Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh sở giao dịch 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH - - TẠ THỊ ÁNH HỒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 TP.Hồ Chí Minh, tháng – năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH - - TẠ THỊ ÁNH HỒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN PGS.TS NGUYỄN THỊ LOAN TP.Hồ Chí Minh, tháng – năm 2021 TÓM TẮT Nhu cầu phát triển xã hội ngày tăng kéo theo nhu cầu vốn thành phần kinh tế, dân cư Để đáp ứng yêu cầu Ngân hàng phải có nguồn vốn đủ lớn để phục vụ cho phát triển chung kinh tế, mà nguồn vốn tự có Ngân hàng ln “nhỏ bé” trước yêu cầu phát triển xã hội Do để có lượng vốn cần thiết để thực sứ mệnh “bà đỡ” cho kinh tế NHTM phải tìm cách tăng trưởng nguồn vốn có vấn đề nâng cao hiệu công tác huy động vốn đặt thiết Chính thế, ngân hàng nói chung BIDV nói riêng cần phải thiết lập cho mơ hình kiểm sốt nội tối ưu thu hút lượng lớn nguồn vốn, đặc biệt nguồn vốn từ khoản tiền nhàn rỗi dân cư Khóa luận “ Kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2” tác giả chọn để thực Bài nghiên cứu với mục tiêu tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở Giao Dịch dựa theo tiêu chuẩn COSO Sử dụng phương pháp mô tả, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh dựa theo tiêu, số liệu ghi nhận qua thời điểm phương pháp khảo sát dựa vào thang đo Likert nhằm mục tiêu tìm hiểu cơng việc cụ thể phận mức độ tuân thủ Số liệu sử dụng nghiên cứu lấy từ năm 2018 đến 2020, thông qua số liệu kết khảo sát thực tế số phòng ban chi nhánh, tác giả thấy hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở Giao Dịch thực hầu hết bám sát, đáp ứng nguyên tắc yếu tố theo tiêu chuẩn COSO SUMMARY The social development needs are increasing, leading to the capital needs of all economic sectors, of the population To meet all these requirements, the banks must have a large enough capital source to have can serve the general development of the economy, but the bank's own capital is always too "small" in the face of social development requirements Therefore, in order to have a necessary amount of capital to carry out the mission of "support" for the economy, commercial banks must find ways to increase their existing capital sources and improve the efficiency of capital mobilization which is set out very urgently Therefore, banks in general and BIDV in particular need to set up an optimal internal control model to attract a large amount of capital, especially capital from money idle of the population Thesis "Internal control of savings deposit activities at Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2" was chosen by the author for implementation This research paper aims to learn about the internal control system of savings deposit mobilization at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center based on COSO standards Using descriptive methods to present specifically the content, objectives and processes related to the internal control of savings deposit mobilization; statistical method to collect, synthesize, analyze and synthesize data based on business performance reports; synthetic method to select, draw from practice and theory to propose solutions; comparison method based on criteria, recorded data from time to time and survey method based on Likert scale aims to learn about the specific jobs of each department about compliance Data used in the research are taken from 2018 to 2020, through data and actual survey results in some departments of the branch, the author found that the internal control system of deposit savings at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam – Transaction Center are mostly followed, meeting the principles and factors of COSO standards To complete the proposed research objectives, the author raises the following research questions:  Firstly, how is the effectiveness of the internal control of savings deposits at the Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center assessed?  