Kiểm soát nội bộ công tác chi đầu tư xây dựng cơ bản tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện hòa vang, thành phố đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THẢO TRANG TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THẢO TRANG TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN – – “Kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng huyện Hòa Vang, Thành phố Đà Nẵng” Nguy n h hảo ang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 Tổng quan kiểm soát nội lĩnh vực công 1.1.1 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 1.1.2 Định nghĩa kiểm sốt nội lĩnh vực cơng 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội lĩnh vực công 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB khu vực công 1.2 Đặc điểm quản lý chi đầu tƣ xây dựng lĩnh vực công 15 1.2.1 Nội dung đặc điểm khoản chi đầu tƣ xây dựng 15 1.2.2 Quy định quản lý chi đầu tƣ xây dựng 17 1.3 Công tác kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án 20 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát chi đầu tƣ XDCB Ban Quản lý dự án 20 1.3.2 Kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án 20 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG 31 2.1 Tổng quan Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Ban quản lý 33 2.1.4 Đặc điểm Tài kế tốn Ban quản lý dự án ĐTXD huyện Hòa Vang 34 2.2 Đặc điểm công tác chi đầu tƣ XDCB Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang 36 2.2.1 Đặc điểm dự án đầu tƣ xây dựng 36 2.2.2 Quy trình quản lý vốn đầu tƣ 38 2.2.3 Quy trình quản lý đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án ĐTXD huyện Hòa Vang 39 2.3 Kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang 44 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 44 2.3.2 Đánh giá rủi ro 47 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 51 2.3.4 Thông tin truyền thông 59 2.3.5 Hoạt động giám sát 61 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ XDCB Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang 62 2.4.1 Ƣu điểm 62 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 72 CHƢƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐTXD HUYỆN HÒA VANG 73 3.1 Mục tiêu phƣơng hƣớng KSNB công tác chi đầu tƣ XDCB Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang từ đến năm 2025 73 3.1.1 Mục tiêu 73 3.1.2 Phƣơng hƣớng 73 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang 74 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 74 3.2.2 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro chi đầu tƣ xây dựng 75 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 77 3.2.4 Thông tin truyền thông 81 3.2.5 Hoạt động giám sát 82 3.3 Giải pháp khác 83 3.3.1 Kiến nghị UBND huyện Hòa Vang 83 3.3.2 Kiến nghị Phịng Tài - Kế hoạch 83 3.3.3 Kiến nghị Phòng Kinh tế - Hạ tầng 83 3.3.4 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nƣớc 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CH Từ viết tắt Nội dung đầy đủ ĐTXD Đầu tƣ xây dựng NSNN Ngân sách Nhà nƣớc KSNB Kiểm soát nội XDCB Xây dựng UBND Ủy ban nhân dân VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Bảng minh họa vốn dự án mà Ban đƣợc giao quản lý từ năm 2017 – 2019 Bảng tổng hợp đánh giá rủi ro giai đoạn thực đầu tƣ Bảng tổng hợp đánh giá rủi ro giai đoạn thực đầu tƣ Bảng tổng hợp kết hoạt động kiểm soát chung Bảng tổng hợp hoạt