Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ đối với cho vay cá nhân kinh doanh tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHẠM THỊ HỒNG VY HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Đà Nẵng - Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHẠM THỊ HOÀNG VY HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.34.02.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Hồ Hữu Tiến Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Thị Hoàng Vy MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn 6 Bố cục Luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NHTM 12 1.1 KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NHTM 12 1.1.1 Cho vay khách hàng cá nhân kinh doanh NHTM 12 1.1.2 Kiểm toán nội cho vay khách hàng cá nhân kinh doanh NHTM 18 1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NHTM 24 1.2.1.Nội dung hoạt động kiểm toán nội cho vay KHCNKD NHTM 24 1.2.2.Các tiêu chí phản ảnh kết hoạt động kiểm toán nội cho vay KHCNKD NHTM 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 37 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi nhánh 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý chức nhiệm vụ Chi nhánh 38 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2016-2018 41 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 45 2.2.1 Tổ chức kiểm toán nội NHTMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 45 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm toán nội cho vay KHCNKD Chi nhánh 50 2.2.3 Kết hoạt động kiểm toán nội cho vay KHCNKD Chi nhánh 62 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 66 2.3.1 Những thành công 66 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NH TMCP NGOẠI VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 75 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 75 3.1.1 Định hƣớng hoàn thiện hệ thống KTNB NH TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 75 3.1.2 Định hƣớng hoàn thiện hoạt động KTNB cho vay KHCNKD Chi nhánh 77 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NH TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 79 3.2.1 Khuyến nghị Vietcombank Chi nhánh Quảng Nam 79 3.2.2 Khuyến nghị NH TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 85 3.2.3 Khuyến nghị ngành Ngân hàng Nhà nƣớc 91 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 KẾT LUẬN 95 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Vietcombank Quảng Nam Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Quảng Nam KHCN Khách hàng cá nhân KHCNKD Khách hàng cá nhân kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị KTNB Kiểm toán nội KHCN Khách hàng cá nhân NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại HĐTV Hội đồng thành viên BKS Ban kiểm sốt TGĐ Tổng giám đốc PGD Phịng giao dịch RRTD Rủi ro tín dụng HSC Hội sở HĐV Huy động vốn KTV Kiểm tốn viên DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Tình hình HĐV năm qua Vietcombank Quảng Nam 42 Bảng 2.3 Kết tài năm qua Vietcombank Quảng Nam 45 Bảng 2.4 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay KHCNKD 59 Bảng 2.5 Số lƣợng kiểm tra nội từ năm 2016-2018 Vietcombank Quảng Nam 63 Bảng 2.6 Số lƣợng hồ sơ khách hàng cá nhân kinh doanh lỗi sai đợt kiểm toán nội khu vực Vietcombank Quảng Nam2016-2018 64 Bảng 2.7 Số lỗi tác nghiệp đƣợc phát qua đợt kiểm tra nội từ năm 2016-2018 Vietcombank Quảng Nam 65 Bảng 2.8 Kết phân loại nợ cho vay KHCNKD từ năm 2016-2018 Vietcombank Quảng Nam 66 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 2.1 Tên sơ đồ Quy trình kiểm tốn nội ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Trang 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế toàn cầu, ngân hàng tổ chức quan trọng nhất, đóng vai trị trung gian tài kinh tế Nhiệm vụ NHTM thực huy động vốn sẵn có kinh tế sau sử dụng nguồn vốn huy động đƣợc để thực cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế với dịch vụ ngân hàng khác nhằm tạo lợi nhuận Trên thực tế, hoạt động tín dụng ngân hàng cịn có nhiều nghiệp vụ khác