Second, which solution is to contribute to improving the effectiveness of internal control to mobilize savings deposits at the Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2? To complete the above objectives, the author divided the topic layout as follows: Chapter 1: Overview of the topic Chapter 2: Current status of internal control of savings deposit activities at BIDV Transaction Center Chapter 3: Some solutions to contribute to improving the effectiveness of the internal control to mobilize savings deposits at the Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center CONCLUSION OF CHAPTER Internal control of the mobilization of savings deposits at banks is always an important issue and a concern at each bank, it contributes to reducing risks to an acceptable level as well as improving efficiency business performance of the bank Chapter has provided an overview of the basic theoretical system of internal control for the mobilization of savings, the parts that make up the internal control system at bank From here, we have an overview of the factors affecting the effectiveness of internal control over savings deposit mobilization At the same time, using some techniques of analysis and data collection to help assess the effectiveness and efficiency of internal control affecting the efficiency and quality of deposit mobilization savings at the bank All of these knowledge are the basis and orientation to continue to study the effectiveness of internal control over savings deposit mobilization activities at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam Transaction Center CONCLUSION OF CHAPTER Chapter focuses on researching and giving an overview of the actual situation at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2: policies, regulations and actual processes of the bank goods and the actual situation when applying those processes and regulations into the bank's business operations The author also analyzes and evaluates the business situation, work efficiency as well as the impact of internal control on the quality of savings deposit mobilization through information collected at the bank Besides, also conducted a survey and evaluation on the effectiveness and efficiency of the internal control system for savings deposit mobilization However, the Internal Audit of savings deposit mobilization still has many limitations, requiring the unit to have timely detection and remedy measures This is an important basis for the writer to propose solutions to improve internal control of savings deposit mobilization at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center CONCLUSION OF CHAPTER Based on the theory of internal control of savings deposit mobilization combined with analysis of the current situation at Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Branch of Transaction Center in chapters and Chapter of the thesis outlines solutions and recommendations to improve the effectiveness of internal control over savings deposit mobilization activities at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Contents include: solutions to BIDV - Transaction Center and recommendations for BIDV These solutions and recommendations are subjective based on an analysis of the shortcomings that exist at the branch in order to contribute to enhancing the effectiveness of internal control and improving the efficiency of money mobilization savings at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Tạ Thị Ánh Hồng Mã số sinh viên: 03080170325 Ngành: Kế toán – Kiểm toán Chuyên ngành: Kế toán Thực tập tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CN Sở Giao Dịch Người hướng dẫn khóa luận: PGS.TS Nguyễn Thị Loan Tơi xin cam đoan khóa luận “Kiểm sốt nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2” cơng trình nghiên cứu tơi thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Thị Loan Các số liệu, kết nêu đề tài nghiên cứu trung thực, chưa công bố toàn nội dung đâu, nguồn trích dẫn đề tài thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch, cụ thể Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 TÁC GIẢ TẠ THỊ ÁNH HỒNG LỜI CẢM ƠN Trong lời nói khóa luận tốt nghiệp, xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất quý thầy cô Khoa Kế Toán – Kiểm toán Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức cần thiết phục vụ cho q trình thực