí lãi vay - Các khoản điều chỉnh khác -58.888.961.496 2.678.317.048 -289.040.756 -44.286.292.001 438.169.890 246.191.770 2.469.564.124 0 0 519.067.293.416 530.508.297.360 577.816.162.527 678.234.801.073 -45.751.975.203 180.678.794.608 24.447.177.240 - Tăng, giảm hàng tồn kho 28.806.321.841 4.089.222.383 -70.392.821.692 200.318.459.411 8.818.406.046 - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) -31.417.408.569 10.383.161.221 216.740.130.046 -68.840.386.877 -10.229.658.449 6.747.240.330 -3.447.165.902 -48.657.589.458 0 -225.715.509 -2.728.936.260 -6.763.417.429 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 432.031.190 -93.822.075.055 -91.310.315.408 -99.581.293.053 7.121.747.227 116.605.260.473 0 0 0 0 407.883.219.611 339.957.871.099 307.801.643.339 470.633.730.122 - - 115.334.108.863 - 198.447.446.871 475.888.143.307 431.887.096.747 0 317.087.500 - - - - 470.137.350.000 640.860.500.000 506.718.500.000 240.000.000.000 272.089.050.000 564.400.000.000 707.179.000.000 209.000.000.000 0 -18.624.757.449 0 0 - 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 36.402.189.072 44.576.975.631 63.442.273.119 46.289.406.990 276.980.219.791 230.330.971.240 230.610.127.637 416.280.602.257 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 0 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 0 0 40.094.285.059 23.256.403.859 206.797.138.016 953.969.881.269 -58.308.703.633 815.091.295.075 Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài -65.863.585.459 0 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 190.314.982.837 182.480.000.000 249.997.128.840 216.084.283.237 175.215.508.917 101.508.694.457 138.878.586.194 -85.181.283.417 -65.588.609.058 -24.317.178.755 193.231.714.059 479.579.462.093 397.867.996.953 332.615.661.318 308.086.117.622 3.469.818.277 336.273.423 -212.364.941 82.520.359 397.867.996.953 332.615.661.318 308.086.117.622 501.400.352.040 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50 = 20 + 30 + 40) Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50 + 60 + 61) -15.991.912.776 ... 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2020 - 2022 TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 3 .1 Giới thiệu Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam. .. chung phân tích tài dự báo tài doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phân tích thực trạng tình hình tài giai đoạn 2 016 2 019 dự báo tài giai đoạn 2020-2022 Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1, ... 1. 2 Lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1. 2 .1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1. 2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1. 2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp .12 1. 2.4