Kiểm soát nội bộ công tác chi đầu tư xây dựng cơ bản tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện hòa vang, thành phố đà nẵng

ð IH CðÀN NG TRƯ NGð IH CKINHT NGUY N TH TH TĂNG CƯ O TRANG NG KI M SOÁT N I B CHIð UTƯXÂYD NGCƠB NLÝ D NT CÔNG TÁC IBANQU ÁN ð U TƯ XÂY D NG HUY N HỊA VANG, THÀNH PH ðÀ N NG TĨMT TLU NVĂNTH CSĨK TOÁN Mã s : 8.34.03.01 ðà N ng - 2020 Cơng trình đư c hồn thành t i TRƯ NGð IH CKINHT ,ðHðN Ngư i hư ng d n khoa h c: PGS TS Tr n ðình Khơi Nguyên Ph n bi n 1: ……………………………….……………………… Ph n bi n 2: …………………………………………….………… Lu n văn s ñư c b o v trư c H i ñ ng ch m Lu n văn t t nghi p Th c sĩ K toán h p t i Trư ng ð i h c Kinh t , ð i h c ðà N ng vào ngày …… tháng …… năm 2020 Có th tìm hi u lu n văn t i: - Trung tâm Thông tin - H c li u, ð i h c ðà N ng Thư vi n trư ng ð i h c Kinh t , ð i h c ðà N ng M ðU Tính c p thi t c a ñ tài Xây d ng b n ngành l ngày, t ng gi h i phát tri n s v ng ch c trư c ñ ngh khác Ki m soát n i b c a m t t ch chi, giúp cơng tác chi đ u tư xây d ng b n t i ñ a phương, ñơn v ñ t ñư c m c tiêu ñ ra, chi ñúng - chi ñ , ti t ki m hi u qu Xu t phát t nh ng lý trên, tác gi l a ch n đ tài: “Ki m sốt n i b cơng tác chi đ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hòa Vang, TP ðà N ng” làm lu n văn th c s kinh t c a M c tiêu nghiên c u H th ng hóa nh ng v n ñ lý lu n th c ti n v ñ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án KSNB chi Phân tích, đánh giá th c tr ng cơng tác ki m sốt chi h th ng ki m soát n i b t i Ban Qu n lý ñ u tư XDCB huy n Hòa Vang ðưa m c tiêu, phương hư ng ñ xu t gi i pháp hoàn thi n ð i tư ng ph m vi nghiên c u a ð i tư ng: Nghiên c u v qu n lý ñ u tư xây d ng b n, c th v sách, quy đ nh, phương pháp, quy trình, cách th c qu n lý ñ u tư XDCB b ng ngu n NSNN h th ng ki m sốt n i b chi đ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d công tác án b Ph m vi nghiên c u: V không gian: ho t ñ ng qu n lý d án ñ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án ðTXD huy n Hòa Vang Th i gian: T năm 2017 ñ n năm 2019 Phương pháp nghiên c u a Nghiên c u lý lu n D a hư ng d n c a chu n m c KSNB c a T ch c qu c t quan ki m toán t i cao (INTOSAI) năm 1992 b sung c a INTOSAI 2013 nh ng văn b n quy ph m pháp lu t v KSNB qu n lý chi ñ u tư XDCB b Nghiên c u th c tr ng Quan sát th c t quy trình ho t đ ng h th ng ki m soát n i b t i ñơn v m t cách c th , chi ti t t i ñơn v Nghiên c u tìm hi u văn b n pháp quy, quy ñ nh, quy ch , báo cáo c a ñơn v T ng h p, phân tích, so sánh, đánh giá th c tr ng ki m sốt n i b cơng tác chi đ u tư XDCB th i gian qua ñ ñưa gi i pháp hoàn thi n th i gian ñ n c D li u nghiên c u - D li u th c p: Các báo cáo quy t tốn v n đ u tư XDCB c a Ban, báo cáo ti n ñ gi i ngân, báo cáo tình hình quy t tốn v n đ u tư XDCB, h sơ cơng trình ; Các quy t ñ nh liên quan, Quy t ñ nh giao v n đ u tư, k ho ch tốn v n c a UBND - D li u sơ c p: Cách th c tri n khai c th , báo cáo tra, ki m tra c a Ban tra nhân dân B ng ñi u tra, ph ng v n v n ñ liên quan ñ n h th ng KSNB công tác chi ñ u tư XDCB t i Ban B c c ñ tài Ngoài ph n m ñ u, k t lu n, ph l c, danh m c tài li u tham kh o, lu n văn ñư c chia làm ba chương: Chương 1: Cơ s lý lu n v ki m soát n i b t i Ban Qu n lý d chi ñ u tư XDCB án; Chương 2: Th c tr ng công tác ki m sốt chi đ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hịa Vang; Chương 3: Hồn thi n h th ng ki m sốt n i b cơng tác chi ñ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hòa Vang; T ng quan tài li u nghiên c u Các Lu n văn th c s kinh t c a tác gi nh ng năm g n ñây v v n ñ liên quan ñ n ki m sốt n i b khu v c cơng đơn v cơng lâp CHƯƠNG CƠS LÝLU NV KI MSOÁTN IB CHIð UTƯ XÂYD NGCƠB NT IBANQU NLÝD ÁN KI MSOÁTN IB 1.1 T NG QUAN V V C CÔNG 1.1.1 ð nh nghĩa v ki m soát n i b 1.1.2 M c tiêu c a ki m soát n i b 1.1.3 Các y u t c u thành h TRONG LĨNH lĩnh v c công lĩnh v c công th ng KSNB khu v c công a Môi trư ng ki m soát b ðánh giá r i ro c Ho t đ ng ki m sốt d Thơng tin truy n thơng e Ho t đ ng giám sát 1.2.ð CðI MV QU NLÝCHIð UTƯXÂYD NGCƠ B N TRONG LĨNH V C CÔNG 1.2.1 N i dung ñ c ñi m kho n chi ñ u tư xây d ng bn a N i dung b ð c ñi m kho n chi ñ u tư XDCB Chi ñ u tư XDCB kho n chi dùng cho cơng trình khơng có kh thu h i l i v n nên vi c ñánh giá hi u qu s d ng ngu n v n ph i d a tác ñ ng tồn di n c v kinh t - tr - xã h i tác ñ ng ñ i v i môi trư ng ð u tư XDCB g m nhi u quy trình đ u tư liên ti p, g n li n ch t ch v i t khâu chu n b ñ u tư, ñ n th c hi n ñ u tư k t thúc ñ u tư ñưa vào s d ng quy t tốn đ u tư Chi ñ u tư XDCB th c hi n theo ñúng nguyên t c, quy ñ nh c a nhà nư c v ki m sốt chi đ u tư XDCB Giá tr th c hi n ñ u tư l n, chi m ña s ngân sách c a ñ a phương kho n chi ch ñư c phép th c hi n có k ho ch v n b trí c a ch đ u tư 1.2.2 Quy ñ nh v qu n lý chi ñ u tư xây d ng b n a ð i v i ch ñ u tư Ch ñ u tư có trách nhi m ti p nh n s d ng v n m c đích, ñúng quy ñ nh, ti t ki m hi u qu Ch ñ u tư t ch c l p d án đ u tư cơng trình, d tốn, xác đ nh đ nh m c xây d ng, xác ñ nh giá xây d ng, ch s giá xây d ng cho t ng cơng trình; t ch c toán, quy t toán; ki m soát chi phí đ u tư XDCB theo quy đ nh Ch u trách nhi m v ch t lư ng cơng trình b ð i v i quan qu n lý nhà nư c Cơ quan qu n lý nhà nư c v xây d ng g m B d ng, UBND t nh, thành ph Xây tr c thu c trung ương UBND huy n, qu n, th xã, thành ph thu c t nh c ð i v i Ban Qu n lý d án Là ñơn v thay m t ch ñ u tư tr c ti p u hành d án, có ch c tham mưu, th c hi n vi c qu n lý, giám sát ho t ñ ng xây d ng d án ñã ñư c phê t, c th : - Chu n b H sơ thi t k , d tốn trình quan ch c t ch c th m ñ nh, phê t theo quy ñ nh -LpH sơ m i d th u, t ch c l a ch n nhà th u - Th c hi n ký k t h p ñ ng v i nhà th u - Th c hi n nhi m v giám sát thi cơng xây d ng cơng trình - Ki