tập Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Thị Loan nhiệt tình, quan tâm tận tụy hướng dẫn tơi suốt q trình thực hồn chỉnh khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, tơi gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo tập thể Anh/Chị cán nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2, đặc biệt Anh/Chị phịng Kế hoạch – Tài Phịng Giao Dịch Nguyễn Du ln tận tình hướng dẫn, dạy chia sẻ kinh nghiệm cho để hồn thành tốt khóa luận Mặc dù có nhiều cố gắng để có đề tài hồn chỉnh nhất, nhiên thân lần đầu tiếp cận với môi trường ngân hàng hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thân cịn nhiều thiếu sót Tơi mong nhận góp ý từ thầy Anh/Chị phịng Kế hoạch – Tài Phịng Giao Dịch Nguyễn Du để chun đề hồn chỉnh Cuối cùng, tơi xin kính chúc q thầy cô dồi sức khoẻ thành công công việc, đạt nhiều thành tựu với nghiệp cao quý Đồng thời, kính chúc quý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2, đặc biệt Anh/Chị phịng Kế hoạch – Tài Phịng Giao Dịch Nguyễn Du ngày phát triển thành công Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động huy động vốn tiền gửi tiết kiệm NHTM: .1 1.1.1 Khái niệm tiền gửi tiết kiệm : 1.1.2 Phân loại tiền gửi tiết kiệm: 1.1.3 Vai trò nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm: 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm NHTM .5 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội : 1.2.2 Sự cần thiết hệ thống KSNB nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm NHTM 1.2.3 Tiêu chí đánh giá ảnh hưởng kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm NHTM: KẾT LUẬN CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 21 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2: 21 2.1.1 Giới thiệu sơ nét Ngân hàng BIDV: 21 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: 21 2.1.3 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 22 2.1.4 Chức nhiệm vụ BIDV chi nhánh Sở giao dịch .23 2.1.5 Cơ cấu máy tổ chức BIDV chi nhánh Sở giao dịch 24 2.1.6 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng BIDV chi nhánh Sở giao dịch giai đoạn 2018-2020 25 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam CN Sở giao dịch .26 2.2.1 Các quy định nội liên quan đến hoạt động kiểm soát nội 26 Hoạt động giám sát thường xuyên GS4 phận giao dịch khách hàng thực kiểm soát viên nội Chi nhánh có hệ thống báo cáo cho phép GS5 GS6 phát sai lệch Khi phát sai lệch Chi nhánh triển khai thực biện pháp điều chỉnh Chi nhánh yêu cầu cấp quản lý báo cáo trường hợp gian lận, nghi GS7 ngờ gian lận nội quy, quy trình nghiệp vụ TÍNH HIỆU LỰC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TGTK - HH Kiểm soát nội hoạt động huy động HH1 TGTK có tác dụng tích cực việc ngăn chặn, phịng ngừa rủi ro Kiểm sốt nội hoạt động TGTK có HH2 tác dụng tích cực việc nâng cao hiệu lực hoạt động huy động TGTK Mức độ thực tiêu huy động tiền HH3 gửi tiết kiệm so với kế hoạch II Câu hỏi mở: Theo Anh/Chị, hạn chế ảnh hưởng đến tính hiệu lực KSNB hoạt động tiền gửi tiết kiệm BIDV SGD2 Anh/Chị có đề xuất, giải pháp nhằm nâng cao tính hiệu lực KSNB hoạt động tiền gửi tiết kiệm BIDV SGD2 Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian thực bảng khảo sát này, kính chúc Anh/Chị có ngày làm việc hiệu PHỤ LỤC 3: CÁC QUY TRÌNH TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Quy trình khai báo chứng nhận tiền gửi tiết kiệm Quy trình giao dịch gửi tiền gửi tiết kiệm tiền mặt Nghiệp vụ rút gốc, lãi tài khoản TGTK tiền mặt/chuyển khoản PHỤ LỤC 4: LƯU ĐỒ QUY TRÌNH KẾ TỐN TẠI BIDV SGD2 PHỤ LỤC 5: LƯU ĐỒ KIỂM SOÁT SAU CHỨNG TỪ GIAO DỊCH CỦA GDV PHỤ LỤC 6: TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN, KIỂM SOÁT VÀ TẬP HỢP CHỨNG TỪ TẠI BIDV SGD2 PHỤ LỤC 7: QUẢN LÝ TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI BIDV CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Cấu trúc tiền gửi không kỳ hạn 1.1 Cấu trúc tài khoản Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn (CA, SA) AAA-BB-CC-NNNNNN-D Trong đó: AAA : BB Mã Chi nhánh : Mã ứng dụng để phân biệt số loại hình tiền gửi 10 - tài khoản CA thơng thường, 21 – tài khoản SA phân biệt sản phẩm đặc thù 12 – tiền gửi kinh doanh chứng khốn, 17 – tiền gửi tích lũy Một Mã ứng