động KSNB với giai đoạn thực đầu tƣ Bảng tổng hợp hoạt động KSNB với giai đoạn kết thúc đầu tƣ Bảng tổng hợp kết hoạt động thông tin truyền thông Tổng hợp kết hoạt động giám sát Bảng kết giải ngân vốn đầu tƣ XDCB năm 2017 – 2019 Trang 44 54 57 59 60 65 67 68 71 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Bộ máy tổ chức Ban Quản lý dự án ĐTXD 40 2.2 Lƣu đồ qui trình thực dự án đầu tƣ XDCB 47 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình phát triển xã hội nay, đầu tƣ xây dựng hoạt động quan trọng, khâu q trình thực đầu tƣ phát triển, định trực tiếp đến hình thành chiến lƣợc phát triển kinh tế đất nƣớc Xây dựng ngành luôn vận động, vận động ngày, để tạo sở vật chất ban đầu cho xã hội Muốn xã hội phát triển sở hạ tầng phải phát triển trƣớc, phải mạnh mẽ vững trƣớc để móng cho phát triển ngành nghề khác Đƣợc quan tâm mức Đảng Nhà nƣớc, đầu tƣ xây dựng khu vực công ngày đƣợc trọng đƣợc thể qua tỷ lệ phân bổ vốn đầu tƣ công từ NSNN tăng dần qua năm: năm 2018 399.718 tỷ đồng, năm 2019 429.300 tỷ đồng, năm 2020 470.600 tỷ đồng Theo Quyết định công khai dự toán ngân sách nhà nƣớc qua năm Bộ Tài số 2610 QĐ-BTC ngày 21 12 2017; số 2387 QĐ-BTC ngày 24 12 2018 Quyết định số 2680 QĐ-BTC ngày 16 12 2019 Với đặc điểm nguồn vốn lớn, tính chất cơng việc phức tạp, thời gian thực xây dựng kéo dài nên dễ xảy tƣợng thất thoát lãng phí Việc nâng cao hệ thống kiểm sốt nội công tác chi đầu tƣ xây dựng địa phƣơng cần thiết để hạn chế nguy xảy sai phạm tiềm ẩn đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tƣ cơng - vấn đề thời đƣợc Chính phủ quan tâm Nâng cao hiệu kiểm soát nội đơn vị chủ đầu tƣ, điều hành dự án để kiểm soát chặt chẽ khoản chi đầu tƣ xây dựng cần thiết Kiểm soát nội công cụ để quản lý điều hành hoạt động tổ chức cách hiệu quả, kiểm sốt chặt chẽ khoản chi, giúp cơng tác chi đầu tƣ xây dựng địa phƣơng, đơn vị đạt đƣợc mục tiêu đề 79 khai cơng trình kịp thời, tiến độ - Cần quan tâm địa phƣơng vùng sâu, vùng xa địa phƣơng để cơng trình, dự án đƣợc đầu tƣ vùng thiết thực, đảm bảo đời sống nhân dân đƣợc tốt - Đề xuất đơn vị tƣ vấn có kinh nghiệm, có lực thực cơng tác khảo sát lập chủ trƣơng đầu tƣ - Nâng cao chất lƣợng hồ sơ thiết kế dự toán lực chuyên môn đơn vị thẩm định hồ sơ thiết kế - dự toán Xây dựng hệ thống định mức nhân cơng, máy móc, giá trị vật liệu hạng mục công việc phù hợp với giá trị thị trƣờng để hạn chế chênh lệch * Công tác lựa chọn nhà thầu - Áp dụng hình thức lựa chọn nhà thầu qua mạng, hình thức hợp đồng trọn gói đẻ hạn chế phát sinh đơn giá khối lƣợng, tiết kiệm NSNN thông qua công tác đấu thầu, hạn chế chế “xin – cho” dẫn đến sai phạm khơng đáng có - Đầu tƣ sở hạ tầng, phát triển hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng nhu cầu phát triển nhu cầu làm việc thời đại công nghệ thông tin - Tăng cƣờng phổ biến quy định Nhà nƣớc đấu thầu cho nhà thầu biết để có kinh nghiệm tham gia đấu thầu cơng trình nhà nƣớc cho có hiệu quả, nâng cao tỷ lệ nhà thầu tham gia, tăng cƣờng tính cạnh tranh - Thực trình phát hành hồ sơ mời thầu phải minh bạch thông tin, tạo điều kiện tối đa cho nhà thầu tiếp cận hồ sơ b ng cách đăng tải hệ thống đấu thầu quốc gia - Lãnh đạo ban cần tăng cƣờng ngƣời có đủ trình độ, lực để bổ sung vào tổ chuyên gia đấu thầu Đáp ứng đƣợc khối lƣợng công việc lớn, yêu 80 cầu kỹ cao giảm tính chủ quan cơng tác chấm thầu để hạn