m tra ch t lư ng thi công, xác nh n kh i lư ng hoàn thành, nghi m thu, tốn, quy t tốn h p đ ng ñã ký k t - Th c hi n tốn giai đo n hồn thành cơng trình đư c quy t tốn đư c c p có th m quy n phê t - L p báo cáo v n ñ u tư hàng năm, báo cáo quy t tốn d án hồn thành bàn giao ñưa vào s d ng d ð i v i Kho b c Nhà nư c Ki m soát, tốn v n theo quy đ nh, quy trình th i gian quy đ nh 1.3 CƠNG TÁC KI M SOÁT CHI ð U TƯ XÂY D NG CƠ B NT IBANQU NLÝD ÁN 1.3.1 M c tiêu ki m sốt chi đ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án Giám sát vi c s d ng ngu n v n ñ u tư XDCB m c đích có hi u qu , tránh lãng phí th t ð m b o cơng trình đ u tư đư c thi cơng k thu t, đ m b o v m t m thu t, ñư c s d ng m c đích, cơng Th c hi n vi c nghi m thu kh i lư ng ñúng th c t , ñúng kh i lư ng tránh đ tình tr ng tốn kh ng kh i lư ng cho nhà th u 1.3.2 Ki m sốt n i b cơng tác chi đ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án - Cơ c u t ch c: - ð c ñi m c a nhà qu n lý - ð o ñ c tính tr c: - Năng l c c a nhân viên: b ðánh giá r i ro T i m i giai đo n cơng tác đ u tư XDCB m c r i ro thi t h i c a r i ro nh ng m c khác Vì v y, vi c đánh giá r i ro r t quan tr ng ñ Ban lãnh ñ o ch có bi n pháp ngăn ng a r i ro ñ ng vi c nh n di n r i ro, ñánh giá r i ro ñưa bi n pháp ñ i phó v i r i ro ñ i v i t ng giai ño n c Ho t ñ ng ki m soát Ho t ñ ng ki m sốt m t ph n khơng th thi u công vi c hàng ngày c a b t kỳ m t t ch c M t h hi u qu ki m soát t ng khâu, t ng b ph n, t ng c p c a t thi ur bư c th d Thông tin truy n thông T t c ch trương, sách, Ngh quy t, quy t đ nh c a quan c p ñ u ñư c tri n khai thông tin qua H th ng trao ñ i n i b , ñây kênh trao ñ i thông tin linh ho t, v i t c đ trao đ i thơng tin r t nhanh d ki m sốt e Ho t đ ng giám sát ðánh giá ch t lư ng c a ki m sốt n qu c a ho t đ ng b ng vi c có s khơng; ñánh giá t ng thành ph n c a c a h có đư c thi t l p đ y đ khơng Ban lãnh đ o th giám sát đ nh kỳ Ngồi hình th c giám sát t i đơn v cơng trình l n, v th ki m tốn đ c l p, giúp Ban ti n hành ki m t toán cơng trình đ tìm sai sót, đưa ý ki n ñánh giá tư v n cho ñơn v cách kh c ph c, h n ch nh ng sai sót K T LU N CHƯƠNG ð u tư XDCB m t b ph n h t s c quan tr ng n n kinh t , ngu n tái s n xu t c a xã h i nh m trì ti m l c s n có t o ti m l c l n cho ho t ñ ng kinh t - xã h i Vi c qu n lý chi ñ u tư XDCB theo ch ñ o c a c p c n ph i ñi vào ñ i m i nh n th c, tư duy, phương pháp hay c n ph i ñi sâu vào ñ i m i h th ng KSNB lĩnh v c này, tr ng ñ n ñ i m i h th ng KSNB chi ñ u tư XDCB ð có s cho nh ng nghiên c u v h th ng KSNB t i ñơn v , chương 1, tác gi trình bày s lý lu n chung v h th ng KSNB khu v c cơng nh ng v n đ b n v chi ñ u tư XDCB theo báo cáo c a INTOSAI g m y u t b n c u thành h th ng KSNB là: Mơi trư ng ki m sốt, đánh giá r i ro, ho t đ ng ki m sốt; thơng tin truy n thơng ho t đơng giám sát Nh ng v n ñ lý lu n s khoa h