Tài liệu luận văn THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐIA BÀN HUYỆN

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Đây đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế, chuyên ngành Quản lý kinh tế, luận văn chưa công bố hình thức Các thơng tin trích dẫn luận trân trọng rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Hà Thanh Thảo i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực hồn thiện luận văn này, tơi nhận quan tâm, tạo điều kiện giúp đỡ Ban Giám Hiệu, Khoa Đào Tạo sau Đại học, Trường Đại học Thủy Lợi; Cán bộ, công chức Chi cục thuế Huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội số hộ kinh doanh địa bàn huyện Nhân dịp này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới quan tâm giúp đỡ nhiệt tình có trách nhiệm q báu Tơi bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến TS Trân Quốc Hưng với tư cách người hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ có ý kiến đóng góp sâu sắc giá trị luận văn Mặc dù cố gắng nghiên cứu tài liệu viết bài, hiểu biết thơng tin thu thập cịn hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong đóng góp ý kiến thầy cô Tôi xin gửi lời cảm ơn ủng hộ giúp đỡ gia đình, cảm ơn nhận xét, đóng góp ý kiến động viên bạn bè đồng nghiệp Tác giả Hà Thanh Thảo ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Những vấn đề thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.1 Khái niệm, chức vai trò thuế 1.1.2 Khái niệm, vai trò đặc điểm hộ kinh doanh cá thể 1.1.3 Các sắc thuế chủ yếu áp dụng hộ kinh doanh cá thể 11 1.2 Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 14 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản lý thu thuế 14 1.2.2 Các nội dung quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 15 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý thu thuế 23 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 25 1.3.1 Nhân tố khách quan 25 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 26 1.4 Bài học kinh nghiệm công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 27 1.4.1 Bài học kinh nghiệm Chi cục thuế huyện Thường Tín, Hà Nội 27 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút cho huyện Thanh Oai công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 29 1.5 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 29 Kết luận Chương 30 iii CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐIA BÀN HUYỆN THANH OAI, TP HÀ NỘI 31 2.1 Giới thiệu huyện Thanh Oai hoạt động quản lý thu thuế địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội 31 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 31 2.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội 31 2.1.3 Tình hình hoạt động hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội 32 2.1.4 Khái quát chi cục thuế huyện Thanh Oai 33 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội 35 2.2.1 Nhân tố thuộc quan thuế 35 2.2.2 Nhân tố thuộc thân hộ cá thể 36 2.2.3 Nhân tố khác 36 2.3 Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai giai đoạn 2015-2018 37 2.3.1 Thực trạng quản lý thủ tục hành thuế hộ kinh doanh cá thể 37 2.3.2 Thực trạng giám sát việc tuân thủ pháp luật thuế 43 2.3.3 Thực trạng quản lý quy trình thu thuế 45 2.4 Đánh giá công tác quản lý thu thuế huyện Thanh Oai theo tiêu chí đánh giá chung cơng tác quản lý thu thuế 49 2.4.1 Kết thực dự toán thu thuế 49 2.4.2 Quản lý đối tượng nộp thuế, doanh thu tính thuế 50 2.4.3 Chỉ tiêu quản lý thu thuế nợ đọng 50 2.4.4 Chi tiêu tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh 51 2.4.5 Chỉ tiêu hài lòng người nộp thuế 51 2.5 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai theo tiêu đánh giá công tác quản lý thu thuế 53 iv 2.5.1 Những kết đạt 53 2.5.2 Một số hạn chế, nguyên nhân hạn chế 55 Kết luận chương 59 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN THANH OAI, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 60 3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội huyện Thanh Oai giai đoạn 2020 2025 60 3.1.1 Mục tiêu, định hướng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai 60 3.1.2 Những thuận lợi khó khăn công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai giai đoạn 20202025 64 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế huyện Thanh Oai 66 3.2.1 Hoàn thiện máy tổ chức quản lý thu thuế 66 3.2.2 Nâng cao lực đạo đức cán thuế 67 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 69 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế hộ kinh doanh 71 3.2.5 Tăng cường tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh 73 3.2.6 Chú trọng ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế 74 3.3 Một số kiến nghị 80 Kết luận chương 82 KẾT LUẬN 83 PHỤ LỤC 86 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT HKD : Hộ kinh doanh MST : Mã số thuế NNT : Người nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân DN : Doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt NSNN : Ngân sách nhà nước UBND : Ủy ban nhân dân HĐND : Hội đồng nhân dân CNTT : Công nghệ thông tin CQT : Cơ quan thuế GDP : Tổng sản phẩm quốc nội SXKD : Sản xuất kinh doanh CCHC : Cải cách hành CBCC : Cán công chức vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình quy mơ phát triển hộ kinh doanh huyện Thanh Oai 33 Bảng 2.2: Tình hình quản lý hộ hộ khốn 38 Bảng 2.3: Tình hình thu thuế hộ nộp thuế khốn 40 Bảng 2.4: Tình hình quản lý hộ khốn qua năm 41 Bảng 2.5: Kết kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh 44 Bảng 2.6: Dự toán thuế HKD giai đoạn 2015-2018 45 Bảng : Tình hình nợ thuế hộ kinh doanh chi cục thuế huyện Thanh Oai 48 Bảng 2.8: Kết thực dự toán thu thuế hộ kinh doanh chi cục thuế Huyện Thanh Oai 49 Bảng 2.9: Thống kế số lượng đăng ký Mã số thuế Hộ kinh doanh 50 Bảng 2.10: Tình hình thu thuế nợ đọng chi cục thuế huyện Thanh Oai 50 Bảng 2.11: Tình hình kiểm tra hộ tạm nghỉ kinh doanh chi cục thuế huyện Thanh Oai 51 Bảng 3.1 Bảng phân loại đối tượng hộ quản lý thu thuế .71 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Chi cục Thuế huyện Thanh Oai 34 viii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam nhà nước pháp quyền, nhà nước dân dân dân lãnh đạo Đảng cộng sản Việt nam điều kiện để bảo đảm cho hoạt động ổn định hệ thống trị giữ vững chất nhà nước dân, dân dân, người sống làm việc theo hiến pháp pháp luật Đảm bảo quyền làm chủ nhân dân mặt đời sống xã hội, đồng thời phải xây dựng hệ thống pháp luật nhà nước đồng bộ, cải cách hành quốc gia, xây dựng máy hành tinh gọn, phát huy hoạt động hiệu tối đa lĩnh vực Ngành Tài Việt Nam nói chung ngành thuế nói riêng công cụ quan trọng hệ thống công cụ quản lý nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách quốc gia công cụ quan trọng nhà nước để quản lý, điều tiết hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phân phối tiêu dùng Ở nước ta nguồn thu từ thuế đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên ngày tăng ngân sách nhà nước mà dùng để chi cho đầu tư phát triển hạ tầng, chi cho chương trình phát triển kinh tế xã hội Vấn đề quản lý thu thuế cho thu đúng, thu đủ đặt để tạo nguồn thu cho ngân sách đảm bảo cơng nghĩa vụ đóng góp người dân Tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể tạo điều kiện để ngành thuế tập trung ngồn thu, đảm bảo hồn thành cơng tác thuế góp phần thực mục tiêu kinh tế - xã hội địa phương Đây vấn đề cấp thiết có ý nghĩa thực tiễn Hồn thiện quản lý thu thuế nói chung, quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể nói riêng tạo điều kiện để ngành thuế tập trung nguồn lực cho nguồn thu lớn; đảm bảo hồn thành cơng tác thuế góp phần thực mục tiêu kinh tế - xã hội địa phương Huyện Thanh Oai, TP Hà Nội huyện thuộc địa bàn TP Hà Nội, có số thu chủ yếu từ khu vực quốc doanh Khu vực hộ kinh doanh huyện có vai trị quan trọng tạo việc làm, tăng thu nhập đóng góp ngân sách Tỷ trọng trung bình thuế thu từ Khu vực hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 2010-2018 không cao (5%) Song nguồn thu phức tạp, số lượng hộ kinh doanh lớn khơng ngừng tăng lên, tình trạng thất thu, nợ đọng thuế phổ biến, nhân lực chi phí quản lý lớn nguồn lực quản lý thu thuế có hạn Xuất phát từ lý trên, để công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa phương đạt hiệu tốt nữa, xin chọn nghiên cứu đề tài: “ Tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội” Mục đích đề tài Đề xuất phương hướng giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể sở nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động quản lý thu thuế hộ kinh doanh việc chấp hành pháp luật thuế hộ kinh doanh cá thể Câu hỏi nghiên cứu Những bất cập quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh oai gì? Các giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội? Nhiệm vụ nghiên cứu Khái quát hệ thống hóa số sở lý luận thuế công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Việt Nam Phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Dựa phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lê Nin Luận văn sử dụng phương pháp thu thập liệu kết hợp với phương pháp ... thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thu? ?? Phân tích thực trạng cịn tồn cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thu? ?? huyện Thanh... cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Những vấn đề thu? ?? hộ kinh doanh. .. hộ kinh doanh cá thể 1.1.3 Các sắc thu? ?? chủ yếu áp dụng hộ kinh doanh cá thể 11 1.2 Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 14 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản lý thu thuế 14 1.2.2 Các