Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Ngọc Của Giảng viên hướng dẫn : Th.S Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT TAM CƯỜNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Ngọc Của Giảng viên hướng dẫn : Th.S Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Ngọc Của Mã SV: 1913401005 Lớp: QTL2301K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường” NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2019 Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Hòa Thị Thanh Hương Học hàm, học vị : Thạc sỹ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Vũ Ngọc Của Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Th.S Hòa Thị Thanh Hương Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Nội dung hướng dẫn: Th.S Hòa Thị Thanh Hương Khoa Quản trị kinh doanh Vũ Ngọc Của - QTL2301K; Chuyên ngành: KT - KT Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TTBTC; Tìm hiểu thực tế cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập; Đánh giá ưu khuyết điểm công tác kế tốn vốn tiền, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp Hoàn thành tiến độ chương theo qui định GV hướng dẫn; Có trách nhiệm với công việc giao; Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Khóa luận tốt nghiệp có bố cục hợp lý; Đã khái qt hóa lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC; Phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường với số liệu logic; Đã đánh giá ưu nhược điểm công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng tại Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường cở sở tác giả đề xuất số biện pháp phù hợp giúp đơn vị hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 28 tháng 12 năm 2020 Giảng viên hướng dẫn Th.S Hòa Thị Thanh Hương QC20-B18 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - PHIẾU NHẬN XÉT KẾT QUẢ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Ngày sinh: ……/……/…… Lớp: Chuyên ngành: Khóa Thực tập tại: Từ ngày: ……/……/… đến ngày ……/……/… Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: Về kết thực tập nghề nghiệp: Đánh giá chung: , ngày tháng năm Xác nhận lãnh đạo sở thực tập QC20-B10 Cán hướng dẫn thực tập sở MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Tổng quan kế toám vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Vai trị kế tốn vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Những nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quỹ tiền mặt doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doah nghiệp nhỏ vừa 1.2.3 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.4 Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.5 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 14 1.3 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 21 1.3.1 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 21 1.3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 22 1.3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ Cái 23 1.3.4 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT TAM CƯỜNG 26 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cấu máy tổ chức Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 28 2.1.3 Thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 29 2.1.4 Đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 34 2.2.1 Thực trạng công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 34 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT TAM CƯỜNG 68 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 68 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 68 3.1.2 Một số hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 69 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 70 3.2.1 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 70 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 71 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt đồng Việt Nam 12 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ngoại tệ 13 Sơ đồ 1.6: Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng (tiền Việt Nam) 19 Sơ đồ 1.7: kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ 20 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức NKC 21 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 22 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái 23 Sơ đồ: 1.14: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán máy 24 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 28 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Xây dựng 31 Nội thất Tam Cường 31 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ kế tốn Công ty TNHH Xây dựng 33 Nội thất Tam Cường 33 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 36 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn TGNH Cơng ty TNHH Xây dựng 53 Nội thất Tam Cường 53 DANH MỤC BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 03 39 Biểu số 2.2: Phiếu thu số PT269 40 Biểu số 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 