Hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh thái nguyên (luận án tiến sĩ tài chính ngân hàng bảo hiểm )

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN NGUYỄN THỊ KIM LIÊN HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN ÁN TIẾN SỸ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG – BẢO HIỂM HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN NGUYỄN THỊ KIM LIÊN HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SỸ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG – BẢO HIỂM Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN HỮU HUỆ HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận án trung thực Những kết luận khoa học luận án chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận án Nguyễn Thị Kim Liên ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CTX Chi thường xuyên ĐTPT Đầu tư phát triển IMF Quỹ Tiền tệ quốc tế HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nước KH&ĐT Kế hoạch Đầu tư KT-XH Kinh tế - xã hội NS Ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách trung ương ODA Hỗ trợ phát triển thức QH Quốc hội TW Trung ương UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng iii MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii MỞ ĐẦU .1 Chương 1: TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 1.1 Tình hình nghiên cứu nước ngồi .8 1.1.1 Những nghiên cứu chi ngân sách nhà nước 1.1.2 Nghiên cứu thực tiễn quản lý chi ngân sách nước 12 1.2 Tình hình nghiên cứu nước 17 1.2.1 Về chi ngân sách nhà nước .17 1.2.2 Về quản lý chi ngân sách nhà nước .18 1.3 Khoảng trống cơng trình nghiên cứu 21 Kết luận chương .23 Chương 2: LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .24 2.1 Khái quát chi ngân sách nhà nước 24 2.1.1 Khái niệm đặc điểm chi ngân sách nhà nước .24 2.1.2 Phân loại chi ngân sách nhà nước .25 2.1.3 Vai trò chi ngân sách nhà nước 27 2.1.3.1 Chi ngân sách nhà nước điều kiện định để thực nhiệm vụ ngân sách nhà nước 27 2.1.3.2 Chi ngân sách nhà nước cơng cụ quan trọng để thực vai trị nhà nước quản lý kinh tế 28 2.2 Quản lý chi ngân sách nhà nước 29 2.2.1 Khái niệm đặc điểm chi ngân sách nhà nước .29 2.2.2 Mục tiêu nguyên tắc quản lý chi ngân sách nhà nước 30 2.2.2.1 Mục tiêu quản lý chi ngân sách nhà nước 30 2.2.2.2 Nguyên tắc quản lý chi ngân sách nhà nước 32 2.2.3 Nội dung quản lý chi ngân sách nhà nước 35 iv 2.2.3.1 Lập kế hoạch chi ngân sách nhà nước trung hạn năm 35 2.2.3.2 Tổ chức chấp hành chi ngân sách nhà nước .38 2.2.3.3 Quyết toán chi ngân sách nhà nước .40 2.2.3.4 Thanh tra, kiểm toán kiểm tra chi ngân sách nhà nước 40 2.2.4 Các tiêu chí đánh giá quản lý chi ngân sách nhà nước nhân tố ảnh hưởng quản lý chi ngân sách nhà nước 42 2.2.4.1 Tiêu chí đánh giá quản lý chi ngân sách nhà nước 42 2.2.4.2 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý chi ngân sách nhà nước 45 2.3 Kinh nghiệm quản lý chi ngân sách nhà nước số địa phương học cho tỉnh Thái Nguyên 50 2.3.1 Kinh nghiệm quản lý chi ngân sách nhà nước số địa phương .50 2.3.1.1 Kinh nghiệm quản lý chi ngân sách nhà nước thành phố Hải Phòng 50 2.3.1.2 Kinh nghiệm quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Vĩnh Phúc 52 2.3.1.3 Kinh nghiệm quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Quảng Ninh 54 2.3.2 Bài học rút cho tỉnh Thái Nguyên 55 Kết luận chương .57 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH THÁI NGUYÊN .59 3.1 Khái quát chung tỉnh Thái Nguyên 59 3.1.1 Quá trình hình thành, phát triển tỉnh Thái Nguyên 59 3.1.2 Hệ thống tổ chức quản lý ngân sách nhà nước cấp tỉnh tỉnh Thái Nguyên 61 3.1.3 Một số tiêu kinh tế, xã hội tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 63 3.1.3.1 Chỉ tiêu kinh tế .63 3.1.3.2 Chỉ tiêu xã hội 66 3.1.4 Tình hình thu chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 2018 68 3.1.5 Những thuận lợi khó khăn quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên 70 v 3.2 Thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2018 71 3.2.1 Thực trạng lập kế hoạch chi ngân sách nhà nước trung hạn năm .72 3.2.1.1 Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2014 - 2018 72 3.2.1.2 Thực trạng lập kế hoạch vốn đầu tư .75 3.2.2 Quản lý chấp hành chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 2018 79 3.2.2.1 Quản lý chấp hành dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2014-2018 79 3.2.2.2 Thực trạng cấp phát vốn đầu