c th c ti n s ñư c v n d ng ñ phân tích, đánh giá th c tr ng cơng tác chi ñ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hòa Vang, TP ðà N ng 11 2.2.3 Quy trình qu n lý đ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ðTXD huy n Hịa Vang a Giai đo n chu n b ñ u tư * L p báo cáo ch trương ñ u tư xác ñ nh t ng th mơ, n i dung đ u tư, t ng ngu n v n c a d quy án * Tri n khai công tác l p d án ñ u tư xây d ng án u tư xây d ng b Giai ño n tri n khai th c hi n đ d cơng trình ho ch l a * Cơng tác gi i phóng m t b ng phê t k ch n nhà th u ñ th c hi n ñ u tư xây d ng cơng trình * Tri n khai thi t k chi ti t xây d ng cơng trình * Tri n khai công tác l a ch n nhà th u * Bư c ký k t h p ñ ng xây d ng * Ti n hành thi cơng xây d ng cơng trình c Giai đo n k t thúc xây d ng, nghi m thu bàn giao ñưa vào s d ng * K t thúc xây d ng, nghi m thu bàn giao ñưa vào s d ng * Thanh quy t tốn cơng trình xây d ng 2.3 KI M SOÁT N D NGCƠB NT IB CÔNG TÁC CHI ð IBANQU NLÝD ÁNð U TƯ XÂY UTƯXÂY D NG HUY N HÒA VANG 2.3.1 Mơi trư ng ki m sốt Trong giai đo n th c hi n ñ u tư k t thúc ñ u tư hai giai ño n c t y u c a tồn b cơng tác chi ñ u tư XDCB Nên cách phân b ngu n l c ngư i s ñ m b o cho q trình KSNB đ t hi u qu H u h t thành viên ñơn v ñ u tham gia giai ño n g m có Ban lãnh đ o, Phịng Tài – K ho ch, Phịng K thu t 12 Tính tr c giá tr ñ o ñ c Cách qu n lý phong cách lãnh ñ o Năng l c viên ch c – ngư i lao ñ ng 2.3.2 ðánh giá r i ro Xu t phát t nh ng nguyên nhân khác nhau, r i ro s làm ho cho m c tiêu, k hi ch c a đơn v khơng th c hi n ñư c ð th c t t nh t có th , Ban lãnh đ o c n nh n di n n m c tiêu ñ nh ng r i ro có th x y đ có bi n pháp ngăn ng a hi u qu a ð i v i giai ño n th c hi n ñ u tư b ð i v i giai ño n k t thúc ñ u tư 2.3.3 Ho t đ ng ki m sốt Trong q trình th c hi n công vi c, th c t thư ng hay có nh ng sai l ch so v i k ho ch ban đ u Vì v y, c n thư ng xuyên ki m sốt cơng vi c đ phát hi n nh ng sai l ch có bi n pháp x lý k p th i Th c hi n ho t đ ng ki m sốt m t q trình c n thi t đ đ t ñư c m c tiêu, k ho ch ñã ñ Ho t ñ ng ki m soát chung: Ban Qu n lý d án ðTXD huy n Hòa Vang ñã xây d ng ñư c th t c ki m sốt ho t đ ng ki m sốt ho t đ ng khơng hi u qu v n chưa có nh ng u ch nh k p th i nh m c i thi n ho t đ ng ki m sốt Nên d gây nhi u sai sót mà đơn v khơng phát hi n đư c a Ki m sốt n i b ñ i v i giai ño n th c hi n ñ u tư ð ñ m b o q trình thi cơng cơng trình đư c ch t ch hơn, ñ i v i m t s cơng trình l n, Ban ch đ ng th ki m tốn đ c l p ki m tốn h sơ xây d ng cơng trình trư c trình quy t tốn v n đ u tư xây d ng cơng trình b ð i v i giai ño n k t thúc ñ u tư 13 H sơ quy t tốn v n có tình tr ng sai sót quy t tốn thi u kh i lư ng h ng m c ph i quy t tốn u ch nh Cơng tác quy t tốn v n đ u tư v n nhi u b t c p, thi u v n đ tốn quy t tốn cơng trình di n thư ng xuyên H u t t c cơng trình đ u b thi u v n tốn quy t tốn 2.3.4 