nữa, nhiên môi trƣờng kinh tế Việt Nam nay, cho vay từ lâu hoạt động mang lại nguồn thu nhập cho NHTM, kéo theo nhiều rủi ro kèm rủi ro xảy mang lại hậu nghiêm trọng cho ngân hàng Trong năm gần đây, nƣớc ta giai đoạn chuyển dịch dần sang kinh tế thị trƣờng, với nhiều vấn đề chƣa đƣợc giải tốt, nhƣ yếu tố luật pháp, quy định, quy chế dẫn đến việc điều hành quản trị hoạt động ngân hàng gặp nhiều ảnh hƣởng Cùng với kinh tế giới có nhiều biến động lớn tác động mạnh mẽ đến phát triển doanh nghiệp nƣớc, dẫn đến việc NHTM ngày khó khăn việc cấp tín dụng doanh nghiệp Điều khiến cho NHTM tập trung chuyển hƣớng phát triển tín dụng cá nhân ngày mạnh mẽ hơn, tập trung nhiều nguồn lực mảng kinh doanh Với thực tế hoạt động tín dụng cá nhân, đặc biệt khách hàng cá nhân kinh doanh ngày phát triển khơng có NHTM quan tâm mà cơng ty tài quan tâm khai thác hoạt động Chính cạnh tranh ngày khốc liệt tín dụng bán lẻ nói chung, cho vay khách hàng cá nhân kinh doanh nói riêng, với nhiều nguyên nhân khác, làm rủi ro cho vay KHCNKD có xu hƣớng ngày tăng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN (theo Biên họp Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ họp vào ngày 17 tháng 08 năm 2019) Thông tin chung học viên Họ tên học viên: PHẠM THỊ HỒNG VY Lớp: K35.TNH.ĐN Chun ngành: Tài - Ngân hàng Ngày bảo vệ: 17/08/2019 Tên đề tài: HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ HỮU TIẾN TT Ý kiến đóng góp nội dung sửa chữa Ý kiến đóng góp Hội đồng Nội dung chỉnh sửa (nếu bảo lưu nội dung phải giải trình) Trích dẫn cần ghi theo - Khái niệm: Rủi ro tín dụng, rủi ro tác nghiệp quy định Lưu ý chuẩn xác thuật - Hộ kinh doanh ngữ - Khách hàng cá nhân - Nhận xét tổ chức KTNB Vietcombank Quảng Nam - Chỉnh sửa phần Nội dung Bổ sung nội dung chương hoạt động KTNB cho vay KHCNKD - Chỉnh sửa phần Những hạn chế nguyên nhân - “Tuân thủ nghiêm túc quy định, quy trình cho vay KHCNKD Vietcombank” Các khuyến nghị cần chỉnh : Tác giả chỉnh sửa lượt sửa bỏ phần: Hoạt động KTNB cần phải thực trước, sau ký Vị trí tham chiếu luận văn chỉnh sửa Trang 14, 15 Trang 12, 39 Trang 51, 5558, 70-75 Trang 82-83, 83-84, 89, 92 Ghi chú: Mẫu ĐT-ThS-LV17 - Bản giải trình chỉnh sửa luận văn kèm luận văn để nộp lưu chiểu Thư viện - Sau nộp lưu chiểu, Học viên nộp Phòng Đào tạo: Giấy xác nhận nộp lưu chiểu luận văn, Bản giải trình sửa chữa kèm theo trang thơng tin luận án để hoàn thành thủ tục xét tốt nghiệp HDTD - "Nang cao chiit lm;mg nhan S\f t?i chi nhanh": da duqc chinh sua va thay d6i "Nang cao chiit luqng nhan S\T lien quan hO?t d(mg cho vay KHCNKD t?i Chi nhanh" - Khuy�n nghj d6i v&i NH Ngo?i thuong Vi�t Nam: B6 khuy6n nghj "tai CO' cfm cac ho?t d9ng nghi�p V\l tin dvng cua Ngan hang theo cac IInh vvc", sua khuysn nghi vs "tang cuong (mg dvng c6ng ngh� thong tin hi�n d?i vao ho?t d9ng KTNB", bo khuySn nghi "t?O l�p m6i quan h� v6i cac phong KTNB thu9c cac ngan hang 16-n trcn ths gi&i" - B6 tai li�u tham khao ti�ng anh va b6 sung them Hoan thi�n b6 sung danh tai li�u tham khao ti�ng vi�t m\}C tai li�u tham khao bao g6m cac bai bao tren cac t?P chi khoa h9c Da N6ng, ngay_lD_ thang _stJ_ nam 2019 H9c vien Ghi chu: Mdu DT-ThS-LV17 - Ban giai trinh chinh sz'ca /u(in van si! du(lc kem cu6n ht(in van ad n(5p hru chidu iJ Thir vi¢n - Sau dii n(jp /uu chidu, H9c vien n(jp vd Phong Diw tr;,o: Gi6y xcic nh(in n(5p luu chidu lu(in van, ban Ban gicii trinh su:a chiia kem theo trang thong tin lzi(/11 cin ad hoc/11 t/ni tuc xet /(5/ nghi¢p ... ? ?Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội cho vay cá nhân kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Quảng Nam? ?? CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ... hoạt động kiểm toán nội cho vay cá nhân kinh doanh NHTM?  Thực trạng hoạt động kiểm toán nội cho vay cá nhân kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quảng Nam nhƣ nào? Hoạt động. .. VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NHTM 12 1.1 KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NHTM 12 1.1.1 Cho vay khách hàng cá nhân