chế tối đa sai sót xảy - Cần có chế tài xử lý mạnh trƣờng hợp thơng thầu, cố tình câu kết để trục lợi cơng việc nhạy cảm, liên quan nhiều đến giá trị vật chất - Công tác đánh giá, lựa chọn nhà thầu phải minh bạch, rõ ràng, công khai thông tin trang mạng đấu thầu Cập nhật thông tin nhà thầu vi phạm hệ thống đấu thầu qua mạng quốc gia * Công tác nghiệm thu toán khối lƣợng - Giám sát chặt chẽ việc thực xây dựng cơng trình tiến độ nhà thầu cam kết thực Tổ chức nghiệm thu khối lƣợng hoàn thành thực tế ngồi cơng trình - Cán kỹ thuật đơn vị cần kiểm tra, bóc tách khối lƣợng hồ sơ thiết kế thực tế thi công phải đúng, không để sai lệch, giúp nhà thầu trục lợi - Đối với cơng trình quy mơ lớn, thời gian thi công dài, Lãnh đạo ban cần thuê đơn vị tƣ vấn giám sát để giảm áp lực cơng việc việc giám sát cơng trình đƣợc t mĩ hơn, chất lƣợng - Lãnh đạo Ban nên ký hợp đồng kiểm tốn cơng trình với kiểm tốn độc lập từ giai đoạn thực đầu tƣ, để nâng cao hiệu kiểm soát khối lƣợng, đơn giá cơng trình lần tốn khối lƣợng Hạn chế tối đa rủi ro xảy giai đoạn - Giảm tỷ lệ giải ngân xuống tỷ lệ 90% , để tránh tình trạng nhà thầu hồn thành cơng trình, đƣợc nghiệm thu tốn 90% khối lƣợng chậm trễ việc làm hồ sơ toán - Ban lãnh đạo không nên tạo áp lực giải ngân vốn, mà ch nên quản lý thời gian thực cơng trình theo quy định Khi khơng có áp lực giải 81 ngân vốn viên chức cố gắng hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao theo tƣ cách, trách nhiệm khơng phải chạy theo áp lực để từ làm khơng thực tế, dễ xảy sai phạm - Bộ phận kế toán cần chủ động đề xuất kế hoạch toán vốn đầu tƣ, không làm chậm trễ tiến độ giải ngân vốn - Tăng cƣờng ý thức trách nhiệm biện pháp kế toán toán, đảm bảo hồ sơ nghiệm thu đƣợc toán thời gian đủ khối lƣợng 3.2.4 Thông tin truyền thông Thông tin quan trọng việc định lãnh đạo đơn vị Thông tin đúng, đầy đủ tạo điều kiện cho định đắn, kịp thời, góp phần đạt đƣợc mục tiêu tổ chức Vì vậy, việc thu thập xử lý thông tin cần thiết Nhƣng nay, công tác đơn vị chƣa dƣợc quan tâm mức Trong thời gian tới, đơn vị cần có biện pháp cụ thể nh m nâng cao chất lƣợng vai trị hệ thống thơng tin, tác giả xin đề xuất số giải pháp hoàn thiện nhƣ sau: - Tăng cƣờng quan tâm hệ thống thông tin đơn vị - Thông tin cần đƣợc cụ thể hóa b ng văn bản, chứng từ để làm thực Cần bố trí phận đầu mối, xử lý thông tin, lập báo cáo tổng thể để thủ trƣởng nắm bắt tất hoạt động đơn vị thông qua báo cáo Từ đó, ch đạo cơng việc chủ động - Đơn vị cần xây dựng quy trình truyền thông thông tin, cần trọng đến đƣờng thông tin, thời gian truyền tin, đầu mối giao nhận, lƣu trữ thơng tin, quy trình phối hợp, lƣu chuyển chứng từ quy trình hoạt động đơn vị để công tác trao đổi thông tin phịng, ban trơi chảy, thơng suốt giúp cho công việc thực dễ dàng, không gây áp lực thời điểm 82 - Tập huấn, phổ biến ứng dụng internet, ứng dụng chuyên môn để xử lý công việc cho tất cán bộ, viên chức, ngƣời lao động để áp dụng có hiệu ứng dụng, cơng cụ h trợ 3.2.5 Hoạt động giám sát - Tại đơn vị thành lập Ban tra nhân dân, nhƣng chƣa đƣợc trang bị đầy đủ kỹ năng, chƣa đủ nọi lực để phát huy đƣợc vai trị Vì vậy, cần đề nghị cấp tổ chức lớp tập huấn, bồi dƣỡng kỹ năng, nâng cao nghiệp vụ tra nhân dân giúp cán Ban tra nhân dân trau dồi kinh nghiệm, nâng cao hiểu biết nhiệm vụ, chức năng, quyền hạn, vai trò Ban tra nhân dân việc kiểm tra, giám sát