Thơng tin truy n thơng a ð i v i giai đo n th c hi n ñ u tư Ho t ñ ng thông tin truy n thông t i ñơn v ñã ñư c tr ng, công tác truy n thơng n i b đư c xun su t Các thơng tin đư c th hi n dư i d ng văn b n, ch ng t như: văn b n Nhà nư c, văn b n c a quan khác, ch ng t , báo báo Tuy nhiên, ñơn v chưa tr ng ñ n vi c xây d ng h th ng b o m t thông tin chưa có bi n ph o đ m b o ch t lư ng h th ng thông tin truy n thơng 2.3.5 Ho t đ ng giám sát M c đích c a ho t đ ng giám sát ñánh giá ch t lư ng c a h th ng ki m soát n i b t i ñơn v thông qua giám sát thư ng xuyên giám sát ñ nh kỳ ñ phát hi n nh ng y u ñi m c a h th ng t đưa nh ng bi n pháp s a ñ i ho c c i thi n T t c cơng trình đư c th c hi n t i ñơn v ñ u ñư c ki m tra k m thu t, ki m tra kh i lư ng th c t thi công b i ñơn v qu n lý nhà nư c chuyên ngành 2.4 ðÁNH GIÁ TH C TR NG KI M SOÁT N I B TÁCCHIð UTƯXDCBT IBANQU NLÝD TƯ XÂY D NG HUY N HỊA VANG 2.4.1 Ưu m CƠNG ÁNð U a Mơi trư ng ki m sốt Ban lãnh đ o đơn v xây d ng đư c mơi trư ng làm vi c có 14 văn hóa, đ cao tính trung th c, trách nhi m, ñ o ñ c cá nhân Lãnh ñ o đơn v có tri t lý, phong cách lãnh ñ o t t, có l c qu n lý tâm huy t v i ngh , v i ñơn v Cán b , viên ch c có trình đ chun mơn cao, t t c cán b , viên ch c, ngư i lao ñ ng t i ñơn v ñ u t t nghi p ð i h c ñ i h c theo ñúng chuyên ngành phù h p v i v trí vi c làm hi n t i b ðánh giá r i ro Vi c phân tích đánh giá r i ro ñư c ban lãnh ñ o quan tâm ñ th c hi n h th ng KSNB c a ban nh m ñ m b o m c tiêu đư c hồn thành theo ñúng ti n ñ ñ c Ho t ñ ng ki m sốt Tồn b đư c ki m soát ch t ch b nh ph n Vi c báo cáo k t qu th c hi n báo cáo ti n ng tình hu ti n ñ ñ u tư ñư c th c hi n k p th Cơng tác chun mơn đơn v nh ng quy ñ nh T t c th c hi n d đư c đơn v d Cơng tác thơng tin truy n thơng t i đơn v ñã ñư c tr ng Ban lãnh ñ o ñã ñ c bi t quan tâm ñ n t t c tin, thông tin t thành ph , UBND huy n Ttc m t cách nhanh chóng thơng qua m ng n i b , ho c báo cáo thư ng xuyên qua trao ñ i mi ng hàng ngày 15 e Ho t ñ ng giám sát Ban lãnh ñ o thư ng xuyên ki m tra, giám sát công tác th c hi n thi công xây d ng cơng trình đ nh kỳ hàng tu n, hàng tháng ho c ki m tra cơng trình ñ t xu t nh m tăng hi u qu c a ho t ñ ng giám sát Bên c nh đơn v cịn ch u s giám sát c a H i ñ ng nhân dân, UBND huy n, phịng chun mơn thu c UBND huy n Phịng Tài – K ho ch, ñ ñ m b o công khai, minh b ch cơng tác đ u th u, tốn đ m b o ch t lư ng cơng trình 2.4.2 Nh ng h n ch nguyên nhân c a h n ch a Môi trư ng ki m sốt Cán b lãnh đ o cịn ch u tác ñ ng c a ch nhà nư c Vi c giáo d c ñ o ñ c c a nhân viên chưa ñưa ñư c bi n pháp c th Vi c ch ñ o ñi u hành c a th trư ng cịn mang tính m t chi u - Nguyên nhân Cán b lãnh ñ o ñư c ñi u chuy n t quan khác nên chuyên môn l c lãnh ñ o chưa cao, kh ch ñ o cơng vi c cịn h n ch S lư ng cơng trình qu n lý nhi u, áp l c cơng vi c cao Các sách m i ban hành c a nhà nư c thư ng xuyên thay đ i chưa có tính th ng nh t nên vi c c p nh t làm theo hư ng d n ch ng chéo b ðánh giá r i ro Có m t s r i ro x y mà đơn v đ ng c a r i ro Và ñánh giá r i ro cịn ch đ s đ nh lư ng đ xác đ nh r i ro - Ngun nhân: Khơng nh n di n chưa đánh giá tác quan, c m tính, chưa có đư c r i ro ti m tàng, 16 chưa có b ph n chuyên bi t ñ nh n d ng, phân tích nh ng r i ro có th x y Thành viên c a Ban lãnh ñ o m ng, thi u ngư i Ban tra nhân dân c a ñơn v chưa phát huy h t vai trị c Ho t đ ng ki m sốt - Ho t đ ng ki m sốt chung + H n ch : ð a phương chưa hoàn thi n ñ nh hư ng phát tri n c th nên k ho ch ñ u tư v n cịn t c th i, chưa có t m nhìn nên b đ ng vi c trình phê t d án ñ u tư + Nguyên nhân: Chưa có đ ngu n l c đ th c hi n nghiên c u, kinh phí th c hi n cịn h n ch - Ho t đ ng ki m sốt cơng tác chi đ u tư XDCB * Cơng tác chu n b đ u tư: + Khơng xác đ nh m c tiêu đ u tư d n ñ n m c tiêu ñ u tư khơng đáp ng đư c nhu c u th c t + Các d án ñã th c hi n chu n b đ u tư khơng ñư c b trí v n ñ tri n khai th c hi n, d n đ n tình tr ng d án treo * Công tác l a ch n nhà th u + Công tác l a ch n nhà th u nhi u h n ch : nhà th u b n mang tư tư ng c a ch “xin – cho”, l a ch n nhà th u chưa có tính c nh tranh; s lư ng nhà th u ñ a bàn h n ch ; vi c l a ch n nhà th u cịn mang tính ch t ch quan; ph c tùng theo ý ki n ch ñ o c a lãnh ñ o * Cơng tác nghi m thu tốn kh i lư ng + Xác ñ nh kh i lư ng nghi m thu khơng th c t + Cơng tác giám sát chưa th tri t đ t i đa, cán b k thu t khơng th t i cơng trình 100% + Vi c tốn kh i lư ng chưa k p th i, chưa ñúng, chưa đ kh i lư ng 17 d Thơng tin truy n thông H th ngthông tin truy n thơng t i đơn v cịn th cơng, tính chun nghi p chưa cao, d n đ n vi c t ng h p thông tin chưa k p th i, m t th i gian, công s c e Ho t ñ ng giám sát H th ng KSNB ñã ñang t n t i hi u qu đơn v thơng qua s ch đ o c a Nhà nư c ho t ñ ng t i quan hành t i ñ a phương Ho t ñ ng giám sát t i Ban chưa ñư c lãnh ñ o quan tâm nhi u, kh i lư ng công vi c nhi u, l c lư ng lãnh ñ o m ng tính ch t cơng vi c r ng, g m nhi u khâu, nhi u b ph n th c hi n 18 K T LU N CHƯƠNG Trong giai ño n năm 2017 – 2019, ngu n v n ñ u tư XDCB ñ a bàn huy n Hịa Vang ngày tăng, đáp ng nhu c u phát tri n kinh t - xã h i c a huy n Trong chương tác gi ñã gi i thi u v v n ñ ñ u tư xây d ng b n phân tích th c tr ng cơng tác chi ñ u tư XDCB t i Ban qu n lý d án ðTXD huy n Hịa Vang Cơng tác qu n lý chi ñ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ðTXD huy n đư c hồn thi n Qua k t qu nghiên c u cho th y, Ban Qu n lý d án ðTXD huy n Hịa Vang có nhi u c g ng vi c v n d ng lý thuy t ki m soát n i b vào th c t t i ñơn v Nhưng vi c th c hi n chưa đư c đ ng b , cịn nhi u h n ch , h th ng KSNB v n chưa phát huy t i ña hi u qu Và v n cịn x y sai sót đơn v T đó, tác gi s trình bày m t s gi i pháp ki n ngh đ hồn thi n h th ng KSNB t i Ban Qu n lý d án