Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầu cà mau

Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU - 1.1 Sự cần thiết việc nghiên cứu: 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 1.3 Câu hỏi nghiên cứu: - 1.4 Phạm vi nghiên cứu: - 1.5 Lược khảo tài liệu tham khảo: Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 2.1 Phương pháp luận: - 2.1.1 Khái niệm phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh: 2.1.2 ðối tượng phân tích hiệu hoạt động kinh doanh: 2.1.3 Nhiệm vụ phân tích kết hoạt động kinh doanh: 2.1.4 ðối tượng sử dụng cơng cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp: 2.1.5 Nội dung phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh: 2.1.6 Những sở ñể ñánh giá kết hoạt ñộng kinh doanh công ty xăng dầu Cà Mau: 2.2 Phương pháp nghiên cứu: - 11 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: - 11 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu: - 11 Chương 3: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU CÀ MAU - 13 3.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty: 13 3.2 Cơ cấu tổ chức tình hình nhân sự: 14 3.2.1 Sơ ñồ cấu tổ chức: 14 3.2.2 Tình hình nhân sự: - 16 3.3 Tổng kết sơ lược kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2004, 2005, 2006: - 16 3.4 ðịnh hướng phát triển công ty: 17 GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh vi SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU CÀ MAU - 18 4.1 Phân tích kết tiêu thụ số sản phẩm chính: 18 4.1.1 Sản phẩm công ty: 18 4.1.2 Kênh phân phối: 20 4.1.3 Thị trường tiêu thụ: 29 4.2 Tình hình lợi nhuận: - 38 4.2.1 Phân tích tình hình lợi nhuận chung: 38 4.2.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận: 39 4.3 Một số tỷ số: 42 4.3.1 Nhóm tiêu tài chính: 42 4.3.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn: - 43 4.3.3 Nhóm tiêu lợi nhuận: 44 Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP: - 47 5.1 Tồn nguyên nhân: - 47 5.2 Một số giải pháp: - 47 5.2.1 Nâng cao mức tiêu thụ số lượng giá trị: 48 5.2.2 Tăng lợi nhuận: - 49 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ: 51 6.1 Kết luận: - 51 6.2 Kiến nghị: - 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 PHỤ LỤC 54 GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh vii SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1: Doanh thu thuần, chi phí, lợi nhuận năm 2004, 2005, 2006 16 Bảng 2: Số lượng ñại lý cửa hàng qua năm - 21 Bảng 3: Số lượng tiêu thụ mặt hàng theo kênh phân phối - 22 Bảng 4: Giá trị tiêu thụ mặt hàng theo kênh phân phối - 24 Bảng 5: Chênh lệch giá bán giá vốn số sản phẩm 27 Bảng 6: Giá vốn số sản phẩm - 28 Bảng 7: Giá bán số sản phẩm - 28 Bảng 8: Số lượng ñại lý cửa hàng thị trường - 30 Bảng 9: Giá trị tiêu thụ ñại lý 32 Bảng 10: Chênh lệch giá trị tiêu thụ ñại lý - 32 Bảng 11: Giá trị tiêu thụ cửa hàng 33 Bảng 12: Chênh l ệch giá trị tiêu thụ cửa hàng 33 Bảng 13: Số liệu tổng hợp giá trị tiêu thụ thị trường - 34 Bảng 14: Chênh lệch giá trị tiêu thụ thị trường qua năm - 34 Bảng 15: Lợi nhuận qua năm - 38 Bảng 16: Bảng báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh - 40 Bảng 17: Chênh lệch kết kinh doanh qua năm 41 Bảng 18: Tỷ số nhóm tiêu tài 42 Bảng 19: Tỷ số nhóm tiêu lợi nhuận - 43 Bảng 20: Tỷ số nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn - 44 Bảng 21: Bảng cân ñối kế toán năm 2004, 2005, 2006 - 54 Bảng 22: Tình hình tiêu thụ theo số lượng 55 Bảng 23: Chênh lệch số lương tiêu thụ năm - 55 Bảng 24: Tình hình tiêu thụ theo giá trị - 56 Bảng 25: Chênh lệch giá trị tiêu thụ qua năm - 56 GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh viii SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty xăng dầu Cà Mau DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1: Cơ cấu tổ chức 14 Hình 2: Cơ cấu giá trị mặt hàng 19 Hình 3: Các kênh phân phối - 20 Hình 4: Biểu đồ doanh thu theo kênh phân phối 26 GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh ix SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau TĨM TẮT NỘI DUNG Qua q trình thực tập tham khảo số tài liệu, em ñã chọn “ Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau” làm đề tài cho luận văn Nội dung luận văn gồm chưong: Chương giới thiệu số vấn ñề cần thiết, mục tiêu việc nghiên cứu, phạm vi câu hỏi nghiên cứu, lược khảo tài liệu liên quan ñến ñề tài nghiên cứu Chương trình bày phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Phần phương pháp luận bao gồm khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh, đối tượng nhiệm vụ phân tích kết họat động kinh doanh ðồng thời trình bày số sở để ñánh giá kết hoạt ñộng kinh doanh; Phần phương pháp nghiên cứu nêu số phương pháp thu thập phân tích số liệu mà em sử dụng q trình em thực tập cơng ty thực luận văn Chương giới thiệu sơ lược công ty xăng dầu Cà Mau Chương trình bày lịch sử hình thành, cấu tổ chức, tình hình nhân cơng ty Bên cạnh tổng kết sơ lược kết hoạt ñộng kinh doanh công ty năm 2004, 2005, 2006 ñịnh hướng phát triển công ty Chương phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Trong chương phân tích kết tiêu thụ số sản phẩm cơng ty, thị trường tiêu thụ, tình hình lợi nhuận, phân tích tỷ số số nhóm tiêu tài chính, nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn, nhóm tiêu lợi nhuận Chương nêu số vấn đề cịn tồn cơng ty, ngun nhân tồn số giải pháp ñể khắc phục Chương rút số kết luận sau phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty, mặt đạt mặt cịn hạn chế cơng ty, đồng thời nêu số kiến nghị đến cơng ty GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh x SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU: Phân tích hiệu hoạt ñộng kinh doanh giúp doanh nghiệp tự ñánh giá mạnh, yếu ñể củng cố, phát huy hay khắc phục cải tiến quản lý để từ phát huy tiềm thị trường, khai thác tối ña nguồn lực doanh nghiệp, nhằm ñạt ñến hiệu cao kinh doanh Kết phân tích sở để đưa ñịnh quản trị ngắn hạn dài hạn Phân tích kết kinh doanh giúp dự báo đề phịng hạn chế rủi ro kinh doanh Hiện nay, xu phát triển chung kinh tế giới nói chung kinh tế nước ta nói riêng, địi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực lớn tồn phát triển ñược ðiều ñòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải biết rõ thực lực doanh nghiệp mà ñề phương hướng phát triển phù hợp ðể làm ñược ñiều này, nhà quản trị phải thực nghiêm túc việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì phân tích kết hoạt động kinh doanh có vai trị quan trọng doanh nghiệp Việc hồn thành hay khơng đạt kế hoạch kinh doanh đề định sống cịn doanh nghiệp ðể rút ngắn khoảng cách dự tính kế hoạch thực tế việc phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh doanh nghiệp phải ñược thực cẩn trọng nhằm có đánh giá đắn, xác Thơng qua việc xem xét đánh giá tiêu kinh tế năm trước giúp cho ban lãnh ñạo thấy ñược mặt tiêu cực cần phải hạn chế, xóa bỏ mặt tích cực cần phát huy Từ nhà quản trị hay ban lãnh đạo có ñịnh hay ñịnh hướng cho tương lai doanh nghiệp phù hợp với phát triển chung kinh tế ñất nước, tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Nhận thấy ñược tầm quan trọng việc phân tích kết hoạt động kinh doanh ñối với doanh nghiệp nên em chọn ñề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau” làm ñề tài nghiên cứu cho luận văn thực tập cơng ty xăng dầu Cà Mau 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1.2.1 Mục tiêu chung: Thơng qua việc phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau ñể ñánh giá ñúng thực trạng hoạt ñộng cơng ty, từ đưa biện pháp khắc phục mặt hạn chế, phát huy mặt tích cực nhằm làm cho hoạt ñộng doanh nghiệp ñạt ñược hiệu tốt 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: Thứ nhất: Dựa vào tiêu kinh tế tình hình tiêu thụ, lợi nhận, tỷ số tài chính, tỷ số lợi nhuận… phân tích thay đổi tiêu này, từ tìm hiểu ngun nhân dẫn đến thay đổi Thứ hai: Trên sở nguyên nhân diễn biến thực tế mà cơng ty đề giải pháp kịp thời nhằm làm cho hoạt động kinh doanh cơng ty ñạt hiệu cao Thứ ba: Tiến hành phân tích số thị trường tiêu thụ cơng ty, phát thị trường tiềm thị trường có mức tiêu thụ mạnh, đem lại lợi nhuận cao để giúp cơng ty có định ñắn việc ñầu tư, mở rộng mạng lưới ñại lý xây dựng cửa hàng 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU: - Tại cần phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau? - ðể phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty cần dựa vào sở nào, tiêu kinh tế nào? - Nguyên nhân dẫn ñến thay ñổi tiêu kinh tế? - Sự thay đổi ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh cơng ty? - Cần có giải pháp để cơng ty hoạt động có hiệu quả? GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh ñề tài lớn liên quan tới nhiều lĩnh vực hoạt ñộng cơng ty, thời gian thực tập có hạn nên em tập trung phân tích tình hình tiêu thụ, tình hình lợi nhuận phân tích tỷ số số nhóm tiêu tài chính, tiêu lợi nhuận tiêu hiệu sử dụng vốn cơng ty Trong phân tích tình hình tiêu thụ, mặt hàng cơng ty đa dạng phong phú nên em tập trung phân tích ba mặt hàng xăng dầu, dầu mỡ nhờn, gas Trong ba mặt hàng này, mặt hàng có nhiều loại khác nên phân tích giá em phân tích dựa mức giá bình quân mặt hàng 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU : Tiểu luận tốt nghiệp “Phân tích hoạt động kinh doanh công ty xăng dầu Cà Mau”, sinh viên thực Phan Trường Phong, lớp kế toán 99, trường ðại học chức Cần Thơ Trong tiểu luận chủ yếu phân tích kết hoạt động kinh doanh qua phân tích tỷ số tài chính, phân tích biến động nguồn vốn, phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, từ đưa kết luận kiến nghị Bài viết phân tích số liệu đầy đủ, xác nội dung cịn số hạn chế chưa thể giải thích rõ nguyên nhân dẫn ñến thay ñổi Kinh nghiệm mà em rút cần phân tích kỹ, cố gắng tìm hiểu nguyên nhân biến đổi để hiểu rõ tình hình thực tế, điều giúp em tìm giải pháp hữu hiệu, thiết thực Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị cơng nghiệp Nayoga_ Thành phố hồ Chí Minh” Trần Trung Nhẫn, Khoa Kinh Tế- Quản Trị Kinh Doanh, ðại học Cần Thơ, Khóa 28 Luận văn phân tích ñầy ñủ rõ ràng yếu tố thể hiệu hoạt ñộng kinh doanh cấu sản phẩm, thị trường tiêu thụ, chi phí sản xuất báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh Bố cục viết chặt chẽ, làm bật nội dung đề tài Luận văn em khơng phân tích chi phí sản xuất đặc điểm hoạt ñộng công ty Xăng Dầu Cà Mau kinh doanh thương mại GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: 2.1.1 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh: Phân tích kết hoạt động kinh doanh ñi sâu nghiên cứu nội dung kết cấu mối quan hệ qua lại số liệu biểu hoạt ñộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phương pháp khoa học Nhằm thấy ñược chất lượng hoạt ñộng, nguồn lực sản xuất tiềm tàng, sở đề phương án biện pháp khai thác có hiệu 2.1.2 ðối tượng phân tích hiệu hoạt ñộng kinh doanh: ðối tượng phân tích hiệu hoạt ñộng kinh doanh kết kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh sâu vào kết ñã ñạt ñược, hoạt ñộng hành dựa kết phân tích để ñịnh quản trị kịp thời trước mắt- ngắn hạn xây dựng chiến lược dài hạn 2.1.3 Nhiệm vụ phân tích kết hoạt động kinh doanh: - Thu thập số liệu, thơng tin diễn - Phân tích tình hình hồn thành kế hoạch tiêu - Phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu - Cung cấp tài liệu phân tích kết hoạt động kinh doanh dự báo tình hình, đưa kiến nghị theo trách nhiệm chuyên môn 2.1.4 ðối tượng sử dụng cơng cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp: - Nhà quản trị: phân tích để có định quản trị - Nhà cho vay: phân tích để có ñịnh tài trợ vốn - Nhà ñầu tư: phân tích ñể có ñịnh ñầu tư liên doanh - Các quan khác như: thuế, thống kê, quan quản lý cấp GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau 2.1.5 Nội dung phân tích kết hoạt động kinh doanh: Nội dung nghiên cứu phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh tượng kinh tế, q trình kinh tế xảy đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập tác ñộng nhiều nhân tố chủ quan khách quan khác Các tượng trình ñược thể kết sản xuất kinh doanh cụ thể biểu tiêu kinh tế Kết sản xuất kinh doanh ñược biểu tiêu kinh tế doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành… Phân tích kết hoạt động kinh doanh khơng dừng lại việc đánh giá kết kinh doanh thơng qua tiêu kinh tế mà cịn sâu nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng ñến kết kinh doanh biểu tiêu Nhân tố ảnh hưởng chia làm loại: nhân tố khách quan nhân tố chủ quan + Nhân tố khách quan loại nhân tố thường phát sinh tác ñộng nhu cầu tất yếu, không phụ thuộc vào chủ thể tiến hành hoạt ñộng kinh doanh Một số nhân tố khách quan phát triển lực lượng sản xuất xã hội, luật pháp chế ñộ, sách kinh tế xã hội đất nước, mơi trường, vị trí kinh tế xã hội, tiến khoa học kỹ thuật Các nhân tố tác ñộng làm cho chi phí sản xuất, thuế suất, sách lương …có nhiều biến đổi + Nhân tố chủ quan nhân tố tác ñộng ñến ñối tượng nghiên cứu phụ thuộc vào nổ lực chủ quan chủ thể tiến hành kinh doanh Những nhân tố như: trình độ sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn, trình độ khai thác nhân tố khách quan doanh nghiệp làm ảnh hưởng ñến giá thành, mức chi phí, thời gian lao động, lượng hàng hóa, cấu hàng hóa… 2.1.6 Những sở để đánh giá kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau: 2.1.6.1.Tình hình tiêu thụ: a) Khái qt tiêu thụ: Tiêu thụ q trình đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng thơng qua hình thức mua bán ðây khâu cuối vòng chu chuyển vốn, q trình chuyển đổi tài sản từ hình thức vật sang hình thức tiền tệ Tiêu thụ có ý GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt ñộng kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau Nhận xét: - Chỉ tiêu hệ số nợ so với tài sản: Năm 2004 năm 2005 có hệ số nợ tương ñương nhau, năm 2006 hệ số nợ tăng 0.06 so với năm 2005 ðiều cho thấy phần nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn ngày tăng Nợ tăng nhanh chủ yếu khoản phải trả khác thuế, phải trả công nhân viên khoản vay tổng công ty tăng nhanh - Chỉ tiêu hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu: Hệ số năm 2005có thay đổi so với năm 2005, năm 2006 so với năm 2005 hệ số có thay đổi lớn, mức tăng thêm 1,45 Sự thay ñổi chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty ngày cao 4.3.2 Nhóm tiêu lợi nhuận: Bảng 19: TỶ SỐ NHÓM CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Chênh lệch 05/04 06/05 Lãi gộp (1000 ñồng) 11.288.345 15.910.073 18.595.254 4.621.728 2.685.181 804.502 1.668.794 1.141.094 864.292 -527.700 149.903.847 218.334.488 310.633.339 Lãi rịng (1000 đồng) Doanh thu (1000 ñồng) 68.430.641 92.298.851 Tổng tài sản 34.258.939 39.648.539 48.622.604 5.389.600 8.974.065 7.796.198 9.062.017 8.336.876 1.265.819 -725.141 Hệ số lãi gộp (4) 0,075 0,073 0,060 -0,002 -0,013 Hệ số lãi ròng (5) 0,005 0,007 0,003 0,002 -0,004 0,023 0,042 0,023 0,019 -0,019 0,103 0,184 0,137 0,081 -0,047 (1000 ñồng) Nguồn vốn chủ sở hữu (1000 ñồng) Suất sinh lời tài sản (ROA) (6) Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE)(7) (Nguồn: Xem cơng thức tính (4), (5), (6), (7) trang 10 trang 11) GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 43 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Nhận xét: Tốc ñộ tăng giá vốn tăng nhanh tốc ñộ tăng giá bán dẫn ñến doanh thu tăng với tốc ñộ chậm giá vốn hàng bán, điều làm cho hệ số lãi gộp hệ số lãi ròng giảm dần qua năm Suất sinh lời tài sản suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2005 tăng so với năm 2004, năm 2006 hệ số lại giảm xuống, cho thấy công tác quản lý, xếp phân bổ tài sản vốn chủ sở hữu năm 2005 tốt năm 2006 Trong kỳ kinh doanh công ty cần trọng ñiều chỉnh lại công tác cho phù hợp hơn, nhằm mang lại hiệu hoạt ñộng kinh doanh tốt 4.3.3 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn: Bảng 18: NHÓM CHỉ TIÊU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN +Số vòng quay vốn chung: Chênh lệch Chỉ tiêu 2004 2005 2006 05/04 06/05 Doanh thu (1000 ñồng) 149.903.847 218.334.488 310.633.339 34.258.939 39.648.539 48.622.604 138.615.502 202.424.415 292.038.085 68.430.641 92.298.851 Tổng tài sản (1000 ñồng) 5.389.600 8.974.065 Giá vốn hàng bán Trị giá hàng tồn kho bình qn Số vịng quay tài sản (8) 63.808.913 89.613.670 8.340.312 11.276.673,5 13.437.583,5 2.936.361,5 2.160.910 4,38 5,51 6,39 1,13 0,88 17 18 21 21 20 16 -1 -4 Số vòng luân chuyển hàng hóa (9) Số ngày vịng (10) (Nguồn: Xem cơng thức tính (8),(9),(10) trang 10) GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 44 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Nhận xét: Số vòng quay vốn ngày có hiệu Cụ thể: Mặc dù mức sinh lời tài sản năm 2006 có giảm so với năm 2005 số vòng quay tài sản tăng dần qua năm, doanh thu ñược tạo từ tổng tài sản tăng qua năm Cơng ty thực tốt việc cân ñối nhập xuất - tồn, hàng hóa ln chuyển nhanh hơn, hợp lý Khả cung ứng ngày cao, hàng hóa trữ kịp thời cung cấp cho khách hàng, điều làm cho uy tín cơng ty khách hàng ngày tăng + Thời hạn tốn: ðvt: 1.000 đồng Chỉ tiêu 2004 2005 Chênh lệch 2006 05/04 06/05 Khoản phải thu ðK 2.280.537 1.791.852 2.635.486 -488.685 843.634 Khoản phải thu CK 1.791.851 2.635.486 2.351.905 843.635 -283.581 2.036.193,92 2.213.669,12 2.493.695,42 177.475,2 280.026,3 Khoản phải thu bình quân Doanh thu 149.903.847 218.334.489 310.633.339 68.430.641 92.298.851 416.399,58 606.484,69 862.870,39 190.085,11 256.385,7 -1 -1 Khoản phải trả ðK 4.175.330 3.702.651 7.003.351 -472.679 3.300.700 Khoản phải trả CK 3.702.651 7.003.351 8.735.405 3.300.700 1.732.054 3.938.990,5 5.353.001 7.869.378 1.414.010, 2.516.377 138.615.502 202.424.415 310.633.339 63.808.913 89.613.670 385.043,06 562.290,04 862.870,39 177.246,98 300.580,35 10 10 Doanh thu bình quân1 ngày Thời hạn thu tiền (ngày) (11) Khoản phải trả bình quân Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán bình quân ngày Thời hạn trả tiền (ngày) (12) (Nguồn: Xem cơng thức tính (11), (12) trang 10) GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 45 SVTH: Mã Thị Thiên Hương -1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau Nhận xét: Do nguồn thu từ cửa hàng trực thuộc công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tiêu thụ, mà theo phương thức bán hàng thu tiền mặt bán hàng nên thời hạn thu tiền cơng ty ngắn Tiền bán từ cửa hàng thu cơng ty thời gian ngắn thường ngày ðối với đại lý, cơng ty thu tiền chậm ngày sau giao hàng Cịn bán cho hộ cơng nghiệp thời hạn tốn tùy thuộc vào hợp đồng ký kết bên, phần lớn trả tiền mặt hộ cơng nghiệp nhận hàng hóa Thời hạn trả tiền cho người bán lớn thời hạn thu tiền.ða số mặt hàng công ty tổng công ty xăng dầu Việt Nam cung cấp Thời hạn mà công ty trả tiền hàng cho tổng cơng ty cịn tùy thuộc vào mặt hàng, ñối với mặt hàng xăng dầu thường từ ñến 15 sau nhận hàng, mặt hàng dầu mỡ nhờn thời hạn lớn khoảng 20 ñến 30 ngày sau nhận hàng GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 46 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.1 Tồn nguyên nhân: Chất lượng sản phẩm: Do cịn thiếu số máy móc thiết bị đo lường nên cơng tác kiểm tra chất lượng hàng hóa cịn nhiều khó khăn Thị trường tiêu thụ: Một số thị trường có số lượng đại lý cửa hàng lớn hoạt động chưa có hiệu cao Ngun nhân số lượng nhân viên bán hàng thiếu, nghiệp vụ bán hàng nhân viên thấp, mặt khác công tác nghiên cứu thị trường chưa ñược thực tốt nên hạn chế việc ñánh giá ñúng khả tiêu thụ thị trường, dẫn ñến việc mở rộng mạng lưới cửa hàng ñại lý thị trường chưa hợp lý, ñem lại hiệu chưa cao Kênh phân phối: Giá trị tỷ trọng kênh phân phối bán trực tiếp cho hộ công nghiệp, giảm qua năm công ty trọng ñến việc mở rộng số lượng cửa hàng, đại lý, quan tâm đến cơng tác chào hàng trực tiếp hay quảng cáo mặt hàng công ty qua internet Cơ cấu giá trị mặt hàng: Công ty tập trung vào việc cung ứng mặt hàng xăng dầu Trong cấu giá trị mặt hàng, mặt hàng xăng dầu chiếm tỷ trọng ngày lớn, mặt hàng dầu mỡ nhờn gas có giá trị lớn hơn, có chênh lệch giá bán giá vốn lớn mặt hàng xăng dầu lại có mức tiêu thụ thấp, chí có giá trị tuyệt đối tỷ trọng giảm mạnh qua năm 5.2 Một số giải pháp: Sau tìm hiểu nguyên nhân tồn ñọng trên, theo em ñể nâng cao hiệu hoạt ñộng kinh doanh, tăng khả cạnh tranh thương trường cơng ty cần thực số giải pháp sau: GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 47 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau 5.2.1.Nâng cao mức tiêu thụ số lượng giá trị: + Nâng cao chất lượng: Chất lượng hàng hóa nhân tố quan trọng ñể thu hút khách hàng trì khách hàng cũ Chất lượng tốt tạo uy tín cho cơng ty Khi khách hàng hài lịng với chất lượng hội có đơn đặt hàng lớn cao Cơng ty cần đề nghị Tổng cơng ty việc hỗ trợ trang thiết bị ñại nhằm làm cho cơng tác phân tích chất lượng, kiểm tra mẫu ñược thực thường xuyên, giúp ñáp ứng nhu cầu chất lượng, có báo cáo kịp thời ñến lãnh ñạo nhằm xử lý kịp thời cố bất thường Trong công tác bảo quản, thay bồn chứa cũ làm cho chất lượng hàng hóa bảo đảm ðể nâng cao hiệu hoạt ñộng kinh doanh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng mặt hàng, cơng ty cịn cần phải trọng ñến việc mở rộng thị trường, mở rộng mạng lưới phân phối, nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên, có sách giá cho phù hợp + Duy trì thị trường cũ, xâm nhập thị trường mới: Thực điều cơng ty cần tăng cường cơng tác nghiên cứu thị trường dự đốn nhu cầu thị trường Có thể dựa vào tốc ñộ tăng trưởng kinh tế, ñịnh hướng phát triển kinh tế để có định phù hợp mở rộng mạng lưới phân phối Khơng q trọng đến việc tìm kiếm xâm nhập thị trường mà lơ việc bán hàng thị trường cũ ðể trì khách hàng quen thuộc, tiêu thụ số lượng lớn, có uy tín cơng ty cần có ưu đãi giá bán phải đảm bảo ổn định chất lượng hàng hóa + Tăng giá trị tiêu thụ kênh bán hàng trực tiếp, ñại lý bên cạnh việc tăng giá trị tiêu thụ qua cửa hàng: ðể thực ñược ñiều trước hết cơng ty cần có sách giá phù hợp cho kênh phân phối Các khoản chiết khấu hàng bán phù hợp chương trình khuyến tạo nguồn động lực cho hộ cơng nghiệp tìm đến với cơng ty, thúc ñẩy ñại lý hoạt ñộng tốt GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 48 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau Bên cạnh việc trọng ñến xây dựng, mở rộng mạng lưới cửa hàng cơng ty phải quan tâm đến việc làm ñể phục vụ ngày tốt nhu cầu khách hàng kênh bán hàng trực tiếp thơng qua đại lý ðể tăng giá trị tiêu thụ kênh bán hàng trực tiếp cho hộ công nghiệp, cơng ty cần xây dựng chương trình chào hàng hay tăng cường quảng cáo qua internet để quảng bá hình ảnh công ty, giới thiệu rõ mặt hàng chất lượng, ưu đãi tốn, chương trình khuyến mãi… ðại lý giải pháp hữu hiệu thị trường mà cơng ty muốn mở rộng thị phần chưa có đủ khả đầu tư xây dựng mạng lưới cửa hàng Cơng ty cần có sách hỗ trợ, đầu tư đến đại lý hoạt động có hiệu cao hỗ trợ trang thiết bị, tổ chức ñợt tập huấn nâng cao nghiệp vụ, dẫn cách thức bảo quản tốt hàng hóa…Những điều làm tăng thêm gắn bó đại lý với cơng ty, khuyến khích đại lý hoạt động tốt + Tăng số lượng tiêu thụ mặt hàng có giá trị cao: Việc tăng số lượng tiêu thụ mặt hàng có giá trị cao dầu mỡ nhờn gas tạo ảnh hưởng tích cực ñến việc tăng doanh thu, lợi nhuận Công ty cần tìm hiểu nhu cầu khách hàng mặt hàng có sách giảm giá hay khuyến ñể thu hút khách hàng 5.5.2 Tăng lợi nhuận: Trước tình hình giá mặt hàng xăng dầu ñầy biến ñộng năm qua, giá vốn hàng bán tăng cao, địi hỏi cơng ty kinh doanh xăng dầu sản phẩm hóa dầu cần có điều chỉnh xuất- nhập- tồn phù hợp nhằm ñáp ứng nhu cầu thị trường ñảm bảo lợi nhuận cho công ty + Thực tốt công tác quản lý xuất- nhập- tồn: Khi giá xăng dầu giảm cơng ty nhập lượng nhiều ñể dự phòng lúc giá cao giảm số lượng nhập Tuy gây tình trạng ứ đọng vốn thời gian tạm thời cách thức giúp giảm chi phí giá vốn hàng bán, góp phần làm tăng lợi nhuận cho cơng ty Thực điều phải có nhạy cảm biến động thị trường, phải theo dõi sát, nắm bắt thay ñổi giá, ñiều ñòi hỏi ban lãnh đạo nhân viên phịng kinh doanh phải có nỗ lực lớn, am hiểu nhiều có kinh nghiệm GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 49 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau + Quản lý chi phí bán hàng hợp lý: ðể tăng lợi nhuận khơng phải tìm cách cho chi phí giá vốn hàng bán thấp mà bảo ñảm đáp ứng nhu cầu thị trường, mà cịn phải có quản lý chặt chẽ chi phí bán hàng, nhằm đảm bảo chi phí bán hàng chi hợp lý, khơng lãng phí, gây thất thốt, giảm lợi nhuận GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 50 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau Chương KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận: Công ty xăng dầu Cà Mau cơng ty có 100% vốn Nhà nước, công ty thành viên Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, mặt hàng kinh doanh chủ yếu xăng dầu, dầu mỡ nhờn gas Trong năm qua cơng ty đạt số kết sau: + Doanh thu tăng qua năm: năm 2005 so với năm 2004 doanh thu tăng 68.430.642.000 ñồng ( 45.65%), năm 2006 so với năm 2005 doanh thu tăng 92.928.850.000 ñồng ( 42.27%) + Số lượng ñại lý cửa hàng tăng: năm 2005 tăng ñại lý cửa hàng so với năm 2004; năm 2006 tăng ñại lý cửa hàng so với năm 2005 + Giá trị tiêu thụ tăng: 2005 so 2004 tăng 64.554.630.000 ñồng (45.42%); 2006 so 2005 tăng 87.509.579.000 ñồng (42.35%) + Lợi nhuận năm 2005 so năm 2004 tăng nhanh 864.293 ñồng tương 107.43%; năm2006 công ty trả số lãi vay lớn ñã làm lợi nhuận giảm 527.699.000 ñồng (31.62%) Có ñược kết ban lãnh đạo cơng ty có định phù hợp nổ lực lớn tập thể nhân viên công ty Tuy nhiên bên cạnh kết ñạt ñược khả quan cơng ty cịn gặp phải số khó khăn hạn chế sau: Do cơng ty hoạt ñộng ñịa bàn tỉnh Cà Mau, ñiểm cực nam đất nước, vị trí cách xa kho Tổng công ty nên việc vận chuyển hàng kho công ty tốn nhiều thời gian chi phí vận chuyển cao, lượng hao hụt nhiều Trang thiết bị ñể ño lường, kiểm tra chất lượng cịn thiếu gây khó khăn cho cơng tác bảo quản kiểm tra chất lượng hàng kho Tuy công ty có nhiều sách tuyển dụng, đội ngũ nhân viên bán hàng mạng lưới huyện cịn thiếu có nghiệp vụ chưa cao GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 51 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau 6.2 Kiến nghị: Qua q trình thực tập cơng ty tìm hiểu hoạt động kinh doanh cơng ty , em xin ñưa số kiến nghị sau: ðể tránh tình trạng ứ đọng vốn cơng ty cần có sách quản lý chặt chẽ tình hình cơng nợ ðặc biệt, để rút ngắn thời hạn thu tiền cơng ty khuyến khích việc chi trả tiền mặt đại lý hộ cơng nghiệp cơng ty nên có sách ưu đãi ứng với thời hạn khách hàng trả tiền khác có mức chiết khấu, giảm giá hay khuyến phù hợp Ví dụ: Hộ cơng nghiệp trả tiền cơng ty giao hàng giảm giá 300/ lít; trả vịng từ đến ngày giảm 200 đồng / lít… Số lượng giá trị tiêu thụ kênh bán thông qua ñại lý cửa hàng tăng nhanh qua năm, biểu tích cực cần phát huy, khơng q tập trung vào mở rộng mạng lưới ñại lý hàng mà làm số lượng khách hàng công nghiệp, giảm giá trị tiêu thụ kênh bán hàng trực tiếp Công ty nên xây dựng chương trình chào hàng, trang web cơng ty cần trang bị, cập nhật số thơng tin mặt hàng, giá bán ñể ñối tượng khách nhàng hộ cơng nghiệp dễ tìm hiểu, có định đặt hàng thơng đáp ứng nhu cầu họ Cần có quản lý chặt chẽ phân bổ hợp lý việc chi trả khoản nợ, lập kế hoạch chi trả ngắn hạn dài hạn cho phù hợp, nhằm hạn chế tình trạng năm trả khoản nợ lớn, gây cân ñối thu chi, ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận Cơng ty cần có ñợt tập huấn nhằm cao nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên ðồng thời cấp lãnh ñạo cần quan tâm nhiều ñến việc chăm lo ñời sống nhân viên nhằm tạo gắn bó nhân viên với cơng ty; khen thưởng lúc, kịp thời để tạo ñộng lực làm việc tốt GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 52 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2002) Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, TP HCM PGS – TS Võ Thanh Thu (2002) Kinh tế doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, TP HCM Th.sĩ Bùi Văn Trịnh (2006) Bài giảng phân tích kết hoạt ñộng kinh tế, Khoa Kinh tế- QTKD, ðại học Cần Thơ Giảng viên ðỗ Thị Tuyết (2006) Quản trị doanh nghiệp, Khoa Kinh tếQTKD, ðại học Cần Thơ Philip Kotler (1997) Quản trị Marketing, NXB Thống Kê, TP HCM Một số trang Web: http://www.camau.gov.vn http://www.petrolimex.com.vn http://web.thanhnien.com.vn http://www.vnepress.net GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 53 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau PHỤ LỤC BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN NĂM 2004, 2005, 2006 Chỉ tiêu A.Tài sản lưu ñộng ñầu tư ngắn hạn I Tiền II Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng Khác III Hàng tồn kho IV Tài sản lưu ñộng khác V Hàng dự trữ quốc gia B Tài sản cố ñịnh ñầu tư dài hạn I Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế 2.Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Tổng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngân hàng Phải trả người bán Khác II Nợ dài hạn ( Vay Tổng công ty) III.Nợ khác B.Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn, quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Lợi nhuận chưa phân phối 3.Khác II.Nguồn kinh phí, quỹ khác III.Quỹ dự trữ quốc gia Tổng nguồn vốn GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh ðvt: 1.000 ñồng 2005 2006 2004 18.717.019 188.154 7.289.410 2.280.537 5.008.873 10.064.979 231.273 943.203 15.541.920 12.949.627 11.017.696 18.861.210 -7.843.514 1.931.931 2.369.028 -437.097 121.500 1.504.752 966.041 34.258.939 26.462.741 22.201.187 1.399.000 3.702.651 17.099.536 4.200.000 61.554 7.796198 6.790.771 5.915.903 804.501 70.367 62.224 943.203 34.258.939 54 22.639.602 988.598 8215.126 1.791.852 6.423.274 12.488.368 5.664 941.846 17.008.937 14.905.756 12.190.428 21.682.273 -9.491.845 2.715.328 3.643.266 -927.938 215.599 1.081.920 805.662 39.648.539 30.586.522 26.333.102 1.399.000 7.003.351 17.930.751 4.253.420 9.062.017 8.088.129 5.915.903 1.648.794 523.432 32.043 941.845 39.648.539 23.165.651 2.330.562 5.921.174 2.635.486 3.285.688 14.386.799 527.116 25.456.953 21.739.021 15.440.815 27.280.142 -11.839.327 6.298.206 7.505.842 -1.207.636 359.326 2.513.961 844.645 48.622.604 40.285.728 34.633.408 1.399.000 8.735.405 24.499.003 5.652.320 8.336.876 8.261.193 7.346.268 811.864 103.061 75.683 48.622.604 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau GVHD: Nguyễn Phạm Tuyết Anh 55 SVTH: Mã Thị Thiên Hương Bảng 22: TÌNH HÌNH TIÊU THỤ THEO SỐ LƯỢNG Tồn ñầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006 Xăng dầu lít 1.397.741 1.727.420 1.537.982 31.023.534 34.059.538 38.274.784 30.693.855 34.248.976 38.253.036 1.727.420 1.537.982 1.559.730 Dầu nhờn lon 31.599 32.535 38.061 121.928 129.118 127.033 120.992 123.592 127.651 32.535 38.061 37.443 Gas kg 11.577 8.318 13.723 556.820 448.712 262.318 560.079 443.307 261.164 8.318 13.723 14.877 Sản phẩm ðvt Nguồn: Báo cáo Xuất- Nhập Tồn qua năm 2004, 2005, 2006 55 Bảng 23: CHÊNH LỆCH SỐ LƯƠNG TIÊU THỤ GIỮA CÁC NĂM Sản phẩm ðvt 05/04 Xăng dầu lít 329.679 Dầu nhờn lon 936 Gas kg -3.259 Nguồn: tính tốn từ bảng Tồn ñầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ % 06/05 % 05/04 % 06/05 % 05/04 % 06/05 % 05/04 % 06/05 % 23,59 -189.438 -10,97 3.036.004 9,79 4.215.246 12,38 3.555.121 11,58 4.004.060 11,69 -189.438 -10,97 21.748 1,41 2,96 5.526 16,98 7.190 5,90 -2.085 -1,61 2.600 2,15 4.059 3,28 5.526 16,98 -618 -1,62 -28,15 5.405 64,98 -108.108 -19,42 -186.394 -41,54 -116.772 -20,85 -182.143 -41,09 5.405 64,98 1.154 8,41 Bảng 24: TÌNH HÌNH TIÊU THỤ THEO GIÁ TRỊ ðvt: 1.000 ñồng Tồn ñầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006 Xăng dầu 5.821.548 9.037.145 11.115.596 139.024.491 202.276.534 289.114.897 135.808.894 200.198.083 287.911.701 9.037.145 11.115.596 12.318.792 Dầu nhờn 428.665 602.813 700.086 2.215.743 2.513.650 3.833.768 2.041.595 2.416.377 3.275.869 602.813 700.086 1.257.985 Gas 78.688 74.335 149.700 4.241.795 4.102.175 2.984.723 4.246.147 4.026.810 2.963.279 74.336 149.700 171.144 Tổng 6.328.901 9.714.293 11.965.382 145.482.029 208.892.359 295.933.388 142.096.636 206.641.270 294.150.849 9.714.294 11.965.382 13.747.921 Sản phẩm Nguồn: Báo cáo Xuất- Nhập Tồn qua năm 2004, 2005, 2006 56 Bảng 25: CHÊNH LỆCH GIÁ TRỊ TIÊU THỤ QUA CÁC NĂM ðvt: 1.000 ñồng Chênh lệch 2005/2004 2006/2005 Tồn ñầu kỳ Nhập kỳ tuyệt ñối % tuyệt ñối % 3.385.392 53,49 63.410.330 43,59 2.251.089 23,17 87.041.029 41,67 Nguồn: tính tốn từ bảng Xuất kỳ Tồn cuối kỳ tuyệt ñối % tuyệt ñối % 64.544.634 45,42 2.251.088 23,17 87.509.579 42,35 1.782.539 14,90 ... Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Xăng dầu Cà Mau Hoạt ñộng kinh doanh Công ty Xăng Dầu Cà Mau bao gồm kinh doanh xăng dầu, sản phẩm hóa dầu khí hóa lỏng, kinh doanh kho xăng dầu, ... SVTH: Mã Thị Thiên Hương Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Xăng dầu Cà Mau CHƯƠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU CÀ MAU 4.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ.. .Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty xăng dầu Cà Mau Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU CÀ MAU - 18 4.1 Phân tích kết tiêu