220 41 Biểu số 2.4: Phiếu nhập kho số PNK 0238 42 Biểu số 2.5: Phiếu chi số PC255 43 Biểu số 2.6: Giấy đề nghị tạm ứng số 151 44 Biểu số 2.7: Phiếu chi số PC260 45 Biểu số 2.8: Hóa đơn giá trị gia tăng số 2328 46 Biểu số 2.9: Giấy đề nghị toán số TTTU097 47 Biểu số: 2.10: Phiếu thu số PT278 48 Biểu số 2.11: Sổ Nhật ký chung (Trích sổ Nhật ký chung) 49 Biểu số 2.12: Sổ Cái TK 111 (Trích Sổ Cái TK 111) 50 Biểu số 2.13: Sổ quỹ tiền mặt 51 Biểu 2.14: Phiếu chi PC257 56 Biểu 2.15: Giấy báo Có số 1266 57 Biểu 2.16: Ủy nhiệm chi BIDV số 00504 58 Biểu 2.17: Giấy báo Nợ số 1275 59 Biểu số 2.18: Giấy báo Có số 420 Vietcombank 60 Biểu 2.19: Giấy báo Nợ số 506 Vietcombank 61 Biểu số 2.20: Phiếu thu số PT290 62 Biểu số 2.21: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng BIDV 63 Biểu số 2.22: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vietcombank 64 Biểu số 2.23: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 65 Biểu 2.24: Sổ nhật ký chung (Trích sổ Nhật ký chung) 66 Biểu số 2.25: Sổ Cái TK 112 (Trích sổ Cái TK 112) 67 Biểu 3.1: Bảng kiểm kê quỹ 74 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Vì để tồn phát triển doanh nghiệp phải cố gắng không ngừng phát triển phát huy tối đa trình sản xuất kinh doanh Để đạt thành tựu phát triển công tác kế tốn đóng vai trị quan trọng, thu nhận sử lý cung cấp thông tin đưa định lúc, kịp thời giúp doanh nghiệp thực mục tiêu đề Chính nhận thức tầm quan trọng vốn tiền trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường” cho khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường Chương 3: Một số ý kiến hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường Trong trình tìm hiểu nghiên cứu viết khóa luận em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình tập thể ban lãnh đạo, phịng tài kế tốn cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Cơ ThS Hịa Thị Thanh Hương Tuy nhiên kiến thức thực tế hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến cán kế tốn cơng ty thầy khoa để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Sinh viên Vũ Ngọc Của Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Tổng quan kế toám vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính linh hoạt cao – vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.1.1.2 Đặc điểm vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại 1.1.1.3 Kết cấu vốn tiền Theo thông tư 133/2016, vốn tiền gồm: - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng 1.1.1.4 Phân loại vốn tiền Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Theo hình thức tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp chia thành: Tiền Việt Nam: loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY)… 1.1.2 Vai trò kế tốn vốn tiền Cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền phận quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trên sở giúp cho doanh nghiệp đưa định xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận Song song với việc tổ chức kế toán vốn tiền, cần phải trọng việc quản lý vốn tiền cách chặt chẽ thường xuyên kiểm soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có nhiều khả sinh nhiều rủi ro loại tài sản khác Việc quản lý vốn tiền sử dụng nhiều công cụ quản lý khác như: Thống kê, phân tích hoạt động kinh tế… Trong cơng tác kế tốn cơng cụ quản lý quan trọng Với chức ghi chép, tính toán, phản ánh, giám sát thường xuyên liên tục thay đổi vật tư, tiền vốn thước đo giá trị vật Kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi Vốn tiền đáp ứng yêu cầu khách quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Theo dõi phản ánh cách xác, đầy đủ, kịp thời số có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế Giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý loại vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm hiệu cao Tổ chức thực quy định chứng từ thủ tục hạch toán vốn tiền Thông qua việc ghi chép vốn tiền, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống 1.1.4 Những nguyên tắc hạch tốn vốn tiền Tơn trọng ngun tắc bất kiêm nhiệm hai nhiệm vụ giữ tiền lập chứng từ, ghi sổ kế toán tiền mặt Ghi thu, chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng phải có chứng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng hợp lý, hợp pháp Chỉ dùng tiền mặt cho nghiệp vụ thu chi thường xuyên, tập trung quản lý tiền thực toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng thương mại kho bạc Nhà nước Đối chiếu, điều chỉnh số dư tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng phải thực thường xuyên kỳ 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quỹ tiền mặt doanh nghiệp nhỏ vừa Tiền mặt dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp vàng bạc đá quý bảo quản quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý Hàng ngày định kỳ doanh nghiệp phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm số thực có, phát khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý Công ty giữ lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại cơng ty, có nghiệp vụ phát sinh khơng lớn tốn tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch Tiền mặt công ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ dạng đồng ngoại tệ 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doah nghiệp nhỏ vừa a) Đối với tiền mặt tiền Việt Nam Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, thực tế nhập, xuất, tồn quỹ Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt Doanh nghiệp) khơng ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ 113 “Tiền chuyển” Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền doanh nghiệp Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch b) Đối với tiền mặt ngoại tệ Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế ghi sổ kế toán Trường hợp mua ngoại tệ đồng Việt Nam nhập quỹ tiền mặt quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 1112 quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ kế toán TK 1112 theo phương pháp : Bình quân gia quyền di động tỷ giá giao dịch thực tế 1.2.3 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa Việc thu, chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu, chi phải có chữ ký giám đốc (Hoặc người ủy quyền) kế toán trưởng Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hành lập phiếu thu – chi Phiếu thu (hoặc phiếu chi): Do kế toán lập từ 2-3 liên (Đặt giấy than viết lần in theo mẫu quy định), sau ghi đầy đủ nội dung phiếu kí tên vào phiếu, chuyển cho kế tốn trưởng duyệt (riêng phiếu chi phải có chữ ký thủ trưởng đơn vị) liên lưu lại nơi nộp phiếu, liên lại chuyển cho thủ quỹ để chi (hoặc thu) tiền Sau nhập (hoặc xuất) tiền thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu” “đã chi” ký vào Phiếu thu, giữ liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp (hoặc nhận) tiền Cuối ngày chuyển cho kế toán để gi sổ Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Trường hợp Phiếu thu, Phiếu chi gửi doanh nghiệp, liên gửi ngồi cần phải đóng dấu đơn vị Phiếu thu, Phiếu chi đóng thành dùng năm Trong Phiếu thu (Phiếu chi) phải đánh liên tục kỳ kế tốn Ngồi Phiếu thu Phiếu chi để hạch tốn vào TK 111 cịn cần có chứng từ gốc liên quan khác kèm vào Phiếu thu, Phiếu chi như: Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị tốn tạm ứng, Hóa đơn bán hàng, Biên lai thu tiền… Dưới quy trình luân chuyển Phiếu thu (Sơ đồ 1.1), Phiếu chi (Sơ đồ 1.2) Chứng từ kế toán Kế toán viết phiếu thu (3 liên) Thủ quỹ nhập quỹ Xé phiếu thu (2 liên) Giám đốc ký duyệt Người nộp tiền ký vào phiếu thu Kế toán trưởng ký duyệt Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển phiếu thu Chứng từ kế toán Kế toán viết phiếu chi (3 liên) Người nhận tiền ký vào phiếu chi Xé phiếu chi (2 liên) Thủ quỹ xuất quỹ Kế toán trưởng ký duyệt Giám đốc ký duyệt Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển phiếu chi Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 1.2.4 Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số có tình hình thu, chi, tồn quỹ loại tiền mặt quỹ doanh nghiệp TK 111 bao gồm loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 – “Tiền Việt Nam”: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1112 –“Ngoại tệ”: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá số dư ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111 – Tiền mặt: TK 111 Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ tồn quỹ Phát sinh bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam) Phát sinh bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái doa đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam) Số dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ tồn quỹ tiền mặt Sinh viên: Vũ Ngọc Của Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 1.2.4.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt quỹ - Kế toán tiền mặt sau nhận Phiếu thu, Phiếu chi kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ chuyển tới phải kiểm tra chứng từ cách ghi chép chứng từ để tiến hành định khoản Sau ghi vào “Sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt” theo trình tự phát sinh khoản thu, chi (nhập, xuất) tiền mặt, tính số tồn quỹ vào cuối ngày - “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” dùng cho kế toán tiền mặt mở theo mẫu số S07- DNN tương tự sổ quỹ tiền mặt, khác có thêm cột F “Tài khoản đối ứng” để kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bên Nợ, bên Có TK 111 – Tiền mặt Sinh viên: Vũ Ngọc Của ... tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT TAM. .. sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT TAM CƯỜNG 26 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây dựng Nội. .. 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường 34 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH Xây dựng Nội thất Tam Cường
Ngày đăng: 19/06/2021, 18:05
Xem thêm:
