BÀI TẬP CHƯƠNG (phần 1a) ĐỌC HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS. Trần Kim Long longtkbuh.edu.vn 1.1. Ngân hàng JNB có báo cáo tài chính như sau (ĐVT nghìn tỷ đồng). Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản 2.500 Tổng nợ và vốn chủ sở hữu 25001. Tiền mặt và tiền gửi 87 Tổng nợ 22602. Chứng khoán giao dịch 233 1. Tiền gửi khách hàng 16003. Chứng khoán đầu tư 20 2. Các ngh ĩa vụ REPO 804. Các hợp đồng REPO 45 3. Nợ phải trả ngắn hạn 105. Cho vay khách hàng 1900 4. Nợ ngắn hạn khác 506. Dự phòng rủi ro cho vay 200 4807. Cho vay ròng 1700 6. Nghĩa vụ Nợ khác 408. Tài sản cố định 25 2409. Tài sản công cụ khác 15 7. Cổ phần ưu đãi 210. Tài sản vô hình 200 8. Cổ phần thường 2411. Tài sản khác 175 9. Thặng dư 144 10. Lợi nhuận không chia 70Báo cáo kết quả kinh doanh 1. Doanh thu lãi 1202. Chi phí lãi 803. Thu nhập lãi ròng 404. Chi phí dự phòng tổn thất cho vay 45. Doanh thu phi lãi 586. Thu từ hoạt động ủy thác 87. Thu phí quản lý tài khoản 68. Thu phí giao dịch 149. Các loại phí phi lãi khác 3010. Tổng chi phí phi lãi 7711. Lương và phúc lợi 4712. Chi phí vận hành, mua sắm trang thiết bị 1013. Các chi phí phi lãi khác 2014. Lợi nhuận hoạt động trước thuế 1715. Lời(Lỗ) từ đầu tư chứng khoán 116. Thuế thu nhập 517. Thu nhập (trước khi tính thu nhập khác) 1318. Lãi(Lỗ) khác 219. Lợi nhuận ròng 15Hãy điền vào chỗ có dấu chấm hỏi (?) 1.2. Cho một số thông tin sau (ĐVT: nghìn tỷ đồng) Doanh thu lãi 140 Chi phí dự phòng tổn thất cho vay 5 Chi phí lãi 100 Thuế thu nhập 5 Doanh thu phi lãi 15 Tăng lên của lợi nhuận không chia 6 Tổng chi phí phi lãi 35 Hãy xác định các giá trị sau: a. Thu nhập lãi ròng 40 (=140 – 100) b. Thu nhập phi lãi ròng 20 (=15 – 35) c. Lợi nhuận hoạt động trước thuế 15 (= 40 – 20 5) d. Lợi nhuận ròng sau thuế 10 (=15 – 5) e. Tổng doanh thu hoạt động 155 (=140 + 15) f. Tổng chi phí hoạt động 140 (= 100 + 35 + 5) g. Cổ tức trả cho cổ phần thường 4 (= 10 – 6)
BÀI TẬP CHƯƠNG (phần 1a) ĐỌC HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS Trần Kim Long longtk@buh.edu.vn 1.1 Ngân hàng JNB có báo cáo tài sau (ĐVT nghìn tỷ đồng) Hãy điền vào chỗ có dấu chấm hỏi (?) Tổng tài sản Tiền mặt tiền gửi Chứng khoán giao dịch Chứng khoán đầu tư Các hợp đồng REPO Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay Cho vay ròng Tài sản cố định Tài sản công cụ khác 10 Tài sản vô hình 11 Tài sản khác Bảng cân đối kế tốn 2.500 Tổng nợ vốn chủ sở hữu 87 Tổng nợ 233 Tiền gửi khách hàng 20 Các nghĩa vụ REPO 45 Nợ phải trả ngắn hạn 1900 Nợ ngắn hạn khác 200 Nợ thứ cấp 1700 Nghĩa vụ Nợ khác 25 Vốn chủ sở hữu 15 Cổ phần ưu đãi 200 Cổ phần thường 175 Thặng dư 10 Lợi nhuận không chia 2500 2260 1600 80 10 50 480 40 240 24 144 70 Báo cáo kết kinh doanh 10 12 14 15 16 17 18 19 Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu lãi Chi phí lãi Thu nhập lãi rịng Chi phí dự phịng tổn thất cho vay Doanh thu phi lãi Thu từ hoạt động ủy thác Thu phí quản lý tài khoản Thu phí giao dịch Các loại phí phi lãi khác Tổng chi phí phi lãi 11 Lương phúc lợi Chi phí vận hành, mua sắm trang thiết bị 13 Các chi phí phi lãi khác Lợi nhuận hoạt động trước thuế Lời/(Lỗ) từ đầu tư chứng khoán Thuế thu nhập Thu nhập (trước tính thu nhập khác) Lãi/(Lỗ) khác Lợi nhuận ròng 120 80 40 58 14 30 77 47 10 20 17 13 15 ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn 1.2 Cho số thơng tin sau (ĐVT: nghìn tỷ đồng) Doanh thu lãi Chi phí lãi Doanh thu phi lãi Tổng chi phí phi lãi Hãy xác định giá trị sau: 140 100 15 35 Chi phí dự phịng tổn thất cho vay Thuế thu nhập Tăng lên lợi nhuận khơng chia a Thu nhập lãi rịng 40 (=140 – 100) b Thu nhập phi lãi ròng - 20 (=15 – 35) c Lợi nhuận hoạt động trước thuế 15 (= 40 – 20 - 5) d Lợi nhuận ròng sau thuế 10 (=15 – 5) e Tổng doanh thu hoạt động 155 (=140 + 15) f Tổng chi phí hoạt động 140 (= 100 + 35 + 5) g Cổ tức trả cho cổ phần thường (= 10 – 6) 5 1.3 Ngân hàng MBC có liệu sau (ĐVT nghìn tỷ đồng) Cho vay rịng (Gross loan) 275 Chứng khốn giao dịch Dự phịng tổn thất tín dụng Tài sản khác Chứng khốn đầu tư 36 Tài sản vơ hình Cổ phiếu thường Tổng nợ phải trả Thặng dư phát hành cổ phiếu 19 Cổ phần ưu đãi Tổng vốn chủ sở hữu 39 Vay mượn từ TCTD Tiền mặt Giá trị TSCĐ ròng Tài sản khác 38 Tài sản cố định 34 375 20 29 Hãy tính giá trị sau a Tổng tài sản 414 (= 375 + 39) b Cho vay ròng (Net loan) 270 (= 275 – 5) c Lợi nhuận không chia 12 (= 39 – 19 - – 3) d Tiền gửi NHNN 23 (= 414 – 270 – 36 – - 38 - 29 – – – 3) e Khấu hao (= 34 – 29) f Tổng tiền gửi 355 (= 375 – 20) ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn 1.4 Ngân hàng MHB có dư nợ cho vay 750 nghìn tỷ, với số dư Dự phịng rủi ro cho vay 45 nghìn tỷ đồng Hai năm trước MHB cho vay 10 nghìn tỷ cho dự án Belarous Hotel Hai nghìn tỷ đồng vốn gốc thu hồi trước dự án bị vỡ nợ Hội đồng tín dụng MHB đánh giá ngân hàng thu hồi nghìn tỷ từ việc bán đấu giá dự án họ mong muốn ghi nhận việc lý khoản nợ Hãy trả lời câu hỏi sau: a) Tính giá trị cho vay ròng (trước MHB lý dự án Belarous Hotel) Giá trị cho vay ròng (net loan) = dư nợ cho vay – Dự phòng rủi ro cho vay = 750 – 45 = 705 (nghìn tỷ) b) Sau lý dự án, tính lại dư nợ cho vay, dự phòng rủi ro cho vay giá trị cho vay ròng MHB Dư nợ cho vay = 750 – = 749 nghìn tỷ Dự phòng rủi ro cho vay = 45 -1 = 44 nghìn tỷ Giá trị cho vay rịng = 749 – 44 = 705 nghìn tỷ c) Nếu dự án Belarous Hotel bán với giá nghìn tỷ đồng, tính lại dư nợ cho vay, dự phịng rủi ro cho vay giá trị cho vay ròng MHB Dư nợ cho vay = 750 – = 742 nghìn tỷ Dự phịng rủi ro cho vay = 45 nghìn tỷ Giá trị cho vay rịng = 749 – 45 = 697 nghìn tỷ 1.5 Đánh giá ảnh hưởng định sau Ban giám đốc đến báo cáo Kết kinh doanh của ngân hàng (nêu rõ ảnh hưởng đến khoản mục nào? a) Đồng ý chi tiền mua thêm văn phòng phẩm để đáp ứng đủ giấy tờ cho nhân viên khách hàng giao dịch làm tăng Chi phí phi lãi b) Trích thêm quỹ để tăng thêm tiền lương hưu cho người lao động làm tăng chi phí phi lãi c) Tăng thêm tỷ lệ tiền lãi tiền gửi tiết kiệm trả cho khách hàng làm tăng Chi phí lãi d) Tăng thêm dự phịng rủi ro cho vay lo ngại ảnh hưởng dịch Corona virus đến khoản nợ tăng chi phí Dự phịng tổn thất tín dụng e) Chấp nhận cho ông bà Smith trữ vàng tài sản quý họ ngân hàng tăng Thu nhập phi lãi f) Cho vay nghìn tỷ dự án tập đoàn Intel tăng thu nhập lãi g) Xử phạt Ông Harold triệu đồng ông ký phát séc mà không đủ tiền tài khoản tăng thu nhập phi lãi h) Bán trái phiếu Chính phủ thu lợi nhuận tỷ đồng tăng thu nhập lãi ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn i) Thanh toán 50 triệu tiền điện nước hàng tháng ngân hàng tăng chi phí phi lãi 1.6 Đánh giá ảnh hưởng hoạt động sau đến Bảng cân đối kế toán ngân hàng (nêu rõ ảnh hưởng đến tài khoản – hai tài khoản? a) Ơng May vừa mở tài khoản tiền gửi kỳ hạn với giá trị 600 triệu đồng khoản tiền sau cho vay ông John để mua xe TK Cho vay (John) + 600 TK tiền gửi (May) +600 b) Ơng Arthur gửi tiền tốn séc 100 triệu ngân hàng dùng nguồn tiền để đầu tư trái phiếu phủ TK chứng khốn (TPCP) + 100 TK tiền gửi (Athur) + 100 c) Ngân hàng phát hành cổ phiếu thường để huy động 10 nghìn tỷ từ nhà đầu tư, dùng nguồn tiền để lắp đặt thêm máy ATM TK Tài sản cố định + 10000 TK Cổ phần phổ thông/TK Thặng dư cổ phần +10000 d) Jack rút tiền từ tài khoản toán 250 triệu, ngân hàng sử dụng nguồn tiền từ việc tốn nợ Jill để đáp ứng nhu cầu TK Dư nợ cho vay – 250 TK tiền gửi - 250 e) Ngân hàng (A) cho ngân hàng (B) vay qua đêm nghìn tỷ để đáp ứng yêu cầu dự trữ bắt buộc, thu hồi vào ngày hôm sau TK tiền gửi NHNN + 5000 TK Vay TCTD (vay NHB) +5000 f) Ngân hàng định khoản nợ tỷ đồng cơng ty Delta hồn tồn khơng thu hồi Dư nợ cho vay -1000 Dự phòng rủi ro cho vay -1000 1.7 Báo cáo kinh doanh ngân hàng có thơng tin sau (ĐVT: nghìn tỷ đồng) Thu nhập lãi ròng 700 Thu nhập phi lãi ròng (300) Lợi nhuận hoạt động trước thuế 372 Lãi/(Lỗ) từ hoạt động đầu tư 10 Lợi nhuận không chia 200 Giả sử doanh thu lãi gấp hai lần chi phí lãi; doanh thu phi lãi 3/4 chi phí phi lãi Chi phí dự phịng tổn thất cho vay 2% doanh thu lãi Thuế thu nhập 30% lợi nhuận rịng trước thuế Hãy tính khoản mục báo cáo kết kinh doanh (Doanh thu lãi, chi phí lãi, doanh thu phi lãi, chi phí phi lãi, chi phí dự phịng tổn thất cho vay, thuế thu nhập doanh nghiệp, Cổ tức chia) Doanh thu lãi (TII) = Chi phí lãi (TIE) (1) Doanh thu lãi (TII) – Chi phí lãi (TIE) = Thu nhập lãi ròng = 700 (2) ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn Từ (1) (2) giải phương trình, ta rút Doanh thu lãi = 1400, chi phí lãi = 700 Doanh thu phi lãi (TNI) = 3/4 Chi phí phi lãi (TNE) (3) Doanh thu phi lãi (TNI) – Chi phí phi lãi (TNE) = -300 (4) Từ (3) (4) giải phương trình, ta rút Doanh thu phi lãi = 900, chi phí phi lãi = 1200 Chi phí dự phịng tổn thất cho vay = 2% Doanh thu lãi = 2% * 1400 = 28 Lợi nhuận ròng trước thuế = (thu nhập lãi + thu nhập phi lãi – Chi phí dự phòng tổn thất) + lãi lỗ từ hoạt động đầu tư = 700 – 300 – 28 + 10 = 382 Thuế thu nhập = 30% lợi nhuận ròng trước thuế = 30% * 382 = 114.6 Lợi nhuận ròng = Lợi nhuận ròng trước thuế - Thuế = 382 – 114.6 = 267.4 Cổ tức = Lợi nhuận rịng – Lợi nhuận khơng chia = 267.4 – 200 = 67.4 ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn ... 40 ( =14 0 – 10 0) b Thu nhập phi lãi ròng - 20 ( =15 – 35) c Lợi nhuận hoạt động trước thuế 15 (= 40 – 20 - 5) d Lợi nhuận ròng sau thuế 10 ( =15 – 5) e Tổng doanh thu hoạt động 15 5 ( =14 0 + 15 ) f... tiền tốn séc 10 0 triệu ngân hàng dùng nguồn tiền để đầu tư trái phiếu phủ TK chứng khốn (TPCP) + 10 0 TK tiền gửi (Athur) + 10 0 c) Ngân hàng phát hành cổ phiếu thường để huy động 10 nghìn tỷ từ... chia 12 (= 39 – 19 - – 3) d Tiền gửi NHNN 23 (= 414 – 270 – 36 – - 38 - 29 – – – 3) e Khấu hao (= 34 – 29) f Tổng tiền gửi 355 (= 375 – 20) ThS Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn 1. 4 Ngân hàng