dụng dùng cho nhiều sản phẩm khác Do để xác định lưu ý quản lý thu/chi tài khoản không vào Mã ứng dụng chi nhánh/kênh giao dịch cần vào mã sản phẩm tiền gửi CC: Mã tiền tệ (00=VND; 14=EUR; 37=USD ) NNNNNN: Số chạy D: Ký tự kiểm tra VD: 120.10.00.000123.9 - tài khoản tiền gửi toán VND Chi nhánh SGD 1.2 Cấu trúc mã sản phẩm Mã sản phẩm tiền gửi không kỳ hạn - Cấu trúc (gồm tối đa 10 ký tự): AA B CC DDD - Diễn giải: + AA:Quy định loại sản phẩm (CA: Tiền gửi toán; SA: Tiền gửi không kỳ hạn) + B:Đối tượng khách hàng (1: Tổ chức kinh tế nước, 2: Cá nhân nước, 3: TCTD nước, 4: TCTD nước ngồi, 5: Tổ chức tài nước, 6: Tổ chức tài nước ngồi (trong ĐCTC khơng phải TCTD), 7: Tổ chức kinh tế nước ngoài, 8: Cá nhân nước ngoài) + CC:Số chạy quy định sản phẩm cụ thể (01: Tiền gửi thông thường, 02: Tiền gửi ký quỹ/quản lý giữ hộ ngoại tệ, 03: Tiền gửi vốn chuyên dùng, 04: Tiền gửi không trả lãi, 05: Tiền gửi lãi suất phân tầng theo số dư) + DDD: Thể đặc tính sản phẩm Cấu trúc tiền gửi có kỳ hạn 2.1 Cấu trúc tài khoản a) Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn tổng hợp (FD Group/ CD Group): AAA – KK – CC – NNNNNN – D VD: 120.30.37.000123.9 - tài khoản tiền gửi có kỳ hạn tổng hợp USD Chi nhánh SGD - Do FDG CDG có tác dụng nhánh mở FDR, CDR FDG CDG mà mở thêm CDG/FDG tương ứng loại tài khoản - Nếu khách hàng có FDG hệ thống tự sinh mở TK tiền gửi tiết kiệm online, chi nhánh sử dụng FDG để mở FDR, CDR quầy Cấu trúc FDG tiền gửi tiết kiệm online khác với FDG quầy mục KK (online: 40, quầy: 30) b) Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn chi tiết (FDR, CDR): AAA – F – CC – NNNNNNN – D VD: 120.1.37.0001234.9 – Tiền gửi có kỳ hạn trả lãi cuối kỳ/ định kỳ USD SGD Trong đó: AAA : Mã Chi nhánh KK: Mã sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn (30 – quầy, 40 – online, dùng chung cho quầy) F: Mã sản phẩm (F= 1: tiền gửi trả lãi cuối kỳ, định kỳ; F = 2: tiền gửi trả lãi trước; F=3: tiền gửi có kỳ hạn online) CC: Mã tiền tệ (00=VND; 14=EUR; 37=USD ) NNNNNN: Số chạy D: Ký tự kiểm tra 2.2 Cấu trúc mã sản phẩm a) Mã sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, GTCG ngày/tuần Cấu trúc (gồm 10 ký tự): AA B CCC DD EE b) Mã sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm tròn tháng/năm Cấu trúc (gồm 10 ký tự): AA B MCC/YCC DD EE c) Mã sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm đặc thù Là mã số sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn thiết kế tài khoản tiền gửi toán (C) Cấu trúc (gồm 10 ký tự): AA d) B MCC/YCC FF EE Mã sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn online Cấu trúc (gồm ký tự): AA B CC FF EE Diễn giải: + AA:Quy định loại sản phẩm (CA: Tiền gửi có kỳ hạn phát triển phân hệ DD, FD: Tiền gửi có kỳ hạn trả lãi sau, CD: Tiền gửi trả lãi trước; IB: tiền gửi online) + B:Đối tượng khách hàng loại GTCG (1: Tổ chức kinh tế nước, 2: Cá nhân nước, cá nhân nước ngoài, 3: TCTD nước, 4: TCTD nước ngoài, 5: Tổ chức tài nước, 6: Tổ chức tài nước ngồi (trong đó, ĐCTC khơng phải TCTD), 7: Tổ chức kinh tế nước ngoài) + CCC Quy định kỳ hạn ngày (chạy từ 001 đến 999 tương ứng số ngày kỳ hạn) + CC Quy định kỳ hạn tháng (chạy từ 01 đến 99 tương ứng số tháng kỳ hạn) + MCC/YCC:Quy định kỳ hạn tháng/ năm (chạy từ M01 đến M99 tương ứng số tháng kỳ hạn, chạy từ Y01 đến Y99 tương ứng số năm kỳ hạn) + DD:Quy định kỳ trả lãi (00: Trả lãi cuối kỳ đầu kỳ, 01: Trả lãi định kỳ hàng tháng, 03: Trả lãi định kỳ 03 tháng/lần, 06: Trả lãi định kỳ 06 tháng/lần, 07: Trả lãi hàng tuần, 12: Trả lãi định kỳ 12 tháng/lần, 14: Trả lãi 02 tuần/ lần, 21: Trả lãi 03 tuần/ lần) + EE:Quy định mã phạt, chương trình huy động vốn, đối tượng khách hàng + FF:Tên sản phẩm tương ứng sản phẩm để đánh giá hiệu sản phẩm ... ngân hàng BIDV chi nhánh Sở giao dịch giai đoạn 20 18 -20 20 25 2. 2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam CN Sở giao dịch .26 2. 2.1... Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Sở giao dịch  Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi. .. hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm 43 2. 3 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội ảnh hưởng đến hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam chi nhánh Sở giao