ðTXD huy n Hịa Vang chương 19 CHƯƠNG HỒN THI N KI M SOÁT N TƯXÂYD NGCƠB I B CÔNG TÁC CHI ð U NT IBANQU NLÝD ÁNðTXD HUY N HÒA VANG 3.1 M C TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯ NG KSNB CÔNG TÁC CHIð NLÝD UTƯXDCBT IBANQU XÂY D NG HUY N HÒA VANG T ÁNð UTƯ NAY ð N NĂM 2025 3.1.1 M c tiêu Hoàn thi n nâng cao hi u qu h th ng KSNB t i ñơn v ñ ñáp ng ñư c nhu c u ki m sốt cơng tác chi đ u tư XDCB t t hơn, ñ m b o kho n chi ñúng ñ i tư ng, ñúng m c đích, h n ch th t thốt, ch ng lãng phí, nâng cao hi u qu đ u tư 3.1.2 Phương hư ng Hồn thi n cơng tác ki m sốt n i b t ng quy trình ñ u tư XDCB Phân công công vi c rõ ràng, nâng cao tinh th n trách nhi m, th c hi n quy trình m t cách chuyên nghi p, chun mơn hóa cao, ngu n nhân l c ñ m b o s lư ng, ch t lư ng c u h p lý 3.2 M T S GI I PHÁP HỒN THI N KI M SỐT N I B CÔNGTÁCCHIð UTƯXÂYD NGCƠB NT IBAN QU NLÝD ÁNð UTƯXÂYD NGHUY NHỊAVANG 3.2.1 Mơi trư ng ki m sốt ð hồn thi n mơi trư ng ki m sốt, tác gi đưa m t s gi i pháp sau: - Nâng cao hi u qu s d ng v n c a d n ñ u tư cho phù h p v i m c tiêu phát tri n kinh t – xã h i - Ti p t c phát huy nh ng giá tr truy n th ng ñ o ñ c, tăng cư ng công tác giáo d c, nâng cao trách nhi m cá nhân c a viên ch c tr c ti p tham mưu, x lý công vi c 20 - Ban lãnh ñ o c n tăng cư ng n a công tác giáo d c cán b , viên ch c, không ng ng tu dư ng, rèn luy n, nâng cao trình đ , l c b n thân - Xây d ng bi n pháp, ch tài x ph t nghiêm kh c trư ng h p vi ph m 3.2.2 Hồn thi n cơng tác đánh giá r i ro chi ñ u tư xây d ng b n Tác gi xin ñưa m t s bi n pháp nh n d ng r i ro sau: + Ban lãnh đ o c n rà sốt l i t t c nguy ti m n, nh ng y u t tá c ñ ng t bên ngồi, rà sốt l i c u t ch c, ch ho t ñ ng, n i quy, quy ñ nh c a t ch c + Ch đ ng phân tích nh ng th m nh nh n ñi m y u + Các phịng ch c c n ch đ ng nh n d ng ñánh giá nh ng k h , r i ro có th có q trình ho t ñ ng + Ban tra nhân dân c n phát huy ñư c ch c năng, nhi m v i trị c a 3.2.3 Ho t đ ng ki m sốt a Ho t đ ng ki m sốt chung b Ho t đ ng ki m sốt cơng tác chi đ u tư XDCB bao g m: * Cơng tác chu n b đ u tư: Ban lãnh ñ o c n tr ng đ n giai đo n ti n ñ ñ t o m t d n thành công * Công tác l a ch n nhà th u: Cơng tác đánh giá, l a ch n nhà th u ph i minh b ch, rõ ràng, công khai thông tin trang m ng ñ u th u * Công tác nghi m thu toán kh i lư ng: Tăng cư ng ý th c trách nhi m bi n pháp x lý ñ i v i nhân vien tr c ti p th c hi n nhi m v 3.2.4 Thông tin truy n thông 21 Thông tin r t quan tr ng vi c quy t ñ nh c a lãnh ñ o ñơn v Thơng tin đúng, đ y đ s t đ nh đ n, k p th i, góp ph n ñ t ñư c m c tiêu c a t v y, vi c thu th p x lý gian t i, đơn v c n có nh lư ng vai trị c 3.2.5 Ho t đ ng giám sát Ban lãnh ñ o c n sâu sát vi c qu n lý nhân viên, t o u ki n cho nhân viên có th nguy n v ng đ Bên c nh ban lãnh ñ o c n thư nhân viên c p dư i, t o ñi u ki n cho nhân viên giám sát l n Th c hi n quy trình