việc thực thi sách, pháp luật, giải khiếu nại, tố cáo, phịng chống tiêu cực, tham nhũng, góp phần nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt nơi - Ban lãnh đạo cần sâu sát việc quản lý nhân viên, gần gũi, thân thiện để rút ngắn khoảng cách thủ trƣởng nhân viên, tạo điều kiện cho nhân viên trao đổi ý kiến trực tiếp, trình bày ý kiến, nguyện vọng đề xuất hƣớng giải cho vấn đề xảy Bên cạnh ban lãnh đạo cần thƣờng xuyên giám sát công việc nhân viên cấp dƣới, tạo điều kiện cho nhân viên giám sát lẫn Thực quy trình báo cáo cơng việc hàng tuần, hàng tháng để nắm bắt tình hình, theo dõi tốc độ xử lý công việc nhƣ đnáh giá khả hồn thành nhiệm vụ nhân viên Từ có biện pháp kịp thời để xử lý nhân viên khơng hồn thành nhiệm vụ làm ảnh hƣởng đễn mục tiêu của đơn vị - Tăng cƣờng thực báo cáo phòng theo quy định để kịp thời cập nhật tiến độ xử lý công việc ch đạo thực 83 3.3 Giải pháp khác 3.3.1 Kiến nghị UBND huyện Hòa Vang - Thuê đơn vị tƣ vấn, ngƣời có tầm nhìn, chun mơn để lập quy hoạch tổng thể địa phƣơng Từ quy hoạch tổng thể đó, triển khai quy hoạch chi tiết cho xã, vùng Xây dựng định hƣớng phát triển cụ thể, làm sở cho bƣớc huyện Hòa Vang - Xây dựng định hƣớng phát triển địa phƣơng theo lộ trình, có quy hoạch rõ ràng Từ đó, xác định kế hoạch ngắn, trung dài hạn, tránh tƣợng đầu tƣ lắc nhắc, lẻ tẻ, khơng có định hƣớng, đầu tƣ khơng đồng - Ban hành quy định quản lý đầu tƣ, xây dựng địa phƣơng phải rõ ràng, tăng cƣờng công tác kiểm soát quan chức năng; - Tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt, giám sát việc thực quy định, định mức nhà nƣớc đầu tƣ XDCB - Có biện pháp, chế tài để xử lý nhà hành vi sai phạm, cố tình làm trái quy định quan, đơn vị thuộc quyền quản lý nhà thầu 3.3.2 Kiến nghị Phịng Tài - Kế hoạch - Bố trí kế hoạch vốn từ đầu năm khơng bố trí lắc nhắc để đơn vị chủ động việc triển khai thực - Tăng cƣờng công tác giám sát vốn đầu tƣ từ khâu xin chủ trƣơng đầu tƣ đến khâu toán vốn 3.3.3 Kiến nghị Phòng Kinh tế - Hạ tầng - Nâng cao chất lƣợng hồ sơ thẩm định, đảm bảo thời gian thẩm định theo quy định; - Tăng cƣờng cơng tác quản lý chất lƣợng cơng trình 3.3.4 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nƣớc - Xử lý hồ sơ kiểm soát chi chủ đầu tƣ nhanh chóng, tiến độ; 84 - Hƣớng dẫn đơn vị chủ đầu tƣ cập nhật quy định kiểm soát chi để đảm bảo hồ sơ, chứng từ giao dịch - Thực kiểm soát chi vốn đầu tƣ đầy đủ, nhanh chóng giúp đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn - Phối hợp hƣớng dẫn đơn vị chủ đầu tƣ hồ sơ, thủ tục gọn nhẹ, đúng, đủ theo quy định 85 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở vấn đề lý luận kiểm soát nội chi đầu tƣ xây dựng chƣơng tìm hiểu thực trạng kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ xây dựng ban Quản lý dự án ĐTXD huyện Hòa Vang chƣơng 2, tác giả đề xuất số giải pháp kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ XDCB góp phần tăng cƣờng cơng tác kiểm soát nội chi đầu tƣ đơn vị Để đạt đƣợc kết tối ƣu, tác giả mong r ng quan cấp ban lãnh đạo cần có quan tâm mức đến hoạt động kiểm soát nội đơn vị Nhƣ đạt đƣợc hiệu tốt công tác quản lý đầu tƣ xây dựng, sử dụng có hiệu nguồn vốn nhà nƣớc 86 KẾT LUẬN CHUNG Quản lý đầu tƣ xây dựng nhiệm vụ quan trọng hàng đầu nh m đảm bảo nguồn vốn sử dụng có hiệu quả, chống lãng phí, thất vốn NSNN Cơng tác liên quan đến nhiều quan, đơn vị ngồi nhà