tư cơng trình thuộc dự án đầu tư sử dụng từ nguồn ngân sách nhà nước 87 3.2.2.3 Thực trạng kiểm soát chi ngân sách qua Kho bạc nhà nước 89 3.2.3 Thực trạng toán chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 .90 3.2.3.1 Quản lý toán chi ngân sách thường xuyên giai đoạn 2014 - 2018 90 3.2.3.2 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng 93 3.2.4 Cơng tác tra, kiểm tốn kiểm tra chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên 95 3.2.4.1 Thực trạng tra, kiểm tra, xử lý vi phạm chi thường xuyên ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên .95 3.2.4.2 Thực trạng kiểm toán, tra, xử lý vi phạm chi đầu tư ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên .95 3.3 Đánh giá chung quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 .100 3.3.1 Kết đạt 100 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân .110 3.3.2.1 Hạn chế .110 3.3.2.2 Nguyên nhân 117 Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH THÁI NGUYÊN .127 vi 4.1 Định hướng, yêu cầu hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên 127 4.1.1 Định hướng hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn đến 2025 năm 127 4.1.2 Yêu cầu hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn đến 2025 năm 128 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên 130 4.2.1 Nhóm giải pháp chế sách 130 4.2.1.1 Thay đổi khung khổ pháp lý để áp dụng quy trình quản lý theo kết thực nhiệm vụ 130 4.2.1.2 Xây dựng chế phối hợp máy quản lý ngân sách Nhà nước 132 4.2.1.3 Xây dựng kế hoạch tài kế hoạch chi tiêu trung hạn 134 4.2.2 Nhóm giải pháp tổ chức thực 139 4.2.2.1 Xác định bước quản lý theo kết thực nhiệm vụ 136 4.2.2.2 Mở rộng quyền tự chủ đơn vị thụ hưởng ngân sách nhà nước 137 4.2.2.3 Hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra, kiểm sốt trình chi ngân sách 140 4.2.2.4 Nâng cao hiệu lực kiểm tra, tra quản lý sử dụng ngân sách địa phương 148 4.2.3 Nhóm giải pháp khác .149 4.2.3.1 Đảm bảo tính minh bạch, trách nhiệm giám sát giải trình tài chi tiêu .149 4.2.3.2 Nâng cao lực quản lý người lãnh đạo, trình độ chun mơn cán quản lý ngân sách địa phương .151 4.3 Kiến nghị 153 4.3.1 Kiến nghị Quốc hội 153 4.3.2 Kiến nghị Chính phủ .154 Kết luận chương 156 KẾT LUẬN .157 vii DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐỀN LUẬN ÁN 158 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 159 PHỤ LỤC 165 viii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Tổng sản phẩm tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 64 Bảng 3.2 Tình hình thu chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên .69 Bảng 3.3 Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2018 .73 Bảng 3.4 Kế hoạch vốn đầu tư tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2018 .76 Bảng 3.5 Điều chỉnh tăng (+) giảm (-) nguồn vốn triển khai so với Nghị HĐND tỉnh 78 Bảng 3.6 Kết thực dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2014 – 2018 .80 Bảng 3.7 Kinh phí tiết kiệm thu nhập bình qn tăng thêm từ việc thực chế độ tự chủ đơn vị cấp tỉnh 86 Bảng 3.8 Cơ cấu chi đầu tư phát triển tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 87 Bảng 3.9 Kết cấp phát vốn đầu tư qua Kho bạc nhà nước tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2018 .88 Bảng 3.10 Tình hình từ chối toán Kho bạc Nhà nước tỉnh Thái Nguyên (2014-2018) .90 Bảng 3.11 So sánh tình hình thực chi thường xun so với dự tốn giao đầu năm .91 Bảng 3.12 Kết tra chi thường xuyên ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên 95 Bảng 3.13 Tình hình kiểm tốn chi đầu tư xây dựng tỉnh Thái Nguyên 20142018 96 Bảng 3.14 Đánh giá cán quan quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Nguyên 100 Bảng 3.15 Tình hình dừng, giãn tiến độ dự án đầu tư xây dựng giai đoạn 2014 - 2018 .103 Bảng 3.16 Đánh giá cán quản lý ngân sách địa phương 107 ... Lý luận thực tiễn quản lý chi ngân sách nhà nước Chương 3: Thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên Chương 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên. .. tiêu nguyên tắc quản lý chi ngân sách nhà nước 30 2.2.2.1 Mục tiêu quản lý chi ngân sách nhà nước 30 2.2.2.2 Nguyên tắc quản lý chi ngân sách nhà nước 32 2.2.3 Nội dung quản lý chi. .. toán kiểm tra chi ngân sách nhà nước 40 2.2.4 Các tiêu chí đánh giá quản lý chi ngân sách nhà nước nhân tố ảnh hưởng quản lý chi ngân sách nhà nước 42 2.2.4.1 Tiêu chí đánh giá quản