báo cáo cơng vi c hàng tu n, hàng tháng, có bi n pháp k p th i ñ x lý ñ i v i nh ng nhân viên khơng hồn thành nhi m v m nh hư ng ñ n m c tiêu c a c a ñơn v 3.3 GI I PHÁP KHÁC 3.3.1 Ki n ngh ñ i v i UBND huy n Hịa Vang 3.3.2 Ki n ngh đ i v i Phịng Tài - K ho ch 3.3.3 Ki n ngh đ i v i Phịng Kinh t - H t ng 3.3.4 Ki n ngh v i Kho b c Nhà nư c Trên s cá c v n ñ lý xây d ng b n cơng tác chi đ u tư xây d ng b n t i ban Qu n lý d huy n Hòa Vang t i chương 2, tác gi đ ki n ngh đ hồ tư XDCB góp ph n tăng cư t i đơn v mì nh ðñ c p ban lãnh ñ o c n có s ki m sốt n cơng tác qu n lý ñ u tư xây d ng, s d v n c a nhà nư c 23 K T LU N CHUNG Qu n lý ñ u tư xây d ng b n nhi m v quan tr ng hàng ñ u nh m ñ m b o ngu n v n s d ng có hi u qu , ch ng lãng phí, th t v n NSNN Cơng tác liên quan ñ n nhi u quan, ñơn v nhà nư c ð nâng cao ch t lư ng ki m sốt n i b cơng tác chi ñ u tư xây d ng b n c n nghiên c u nh ng nguyên nhân c a s h n ch , nh ng t n t i đ tì m gi i pháp cho nh ng v n đ Do đ c thù tính ch t cơng vi c ph c t p, v n ñ u tư l n, th i gian th c hi n d n dài nên d x y tình tr ng th t thốt, lãng phí Qua q trình th c hi n nghiên c u đ tà i: “Ki m sốt n i b cơng tác chi đ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hịa Vang, TP ðà N ng” tác gi rú t m t só k t lu n sau: Th nh t, lu n văn ñã h th ki m soát n i b lĩnh v t i Ban Qu n lý d n Th hai, s lý lu n v tư XDCB, tác gi m rõ đ c m cơng tác chi ñ u tư XDCB t i ñơn v phân tích th c tr ng h th ng ki m sốt n i b đ th y đư c nh ng t n t i, h n ch v môi trư ng ki m sốt, đánh giá r i ro, ho t đ ng ki m sốt, thơng tin truy n thơng ho t đ ng giám sát T , đưa m t s gi soát n i b nâng cao hi u qu c a ki m sốt n i b chi đ u tư XDCB góp ph n nâng cao hi u qu s d kinh t c ch t, h 24 ñ o, Ban Qu n lý d n ð u tư xây d ng huy n Hịa Vang có đư c nh ng k t qu nh t ñ nh Tuy nhiên nhi u lý khách quan ch quan nên quy trình th c hi n cịn có nh ng b t c p, h n ch Vì v y, th i gian t i, Ban lãnh đ o tồn th viên ch c, ngư i lao ñ ng c n tr ng nhi u ñ n ho t ñ ng ki m sốt n i b chi đ u tư XDCB t i ñơn v Do th i gian nghiên c u có h n gi i h n v n ñ nghiên c u r ng ph c t p, m c dù ñã ñư c s giú p ñ t n tình c a đ ng nghi p đ c bi t s ch b ðình Khơi Ngun, s ch , ch c ch n không tránh kh s gó p ý chia s c lĩnh v c ñ ñ tà ... ra, chi ñúng - chi ñ , ti t ki m hi u qu Xu t phát t nh ng lý trên, tác gi l a ch n đ tài: “Ki m sốt n i b cơng tác chi ñ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hòa Vang,. .. Qu n lý d chi ñ u tư XDCB án; Chương 2: Th c tr ng cơng tác ki m sốt chi ñ u tư XDCB t i Ban Qu n lý d án ð u tư xây d ng huy n Hịa Vang; Chương 3: Hồn thi n h th ng ki m sốt n i b cơng tác chi. .. đ u tư XDCB t i Ban qu n lý d án ðTXD huy n Hịa Vang Cơng tác qu n lý chi ñ u tư xây d ng b n t i Ban Qu n lý d án ðTXD huy n đư c hồn thi n Qua k t qu nghiên c u cho th y, Ban Qu n lý d án ðTXD