nƣớc Để nâng cao chất lƣợng kiểm sốt nội công tác chi đầu tƣ xây dựng cần nghiên cứu nguyên nhân hạn chế, tồn để tìm giải pháp cho vấn đề Do đặc thù tính chất cơng việc phức tạp, vốn đầu tƣ lớn, thời gian thực dự án dài nên dễ xảy tình trạng thất thốt, lãng phí Qua q trình thực nghiên cứu đề tài: “Kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hòa Vang, TP Đà Nẵng” tác giả rút só kết luận sau: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn kiểm soát nội lĩnh vực công công tác chi đầu tƣ XDCB Ban Quản lý dự án Thứ hai, sở lý luận kiểm soát nội quy trình chi đầu tƣ XDCB, tác giả làm rõ đặc điểm công tác chi đầu tƣ XDCB đơn vị phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội để thấy đƣợc tồn tại, hạn chế mơi trƣờng kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng nhƣ hoạt động giám sát Từ đó, đƣa số giải pháp nh m hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nâng cao hiệu kiểm sốt nội cơng tác chi đầu tƣ XDCB góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực kinh tế nhà nƣớc hoạt động đầu tƣ XDCB, tạo sở vật chất, hạ tầng ổn định cho phát triển đất nƣớc Trong thời gian vừa qua, dƣới điều hành Ban lãnh đạo, Ban Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng huyện Hịa Vang có đƣợc kết định Tuy nhiên nhiều lý khách quan chủ quan nên quy trình thực cịn có bất cập, hạn chế Vì vậy, thời gian tới, Ban lãnh 87 đạo toàn thể viên chức, ngƣời lao động cần trọng nhiều đến hoạt động kiểm soát nội chi đầu tƣ XDCB đơn vị Do thời gian nghiên cứu có hạn giới hạn vấn đề nghiên cứu rộng phức tạp, đƣợc giúp đỡ tận tình đồng nghiệp đặc biệt ch bảo tận tình PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun, nhƣng hiểu biết thân nhiều hạn chế, chắn khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận đƣợc góp ý chia sẻ thầy cô giáo bạn quan tâm đến lĩnh vực để đề tài nghiên cứu đƣợc hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Hoàng Trọng Hải 2018 , H â kể ầ â H , Luận văn Thạc sĩ khoa học Kinh tế, Đại học Huế - Trƣờng Đại học kinh tế [2] TS Đƣờng Nguyễn Hƣng 2016 , G ể , Nhà xuất Giáo dục [3] Trần Viết Hƣng 2018 , Q ý ầ â L ngân sách nhà ỉ Q , Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Đại học Huế - Trƣờng Đại học Kinh tế [3] Cao Thị Nghiên 2017 , ể ầ Hó ỉ â Q B , Luận văn Thạc sĩ quản lý Kinh tế, Đại học Huế - Trƣờng Đại học Kinh tế [4] Nguyễn Thị Mỹ Yến 2018 , “Q â Q B ý Q ầ ýk k â L ỉ ”, Luận văn Thạc sĩ Tài – Ngân hàng, Đại học Đà Nẵng – Đại học Kinh tế [5] Hƣớng dẫn chuẩn mực KSNB Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao INTOSAI [6] Luật Đầu tƣ công 2019, ban hành ngày 13 tháng năm 2019 [7] Luật Xây dựng 2014, han hành ngày 18 tháng năm 2014 [8] Nghị định 59 2015 NĐ-CP ngày 18 2015 Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng [9] Nghị định 68 2019 NĐ-CP ngày 16 2019 Quản lý dự án Đầu tƣ xây dựng [10] http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/nhip-song-tai-chinh/2018-1009/xay-dung-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cho-don-vi-su-nghiep-nganngua-hieu-qua-hanh-vi-gian-lan-tai-chinh-62934.aspx, 12/3/2020 PHỤ LỤC Phụ lục I Bảng Bảng tổng hợp kết hoạt động kiểm soát chung Câu hỏi Stt Trả lời Có Khơng Xây dựng vận hành hoạt động kiểm sốt 01 Đơn vị có xây dựng thủ tục kiểm sốt hay Có khơng 02 Các thủ tục kiểm sốt quy trình thi cơng, Có nghiệm thu, tốn có đƣợc thực qua nhiều cá nhân hay khơng 03 Các quy trình đơn vị có đƣợc áp dụng hai Có loại thủ tục kiểm sốt phịng ngừa kiểm sốt phát hay khơng 04 Khi hoạt động kiểm sốt khơng hiệu đơn vị có Khơng kịp thời điều ch nh hay khơng 05 Lãnh đạo Ban có thực nghiêm túc quy định giấc làm việc đơn vị hay khơng Hoạt động kiểm sốt 01 Đơn vị có biện pháp bảo vệ tài sản, thiết bị khơng Có bị hƣ hỏng, mát hay không 02 Chứng từ có đƣợc lƣu trữ đầy đủ an tồn hay Có khơng 03 Cơ quan cấp có biện pháp bảo vệ hệ thống Có máy tính liệu máy tính hay khơng 04 Hệ thống thơng tin máy tính có đƣợc kiểm sốt Có b ng mật cá nhân thƣờng xuyên đƣợc thay Không đổi 05 Đơn vị có hệ thống lƣu liệu dự phịng hay Khơng khơng 06 Các ứng dụng hệ thống dịch vụ cơng có đƣợc Có bảo mật an tồn khơng 07 Ứng dụng chữ ký số lãnh đạo bảo mật an tồn tuyệt đối hay khơng Khơng Phụ lục II Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết hoạt động thông tin truyền thông Stt Câu hỏi 01 Các trƣởng phịng có cập nhật thơng tin quan trọng Trả lời Có Khơng Có cho ban lãnh đạo ngƣời có thẩm quyền hay khơng 02 Hệ thống truyền thơng đơn vị có đảm bảo cho tất Có nhân viên biết hiểu nội quy, chuẩn mực tổ chức; đảm bảo thông tin có đƣợc cung cấp kịp thời đến cấp có thẩm quyền theo quy đinh 03 Đơn vị lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phịng ngừa Khơng truy cập, tiếp cận ngƣời khơng có thẩm quyền hay không 04 Hoạt động trao đổi thông tin cấp, phịng Có có đƣợc thực qua hệ thống trao đổi nội hay không 05 Ngoài hệ thống trao đổi nội bộ, đơn vị cịn có kênh Có trao đổi thơng tin khác hay khơng, có đảm bảo tính bảo mật hay khơng 06 Việc truyền thơng tin đơn vị có đảm bảo tính Có kịp thời, xác, đầy đủ hay khơng 07 Đơn vị có biện pháp đảm bảo chất lƣợng hệ thống Không thông tin truyền thông hay khơng 08 Các nghiệp vụ kinh tế tài đƣợc ghi chép vào sổ sách kế toán, chấp hành quy định chứng từ, hạch toán, lƣu trữ theo quy định hay khơng Có Phụ lục III Bảng 2.8 Tổng hợp kết hoạt động giám sát Câu hỏi Stt 01 Hệ thống KSNB có tạo điều kiện cho Trả lời Có Khơng Có phận nhân viên giám sát lẫn không 02 Quy trình hoạt động đơn vị có đƣợc giám Có sát điều ch nh hợp lý không 03 Ban lãnh đạo có thực giám sát thƣờng Có xuyên đơn vị hay khơng 04 Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên tổ chức Có họp quan hay khơng 05 Ban lãnh đạo có đánh giá hiệu chất Có lƣợng cơng việc thành viên hay khơng 06 Ban lãnh đạo có tham gia vào hệ thống điều Có hành phận kế tốn hay khơng 07 Hàng năm, đon vị có đƣợc đơn vị cấp Có kiểm tra tốn thu, chi ngân sách nhà nƣớc không 08 Bên cạnh quản kiểm tốn nhà nƣớc, đơn vị Có có chủ động th kiểm tốn độc lập hay khơng 09 Cơng việc kiểm tra nội có đƣợc thực Khơng định kỳ hay khơng 10 Chủ đầu tƣ có đƣa biện pháp giám sát hay không Không ... XDCB Ban Quản lý dự án 20 1.3.2 Kiểm soát nội công tác chi đầu tƣ xây dựng Ban Quản lý dự án 20 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU... tƣ xây dựng huyện Hòa Vang, TP Đà Nẵng 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XDCB TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG 2.1 Tổng quan Ban Quản lý dự án Đầu. .. HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THẢO TRANG TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TÁC CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HUYỆN HÒA VANG, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG